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91.

標題：

當前中國大陸企業所得稅重點政策解讀

分類：

台商張老師月刊/第223期/財稅會審實務

刊登日期：

2018/04/17

資料來源：

內容：

本著保護納稅人合法權益、降低稅務風險的考慮，明確指出對以前年度已經進行稅務處理的，均不再調整。
92.

標題：

中國大陸實施環境保護稅法臺商之因應

分類：

台商張老師月刊/第222期/焦點主題

刊登日期：

2018/04/12

資料來源：

內容：

接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者」為 納稅人。生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的；納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的及國務院批准免稅的其他情形。減徵環境保護稅的如納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低於國家和地方規定的污染物排放標準30％的，納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低於國家和地方規定的污染物排放標準 50％的，減按 50％徵收環境保護稅。
93.

標題：

中國大陸開徵環境保護稅臺商應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第222期/焦點主題

刊登日期：

2018/04/12

資料來源：

內容：

不超過國家和地方規定的排放標準的；4、納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的；（四）減徵規定：納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低於國家和地方規定的污染物排放標準納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低於國家和地方規定的污染物排放標準 50稅務機關應當將納稅人的納稅申報、稅款入庫、減免稅額、欠繳稅款以及風險疑點等環境保護稅涉稅信息，納稅人申報繳納時，應當向稅務機關報送所排放應稅污染物的種類、數量，大氣污染物、
94.

標題：

中國大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第221期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2018/02/06

資料來源：

內容：

在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者為環境保護稅的納稅人，應當依法繳納環境保護稅。
95.

標題：

中國大陸擴大開放個體戶適用範圍對臺商之佈局與影響

分類：

台商張老師月刊/第221期/焦點主題

刊登日期：

2018/02/06

資料來源：

內容：

一般來說分為查帳徵收和定期定額徵收；實行查帳徵收的納稅人，按照正常程序，是根據收入總額扣除成本、費用及損失後的最終數字再乘上累進稅率納稅，需於次月 15 日內按規定報送納稅申報表和財務會計報表等資料申報，
96.

標題：

如何在廣東設立獨資公司

分類：

台商張老師月刊/第220期/諮詢解答

刊登日期：

2018/01/25

資料來源：

內容：

然則該企業設立初期應慎重考量「公司設立」、「申請進出口經營權」以及「一般納稅人資格」( 可開立 17% 稅票的資格 ) 等各項環節，以利往後可以自身企業的名義進口銷售。
97.

標題：

銷售到中國大陸要如何開立發票請款

分類：

台商張老師月刊/第219期/諮詢解答

刊登日期：

2017/12/04

資料來源：

內容：

修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。否則應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申請認定是否為一般申報納稅人，依規定申報納稅，要不然就要成立公司才能開立發票，以免違反規定而受罰。非企業性單位如果經常發生增值稅應稅行為，並且符合一般納稅人條件的，可以認定為一般納稅人。二、中國大陸增值稅率 3%~17%，2016 年 5 月 1 日起已全面實施營業所得稅改為增值稅，適用行業擴大到建築業。
98.

標題：

出售雲端系統服務之稅率

分類：

台商張老師月刊/第219期/諮詢解答

刊登日期：

2017/12/04

資料來源：

內容：

19 號）第四條規定：“城市維護建設稅稅率如下：納稅人所在地在市區的，稅率為 7%；納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為 5%；納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為 1%。
99.

標題：

中國大陸農產品發票開具抵扣規定

分類：

台商張老師月刊/第218期/ 諮詢解答

刊登日期：

2017/12/04

資料來源：

內容：

取消 13% 的增值稅稅率，並對一般納稅人購進農產品扣除率進行了相應的調整。自 2017 年 7 月 1 日起，一般納稅人購進農產品一部分按 11% 抵扣、部分可按 13% 抵扣，農業生產者是單位或個體工商戶的小規模納稅人，銷售自產農產品適用免徵增值稅政策，可以自行開具農產品銷售普通發票；如果對方是一般納稅人，可以開 11% 的專票，從銷項稅額中抵扣；如果對方符合批發、不得抵扣進項」的憑證；如果對方是小規模納稅人，就給開 3% 的增值稅普通發票「不得抵扣進項」或者代開 3% 專票；
100.

標題：

在中國大陸設立工廠、進口生產設備應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第218期/ 諮詢解答

刊登日期：

2017/12/04

資料來源：

內容：

至於中國大陸設立製造業企業時，應考量「依法申請公司設立」、「依規申請進出口經營權」以及「一般納稅人資格」( 可開立 17% 稅票的資格 )，以利往後可以自身企業的名義進口銷售。
101.

標題：

淺談大陸臺籍幹部常見的薪資稅務與社會保險提撥問題

分類：

台商張老師月刊/第215期/會計稅務實務

刊登日期：

2017/08/08

資料來源：

內容：

依據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第六十三條「納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記賬憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。亦然根據該法第六十九條「扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
102.

