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標題：

兩岸多角貿易的稅務及金流應如何處理?

分類：

台商張老師月刊/第225期/諮詢解答

刊登日期：

2018/06/05

資料來源：

內容：

不應被視為出口，適用我國5%的增值稅。■臺商張老師諮詢解答： 2. 除非上述購貨行為所取得的產品是高雄K進口商品HS Code的編碼決定關稅稅率），進口增值稅（17%），至於進口商品提貨人是否需要繳交消費稅，屬於境內應稅交易行為，應課征17%增值稅。完稅額為32元x（1+增值稅17%），唯增值稅可以扣抵當期應交稅金-銷項稅額。 5. 廈門X公司賣給S公司屬於出口銷售，原則上無流轉稅的增加，但其進銷差額會產生企業所得稅。
152.

標題：

中國大陸增值稅稅率調整與應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第225期/財稅會審實務

刊登日期：

2018/06/05

資料來源：

內容：

家稅務總局於2018年4月4日聯合發布﹤關於調整增值稅稅率的通知﹥（財稅﹝2018﹞32號）以下簡稱本通知)，將從2018年5月1日起降低增值稅率。此次降低稅率的範圍，原適用17%和11%稅率的全部增值稅應稅行為(含貨物、勞務、服務、無形資產、不動產等)，稅率分別調整為16%和10%；需要注意的是，自今年5月1日後進口貨物的增值稅稅率也將一併調整。本通知的具體內容及相關企業應注意事項臚列如下：一、納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、
153.

標題：

臺灣酵素粉出口到中國大陸報關報檢相關資訊?

分類：

台商張老師月刊/第224期/諮詢解答

刊登日期：

2018/06/05

資料來源：

內容：

一般貿易正常進口程式：根據海關最新調整的海關編碼和稅率，酵素粉的HS編碼統一為2106909090(僅提供參考)，關稅為20%，增值稅為17%。
154.

標題：

前往中國大陸設廠應注意哪些事項 ?

分類：

台商張老師月刊/第223期/諮詢解答

刊登日期：

2018/04/17

資料來源：

內容：

增值稅 3%(小規模納稅人) 或6%、（二）城建稅和教育費附加以增值稅、消費稅、營業稅實際繳納的稅額為計征依據。（三）其徵稅公式：（當期繳納增值稅+當期繳納消費稅+當期繳納營業稅+當期免抵稅額）X 核定稅率(7%、5%、1%) 3.
155.

標題：

中國大陸實施環境保護稅法臺商之因應

分類：

台商張老師月刊/第222期/焦點主題

刊登日期：

2018/04/12

資料來源：

內容：

能源服務合同、汙水處理、風力及水力發電與資源綜合利用及勞務的即徵即退的增值稅優惠也可善加利用。
156.

標題：

污水處理到一帶一路大吃基建商機

分類：

企業故事館/民生化工業/水泥

刊登日期：

2018/03/15

資料來源：

商業周刊第1583期

內容：

這次中國政府提出，台商在當地的研發中心採購中國設備，可全額退還增值稅，以吸引製造業持續西進、在陸升級，會吸引不少台商投資。
157.

標題：

如何在廣東設立獨資公司

分類：

台商張老師月刊/第220期/諮詢解答

刊登日期：

2018/01/25

資料來源：

內容：

若資料齊備當天可以取得營業執照；（2）無資本金限制；（3）稅務程序簡便，採定期定額核定課稅（增值稅、營業稅、個人所得稅、城市維護建設稅、地方教育附加稅）； B. 增值稅 應納稅額 =( 關稅完稅價格＋關稅 ) × 稅率 7. 最後，若僅依普通食品類別進口到中國大陸則無需進行註冊，但仍要經由中文標籤備案方可辦理進關程序，
158.

標題：

1/17電商營運菁英速成-在大陸稅務(含關稅/增值稅/企業所得稅)及法務面面觀

分類：

焦點/活動專區/教育訓練

刊登日期：

2017/12/21

資料來源：

台灣經貿網

內容：

1/17電商營運菁英速成-在大陸稅務(含關稅/增值稅/企業所得稅)及法務面面觀
159.

標題：

銷售到中國大陸要如何開立發票請款

分類：

台商張老師月刊/第219期/諮詢解答

刊登日期：

2017/12/04

資料來源：

內容：

臺商張老師諮詢解答一、依 " 中華人民共和國增值稅暫行條例 " 第一條規定：在中華人民共和國境內銷售貨修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。第 18 條：中國人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構的，註：非企業性單位如果經常發生增值稅應稅行為，並且符合一般納稅人條件的，可以認定為一般納稅人。二、中國大陸增值稅率 3%~17%，2016 年 5 月 1 日起已全面實施營業所得稅改為增值稅，
160.

