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91.

標題：

兩岸多角貿易的稅務及金流應如何處理?

分類：

台商張老師月刊/第225期/諮詢解答

刊登日期：

2018/06/05

資料來源：

內容：

廈門X公司賣給S公司屬於出口銷售，原則上無流轉稅的增加，但其進銷差額會產生企業所得稅。
92.

標題：

前往中國大陸設廠應注意哪些事項 ?

分類：

台商張老師月刊/第223期/諮詢解答

刊登日期：

2018/04/17

資料來源：

內容：

稅費標準備註 企業所得稅 25% 計算方法為收入總額減去准予扣除項目金額後的餘額乘以稅率25
93.

標題：

當前中國大陸企業所得稅重點政策解讀

分類：

台商張老師月刊/第223期/財稅會審實務

刊登日期：

2018/04/17

資料來源：

內容：

中國大陸在 2017 年度新公布企業所得稅政策，其中與臺商企業比較有關的內容，國人大常委會2017年2月24 日審議通過了《中華人民共和國企業所得稅法（修正案）》( 以下簡稱﹤企所稅法﹥修正後的﹤企業所得稅法﹥第九條規定：「企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額 12% 以內的擴大享受企業所得稅優惠小型微利企業範圍根據《財政部國家稅務總局關於擴大小型微利企業所得稅優惠政策範圍的通知》（財稅〔2017〕43 號 , 以下簡稱﹤ 43 號文﹥），自 2017 年 1 月 1
94.

標題：

中國大陸實施環境保護稅法臺商之因應

分類：

台商張老師月刊/第222期/焦點主題

刊登日期：

2018/04/12

資料來源：

內容：

基於「費改稅」的原則，《環境保護稅法》是繼《稅收徵收管理法》、《企業所得稅法》、《個人所得稅法》、《車船稅法》之後頒佈的第五部稅收法律，環保稅也成為中國大陸所開徵的第 19 個稅種。
95.

標題：

中國大陸擴大開放個體戶適用範圍對臺商之佈局與影響

分類：

台商張老師月刊/第221期/焦點主題

刊登日期：

2018/02/06

資料來源：

內容：

臺商個體工商戶相關的稅務議題在中國大陸個體工商戶和公司不同的是，公司是依據「企業所得稅法」來繳交企業所得稅，而個體工商戶的本質還是在個人經營，因此適用「個人所得稅法」，按照所得金額繳交5%至 35% 不等的個人所得稅。
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標題：

1/17電商營運菁英速成-在大陸稅務(含關稅/增值稅/企業所得稅)及法務面面觀

分類：

焦點/活動專區/教育訓練

刊登日期：

2017/12/21

資料來源：

台灣經貿網

內容：

1/17電商營運菁英速成-在大陸稅務(含關稅/增值稅/企業所得稅)及法務面面觀
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標題：

出售雲端系統服務之稅率

分類：

台商張老師月刊/第219期/諮詢解答

刊登日期：

2017/12/04

資料來源：

內容：

臺商張老師諮詢解答一、如果提供勞務完全在境外可以主張免去企業所得稅的課徵，如果無法取得中國大陸稅局認同，則需扣繳企業所得稅，依據非居民企業所得稅核定徵收管理辦法第五條規定 :稅務機關可按照以下標準確定非居民企業的利潤率：（一）從事承包工程作業、設計和諮詢勞務的利潤率為 15%-30% （如果貴公司是設計和諮詢類的，利潤率是收入的15%-30%，大陸企業所得稅率是25%，所以稅局核定利潤率後再乘以 25% 的稅率，就是應扣繳的金額。
98.

標題：

中國大陸公布健康服務業「國六條」的意涵與商機

分類：

台商張老師月刊/第218期/企業經營實務

刊登日期：

2017/12/04

資料來源：

內容：

( 六 ) 「財稅部門要抓緊研究調整社會辦醫療、養老企業所得稅政策，加大支持力度」。
99.

