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  • 181.
    標題：
    大陸營改增改革下，勞務提供以及無形資產合同的影響
    分類：
    台商張老師月刊/第176期/諮詢解答
    刊登日期：
    2014/04/17
    資料來源：
    內容：
    敝司將於青島成立公司辦事處，在此之前想請教有關於營業稅和增值稅相關問題： 1. 請問大陸的營業稅和增值稅的差異？ 2. 日前大陸有財稅2011(110)和2011(111)的營業稅改徵增值稅的試行，如果敝司的辦事處設於此試行的城市範圍內，那麼敝司的軟體開發和方案解決提供服務發生時應該付多少的營業稅和增值稅呢？流轉稅包括：增值稅、營業稅及消費稅，此外臺商尚須考慮除流轉稅外，還會有城市建設維護稅及教育費附加的附加稅。
  • 182.
    標題：
    服務貿易簽署對微型企業─在大陸從事生意營運風險的管控與預防
    分類：
    台商張老師月刊/第174期/投資經貿實務
    刊登日期：
    2013/12/03
    資料來源：
    內容：
    營業稅3-20%、消費稅5-45%、個人所得稅3-45%、租賃房產稅約租金12%、印花稅0.
  • 183.
    標題：
    大陸投資設廠應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第174期/諮詢解答
    刊登日期：
    2013/12/03
    資料來源：
    內容：
    除了注意營業所在地的登記的合法性之外，簽訂租約時還需了解租賃辦公室的租賃稅捐(營業稅5%及地方附加稅)的負擔對象究竟是我方或者是房屋所有權人。 大陸房屋租賃發票(營業稅)可以由企業持租賃合約到地稅局開立租賃發票，也可以由房東持租賃合約到地稅局開立發票，部份房東基於私人因素( 增值稅 營業稅 適用對象 買賣加工製造裝配業
  • 184.
    標題：
    大陸幼兒教師證資格的取得
    分類：
    台商張老師月刊/第174期/諮詢解答
    刊登日期：
    2013/12/03
    資料來源：
    內容：
    幼兒園免收營業稅、須繳所得稅約25%。(本文作者邱創盛現為上海台育企管顧問公司董事長、台商張老師)
  • 185.
    標題：
    大陸交通運輸業營業稅改增值稅8月全國推開
    分類：
    台商張老師月刊/第173期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2013/09/03
    資料來源：
    內容：
    營業稅改增值稅的背景形勢 試點地區→第一批 1.上海 2012.1.1 營業稅改增值稅按行業全國推進的目的 第三批按行業在全國推開9+22→2013.第三步，在全國範圍內實現「營改增」，也即消滅營業稅。 大陸於2012年開始實施營業稅改徵增值稅(以下簡稱「營改增」)試點，將交通運輸業和部分現代服務業納入本次試點範圍。 營業稅改徵增值稅的經濟效應分析如下： u在優化產業結構方面，將現行適用於第三產業的營業稅，改為實行增值稅，更有利於第三產業隨著分工細化而實現規模拓展和品質提升。
  • 186.
    標題：
    兩岸快遞貨物通關制度之比較
    分類：
    台商張老師月刊/第173期/海關運輸實務
    刊登日期：
    2013/09/03
    資料來源：
    內容：
    （六）關稅減免制度方面 我國對進口快遞貨物完稅價格在新台幣3,000元以下者，免徵關稅與海關代徵之貨物稅、營業稅、菸酒稅及菸品；大陸對關稅稅額在人民幣50元以下的進口貨物免稅。
  • 187.
    標題：
    大陸最新法規動態摘要(102年8月)
    分類：
    台商張老師月刊/第173期/兩岸資訊站-大陸地區資訊
    刊登日期：
    2013/09/03
    資料來源：
    內容：
    ●關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅的通知 大陸財政部、國家稅務總局於2013年7月29日共同頒佈，其內容如下：為進一步扶持小微企業發展，對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免徵收增值稅；對營業稅納稅人中月營業額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免徵收營業稅。請遵照執行。
  • 188.
