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151.

標題：

可否在大陸加工後交貨，由台灣收款？

分類：

台商張老師月刊/第160期/諮詢解答

刊登日期：

2012/02/15

資料來源：

內容：

至於是否會繳納企業所得稅(類似台灣營所稅)，視損益情形而訂。三、1.中山進口繳納關稅及17%進口環節增值稅；2.
152.

標題：

台灣企業在大陸設立辦事處的新規定解析

分類：

台商張老師月刊/第159期/會計稅務實務

刊登日期：

2012/01/31

資料來源：

內容：

則仍不視為常設機構，因此可以免納入課徵企業所得稅。此類相關新規定，對於初進大陸而暫時不想設立長久性公司季度終了之日起15日內向主管稅務機關據實申報繳納企業所得稅、營業稅，並按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》（二）企業所得稅代表機構的企業所得稅只是提出了按季申報的要求。但是，外國企業常駐代表機構屬於非居民企業，相關企業所得稅的匯算清繳管理要求應依據國家稅務總局關於印發《非居民企業所得稅匯算清繳管理辦法》的通知（國稅發[2009]6號）的規定執行。
153.

標題：

以香港公司名義投資深圳有何利弊得失？

分類：

台商張老師月刊/第158期/諮詢解答

刊登日期：

2011/12/15

資料來源：

內容：

另外，香港的企業所得稅率為17.5%，大陸則為25%，相差7.5個百分點。
154.

標題：

大陸頒佈新的軟件和集成電路產業8大優惠政策

分類：

台商張老師月刊/第157期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/11/15

資料來源：

內容：

自獲利年度起，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年按照25％的法定稅率減半徵收企業所得稅（以下簡稱企業所得稅「兩免三減半」優惠政策）。 4.對集成電路線寬小於0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業，經認定後，減按15%的稅率徵收企業所得稅，其中經營期在15年以上的，自獲利年度起，第一年至第五年免徵企業所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅（以下簡稱企業所得稅「五免五減半」優惠政策）。
155.

標題：

台商回台上市應準備工作及應注意的稅務風險議題

分類：

台商張老師月刊/第156期/焦點主題

刊登日期：

2011/10/15

資料來源：

內容：

例如：在企業所得稅的遵循中，是否存在地方稅收優惠抵觸中央法令、管理帳與稅務帳的差異、低報收入，不開發票之行為、成本結轉不正確，存貨帳失真、
156.

標題：

老工業基地遼寧面向海洋尋求新突破

分類：

台商張老師月刊/第156期/投資經貿實務

刊登日期：

2011/10/15

資料來源：

內容：

以2005年為基數，五重點區域上繳增值稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅和房產稅，省財政給予70%的增量返還，主要用於基礎設施建設和支援主導產業建設。
157.

標題：

大陸節能服務企業2011年起享受多項稅收優惠

分類：

台商張老師月刊/第156期/投資經貿實務

刊登日期：

2011/10/15

資料來源：

內容：

關於促進節能服務產業發展增值稅、營業稅和企業所得稅政策問題的通知》。明確從今年1月1日起，得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅。由於合同能源管理是發達國家普遍推行、運用市場手段促進節能的服務機制，二、關於企業所得稅政策問題（一）對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理專案，符合企業所得稅稅法有關規定的，自專案取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，
158.

標題：

轉型台商個案的稅務省思

分類：

台商張老師月刊/第155期/焦點主題

刊登日期：

2011/09/15

資料來源：

內容：

依據《外商投資企業和外國企業所得稅法》第18條規定：「對生產性外商投資企業，經營期在10年以上的，可以自獲利年度起，享受企業所得稅『二免三減半』優惠；但外商投資企業經營期限不滿十年的，應當補繳已免徵、減徵的企業所得稅稅款。當然，發票的開立會影響到年度課稅企業所得額！至於可能被稅局質疑的低價租金，則應事先準備捷運建置影響房客生意、屋狀不良、目前該區尚未形成商業精華區、正在談調價等方面解釋及附照片說明，
159.

標題：

會計處理不一樣，大陸房產稅繳納不同？

分類：

台商張老師月刊/第154期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/08/15

資料來源：

內容：

當然，企業將自有房產出租給員工居住，取得的租金收入不論是否低於政府規定的價格均應計入企業當期所得，應按規定計算繳納企業所得稅。
160.

