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121.

標題：

大陸稅法對關聯企業的認定

分類：

台商張老師月刊/第194期/諮詢解答

刊登日期：

2015/11/09

資料來源：

內容：

以下提供大陸稅法對關係人認定要件：一、依據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》之規定：第109條：企業所得稅法第41條所稱關聯方，是指與企業有下列關聯關係之一的企業、其他組織或者個人：（一）在資金、經營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關係；之規定中，針對前述關聯方之要件做了更詳盡的補充說明：第9條所得稅法實施條例第109條及征管法實施細則第51條所稱關聯關係，主要是指企業與其他企業、組織或個人具有下列之一關係：（一）一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25
122.

標題：

涉及出口業務的銷貨折讓

分類：

台商張老師月刊/第193期/諮詢解答

刊登日期：

2015/10/16

資料來源：

內容：

根據企業所得稅法規定，這是與生產經營有關的支出，減除責任人賠償和保險賠款後的餘額，可以在稅前扣除。
123.

標題：

大陸臺商對國務院2015年《25號文》的認識與因應

分類：

台商張老師月刊/第190期/焦點主題

刊登日期：

2015/07/15

資料來源：

內容：

此規定如同2008年大陸《企業所得稅法》針對「兩免三減半」等優惠政策，給予五年的緩衝過渡期，不管先前優惠政策承諾期限多長，到了2013年後都必須完全結束。
124.

標題：

小型微利企業稅收優惠政策的衝突

分類：

台商張老師月刊/第188期/會計稅務實務

刊登日期：

2015/04/27

資料來源：

內容：

首先，2008年實施的《企業所得稅法》及實施條例均規定，對於符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。具體規定為享受所得稅優惠政策的主體只能是《企業所得稅法》規定的境內之居民企業，不適用個人獨資企業和合夥企業；但是個人獨資企業和合夥企業卻屬於《增值稅暫行條例》和《按季為6萬元），也不屬於享受流轉稅優惠政策中的小微企業，但其卻有可能符合企業所得稅法中的小型微利企業的標準。
125.

標題：

0626 台灣反避稅條款解析與影響-所得稅法43條之3、4修正案解析

分類：

焦點/活動專區/教育訓練

刊登日期：

2014/06/23

資料來源：

亞太教育訓練網

內容：

0626 台灣反避稅條款解析與影響-所得稅法43條之3、4修正案解析
126.

標題：

大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第177期/兩岸資訊站-大陸地區資訊

刊登日期：

2014/05/16

資料來源：

內容：

●關於個體工商戶、個人獨資企業和合夥企業個人所得稅問題的公告大陸國家國務院總局於2014年4月23日發布，其內容如下：根據個人所得稅法有關規定，從保持與個人獨資企業和合夥企業年度中間開業、合併、註銷等情形納稅期限的確定原則一致，同時減輕納稅人負擔的角度出發，
127.

標題：

台商未依規定關廠的法律風險分析

分類：

台商張老師月刊/第174期/焦點主題

刊登日期：

2013/12/03

資料來源：

內容：

然自從大陸於2008年開始實施的「勞動合同法」及「企業所得稅法」，且最近5年大陸工資水準迅速上漲之後，改變了台商的競爭條件。
128.

標題：

公司員工出意外，撫恤金課稅及入帳規定

分類：

台商張老師月刊/第174期/諮詢解答

刊登日期：

2013/12/03

資料來源：

內容：

■台商張老師諮詢解答：依據大陸個人所得稅法規定，撫恤金屬於免徵個人所得稅之列，所以公司不用代扣繳個人所得稅(依據查詢貴司所提及省市，目前當地並無免稅限額要求)。答：個人所得稅法規定，下列各項所得，免納個人所得稅：一、科學、技術、文化成果獎金；二、
129.