標題：

技術轉讓之稅費問題

分類：

台商張老師月刊/第216期/諮詢解答

刊登日期：

2017/10/20

資料來源：

內容：

而對來源於中國境內的收入課征“企業所得稅”。此企業所得稅率一般為收入總額的 10%，如果來源於中國境內的所得額較低者，其企業所得稅率也可能是收入總額的 5%。 企業所得稅 = 收入總額 × 稅率（5% ～ 10%）； 5. 此外，在中國境內所繳交的企業所得稅如經過我國海基會認證後，可以全額抵扣貴公司本期在臺灣應納營所稅。
100.

標題：

中國臺商企業盈餘匯回臺灣的稅令遵循及實務

分類：

台商張老師月刊/第214期/會計稅務實務

刊登日期：

2017/07/18

資料來源：

內容：

則當中國公司盈餘分配後，且此資金已回臺灣公司時,納入當年度企業所得稅課稅基礎，稅率17%(5)。依據《中華人民共和國企業所得稅法》第4條第2款非居民企業取得來源於中國之所得適用稅率為20%，惟《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第91條第1項說明，上開所得減按10%徵收。
101.

標題：

臺商如何在大陸合法退場實務操作探討

分類：

台商張老師月刊/第214期/焦點主題

刊登日期：

2017/07/18

資料來源：

內容：

對於企業的應付未付款，凡債權人逾期兩年未要求償還的，應計入企業當年度收益計算繳納企業所得稅。
102.

標題：

臺商在境外為大陸企業提供服務取得的收入應否課稅？

分類：

台商張老師月刊/第212期/諮詢解答

刊登日期：

2017/06/28

資料來源：

內容：

二、企業所得稅依據企業所得稅法第三條規定，非居民企業在大陸境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得來源於大陸境內的所得，以及發生在大陸境外但與其所設機構、場所有實際聯繫的所得，繳納企業所得稅。非居民企業在大陸境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，應當就其來源於大陸境內的所得繳納企業所得稅。又依據企業所得稅實施條例第七條規定，企業所得稅法第三條所稱來源於大陸境內、境外的所得，按照以下原則確定：1.
103.

標題：

大陸經營環境變遷與台商之因應－以撤資退場為研析

分類：

台商張老師月刊/第212期/焦點主題

刊登日期：

2017/06/28

資料來源：

內容：

壹、前言 2008 年大陸接連實施勞動合同法、企業所得稅法，大陸台商用工成本提高，稅捐優惠漸次取消，大陸整體經營環境呈現困難。
104.

標題：

臺專家至大陸輔導所得稅申報

分類：

台商張老師月刊/第210期/諮詢解答

刊登日期：

2017/06/05

資料來源：

內容：

想請教，當初收取款項時，已被扣繳大陸企業所得稅，那我們派遣專家是否還需要在當地繳納個人所得稅?
105.

標題：

川普時代的全球經濟新局

分類：

台商張老師月刊/第208期/經貿投資實務

刊登日期：

2017/03/09

資料來源：

內容：

例如主張將個人所得稅累進級距由七級簡化為三級(最高稅率由39%降至33%)、企業所得稅率由35%降為15%、對海外資金匯回美國僅徵收10%稅金；二是加強基礎設施建設，有意發行「基礎設施債劵」由於目前美國主要經濟指標和通脹指數大都處於震盪回升的狀態，市場預期美聯儲年底提高利率沒有太多的懸念，加上川普主張削減企業所得稅和對匯回海外利潤的美國企業課徵低稅，推動製造業回流美國本土的政策等因素，可能使得新興經濟體的資本外流加速，從而加大其本幣匯率波動走貶壓力。
106.