標題：

大陸對外資優惠政策

分類：

台商張老師月刊/第154期/諮詢解答

刊登日期：

2011/08/15

資料來源：

內容：

外資投資之優惠措施在大陸，依照原大陸內、外資企業所得稅法，內外資的名目所得稅率原則上是一致的，指1987年實施的「外國和外商投資企業所得稅」和1991年的「企業所得稅暫行條例」），取消「兩免三減半（外國投資公司在大陸盈利後兩年內免稅，三年稅務減半）」地區別作為企業投資時的優惠依據，而原先享有租稅優惠政策的企業，在新企業所得稅法實施後的五年內將逐步過渡到法定稅率。 2008年新企業所得稅法正式實施後，統一了內外資企業的所得稅率，但對特定的區域和企業仍然給予了一定的稅收優惠。
161.

標題：

網店銷售行為相關稅負

分類：

台商張老師月刊/第154期/諮詢解答

刊登日期：

2011/08/15

資料來源：

內容：

才會導致虛增當期應納(增值稅)稅額的現象；如果無法取得合法進項憑證，勢必也會虛增當期企業所得稅。可能還有其他各項收入內容以及相應的支出，依據所得稅的立法精神來說，企業組織在有所得(盈利)之時，才須要繳交所得稅，並無法以單一的銷售行為來判斷是否需要繳交企業所得稅。
162.

標題：

ECFA後的台商新世界

分類：

台商張老師月刊/第153期/焦點主題

刊登日期：

2011/07/15

資料來源：

內容：

第三個探討重點是，在ECFA後，以及台灣企業所得稅率調降為17%後，企業的未來營運模式與投資架構，是否允當，以及有無重新調整全面資源配置，以降低兩岸稅負風險，並增加企業競爭力之問題，
163.

標題：

上海籌設自由港2020年期望破繭而出

分類：

台商張老師月刊/第153期/經貿投資實務

刊登日期：

2011/07/15

資料來源：

內容：

國營利企業自行申設或委託自由貿易港區事業於自由港區內從事貨物儲存與簡易加工，並將該外國營利企業之貨物售與國內、外客戶者，其所得免徵營利企業所得稅。
164.

標題：

大陸居民企業技術轉讓減免所得稅從嚴要求

分類：

台商張老師月刊/第152期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/06/15

資料來源：

內容：

居民企業技術轉讓減免所得之法律依據大陸《企業所得稅法實施條例》第九十條規定，《企業所得稅法》第二十七條第（四）項所稱符合條件的技術轉讓所得免徵、減徵企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。國家稅務總局於2009年4月24日國稅函〔2009〕212號對企業享受該項稅收優惠政策的具體條件已進行了明確，但財政部聯合國家稅務總局於2010年12月31日又發佈了《
165.

標題：

十二五規劃下台商應注意之稅改方向

分類：

台商張老師月刊/第151期/焦點主題

刊登日期：

2011/05/15

資料來源：

內容：

大陸的十一五計劃(2006年-2010年)其稅制體系進入了另一個新的里程碑，影響台商最深遠的事項，便是內外資企業所得稅合而為一，外商投資企業享受的普遍性低稅率以及各項減免稅優惠，於2007年底正式劃上休止符，取而代之的是統一的25%稅率，
166.

標題：

東莞台協推動台商轉型升級成果及診斷輔導後的變化

分類：

台商張老師月刊/第151期/經營管理實務

刊登日期：

2011/05/15

資料來源：

內容：

台商轉型內銷，增加政府稅收政府扶持台商內銷的政策，無形中也增加企業所得稅及企業增值稅等納稅額的增加，形成一個良性的循環。
167.

標題：

企業研發費用的加計扣除

分類：

台商張老師月刊/第151期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/05/15

資料來源：

內容：

其實早在2008年大陸實施的內外資企業所得稅「兩稅合一」的政策之後，外資企業經營者應該早已明瞭「內外資企業所得稅一律訂為25%的情況下，外資企業原本就面臨著比一般內資企業較為嚴峻的環保條件、將實際發生的符合規定的研發費用金額，填入《企業所得稅年度納稅申報表》附表五（1）《研發專案可加計扣除研究開發費情況歸集表》享受企業所得稅優惠申請表（包括研發專案登記號資訊）；(2).委託研發項目受託方提供的研發費用支出明細情任何居民企業只要不是採取核定征收企業所得稅，財務核算健全且能準確歸集研究開發費用的企業，
168.

