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標題：

大陸營業稅全面改徵增值稅的重要歷史任務

分類：

台商張老師月刊/第203期/會計稅務實務

刊登日期：

2016/07/25

資料來源：

內容：

大陸的流轉稅制自從1994 年以來係採營業稅與增值稅並行制度，由於這雙軌制產生重複課稅的情形相當嚴重，故於2012 年開始啟動營業稅改增值稅的大工程，在過去3 年多期間，經歷了交通運輸服務、生活服務業，並將所有企業新增不動產所含增值稅納入抵扣範圍，確保所有行業稅負只減不增，為全面營改增時代開啟了首頁。由於在政府的營改增方案中，服務業增值稅的基本稅率為6%，遠遠低於現行工商業增值稅17% 的基本稅率，大大減輕了試點企業的稅負，並且呈現出營改增所特有的減稅惠及整個產業鏈的優勢，
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標題：

大陸保養品的進口程序、關稅和增值稅為何?

分類：

台商張老師月刊/第203期/諮詢解答

刊登日期：

2016/07/25

資料來源：

內容：

保養品的出進口程序及大陸進口關稅、增值稅之稅率為何？一、有關與大陸商訂立貿易「稅率分別列出「最惠國稅率」、「普通稅率」及「增值稅稅率」三種；臺灣產品銷往大陸適用「最惠國稅率」。 3、依據大陸《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，農產品增值稅為13%；工業產品增值稅為17%。進口產品的增值稅於產品運抵進口口岸時隨同進口關稅一併概由進口口岸的海關代徵。
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標題：

大陸跨境電商新政，將泛起怎樣的漣漪？

分類：

台商張老師月刊/第202期/焦點主題

刊登日期：

2016/07/05

資料來源：

內容：

限值以內進口的商品，暫免徵關稅；進口環節增值稅、消費稅取消免徵稅額，暫按稅額的70％徵收;海外代購主要涉及行郵稅，而跨境電商在新稅制下就涉及增值稅和消費稅，完稅商品屬於一般貿易主要涉及關稅、增值稅和消費稅。正面清單的亮相和新稅制的實施，意味著大陸在跨境電商進口發展初期實施的按個人物品徵收行郵稅的因為現有電商純利潤沒有過10％的，但是增值稅增加接近12％；而稅率的提高，單價2,000元以上的中高端物品將成為海淘如果為小規模納稅人，均實行增值稅和消費稅免稅政策。不過，跨境電商稅改，對傳統企業(
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標題：

大陸臺商透過跨境電商行銷的商機、挑戰與注意事項

分類：

台商張老師月刊/第202期/焦點主題

刊登日期：

2016/07/05

資料來源：

內容：

進口貨物按完稅價格及適用稅率計繳進口關稅、增值稅及消費稅；進境物品因不具貿易性，一般按《進境物品完稅價格表》0% Ø 增值稅、消費稅按法定應納稅額的70%徵收＊新政上路後，除無法享受50元免徵稅額優惠外，限值以內關稅稅率為零、增值稅及消費稅需按應納稅額的70％徵收，故整體來說稅負是普遍提高的，具體影響可詳下表試算：商品種類舊制行郵稅新制增值稅 新制消費稅新制合計稅負變化
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標題：

從事跨境電商應避免的陷阱、注意事項及成功關鍵

分類：

台商張老師月刊/第202期/焦點主題

刊登日期：

2016/07/05

資料來源：

內容：

掌握大陸跨境電商新稅制的衝擊及因應自2016年4月8日起，大陸跨境電商實行新稅制，跨境電商零售進口商品徵收跨境電商綜合稅，即「關稅＋進口環節增值稅、消費稅」的70％，關稅暫訂為0，同時取消人民幣50元免徵稅額。
186.