標題：

大陸開具紅字發票新規實務問題

分類：

台商張老師月刊/第215期/諮詢解答

刊登日期：

2017/08/08

資料來源：

內容：

大陸全面實施營改增後，一般納稅人對紅字增值稅專用發票如何申請、怎麼開具、遇到問題如何解決等並不是很清楚，增值稅專用發票的情況可以歸納為三種： 1、一般納稅人開具增值稅專用發票後，購買方認證相符後，由誰申請，具體流程紅字發票的申請，納稅人可以通過金稅盤或稅控盤兩種開票系統進行申請操作。下載生成編號的信息表: 主管稅務機關通過網路接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過後，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，並將信息同步至納稅人端系統中。第三步、銷售方開具負數發票: 銷售方憑稅務機關系統校驗通過
103.

標題：

大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第215期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2017/08/08

資料來源：

內容：

二、適用對象：適用商業健康保險稅收優惠政策的納稅人，是指取得工資薪金所得、連續性勞務報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得的個體工商戶業主、
104.

標題：

中國版肥咖條款即將正式實施，臺資企業不可掉以輕心

分類：

台商張老師月刊/第214期/諮詢解答

刊登日期：

2017/07/18

資料來源：

內容：

大陸稅法對居民採全球所得課稅，臺籍幹部在大陸工作一旦成為居民，可能連在臺灣的所得也會被列為課稅範圍；不過，納稅人在一年之內連續離境30天以上，就不算居住滿一年，也就不算是居民，過去臺籍幹部都安排在一年內某段時間連續離境30天以上，以避免成為居民。
105.

標題：

中國臺商企業盈餘匯回臺灣的稅令遵循及實務

分類：

台商張老師月刊/第214期/會計稅務實務

刊登日期：

2017/07/18

資料來源：

內容：

值得提醒臺商是中國已於2015年取消對非居民納稅人享受協定待遇的行政審批，其監管採事中和事後管理。所以非居民納稅人符合享受協定待遇條件的，可在納稅申報時，或通過扣繳義務人在扣繳申報時，自行享受協定待遇，但臺商仍應注意稅總發〔2015〕128號的規定，即非居民納稅人享受稅收協定股息、利息、特許權使用費或財產收益條款待遇的，稅務機關將於季度終了3個月內對該季度享受稅收協定待遇情況進行同一條款的抽查比例不低於該季度享受該條款待遇非居民納稅人戶數的30%。
106.

標題：

台灣產品銷大陸可比照「最惠國稅率」課征進口關稅

分類：

台商張老師月刊/第212期/諮詢解答

刊登日期：

2017/06/28

資料來源：

內容：

中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條規定「在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。
107.

標題：

房地產開發業相關涉稅事項

分類：

台商張老師月刊/第208期/諮詢解答

刊登日期：

2017/03/09

資料來源：

內容：

納稅人申請註銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的。稅率分為30%、40%、50%、60%四個檔次。
108.

標題：

房地產開發業相關涉稅事項

分類：

台商張老師月刊/第207期/諮詢解答

刊登日期：

2016/12/07

資料來源：

內容：

納稅人申請註銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的。稅率分為30%、40%、50%、60%四個檔次。
109.

標題：

營改增後取得與出售不動產涉稅事宜

分類：

台商張老師月刊/第206期/諮詢解答

刊登日期：

2016/12/05

資料來源：

內容：

臺商張老師諮詢解答： (1) 增值稅一般納稅人2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的不不同的不動產和不動產在建工程，納稅人應分別核算其待抵扣進項稅額，對於發生改變用途的：營改增後，為方便納稅人，依據國家稅務局2016年3月31日稅總函〔2016〕15號檔內容規定如下：納稅人銷售其取得的不動產和其他個人出租不動產增值稅的納稅申報受理、計稅價格評估、稅款徵收、三、納稅人出售在2016年4約30日以前和以後取得的不動產的，可以選擇適簡易計稅方法計稅或一般計稅方法計稅，
110.

標題：

大陸稅收違法“黑名單”將被多部門列入聯合懲戒

分類：

台商張老師月刊/第206期/財稅會審實務

刊登日期：

2016/12/05

資料來源：

內容：

21號）精神，懲戒嚴重涉稅違法行為，提高納稅人依法納稅意識，推進社會信用體系建設，國家稅務總局於2014年7月4日出臺了《這將大大增加納稅人的稅收違法成本，這表示納稅人在進行相關稅收安排時，需要充分考慮其合法性，必要時可以聘請稅務律師等專業人士提供相關稅法服務。懲戒力度大、納稅人違法成本高對稅收違法“黑名單”當事人實施多領域、跨部門的聯合懲戒措施，涉及到對稅收違法“黑名單”當事人的任職資格、
111.

標題：

大陸會計憑證保管期限?兩岸大不同

分類：

台商張老師月刊/第204期/會計稅務實務

刊登日期：

2016/08/23

資料來源：

內容：

大陸規定一、依據大陸《稅收徵收管理辦法》第24條的規定，從事生產經營的納稅人、扣繳義務人必須按照國務院財政、稅務主管部門的規定，保管帳簿、記帳憑證、完稅憑證及其他有關資料。
112.

