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91.

標題：

出售中國大陸房產後資金匯回臺灣相關說明

分類：

台商張老師月刊/第253期/諮詢解答

刊登日期：

2020/10/29

資料來源：

內容：

在中國大陸方面需按規定申報個人所得稅、增值稅、土地增值稅及印花稅等： Ø 土地增值稅(30%~60%)及印花稅(0.05%) 土地增值稅按照規定級距適用不同稅率(30%~60%)繳納，中國大陸針對個人銷售住房免徵土地增值稅及印花稅。
92.

標題：

【大陸法令】財政部、國家稅務總局《明確無償轉讓股票等增值稅政策》

分類：

焦點/政策法規/大陸

刊登日期：

2020/10/27

資料來源：

台灣法律網

內容：

【大陸法令】財政部、國家稅務總局《明確無償轉讓股票等增值稅政策》
93.

標題：

中國大陸公司委託臺灣公司辦理商標事務所付費用應否代扣代繳相關稅額？

分類：

台商張老師月刊/第251期/諮詢解答

刊登日期：

2020/08/26

資料來源：

內容：

但甲公司告知他們是代扣代繳增值稅義務人：根據中國大陸的稅務法規需要幫乙公司繳稅費(知識產權服務類稅目)知識產權服務類稅目稅點6%增值稅附加7%+3%+2%加總的稅費是按帳單總額的6. 依據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號）第十二條規定，「在境內銷售服務、無形資產或者不動產，是指：無需繳納增值稅的進一步補充情形:依據《國家稅務總局關於營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第53號）：「一、
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標題：

近期中國大陸提出「加大減稅降費力度」解析

分類：

台商張老師月刊/第251期/焦點主題

刊登日期：

2020/08/26

資料來源：

內容：

海關總署公告〔2019〕39 號：增值稅稅率下調，農產品扣除率、出口退稅率等同步相應調整，2020年度政府工作報告提出：今年繼續執行下調增值稅稅率和企業養老保險費率等制度，新增減稅降費約 5000失業和工傷保險單位繳費，減免小規模納稅人增值稅，免徵公共交通運輸、餐飲住宿、旅遊娛樂、文化體育等服務增值稅，減免民航發展基金、港口建設費，執行期限全部延長到今年年底。二、延長支持疫情增值稅優惠政策財政部、稅務總局公告〔2020〕28號: (一)、減免小規模納稅人增值稅：
95.

標題：

臺灣接單中國大陸生產並交貨中國大陸錢進臺灣

分類：

台商張老師月刊/第250期/諮詢解答

刊登日期：

2020/08/26

資料來源：

內容：

凡在中國大陸國內交易是採用人民幣交易並應開立增值稅發票，款項不得匯出境外。中國大陸材料廠如屬增值稅一般納稅人可適用增值稅免抵退政策。 (2) 再進口：中國大陸子公司再去辦理進口報關程序申請車輛帶貨離開保稅區拉貨回廠：從物流園拉貨進境，若中國大陸子公司採一般貿易進口方式，則需承擔進口環節的關稅及13%增值稅。進口環節之關稅及增值稅的計稅基礎為貨物完稅價格。如此一來，只要將貨物在保稅物流園辦理相應的出口、進口及進出區報關手續之後，貨物就相應的實現了與出口到國外後再返回進口的功能。
96.

標題：

【東協台商千大】中鋼建AFTA基地突破關稅壁壘

分類：

企業故事館/金屬機械業/鋼鐵

刊登日期：

2020/08/11

資料來源：

工商時報

內容：

其次，要注意稅務方面的規定，如增值稅退稅、企所稅減免方案及個人稅免稅項目等，必要時可請當地的專業事務所提供協助。
97.