標題：

臺製輸送網式光輝燒結爐銷陸是否符合ECFA減免稅項目？

分類：

台商張老師月刊/第202期/諮詢解答

刊登日期：

2016/07/05

資料來源：

內容：

第八十五章核對相應產品的85141010產品的進口稅率為30%、工業產品增值稅為17%，此兩項稅款在進口時一併由海關征收。但貨物到了在大陸口岸，則須依照HS 85141010稅號課征進口關稅和產品增值稅。大陸海關依國際貿易慣例當然接受以CCC稅號報關的產品，但進口到大陸口岸時則依照HS Code稅則的稅率課徵進口關稅和產品增值稅。
187.

標題：

0804大陸營改增（營業稅改徵增值稅）解析

分類：

焦點/活動專區/研討會/講座

刊登日期：

2016/06/29

資料來源：

台灣金融研訓院

內容：

0804大陸營改增（營業稅改徵增值稅）解析
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標題：

橡膠充氣玩具的大陸海關稅則號列及進口稅率為何?

分類：

台商張老師月刊/第201期/諮詢解答

刊登日期：

2016/06/15

資料來源：

內容：

本條目產品出口至大陸的關稅如下：最惠國稅稅率【註】為18％、普通稅稅率為80％、增值稅稅率為17％，臺灣產品出口至大陸適用於最惠國稅率課徵。產品於到達大陸日岸時由進境所在地海關一併依法徵收該項產品關稅和增值稅。
189.

標題：

大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第201期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2016/06/15

資料來源：

內容：

三）以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的；（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；（五）虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的；（六）虛開普通發票100份或者金額40萬元以上的；（七）私自印製、
190.

標題：

關於特許連鎖經營的問題？

分類：

台商張老師月刊/第200期/諮詢解答

刊登日期：

2016/05/13

資料來源：

內容：

其他上有遂收問題，包括增值稅營業稅企業所得稅等，以及勞動用工問題，均應於特許連鎖經營合約中約定明確，以免將來雙方發生糾紛。
191.

標題：

臺灣文創商品銷往大陸有何政策限制？

分類：

台商張老師月刊/第200期/諮詢解答

刊登日期：

2016/05/13

資料來源：

內容：

另外，依據大陸《中華人民共和國增值稅暫行條例》，工業產品進口時連同進口稅xx％，一併另行加徵貨物總值之15％的增值稅。
192.

標題：

採DDP交易時，進口報關、付匯及進項稅額使用情形

分類：

台商張老師月刊/第200期/諮詢解答

刊登日期：

2016/05/13

資料來源：

內容：

若採D D P交易，賣方進口大陸所繳的增值稅，是否可被買方用作進銷項扣抵? 三、大陸進口時可以抵扣的憑證為海關進口增值稅專用繳款書納稅人進口貨物時從海關取得。如果是其他字元如A、C、I、Y、V，則不屬於進口增值稅專用繳款書，不得抵扣。
193.

標題：

保養品要原裝出口至大陸販賣要如何辦理相關申請？

分類：

台商張老師月刊/第199期/諮詢解答

刊登日期：

2016/04/29

資料來源：

內容：

根據大陸《增值稅暫行條例》規定，進口產品的增值稅：農產品為13％；工業產品為17％。進口產品的增值稅概由海關代徵。（本文作者黎堅現為大陸經貿專題自由作家、臺商張老師）3
194.

標題：

在大陸開具發票會被認定為已收款？

分類：

台商張老師月刊/第196期/法律保障實務

刊登日期：

2016/01/19

資料來源：

內容：

大陸《增值稅專用發票使用規定》規定：「專用發票，是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務開具的發票，是購買方支付增值稅額並可按照增值稅有關規定據以抵扣增值稅進項稅額的憑證。」「專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成，基本聯次為三聯：發票聯、抵扣聯和記帳聯。
195.

標題：

茶葉出口到大陸的進出口稅如何分類？

分類：

台商張老師月刊/第196期/諮詢解答

刊登日期：

2016/01/19

資料來源：

內容：

增值稅率計量單位 增值稅：依大陸《增值稅條例》規定，工業產品進口課征增值稅17%；農產品13%。貨物增值稅於進口時連同貨物進口稅一併由海關征收。
196.