標題：

大陸營業稅全面改徵增值稅的重要歷史任務

分類：

台商張老師月刊/第203期/會計稅務實務

刊登日期：

2016/07/25

資料來源：

內容：

而對於本來就是增值稅納稅人的工商業企業而言，由於其與建築業、房地產業、金融業、生活服務業之間的千絲萬縷的聯繫，金融、生活服務4 個行業約1,000 多萬戶納稅人，今年擴大財政赤字主要就體現在全面實施營改增給企業減稅上，應納營業稅等於營業額乘以稅率5%; 營改增後小規模納稅人按簡易辦法徵稅，應納增值稅等於銷售額乘以徵收率3%，不允許抵扣進項稅額。再加上稅基由含稅價縮減為不含稅價，算下來，服務業小規模納稅人減稅四成以上( 營改增後小規模服務企業的稅負率下降41.
113.

標題：

大陸跨境電商新政，將泛起怎樣的漣漪？

分類：

台商張老師月刊/第202期/焦點主題

刊登日期：

2016/07/05

資料來源：

內容：

五、明確消費者作為納稅人主體，實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）作為完稅價格，電子商務企業電子商務交易平臺企業或物流企業可作為代扣代繳義務人。如果為小規模納稅人，均實行增值稅和消費稅免稅政策。不過，跨境電商稅改，對傳統企業(一般貿易)而言無疑是好消息，讓線上(網路)線下(實體)
114.

標題：

大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第202期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2016/07/05

資料來源：

內容：

自同年7月1日起於河北省實施，共24條，其主要內容如下：一、納稅人：利用取水工程或者設施直接從江河、湖泊（含水庫）和地下取用地表水、地下水的單位和個人，為水資源稅納稅人。納稅人應按《中華人民共和國水法》、《取水許可和水資源費徵收管理條例》等規定申領取水許可證。
115.

標題：

大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第201期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2016/06/15

資料來源：

內容：

是指符合下列標準的案件：（一）納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，且任一年度查補稅額占當年各稅種應納稅總額10%以上；（二）納稅人欠繳應納稅款，採取轉移或者隱匿財產的手段，對法人或者其他組織：公佈其名稱，統一社會信用代碼或納稅人識別號，註冊地址，法定代表人、負責人或者經法院判決確定的實際責任人的姓務機關可以依法一併公佈其名稱、統一社會信用代碼或納稅人識別號、註冊地址，以及直接責任人的姓名、案件資訊一經錄入重大稅收違法案件公佈資訊系統，將作為納稅人的納稅信用記錄永久保存。
116.

標題：

採DDP交易時，進口報關、付匯及進項稅額使用情形

分類：

台商張老師月刊/第200期/諮詢解答

刊登日期：

2016/05/13

資料來源：

內容：

大陸進口時可以抵扣的憑證為海關進口增值稅專用繳款書 納稅人進口貨物時從海關取得。納稅人應自開具之日起180天內申請稽核比對，逾期不予抵扣。對稽核比對結果為相符的，納稅人應在稅務機關提供稽核比對結果的當月納稅申報期內申報抵扣，逾期不予抵扣。
117.

標題：

外商投資企業稅務登記指南

分類：

台商張老師月刊/第198期/會計稅務實務

刊登日期：

2016/03/24

資料來源：

內容：

以下統稱:「從事生產、經營的納稅人」），向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記： 1、從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照（含臨時工商營業執照）的，應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發稅務登記證及副本（納稅人領取臨時工商營業執照的，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本）； 2、從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照但經有關部門批准設立的，應當自有關部門批准設立之日起30日內申報關核發稅務登記證及副本； 3、從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批准設立的，
118.

標題：

2016年大陸臺商的投資機會與風險

分類：

台商張老師月刊/第197期/焦點主題

刊登日期：

2016/02/24

資料來源：

內容：

非居民納稅人享受稅收協定股息、利息、特許權使用費、財產收益條款採申報制：非居民納稅人符合享受協定待遇條件的，可在納稅申報時，或通過扣繳義務人在扣繳申報時，自行享受協定待遇，並接受稅務機關的後續管理。
119.

標題：

在大陸開具發票會被認定為已收款？

分類：

台商張老師月刊/第196期/法律保障實務

刊登日期：

2016/01/19

資料來源：

內容：

大陸《增值稅專用發票使用規定》規定：「專用發票，是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務開具的發票，是購買方支付增值稅額並可按照增值稅有關規定據以抵扣增值稅進項稅額的憑證。其他聯次用途，由一般納稅人自行確定。」 3.大陸《會計法》第十條第(三)項規定：「債權債務的發生和結算，應當辦理會計手續，進行會計核算。
120.

標題：

臺商在大陸設立商貿企業的商務及稅務規定解析

分類：

台商張老師月刊/第196期/諮詢解答

刊登日期：

2016/01/19

資料來源：

內容：

一般納稅人開具增值稅專用發票或貨物運輸業增值稅專用發票（以下統稱專用發票）後，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止以及發票抵扣聯、發票聯均無法認證等情形但不符合作廢條件，一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。

第4頁，共10頁

「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：