標題：

出售雲端系統服務之稅率

分類：

台商張老師月刊/第219期/諮詢解答

刊登日期：

2017/12/04

資料來源：

內容：

另外就是要扣繳增值稅 6%，及增值稅附加稅在增值稅額的基礎上再課徵城市維護建設稅及教育費附加二、根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》（國發〔1985〕19 號）第四條規定：中華人民共和國國務院令第448 號）規定：“教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為計征依據，教育費附加率為 3％，分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納。
161.

標題：

慎選外貿代理公司，降低無法退稅風險

分類：

台商張老師月刊/第219期/海關物流實務

刊登日期：

2017/12/04

資料來源：

內容：

在退稅的流程上，因為臺商企業開立的增值稅專用發票給外貿代理企業，等到外貿代理企業申報退稅後，再將退還的稅款扣除應當收取的代理手續費後，退給臺商企業。雙方需要提供的往來文件不齊全或不及時，導致出口退稅的申報不符合稅法的規定或與當地稅務機關的要求抵觸，明明可以退還的增值稅款，卻硬生生的被稅務機關截留，甚至被視同內銷徵稅的情況，造成臺商企業成本的沈重負擔。
162.

標題：

中國大陸農產品發票開具抵扣規定

分類：

台商張老師月刊/第218期/ 諮詢解答

刊登日期：

2017/12/04

資料來源：

內容：

財政部、國家稅務總局關於簡併 增值稅稅率有關政策的通知》，自 2017 年 7 月 1 日起，簡併增值稅稅率結構，取消 13% 的 增值稅稅率，並對一般納稅人購進農產品扣除率進行了相應的調整。企業以購進農產品為原料生產貨物，按投入產出法、成本法、參照法核定扣除農產品增值稅進項稅額的，以銷售貨物的適用稅率為扣除率。農業生產者是單位或個體工商戶的小規模納稅人，銷售自產農產品適用免徵增值稅政策，可以自行開具農產品銷售普通發票；農業生產者是自然人，他可以去稅務機關代開免稅增值稅普通發票
163.

標題：

在中國大陸設立工廠、進口生產設備應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第218期/ 諮詢解答

刊登日期：

2017/12/04

資料來源：

內容：

增值稅 ?...) 入關是否需要注意那些事項 ? 或是需要申請哪些文件 ?
164.

標題：

技術轉讓之稅費問題

分類：

台商張老師月刊/第216期/諮詢解答

刊登日期：

2017/10/20

資料來源：

內容：

對方支付予我公司的技術費或權利金，須扣增值稅或其它稅費嗎？因為 17% 相當可觀，2016 年 5 月 1 日起施行《營改增後增值稅稅目稅率表》，營業人銷售或者進口貨物或提供加工、修理修配勞務，所適用的增值稅稅率為 17%；唯貴公司銷售無形資產的應稅銷售行為，適用的增值稅率為 6%。除了增值稅以外，貴公司還需負擔地方附加稅，各省市甚至同省市不同行政區的地方附加稅均不一定相同，地方附加稅的稅率為當期應交增值稅的 7% 到 13% 之間，
165.

標題：

大陸企業減負政策分析

分類：

台商張老師月刊/第215期/企業經營實務

刊登日期：

2017/08/08

資料來源：

內容：

大陸國務院總理李克強的政府工作報告，強調「減輕企業負擔」，頗具新意；而其表述的政策方針，一是全面實施「營改增」，即營業稅改為增值稅，並確保所有行業稅負只減不增；二是將多項行政上收費的免徵範圍，從小微企業擴大到所有企業和個人。
166.

標題：

大陸開具紅字發票新規實務問題

分類：

台商張老師月刊/第215期/諮詢解答

刊登日期：

2017/08/08

資料來源：

內容：

大陸全面實施營改增後，一般納稅人對紅字增值稅專用發票如何申請、怎麼開具、遇到問題如何解決等並不是很清楚，一、哪些情況可以開具紅字增值稅專用發票■臺商張老諮詢解答：根據《國家稅務總局關於紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號），需要開具紅字增值稅專用發票的情況可以歸納為三種： 1、一般納稅人開具增值稅專用發票後，購買方認證相符後，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形，但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓需要開具紅字發票的；
167.