標題：

房租收入的認列及納稅時點

分類：

台商張老師月刊/第151期/諮詢解答

刊登日期：

2011/05/15

資料來源：

內容：

認列的納稅時點可以分為兩個方面：一是營業稅；一是企業所得稅。一、營業稅部份：依據《二、企業所得稅部份：依據《企業所得稅法實施條例》第9條規定：企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；惟《企業所得稅法實施條例》第19條內容：租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。會計人員所堅持貴司應在承租人支付租金當年確認所得收入，計征企業所得稅的作法並無不當。
169.

標題：

發展高效生態經濟的黃河三角洲

分類：

台商張老師月刊/第150期/經貿投資實務

刊登日期：

2011/04/15

資料來源：

內容：

山東省對新建企業，3年內免除省級管理的涉企行政事業性收費；2008-2010年，30個欠發達縣上繳的省級營業稅和企業所得稅比上年增長部分全部返還。
170.

標題：

大陸企業取得財產轉讓所得無特殊規定不可遞延納稅

分類：

台商張老師月刊/第150期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/04/15

資料來源：

內容：

2010年第19號公告《關於企業取得財產轉讓等所得企業所得稅處理問題的公告》，公告規定：均應一次性計入確認收入的年度計算繳納企業所得稅。二、公告自發佈之日起30日後施行(也即2010年11月26日起執行) 上述規定主要是根據《企業所得稅法實施條例》第二十五條規定：企業發生非貨幣性資產交換，2008年新法實施前已按5年遞延計入收入的可執行到期新企業所得稅法實施後，在原法下可以分五年計入收入的規定已不再執行，但為了做好2007年度的企業所得稅匯算清繳工作，也為了做好新舊政策的銜接，國家稅務總局下發了《
171.

標題：

推進西部大開發關中-天水經濟區展現魄力

分類：

台商張老師月刊/第149期/經貿投資實務

刊登日期：

2011/03/15

資料來源：

內容：

原則仍然依照下列規定執行：（一）稅收優惠政策 企業所得稅-稅率條件-鼓勵類產業-西部享受的優惠2001—2010年的15%* -中部、東部相應政策一般為25% 企業所得稅-減免- 新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業西部*從開始生產經營起，第1—2年免稅，第3—5年減半徵收（條件*民族自治地方經省人民政府批准西部*內資企業可以定期減徵或免徵企業所得稅：外商投資企業可以減徵或免徵地方所得稅中部東部*可以減免地方所得稅耕佔用稅-公路建設中國道、
172.

標題：

登”陸”設立「代表辦事處」之稅務籌量

分類：

台商張老師月刊/第149期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/03/15

資料來源：

內容：

應納企業所得稅額＝收入總額×核定潤率×企業所得稅率3.按經費支出換算收入核定應納所得額(1)常駐「代表辦事處」為其總機構客戶、其他企業從事居間介紹、代理等服務業務、或為其總機構及其所屬各子公司提供服務，1－核定利潤率－營業稅率)應納稅所得額＝收入額 × 核定利潤率應納所得稅總額＝應納稅所得額 × 企業所得稅率(2)而此法所述之「經費支出額」含括其在中國境內、外支付給工作人員的薪津、獎金津貼福利費；汽車、辦公設備等灌定資產的採購費；
173.

標題：

大陸企業公益性捐贈支出稅前扣除規定分析

分類：

台商張老師月刊/第148期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/02/15

資料來源：

內容：

大陸原企業所得稅法對於內、外資的捐贈支出規定不同，新企業所得稅法為了彌補政府職能的缺位，鼓勵企業積極參與社會公共事業及公益性事業的發展，在兼顧國家財政承受能力和納稅人負擔水準的前提下，新企業所得稅法將公益性捐贈的稅前扣除標準，統一規定為企業年度利潤總額12％以內，首要的就是界定什麼是公益性捐贈，以增強企業所得稅法的可操作性，所以新法對公益性捐贈作了明確界定，與原內資企業所得稅暫行條例實施細則有關規定相比，新法將受捐贈的對象作了相應調整，即將受捐贈的對象由"非營利的社會團體
174.