標題：

臺商在大陸設立商貿企業的商務及稅務規定解析

分類：

台商張老師月刊/第196期/諮詢解答

刊登日期：

2016/01/19

資料來源：

內容：

聽說內銷商品退回應該開立「紅色增值稅」發票，請問這是甚麼？如何開立及申報？ 增值稅發票若開錯了，要如何作廢? 3. 若公司想於上海/廣東/蘇州同時設專櫃，是否進貨均可以用A公司進貨，而於其它營業所銷售，其增值稅/營所稅均能合併申報，不需各別申報？一般納稅人開具增值稅專用發票或貨物運輸業增值稅專用發票（以下統稱專用發票）後，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止以及發票抵扣聯、發票聯均無法認證等情形但不符合作廢條件，
197.

標題：

網購銷售活動涉稅相關事宜

分類：

台商張老師月刊/第195期/諮詢解答

刊登日期：

2015/12/08

資料來源：

內容：

依稅法規定：無論是何種型態的業主，均為增值稅納稅義務人，至於其所適用的稅率為何？則視營業人的身份而定，如果是小規模納稅人(年應稅銷售額在50萬元以下者)所適用的增值稅發票稅率為3%；如果營業人被認定為一般納稅人的，適用的發票稅率為17%。
198.

標題：

Medical Support產品輸大陸的進口關稅稅率為何？

分類：

台商張老師月刊/第193期/諮詢解答

刊登日期：

2015/10/16

資料來源：

內容：

針織或鉤編的服裝及衣著附件」涵蓋的產品的進口關稅，其最惠國稅率14%、普通稅率130%、增值稅17%（註：依據大陸海關稅則規定，原產於香港、澳門和臺灣的進境貨物和大陸生產的貨物於出口後復進口的貨物，臺灣出口至大陸的產品一律按照最惠國稅率徵稅，部分特定臺灣農產品輸大陸亦能享受免征關稅的優惠，但是，產品增值稅仍然必須繳納，於進口時連同進口關稅由海關一併代為征收。
199.

標題：

涉及出口業務的銷貨折讓

分類：

台商張老師月刊/第193期/諮詢解答

刊登日期：

2015/10/16

資料來源：

內容：

第一條第三款的規定，出口企業雖已申報退（免）稅但未在規定期限內向稅務機關補齊有關憑證的貨物；視同內銷貨物計提銷項稅額或徵收增值稅。
200.

標題：

化學類產品進口大陸應注意環節與前期事項考量

分類：

台商張老師月刊/第190期/諮詢解答

刊登日期：

2015/07/15

資料來源：

內容：

該商貿類型企業，除基本公司設立外，也需一併申請進出口經營權(類似臺灣的進出口卡登錄)以及申請一般納稅人資格(可開立17%的增值稅發票)，其所需時間約三至四個月不等。
201.

標題：

大陸進出口貨物海關通關流程與化妝品進入大陸銷售註冊與關稅之規定

分類：

台商張老師月刊/第189期/諮詢解答

刊登日期：

2015/06/15

資料來源：

內容：

憑海關開出的銀行繳款書到銀行繳納關稅、增值稅及消費稅。 1.徵收關稅、增值稅及消費稅。 4.審核關稅、增值稅、消費稅及規費是否繳迄。2.審核應附單證是否核銷。3.補繳需補繳的關稅、增值稅(例如內銷) 1.
202.

標題：

酒類商品到大陸之進口及銷售問題解析

分類：

台商張老師月刊/第189期/諮詢解答

刊登日期：

2015/06/15

資料來源：

內容：

如此一來，沒有來源證明(繳稅證明、進項發票)，無法開立17%增值稅發票，將不能進入超市合法上架銷售。
203.