標題：

臺商如何在大陸合法退場實務操作探討

分類：

台商張老師月刊/第214期/焦點主題

刊登日期：

2017/07/18

資料來源：

內容：

(二)、固定資產處理：銷售未納入抵扣範圍的固定資產，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，應開具普通發票；銷售納入抵扣範圍的固定資產一律按照17%稅率徵收。
168.

標題：

大陸臺商退場機制建構實務探討

分類：

台商張老師月刊/第214期/焦點主題

刊登日期：

2017/07/18

資料來源：

內容：

臺資企業若有新設備進口未滿五年則有被海關依法補繳關稅及增值稅之可能，再者，物料監管的電子口岸核銷文件是否齊備及殘料轉成品內銷是否有依法補繳關稅，增值稅補或退稅？若是以一般貿易從事進出口的企業，則在貨物出口後來要加緊退稅款項追蹤入帳，特別提醒一定在海關退埸前將所有應該退稅手續皮款項入帳完成。土地增值算是營業收入，依法要繳交增值稅，還有當投資前優惠的土地管理費也有可能因畝稅績效未達成而被迫繳回。
169.

標題：

有關台灣茶包出口至大陸的進口關稅與報關事宜

分類：

台商張老師月刊/第213期/諮詢解答

刊登日期：

2017/06/28

資料來源：

內容：

在正常情況下，茶葉的「最惠國稅率」為15%，普通稅率為100%，增值稅為13%。台灣輸往大陸的農產品均採用「最惠國稅率」征收關稅：另，增值稅為13%（不能免征）由海關隨貨物進口時與貨物的進口關稅一併征收。
170.

標題：

台灣產品銷大陸可比照「最惠國稅率」課征進口關稅

分類：

台商張老師月刊/第212期/諮詢解答

刊登日期：

2017/06/28

資料來源：

內容：

2507001000 但是我不懂最惠國稅率/普通稅率/增值稅率，還以及暫訂稅率/協定稅率。即可顯現各類陶瓷產品的稅則號和最惠國稅率/普通稅率/增值稅率表。**大陸採用HS Code，每一產品編號均為8碼xxxxxxxx） 3、增值稅（Value Added Tax，VAT）：依據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條規定「在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。」因此，銷往中國大陸的工業產品須課征貨物價值的17
171.

標題：

臺專家至大陸輔導所得稅申報

分類：

台商張老師月刊/第210期/諮詢解答

刊登日期：

2017/06/05

資料來源：

內容：

本案由本公司與大陸醫院簽約，收款走合法管道繳納增值稅、所得稅完稅匯款回臺，並帳列收入。
172.

標題：

小三通貿易帳務如何處理? 建置ERP系統應注意事項為何?

分類：

台商張老師月刊/第209期/諮詢解答

刊登日期：

2017/06/05

資料來源：

內容：

惟對個別客戶的商品無法取具單獨的報關及相關完稅憑證，在稅務帳上會有一些麻煩，如果量大又沒有報關單或稅單會計無法入稅務進貨帳，該貨銷售也不能開增值稅專用發栗；經由小三通進口的產品僅限於參展或在福建轄區的指定商場才可販售，若離開福建轄區到其他商場販售，必須出示進口許可文件及完稅證明才可上架販售，
173.

標題：

房地產開發業相關涉稅事項

分類：

台商張老師月刊/第208期/諮詢解答

刊登日期：

2017/03/09

資料來源：

內容：

想要請教幾個問題：（1）土地增值稅清算時點的選擇會影響到公司的稅負嗎？如果我將剩餘的房屋轉投資是否可以免繳土地增值稅？(4)辦理土地增值稅清算後，再轉讓房地產的規定為何？ 1. 由於房產開發企業的特性，企業所得稅收入的實現期間基本上都會超過一個會計年度以上，房產開發企業除按月依照預收房產期款數額繳交增值稅或營業稅外（在本年2016年5月1日以前繳交營業稅），還須按時預征一定百分比的土地增值稅，各省市地區和房產內容有不同的預征比率。
174.

標題：

租賃廠房因大陸城鄉規劃法被迫搬遷之稅務及資產處理

分類：

台商張老師月刊/第208期/諮詢解答

刊登日期：

2017/03/09

資料來源：

內容：

大額呆滯存貨目前只能當超低價廢料出售開增值稅票，帳上會產生極大損失，有無什麼樣稅務風險。部份固定資產無法在使用只能當廢鐵賣開增值稅票，是否可以直接除帳，不像台灣須像稅局做報廢程序。
175.