標題：

房地產開發業相關涉稅事項

分類：

台商張老師月刊/第208期/諮詢解答

刊登日期：

2017/03/09

資料來源：

內容：

由於房產開發企業的特性，企業所得稅收入的實現期間基本上都會超過一個會計年度以上，稅務局會按照每會計年度預收房產期款數額核定其成本例如旅課征企業所得稅，矣產權移轉到購物者手上後，再進行匯算清繳。由於土地增值稅率高於企業所得稅25%稅率甚多，且企業所得稅的匯算清繳時間和土地增增值稅的匯算清繳時間存在著落差的情形，部分業者基於資金靈活調度的原因，會想辦法延後繳交土增稅，業者短繳土增稅，實際上，業者必須多繳25%的企業所得稅。 4. 精裝修的成本可以列入土增稅開發成本的扣除項，享受20%的特別扣除額，
107.

標題：

房地產開發業相關涉稅事項

分類：

台商張老師月刊/第207期/諮詢解答

刊登日期：

2016/12/07

資料來源：

內容：

由於房產開發企業的特性，企業所得稅收入的實現期間基本上都會超過一個會計年度以上，稅務局會按照每會計年度預收房產期款數額核定其成本例如旅課征企業所得稅，矣產權移轉到購物者手上後，再進行匯算清繳。由於土地增值稅率高於企業所得稅25%稅率甚多，且企業所得稅的匯算清繳時間和土地增增值稅的匯算清繳時間存在著落差的情形，部分業者基於資金靈活調度的原因，會想辦法延後繳交土增稅，業者短繳土增稅，實際上，業者必須多繳25%的企業所得稅。 4. 精裝修的成本可以列入土增稅開發成本的扣除項，享受20%的特別扣除額，
108.

標題：

大陸經濟景氣風向財政政策見分曉

分類：

台商張老師月刊/第205期/經貿投資實務

刊登日期：

2016/09/20

資料來源：

內容：

由於企業稅費負擔高於利息負擔，有專家建議，採用減稅等積極財政刺激措施，效果或將優於降息；在結構性稅制改革方面，房產稅改革，企業所得稅減免等是值得關注的領域。
109.

標題：

軟體及相關服務，進口至大陸，如何繳稅?

分類：

台商張老師月刊/第205期/諮詢解答

刊登日期：

2016/09/20

資料來源：

內容：

稅局如何扣繳企業所得稅—合約及執行實務將影響具體課稅認定,需有專業協助 4.構成特許權使用費：屬於消極所得，對外支付費用需按規定扣繳企業所得稅，依據國家稅務總局公告2013年第9號規定，應以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額，計算扣繳10%企業所得稅（稅收優惠低於10%的，按協定優惠稅率） 4.則按照提供勞務所得，依據國稅發﹝2010﹞19號規定核定利潤，再按25%繳納企業所得稅。
110.

標題：

臺灣產品進入大陸銷售如何報關？在大陸會發生哪些進口稅和內銷稅？

分類：

台商張老師月刊/第204期/諮詢解答

刊登日期：

2016/08/23

資料來源：

內容：

企業所得稅稅率25%，請問還有哪些稅務是需要負擔的？一、引進臺灣商品到大陸的二線城市的百貨通路，至於企業所得稅的課徵，並非於進口時課徵，而是依據大陸《企業所得稅條例》規定，在大陸營運年度有獲利時，於次年度要辦理企業所得稅年審申報時才要繳納，並非於進口時課徵繳納的稅捐。
111.

標題：

從巴拿馬文件談臺商的境外公司運用

分類：

台商張老師月刊/第201期/焦點主題

刊登日期：

2016/06/15

資料來源：

內容：

另有美商利用愛爾蘭公司做營業行為，所獲得利潤匯到愛爾蘭，繳納極低的企業所得稅。
112.

標題：

避稅港離岸公司對臺商的助益與風險

分類：

台商張老師月刊/第201期/焦點主題

刊登日期：

2016/06/15

資料來源：

內容：

甚至最嚴重臺灣政府可以撤銷這個投資案，但從稅的角度如果被查獲可能有個人所得稅、企業所得稅及遺產稅贈與稅方面的追溯補繳及罰款。如果沒有合理的商業目的而採取間接轉讓，大陸稅局會把這筆境外間接轉讓的交易視同直接轉讓大陸股權，一旦被稅局認定了，可能就必須繳納巨額的股權轉讓利得的企業所得稅及罰則。
113.