標題：

小型微利企業稅收優惠政策的衝突

分類：

台商張老師月刊/第188期/會計稅務實務

刊登日期：

2015/04/27

資料來源：

內容：

享受所得稅優惠政策的主體和享受流轉稅（增值稅、營業稅）優惠政策的主體並不一致。根據《關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》（財稅[2013]52號）和《關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第49號）均規定，對增值稅小規模納稅人及營業稅納稅人的月銷售額不超過人民幣2萬元（按季為人民幣6萬元）的企業或非企業性單位，暫免徵收增值稅、營業稅。而享受所得稅優惠政策的主體和享受流轉稅優惠政策的主體並不一致，享受流轉稅優惠政策的主體要廣於享受所得稅優惠政策的主體。
204.

標題：

包工包料，免稅/繳稅？增值稅/營業稅？

分類：

台商張老師月刊/第186期/諮詢解答

刊登日期：

2015/04/14

資料來源：

內容：

如果在大陸做內銷時，17%的增值稅可以全額抵扣稅額嗎？或可扺扣多少%？凡直接用於本單位或本企業建築工程的，不徵收增值稅。』 1.若貴大陸公司以生產產品為主營業務，則屬增值稅納稅義務人。貴大陸公司在取得一般納稅人身份後，針對銷售貨物所對應的、含進項稅額的憑證(主要為增值稅專用發票)經稅局認證後，依法在認證當月可全額抵扣。是這類建築企業(如臺灣營造公司，需申請大陸所稱的資質)，是不必繳納增值稅的，但要就全部收入課徵建築業的3%營業稅(此類公司繳納營業稅時, 對應的應稅勞務成本費用進項稅額無法抵扣)
205.

標題：

汽機車潤滑油輸陸報關報檢相關問題

分類：

台商張老師月刊/第185期/諮詢解答

刊登日期：

2015/02/10

資料來源：

內容：

一、申請備案：潤滑油的海關編碼：27101991 最低稅率6%，普通稅率17%，增值稅17% 監管條件：進口需要入境貨物通關單，及備齊以下資料到檢測中心申請備案： 1、潤滑油備案申請表----原件一份，可在網上下載；
206.

標題：

台灣茶葉經小三通進口大陸銷售的後遺症

分類：

台商張老師月刊/第185期/諮詢解答

刊登日期：

2015/02/10

資料來源：

內容：

在一般正常貿易的情況下，大陸自外國進口茶葉的「最惠國稅率」為15%，增值稅為13%。
207.

標題：

臺商利用個體工商戶經營的面面觀

分類：

台商張老師月刊/第182期/諮詢解答

刊登日期：

2014/10/30

資料來源：

內容：

（2）無資本金限制；（3）稅務程序簡便，採定期定額核定課稅（包括：增值稅、營業稅、個人所得稅、城市維護建設稅、地方教育附加稅等），稅務操作較為簡單。開立增值稅專用發票國稅局代開自行開立 8.
208.

標題：

到大陸設公司經營海外代購網站，需繳哪些稅?

分類：

台商張老師月刊/第181期/諮詢解答

刊登日期：

2014/09/23

資料來源：

內容：

設立公司經營代購網站牽涉的稅項主要有關稅、增值稅及營業稅： (一)代購貨物關稅課稅率按海關分類繳納， (二)進口環節增值稅 代理進口貨物，以海關開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人。海關代徵進口環節增值稅開據的增值稅專用繳款書上標明有兩個單位名稱，只准予其中取得專用繳款書原件的一個單位抵扣稅款。
209.

標題：

大陸從臺灣進口運動用品的稅金如何計算？

分類：

台商張老師月刊/第180期/諮詢解答

刊登日期：

2014/08/19

資料來源：

內容：

0% 增值稅：17.0%（註：根據大陸《中華人民共和國增值稅暫行條例》（2008年11月5日國務院第34次常務會議修訂通過）的規定，進口的工業產品為17.
210.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第180期/兩岸資訊站-大陸地區資訊

刊登日期：

2014/08/19

資料來源：

內容：

（一）主動向社會公告年度A級納稅人名單；（二）一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發票用量，需要調整增值稅發票用量時即時辦理；（三）普通發票按需領用；（四）連續3年被評為A級信用級別（簡稱3連A）的納稅人，除享受以上措施外，

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「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：