標題：

房地產開發業相關涉稅事項

分類：

台商張老師月刊/第207期/諮詢解答

刊登日期：

2016/12/07

資料來源：

內容：

■台商諮詢問題摘要：（1）土地增值稅清算時點的選擇會影響到公司的稅負嗎？如果我將剩餘的房屋轉投資是否可以免繳土地增值稅？(4)辦理土地增值稅清算後，再轉讓房地產的規定為何？ 1. 由於房產開發企業的特性，企業所得稅收入的實現期間基本上都會超過一個會計年度以上，房產開發企業除按月依照預收房產期款數額繳交增值稅或營業稅外（在本年2016年5月1日以前繳交營業稅），還須按時預征一定百分比的土地增值稅，各省市地區和房產內容有不同的預征比率。
176.

標題：

營改增後取得與出售不動產涉稅事宜

分類：

台商張老師月刊/第206期/諮詢解答

刊登日期：

2016/12/05

資料來源：

內容：

■臺商張老師諮詢解答： (1) 增值稅一般納稅人2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的並於可抵扣當期轉入“應交稅金—應交增值稅（進項稅額）”科目。 (4) 不同的不動產和不動產在建工程，可抵扣進項稅額＝ 增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額×不動產淨值率(在改變用途的次月計算可抵扣進項稅額)×100% 二、國稅局是增值稅的主管稅務機關。營改增後，為方便納稅人，依據國家稅務局2016年3月31日稅總納稅人銷售其取得的不動產和其他個人出租不動產增值稅的納稅申報受理、計稅價格評估、稅款徵收、
177.

標題：

軟體及相關服務，進口至大陸，如何繳稅?

分類：

台商張老師月刊/第205期/諮詢解答

刊登日期：

2016/09/20

資料來源：

內容：

海關是否課進口增值稅? 依據海關總署第213號令《海關審定進出口貨物完稅價格辦法》否則該筆特許權使用費應併入進口貨物完稅價格，徵收進口增值稅。 3.稅局是否計征增值稅 依據財稅（2016）036號規定，因軟體而從大陸取得的特許權使用費或相關勞務服務收入屬於現代服務業，支付企業應扣繳6%的增值稅。 4.稅局如何扣繳企業所得稅—合約及執行實務將影響具體課稅認定,需有專業協助 4.依據國家稅務總局公告2013年第9號規定，應以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額，計算扣繳10%企業所得稅（
178.

標題：

行郵稅非跨境電商進口商品的綜合稅負

分類：

台商張老師月刊/第205期/諮詢解答

刊登日期：

2016/09/20

資料來源：

內容：

由於其中包含了進口環節的增值稅和消費稅，故也為對個人非貿易性入境物品徵收的進口關稅和進口工商稅收的總稱。必須按規定稅率繳交關稅、消費稅和17%增值稅，才可以認定為完成貨物進口手續。跨境電子商務零售進口商品按照貨物徵收關稅和進口環節增值稅、消費稅，購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人，的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0%；進口環節增值稅、消費稅取消免徵稅額，暫按法定應納稅額的70雖然關稅稅率暫設為0%，進口環節增值稅和消費稅依然要收取，但只按法定應納稅額的70%徵收。
179.

標題：

皮膚清潔劑和沐浴乳出口至大陸的程序如何?

分類：

台商張老師月刊/第204期/諮詢解答

刊登日期：

2016/08/23

資料來源：

內容：

三、有關大陸化妝品的進口稅和增值稅，請參考大陸《全關通》海關進出口稅則網站（http://www.大陸進口商品的進口稅率分為「最惠國稅率」和「普通稅率」及「增值稅率」（農產品13%、工業產品17%），進口稅和增值稅，係於產品到岸報關後由口岸海關一併征收。
180.

標題：

臺灣產品進入大陸銷售如何報關？在大陸會發生哪些進口稅和內銷稅？

分類：

台商張老師月刊/第204期/諮詢解答

刊登日期：

2016/08/23

資料來源：

內容：

除了負擔增值稅稅率約17%。企業所得稅稅率25%，請問還有哪些稅務是需要負擔的？此外，依據大陸《增值稅條例》規定，商品進口時應繳納增值稅，一般稅率為17%。如果商品是具有高消費性質的產品諸如化妝品等，則另須依據大陸《消費稅條例》規定課徵消費稅。至於進口臺灣商品進入大陸通路販售時，依據大陸《增值稅條例》規定，在商品販售環節需要繳納增值稅，其稅額的計算方式是以銷項稅額減除進項稅額的差額作為應繳納的增值稅額。

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「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：