標題：

大陸公司接受境外公司服務的稅負分析

分類：

台商張老師月刊/第171期/諮詢解答

刊登日期：

2013/03/12

資料來源：

內容：

所得稅：依照「中華人民共和國企業所得稅法」(主席令2007年63號)第三條規定，非居民企業應就其來源於大陸境內所得，繳納企業所得稅。所謂之來源於大陸境內所得之認定標準，依照「中華人民共和國企業所得稅法實施條例」(國務院令2007第512號)第七條規定，提供勞務所得，按照勞務發生地確定。二、支付人負有代扣代繳義務依照「中華人民共和國企業所得稅法」(主席令2007年63號)第三十七條規定，對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅，
130.

標題：

內銷的客人不要發票，我們該怎麼辦？

分類：

台商張老師月刊/第170期/會計稅務實務

刊登日期：

2012/12/15

資料來源：

內容：

「企業所得稅法」第8條：企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。「企業所得稅法實施條例」第27條：國家稅務總局關於加強企業所得稅管理的意見(國稅發[2008]88號)第1條第3項加強發票核實工作，不符合規定的發票不得作為稅前扣除憑據。
131.

標題：

湖南長株潭城市群的投資商機歷歷可期

分類：

台商張老師月刊/第169期/經貿投資實務

刊登日期：

2012/11/16

資料來源：

內容：

中華人民共和國增值稅暫行條例」、「中華人民共和國消費稅暫行條例」、「中華人民共和國營業稅暫行條例」和「中華人民共和國企業所得稅法」外，還應適用以下暫行條例： 1.
132.

標題：

在大陸境外提供勞務取得佣金收入，應否在大陸課稅？

分類：

台商張老師月刊/第168期/諮詢解答

刊登日期：

2012/10/17

資料來源：

內容：

二、企業所得稅依據企業所得稅法第三條規定，非居民企業在大陸境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得來源於大陸境內的所得，以及發生在大陸境外但與其所設機構、又依據企業所得稅實施條例第七條規定，企業所得稅法第三條所稱來源於大陸境內、境外的所得，按照以下原則確定：1.
133.

標題：

關於台商投資企業股息收入的所得稅問題

分類：

台商張老師月刊/第167期/會計稅務實務

刊登日期：

2012/09/15

資料來源：

內容：

中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法」及「關於外商投資企業、外國企業和外籍個人取得股票(根據自2008年1月1日起實施的「中華人民共和國企業所得稅法」及「中華人民共和國企業所得稅法實施條例」的規定，廢除了上述規定。即自2008年1月1日起，外商投資者從外商投資企業或境內企業取得的股息應繳納10的個人所得稅根據修訂前原生效的「中華人民共和國個人所得稅法」及「關於外商投資企業、外國企業和外籍個人取得股票(根據修訂後的現行有效的「中華人民共和國個人所得稅法」、「中華人民共和國個人所得稅法實施條例」
134.

標題：

大陸最新法規動態摘要(101年9月)

分類：

台商張老師月刊/第167期/兩岸資訊站- 大陸地區資訊

刊登日期：

2012/09/15

資料來源：

內容：

四、購置資產：企業搬遷期間新購置的各類資產，應按「企業所得稅法」及其實施條例等有關規定，計算確定資產的計稅成本及折舊或攤銷年限。
135.

標題：

大陸總、分支機構繳納企業所得稅的規定

分類：

台商張老師月刊/第166期/諮詢解答

刊登日期：

2012/08/15

資料來源：

內容：

2008年實施新的企業所得稅法，分公司需預繳50%所得稅，則分公司之國稅局是否有權利可以查核分公司的帳冊？中華人民共和國的「企業所得稅法」第五十條規定：『居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算並繳納企業所得稅』。
136.

標題：

大陸存款及房產出售所得如何匯回台灣

分類：

台商張老師月刊/第165期/諮詢解答

刊登日期：

2012/07/15

資料來源：

內容：

依據「個人所得稅法實施條例」規定：居住超過滿5年的個人，從第6年起，應當就其來源於大陸境內外的全部所得向稅務主管機關繳納個人所得稅，至於個人在境內是居住否滿5年，
137.