    標題：
    從改革紅利看嚴審IPO
    分類：
    台商張老師月刊/第171期/財務金融實務
    刊登日期：
    2013/03/12
    資料來源：
    內容：
    小到從領導出巡的輕車簡從、減少交通管制、減少淨空、不送往迎來；中到開會不唸稿子直指問題核心、官方媒體文風的改變；大到營業稅改增值稅之類的財稅制度改革，一時風起雲湧。
  • 189.
    標題：
    大陸公司接受境外公司服務的稅負分析
    分類：
    台商張老師月刊/第171期/諮詢解答
    刊登日期：
    2013/03/12
    資料來源：
    內容：
    2%的地方稅稅負，(5%營業稅、0.5%教育輔加稅、0.7%其他稅)？大陸公司為支付費用，非營業收入，為何會課徵營業稅及其他稅目？ 一、支付外國顧問費涉及之稅負說明■ 台商張老師諮詢解答營業稅： 依照「中華人民共和國營業稅暫行條例」(國務院令2008年540號)第一條規定，在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。諮詢顧問勞務屬於「營業稅稅目注釋」(國稅發[1993]149號)
  • 190.
    標題：
    湖南長株潭城市群的投資商機歷歷可期
    分類：
    台商張老師月刊/第169期/經貿投資實務
    刊登日期：
    2012/11/16
    資料來源：
    內容：
    外商投資企業和外國企業除適用「中華人民共和國增值稅暫行條例」、「中華人民共和國消費稅暫行條例」、「中華人民共和國營業稅暫行條例」和「中華人民共和國企業所得稅法」外，還應適用以下暫行條例： 1.
  • 191.
    標題：
    兩岸租稅環境對招商引資之影響
    分類：
    台商張老師月刊/第168期/焦點主題
    刊登日期：
    2012/10/17
    資料來源：
    內容：
      配合加值型營業稅5%之低稅率及贈與稅法由多重級距改為10%之單一級距之改革，期間透過增值稅兩大重要政策變革：「營業稅改徵增值稅」以及「新出口退(免)稅」政策，營業稅改徵增值稅   2012年1月1日起在上海地區及其他地區試點地區推行試行交通運輸業及部分現代服務業營業稅改徵增值稅的政策，透過增值稅進銷項稅額可以抵扣之特性，促進服務業流轉稅負的轉型， 三、營業稅*優惠內容 符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目，取得的營業稅應稅收入，
  • 192.
    標題：
    出口退稅之免抵增值稅增加，城建稅復徵後壓力沉重
    分類：
    台商張老師月刊/第168期/焦點主題
    刊登日期：
    2012/10/17
    資料來源：
    內容：
    規定，對外資企業2010年12月1日(含)之後發生納稅義務的增值稅、消費稅、營業稅(以下簡稱「三稅」)徵收城市維護建設稅和教育費附加。依據(財稅[2010]103號)規定，對外資企業2010年12月1日(含)之後發生納稅義務的增值稅、消費稅、營業稅，當然應當徵收城市維護建設稅和教育費附加！
  • 193.
    標題：
    在大陸境外提供勞務取得佣金收入，應否在大陸課稅？
    分類：
    台商張老師月刊/第168期/諮詢解答
    刊登日期：
    2012/10/17
    資料來源：
    內容：
    最近聽大陸企業說新法規要求課所得稅及營業稅，請問是否如此？ 若真的需要課稅，在境外提供勞務取得佣金收入，在大陸應否課稅問題答覆如下： 一、營業稅 營業稅是對在大陸境內有償提供應稅勞務、有償轉讓無形資產或有償如果外國企業提供勞務不發生在大陸境內，不在營業稅課稅範圍。 二、企業所得稅 依據企業所得稅法第三條規如果勞務提供地不在大陸，看不出要在大陸繳納營業稅和企業所得稅。 然而因為大陸企業如要支付境外企業勞務費用境外企業為大陸企業在境外提供的勞務要課稅，其課稅的營業稅不能在台灣扣抵，所得稅部分如果該境外企業是台灣的企業，
  • 194.