標題：

中國大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第247期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2020/05/05

資料來源：

內容：

其主要內容如下：一、應稅銷貨收入：增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2020年2月底以前，適用3%徵收率徵收增值稅的，按照3%徵收率開具增值稅發票；納稅義務發生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%徵收率徵收增值稅的，按照1%徵收率開具增值稅發票。二、銷售額公式計算：增值稅小規模納稅人按照《財政部稅務總局關於支持個體工商戶復工複業增值稅政策的公告》（2020年第13號，
98.

標題：

面對武漢肺炎疫情臺商應善用當地相關政策措施

分類：

台商張老師月刊/第247期/產業服務實務

刊登日期：

2020/05/05

資料來源：

內容：

資生產企業擴大產能購置設備允許稅前一次性扣除，全額退還這期間增值稅增量留抵稅額；對運輸防控重點物資和提供公共交通、生活服務、郵政快遞收入免徵增值稅；對相關防疫藥品和醫療器械免收註冊費，加大對藥品和疫苗研發的支持；免徵民航企業繳納的民航發展基金。型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收徵收管理事項的公告》，針對適用增值稅增量留抵退稅、有關規定享受免徵增值稅、消費稅優惠等相關稅務事宜羅列了12條相關措施，限於篇幅，詳細內容請臺商上網查看。
99.

標題：

中國大陸臺商如何因應武漢肺炎疫情造成的衝擊

分類：

台商張老師月刊/第247期/財稅會審實務

刊登日期：

2020/05/05

資料來源：

內容：

二、 增值稅優惠 (一) 不徵稅及免稅優惠企業為防控疫情提供的無償公益服務，不徵收增值稅；醫療機構提供疫情防治服務免徵增值稅；運輸防控重點物資和提供公共交通、生活服務、為居民提供必需生活物資快遞收派服務免徵增值稅。 (二) 增值稅退稅優惠對符合條件的內資研發機構和外資研發中心，採購國產設備全額退還增值稅；疫情防控重點保障物資生產企業擴大產能購置設備全額退還這期間增值稅增量留抵稅額。
100.

標題：

中國大陸抗擊武漢肺炎疫情財稅政策對臺商企業之影響

分類：

台商張老師月刊/第247期/財稅會審實務

刊登日期：

2020/05/05

資料來源：

內容：

優惠政策包括下列事項：一、按月申請全額退還增值稅增量留抵稅額中國大陸財政部、對疫情防控重點保障物資生產企業給予了按月申請全額退還增值稅增量留底稅額的政策。免徵增值稅 8號公告對納稅人提供運輸疫情防控重點保障物資服務、公共運輸服務、生活服務，以及為居民提供必須生活物資快遞收派服務取得收入，免徵增值稅。此項優惠措施可緩解臺商企業的運營成本和現金流困難。三. 這些捐贈物資免徵增值稅、消費稅和附加稅。六. 個人所得稅的免稅優惠政策財政部、稅務總局公告2020年第10號（
101.

標題：

【大陸法令】財政部、國家稅務總局《支持個體工商戶復工復業增值稅政策》

分類：

焦點/政策法規/大陸

刊登日期：

2020/04/21

資料來源：

台灣法律網

內容：

【大陸法令】財政部、國家稅務總局《支持個體工商戶復工復業增值稅政策》
102.

標題：

【大陸法令】財政部、國家稅務總局《支持個體工商戶復工復業增值稅政策》

分類：

焦點/政策法規/大陸

刊登日期：

2020/03/24

資料來源：

台灣法律網

內容：

【大陸法令】財政部、國家稅務總局《支持個體工商戶復工復業增值稅政策》
103.

標題：

個人承接中國大陸業務之相關稅賦與規定為何?

分類：

台商張老師月刊/第246期/諮詢解答

刊登日期：

2020/03/18

資料來源：

內容：

非居民企業的臺灣公司，所要課徵的稅務有兩個：一是增值稅（稅率6%）及其地方附加稅；一是企業所得稅（相關增值稅由哪方負擔:依據您的營業行為，在中國境內應依法由中國大陸公司代開發票並繳交6%的增值稅，由於中國大陸公司的增值稅可以作為銷項稅額的減項，因此，建議您爭取該增值稅由對方（中國大陸公司）負擔； 2.
104.