標題：

台商在大陸設立個體工商戶的商機與風險

分類：

台商張老師月刊/第162期/焦點主題

刊登日期：

2012/04/15

資料來源：

內容：

此外，個體戶和公司不同的是註冊公司是依據「企業所得稅法」來繳交企業所得稅，而個體戶的本質還是在個人經營，因此適用「個人所得稅法」，按照所得數字繳交5%至35%不等的個人所得稅。
138.

標題：

「台灣農產品」如何以『個體戶』在人民幣市場中耕植與收成

分類：

台商張老師月刊/第162期/經貿投資實務

刊登日期：

2012/04/15

資料來源：

內容：

7%城建稅和3%教育費附加(如果月銷售收入在人民幣2萬元以下的，免徵增值稅、城建稅、教育費附加)；以及個人所得稅適用「個人所得稅法」，按照所得數字繳交5%至35%不等的個人所得稅。
139.

標題：

大陸台商回台設立辦事處，可否解決長駐台幹薪資等台灣帳務問題

分類：

台商張老師月刊/第161期/諮詢解答

刊登日期：

2012/03/15

資料來源：

內容：

各項收入、支出按企業所得稅法及實施條例的有關規定確定。居民企業在境外設立不具有獨立納稅地位的分支機構取得的各項境外所得，設立不具有獨立納稅地位的分支機構，按照企業所得稅法及實施條例的有關規定計算的虧損，不得抵減其境內或他國( 該境外分支機構按企業所得稅法及實施條例的規定計算的虧損，不得抵減其境內或者他國(地區)的應納稅所得額，只能用同一國家(均應計入該企業所屬納稅年度的境外應納稅所得額；該境外分支機構按企業所得稅法及實施條例的規定計算的虧損，不得抵減其境內或者他國(地區)
140.

標題：

台商派駐大陸人員個人所得稅納稅義務範圍

分類：

台商張老師月刊/第159期/諮詢解答

刊登日期：

2012/01/31

資料來源：

內容：

■台商張老師諮詢解答一、台商在大陸工作，個人所得稅所繳納依據原則說明如下：根據大陸個人所得稅法規定，個人所得稅繳納有下列幾個原則： 1.
141.

標題：

大陸個稅起徵點2011年9月1日提至3,500元

分類：

台商張老師月刊/第155期/焦點主題

刊登日期：

2011/09/15

資料來源：

內容：

今年6月份大陸全國人大常委會會議再次審議個人所得稅法修正案草案，草案維持一審時「工資、薪金所得減除費用標準從2,但於6月30日，人大投票結果出來了，個人所得稅法修改草案正式將免徵額上調到3,500元，第一級稅率降為3％。生效後的個人所得稅法要等到9月1日。此次修正案之所以得以通過，應該有兩大直接原因的推動，一是在建黨90周年紀念日前夕，結語 6月底正式通過了修改個人所得稅法的決定，把大陸個人所得稅的免徵額由過去的2,000 元，提高到3,500元。
142.

標題：

台籍幹部大陸個人所得稅優惠減少了

分類：

台商張老師月刊/第155期/焦點主題

刊登日期：

2011/09/15

資料來源：

內容：

於2 01 1年9月修訂實施的大陸個人所得稅法，整體而言，提高了起徵點，個人的稅負降低了，對大陸居民來講是一項德政，很明顯的，個人所得稅法改革，降低了中低工薪階層的稅負，同時增加了高工薪階層的稅負，根據大陸媒體報導，2011年個人所得稅法修正後，納稅人數將從目前的8,400 萬人減至2, 一、個人所得稅法修訂的內容大陸十一屆全國人大常委會第21次會議於6 月30日下午表決通過全國人大常委會關於修改個人所得稅法的決定。根據決定，個人所得稅起徵點將從現行的2,000元提高到3,
143.

標題：

轉型台商個案的稅務省思

分類：

台商張老師月刊/第155期/焦點主題

刊登日期：

2011/09/15

資料來源：

內容：

依據《外商投資企業和外國企業所得稅法》第18條規定：「對生產性外商投資企業，經營期在10年以上的，可以自獲利年度起，享受企業所得稅『二免三減半』優惠；但外商投資企業經營期限不滿十年的，
144.