標題：

關於特許連鎖經營的問題？

分類：

台商張老師月刊/第200期/諮詢解答

刊登日期：

2016/05/13

資料來源：

內容：

其他上有遂收問題，包括增值稅營業稅企業所得稅等，以及勞動用工問題，均應於特許連鎖經營合約中約定明確，以免將來雙方發生糾紛。
114.

標題：

2016年大陸臺商的投資機會與風險

分類：

台商張老師月刊/第197期/焦點主題

刊登日期：

2016/02/24

資料來源：

內容：

以上非獨佔許可使用權取得的技術轉讓所得，納入享受企業所得稅優惠的技術轉讓所得範圍。居民企業的年度技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。 3. 關於企業轉增股本個人所得稅政策：自2016年1月1日，全國範圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、重組各方應於重組業務完成當年，辦理企業所得稅年度申報。 2. 大陸居民企業享受的企業所得稅優惠事項全面由「審批制」採用「備案制」：自2015開始，享受所得稅優惠的企業應不遲於年度匯算清繳納稅申報時備案。
115.

標題：

運用實習學生應注意的法律風險

分類：

台商張老師月刊/第196期/諮詢解答

刊登日期：

2016/01/19

資料來源：

內容：

見習單位支出的見習補貼相關費用，不計入社會保險繳費基數，但符合稅收法律法規規定的，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。
116.

標題：

臺商在大陸設立商貿企業的商務及稅務規定解析

分類：

台商張老師月刊/第196期/諮詢解答

刊登日期：

2016/01/19

資料來源：

內容：

若在廣東、蘇州以分公司方式設立，企業所得稅應依規定匯總計算，其「預繳稅款」和「匯算清繳應繳應退稅款」才造成未取得合法憑證的情況，則於辦理企業所得稅匯算清繳時剔除即可。 企業所得稅預繳可分月或者分季預繳（一般為分季預繳），企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。此外，企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。
117.

標題：

臺商如何從大陸退場的技術研析？

分類：

台商張老師月刊/第195期/焦點主題

刊登日期：

2015/12/08

資料來源：

內容：

之態樣，可屬主動退場態樣，另參照與「清算」作業之關係，依據自主退場之情況與透過交易退場之情況，並結合《關於企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》第1條所列「企業法律形式改變」、「債務重組」、「股權收購」、
118.

標題：

大陸稅法對關聯企業的認定

分類：

台商張老師月刊/第194期/諮詢解答

刊登日期：

2015/11/09

資料來源：

內容：

按前後文意判斷大陸稅務單位應要求證明A公司與其買家並無關聯，以下提供大陸稅法對關係人認定要件：一、依據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》之規定：第109條：企業所得稅法第41條所稱關聯方，是指與企業有下列關聯關係之一的企業、其他組織或者個人：（一）在資金、經營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關係；
119.

標題：

涉及出口業務的銷貨折讓

分類：

台商張老師月刊/第193期/諮詢解答

刊登日期：

2015/10/16

資料來源：

內容：

以上問題，謝謝《國家稅務總局關於確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號）規定：「企業因售出商品的品質不合格等原因而在售價上給的減讓屬於銷售折讓；根據上述規定，企業因售出商品品質問題給予外方的銷售折讓，就企業所得稅角度而言，應在發生當期沖減當期銷售商品收入。根據企業所得稅法規定，這是與生產經營有關的支出，減除責任人賠償和保險賠款後的餘額，可以在稅前扣除。
120.

標題：

大陸臺商對國務院2015年《25號文》的認識與因應

分類：

台商張老師月刊/第190期/焦點主題

刊登日期：

2015/07/15

資料來源：

內容：

此規定如同2008年大陸《企業所得稅法》針對「兩免三減半」等優惠政策，給予五年的緩衝過渡期，不管先前優惠政策承諾期限多長，到了2013年後都必須完全結束。

第4頁，共11頁

「智慧搜尋系統」功能說明

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