標題：

臺灣公司和中國大陸客戶貿易之稅務問題如何處理?

分類：

台商張老師月刊/第246期/諮詢解答

刊登日期：

2020/03/18

資料來源：

內容：

若我們的加工廠-乙是在保稅廠作業出貨至南京客戶-甲，客戶甲也一定需在保稅廠才能省增值稅及關稅? 若客戶甲不在保稅區是否就無法節省增值稅及關稅。另外上述的交易模式，我公司並無實際出口記錄，都在境外作業，且無境外的BVI公司帳戶，那二聯式發票需開立嗎?
105.

標題：

財政部修正「土地增值稅契稅印花稅電子申報作業要點」

分類：

焦點/政策法規/台灣

刊登日期：

2020/01/07

資料來源：

台灣法律網

內容：

財政部修正「土地增值稅契稅印花稅電子申報作業要點」
106.

標題：

從零開始的商業帝國——丹尼斯百貨

分類：

企業故事館/服務業/百貨

刊登日期：

2020/01/05

資料來源：

知乎

內容：

一月一結賬，全部要增值稅票，基本兩個多月一個輪迴。很多商家的利潤不多但依然吸引了大量商家以進丹尼斯為榮。
107.

標題：

有關中國大陸增值稅制說明

分類：

台商張老師月刊/第244期/諮詢解答

刊登日期：

2019/12/26

資料來源：

內容：

增值稅為中國最主要的稅種之一，增值稅的稅收收入占中國全部稅收收入的60％以上，是最大的一個稅種。增值稅由中國大陸國家稅務局負責徵收，自2016年5月1日起，增值稅稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。■臺商張老師諮詢解答：深化增值稅改革是中國大陸近年來的施政重點，自2019年4月1日起再實施更大規模減稅降費，
108.

標題：

有關境外公司在中國大陸營運的問題

分類：

台商張老師月刊/第244期/諮詢解答

刊登日期：

2019/12/26

資料來源：

內容：

在與房東簽定租賃合同時，房東有義務針對此租賃行為代扣代繳相關稅費，請注意該租賃行爲所要支付的增值稅應由何人負擔。由於貴公司沒有在中國大陸境内登記註冊公司，勢必只能以invoice取代增值稅專用發票或普通發票，是否會被前來參加的培訓人員接受？
109.

標題：

中國大陸有關營業稅如何處理？

分類：

台商張老師月刊/第243期/諮詢解答

刊登日期：

2019/12/25

資料來源：

內容：

臺灣的營業稅在中國大陸稱之為增值稅；臺灣的營所稅（稅率為20%）即中國的企業所得稅（規模納稅人對外銷售貨品或加工時，開立「普通發票」給買受人，增值稅徵收率為銷售額的3%；一般增值稅納稅人對外銷售貨品或加工時，開立「專用發票」給買受人，目前（2019年4月1日起）一般納稅人的增值稅稅率分別為13%，9%和6%（視行業別而定） 4.中國國家稅務總局2019年1月20日《關於小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》和《關於增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關征管問題的公告》
110.

標題：

關於繼續執行研發機構採購設備增值稅政策的公告

分類：

焦點/政策法規/大陸

刊登日期：

2019/12/10

資料來源：

中國政府網

內容：

關於繼續執行研發機構採購設備增值稅政策的公告
111.

標題：

【大陸法令】財政部、國家稅務總局《延續供熱企業增值稅.房產稅.城鎮土地使用稅優惠政策》

分類：

焦點/政策法規/大陸

刊登日期：

2019/10/22

資料來源：

台灣法律網

內容：

【大陸法令】財政部、國家稅務總局《延續供熱企業增值稅.房產稅.城鎮土地使用稅優惠政策》
112.