標題：

大陸對外資優惠政策

分類：

台商張老師月刊/第154期/諮詢解答

刊登日期：

2011/08/15

資料來源：

內容：

台商張老師諮詢解答大陸吸引外資投資之優惠措施在大陸，依照原大陸內、外資企業所得稅法，內外資的名目所得稅率原則上是一致的，均為33％。地區別作為企業投資時的優惠依據，而原先享有租稅優惠政策的企業，在新企業所得稅法實施後的五年內將逐步過渡到法定稅率。 2008年新企業所得稅法正式實施後，統一了內外資企業的所得稅率，但對特定的區域和企業仍然給予了一定的稅收優惠。
145.

標題：

大陸最近法規動態摘要(100年7月)

分類：

台商張老師月刊/第153期/大陸地區資訊

刊登日期：

2011/07/15

資料來源：

內容：

〔國家法律〕 ●《個人所得稅法 》大陸全國人大常務委員會2011年6月30日第六次修正公佈，自同年9月1日起施行，其主要內容如下：一、累進稅率：第三條第一項修改為：
146.

標題：

新社保法環境下人資管理如何做？

分類：

台商張老師月刊/第152期/焦點主題

刊登日期：

2011/06/15

資料來源：

內容：

因此，形成守法者怨聲載道，勞資雙方負擔沈重，最近為了『個人所得稅法』修正案中『免徵額』從人民幣2,000元到人民幣3,000元引發爭議，也有關係。
147.

標題：

大陸居民企業技術轉讓減免所得稅從嚴要求

分類：

台商張老師月刊/第152期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/06/15

資料來源：

內容：

居民企業技術轉讓減免所得之法律依據大陸《企業所得稅法實施條例》第九十條規定，《企業所得稅法》第二十七條第（四）項所稱符合條件的技術轉讓所得免徵、減徵企業所得稅，享受優惠政策需要具備的條件該函第一條規定，根據企業所得稅法第二十七條第（四）項規定，享受減免企業所得稅優惠的技術轉讓應符合以下條件：（一）享受優惠的技術轉讓主體是企業所得稅法規定的居民企業；（二）技術轉讓屬於財政部、國家稅務總局規定的範圍；對於上述規定條件，企業特別需要注意的是，《企業所得稅法》第二條規定，本法所稱居民企業，是指依法在大陸境內成立，
148.

標題：

企業研發費用的加計扣除

分類：

台商張老師月刊/第151期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/05/15

資料來源：

內容：

註3：按照《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第95條規定，企業發生的研究開發費用未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50％加計扣除；
149.

標題：

房租收入的認列及納稅時點

分類：

台商張老師月刊/第151期/諮詢解答

刊登日期：

2011/05/15

資料來源：

內容：

二、企業所得稅部份：依據《企業所得稅法實施條例》第9條規定：企業應納稅所得額的計算，惟《企業所得稅法實施條例》第19條內容：租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。然而《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函【2010】79號）文件，根據《企業所得稅法實施條例》第19條的規定，企業提供固定資產、包裝物或其他有形資產使用權取得的租金收入，同或協議規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據《企業所得稅法實施條例》第9條規定的收入與費用配比原則，
150.

標題：

大陸企業取得財產轉讓所得無特殊規定不可遞延納稅

分類：

台商張老師月刊/第150期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/04/15

資料來源：

內容：

上述規定主要是根據《企業所得稅法實施條例》第二十五條規定：企業發生非貨幣性資產交換，2008年新法實施前已按5年遞延計入收入的可執行到期新企業所得稅法實施後，在原法下可以分五年計入收入的規定已不再執行，二、非貨幣收入應按《企業所得稅法實施條例》規定納稅對取得的收入以非貨幣形式體現的，應按《企業所得稅法實施條例》第十三條的規定確認收入納稅：企業所得稅法第六條所稱企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額。

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「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：