標題：

大陸技術先進型服務企業有關租稅優惠政策分析

分類：

台商張老師月刊/第147期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/01/15

資料來源：

內容：

國家發改委又聯合下發《關於技術先進型服務企業有關企業所得稅政策問題的通知》財稅[2010]這是對於部分示範城市的技術先進型服務企業所得稅優惠條件進一步放寬。參、技術先進型服務企業有關企業所得稅優惠政策：根據『關於技術先進型服務企業有關企業所得稅政策問題的通知』規定，自2010年7月1日起至2013年12月31日止，重慶等21個大陸服務外包示範城市（以下簡稱示範城市）實行以下企業所得稅優惠政策：第一，
175.

標題：

大陸廣告費、業務宣傳費稅前扣除之稅務分析

分類：

台商張老師月刊/第146期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/12/15

資料來源：

內容：

《中華人民共和國企業所得稅法》以及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》關於廣告費、業務宣傳費稅前扣除已有原則性之規定，但國家稅務總局於2009年7月31日又發佈《廣告費、業務宣傳費稅前扣除之法律依據 企業所得稅法-企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、（企業所得稅法第八條）實施條例-企業每一納稅年度發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費，由飲料品牌持有方或管理方作為銷售費用據實在企業所得稅前扣除。飲料品牌持有方或管理方在計算本企業廣告費和業務宣傳費支出企業所得稅稅前扣除限額時，
176.

標題：

自購料組裝自用設備，稅賦如何計算？

分類：

台商張老師月刊/第146期/諮詢解答

刊登日期：

2010/12/15

資料來源：

內容：

■台商張老師諮詢解答一般納稅人自購料組裝自用設備，進項稅額可以抵扣，無需視同銷售；企業所得稅申報亦不必做為視同銷售收入認定。」因而，公司自購料組裝自用設備，屬內部處置資產情形，在企業所得稅申報不需要做為視同銷售進行處理。
177.

標題：

大陸企業重組所得稅處理有了具體操作辦法

分類：

台商張老師月刊/第145期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/11/15

資料來源：

內容：

壹、前言：大陸《企業所得稅法實施條例》第七十五條規定：「除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，總局於2009年4月30日另外發佈《關於企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》財稅[2009]按照交易價格重新確定計稅基礎，並計算繳納企業所得稅。特殊性稅務處理辦法，是指符合一定條件的企業重組，家稅務總局終於於今年7月26日再次發佈《關於企業重組業務企業所得稅管理辦法》（以下簡稱《辦法》），第五條對於特殊性稅務處理規定窒礙難行《關於企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》財稅[2009]
178.

標題：

房產新政百日後的中國股市與因應之道

分類：

台商張老師月刊/第144期/房地產實務

刊登日期：

2010/10/15

資料來源：

內容：

2010年5月19日-國家稅務總局《關於跨地區經營建築企業所得稅徵收管理問題的通知》 10.
179.

標題：

大陸稅總將對企業2008年、 2009年開展同期資料檢查

分類：

台商張老師月刊/第144期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/10/15

資料來源：

內容：

壹、前言：大陸為貫徹實施新企業所得稅法及其實施條例，加強同期資料管理，瞭解企業準備同期資料合規情況及存在的問題，國家稅務總局於7月12日發佈《同期資料準備、保存和提供是企業轉讓定價文檔管理的基，法律依據是依《企業所得稅法》第43條第2款和《企業所得稅法實施條例》第114條的規定，明確了企業在發生關聯交易的當期，有義務準備同期資料文檔，包括關聯交易的價格、費用制定標準、
180.

標題：

台商因應高工資的策略

分類：

台商張老師月刊/第144期/勞動人事實務

刊登日期：

2010/10/15

資料來源：

內容：

因此，人力資源與財務人員，應思考如何從企業所得稅工資費用扣除的角度、個人所得稅繳納及節稅的角度以及公司成本降低的角度等三個方面，規劃最佳的薪資結構方案。

第6頁，共11頁

「智慧搜尋系統」功能說明

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