標題：

赴中國大陸或香港進行勞務服務的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第240期/諮詢解答

刊登日期：

2019/08/27

資料來源：

內容：

根據《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件一規定，除財政部和國家稅務總局另有規定外，位或者個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。扣繳義務人按照適用稅率扣繳增值稅，應扣繳稅額的計算公式為：購買方支付的價款÷（1＋稅率6%）×稅率%。關於統一地方教育附加政策有關問題的通知》（財綜〔2010〕98號）等的規定，增值稅的代扣代繳、代收代繳義務人，應按照相應規定計算繳納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。
113.

標題：

臺灣開立INVOICE向中國大陸廠商請款的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第240期/諮詢解答

刊登日期：

2019/08/27

資料來源：

內容：

所簽訂的勞務合同應繳納的稅捐，除了6%的增值稅及地方附加稅外，同時還要繳交企業所得稅，也可能低到6%，支付貨款的中國大陸廠商是上述增值稅及地方附加稅以及企業所得稅的代扣代繳義務人。需要蓋臺灣公司的大章），所代扣代繳的增值稅稅額可以抵扣中國大陸企業當期應交稅金（增值稅），因此建議在簽訂合同的時候，事先約定好該稅金是由對方負擔，免得事後爲了增值稅附加稅的金額發生爭議。
114.

標題：

肥料外銷中國大陸應注意當地對產銷的相關規範

分類：

台商張老師月刊/第240期/諮詢解答

刊登日期：

2019/08/27

資料來源：

內容：

9019---有機無機復混肥料，優惠稅率4％，一般稅率11％，增值稅率9％。
115.

標題：

中國大陸電子商務熱點問題解析

分類：

台商張老師月刊/第238期/產業服務實務

刊登日期：

2019/08/27

資料來源：

內容：

電商是否符合小型微利企業之認定按規定：月銷售額10萬元以下的增值稅小規模納稅人，免征增值稅；對小型微利企業每年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，
116.

標題：

【大陸法令】財政部、國家稅務總局《明確養老機構免徵增值稅等政策》

分類：

焦點/政策法規/大陸

刊登日期：

2019/08/20

資料來源：

台灣法律網

內容：

【大陸法令】財政部、國家稅務總局《明確養老機構免徵增值稅等政策》
117.

標題：

8/22 中國大陸增值稅調降對台商的影響

分類：

焦點/活動專區/教育訓練

刊登日期：

2019/07/25

資料來源：

ITBS國貿學苑

內容：

8/22 中國大陸增值稅調降對台商的影響
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標題：

如何辦理中國大陸公司的註銷手續？

分類：

台商張老師月刊/第237期/諮詢解答

刊登日期：

2019/06/19

資料來源：

內容：

稅務登出的內容主要注重繳交原先購買的增值稅發票； 4. 截至目前為止，您應該已經開立基本帳戶和外幣資本帳戶，在辦理完前面手續後，記得攜帶開戶許可檔到櫃檯也把相關資本賬、
119.

標題：

與陸資公司合夥作生意的獲利應如何匯回台灣？

分類：

台商張老師月刊/第237期/諮詢解答

刊登日期：

2019/06/19

資料來源：

內容：

大部分的銀行都會要求出示工作證明、居留證地址等才可以開戶 2在中國大陸全面合法繳稅，經營成本將越來越高，賺100元就得繳掉17元增值稅，營業利潤還得再交25％所得稅，查稅查得很嚴重。
120.

標題：

【大陸法令】財政部、國家稅務總局《金融機構小微企業貸款利息收入免徵增值稅政策》

分類：

焦點/政策法規/大陸

刊登日期：

2019/05/21

資料來源：

台灣法律網

內容：

【大陸法令】財政部、國家稅務總局《金融機構小微企業貸款利息收入免徵增值稅政策》

第4頁，共17頁

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