    標題：
    在大陸出租房地產要繳哪些稅？
    分類：
    台商張老師月刊/第167期/諮詢解答
    刊登日期：
    2012/09/15
    資料來源：
    內容：
    的房產稅；另外承租者需按租金代扣代繳營業稅5%、非居民企業所得稅10%。根據大陸國家稅收法規對之相關規定應納稅款如下： (1) 營業稅：按租金收入3%計繳。 (2) 城市維護建設稅：按上述繳納之納營業稅稅款7%計繳。 (3) 教育費附加：按上述繳納之納營業稅稅款3%計繳。12%(營業稅1.5%，城市維護建設稅0.105%，教育費附加0.045%，房產稅4%，地方教育費附加0.
  • 195.
    標題：
    上海「營改增」試點6個月減稅增稅探討
    分類：
    台商張老師月刊/第166期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2012/08/15
    資料來源：
    內容：
    與原實行營業稅稅制相比，實施「營改增」改革後，今年一季度上海市試點企業和原增值稅一般納稅人整體減輕稅收營改增」改革試點後，該公司原計徵營業稅的設計及技術服務變為增值稅勞務，其繳納的增值稅與原營業稅計算方法相比，減少73萬元。但裝卸搬運服務和貨物運輸服務從3%的營業稅稅率調整為11%的增值稅稅率，上調幅度較大。2012年初，上海市出臺「關於實施營業稅改徵增值稅試點過渡性財政扶持政策的通知」，對上海市「營改增」試點過程中因新老稅制轉換而產生稅負有所增加的試點企業實施過渡性財政扶持政策，
  • 196.
    標題：
    台商在大陸設立個體工商戶的商機與風險
    分類：
    台商張老師月刊/第162期/焦點主題
    刊登日期：
    2012/04/15
    資料來源：
    內容：
    大陸個體工商戶一般會涉及營業稅、增值稅、城市維護建設稅、教育附加費和個人所得稅五大稅種。日營業額500元人民幣的起徵門檻，就可以不用繳營業稅(或增值稅)，即使店家發票營業額未達繳稅門檻，根據行業類型，個體戶只需要在營業稅和增值稅之間選擇一種繳交。如果店家類型屬於銷售有形的實體物品就是屬於繳交「若純屬服務，提供無形勞務就是繳交「營業稅」。但以目前大陸國務院對台灣居民開放的零售、餐飲業來看，戶的行業屬於零售業就要繳交增值稅，而屬於餐飲業該交的稅種則是營業稅。
  • 197.
    標題：
    2012年大陸房地產政策的商機與風險
    分類：
    台商張老師月刊/第161期/焦點主題
    刊登日期：
    2012/03/15
    資料來源：
    內容：
    管理涉及的各項行政事業性收費和政府性基金免繳政策，免繳土地出讓收入，廉租住房、經濟適用住房、公共租賃住房以及棚戶區改造涉及的營業稅、房產稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、印花稅、契稅等稅收減免優惠政策。
  • 198.
    標題：
    台商廠房動遷時應認識的權益保護
    分類：
    台商張老師月刊/第161期/焦點主題
    刊登日期：
    2012/03/15
    資料來源：
    內容：
    營業稅： 由於政策性搬遷是政府收回企業或個人土地使用權的行為，因此根據國稅函(2008)277號規定，被搬遷企業只要出具縣級(該行為均屬於土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，按規定不徵收營業稅。當然，如果不是政策性搬遷就沒有免繳營業稅的優惠了。 綜上，認識動遷的相關操作依據與政府行政作為，並透過妥善的事前規劃有序地與政府進行補償談判、產能搬遷、人員安置、
  • 199.
    標題：
    大陸不同代銷方式的稅金負擔
    分類：
    台商張老師月刊/第160期/諮詢解答
    刊登日期：
    2012/02/15
    資料來源：
    內容：
    模式進行的代銷行為是屬於代理行為的一種，在大陸稅法上的認定歸屬在服務業，所以是另有營業稅的納稅義務。營業稅目屬於服務業，應繳營業稅＝200×5%＝10萬元 資金收入及稅金雙方合計 1.
  • 200.
    標題：
    上海市2012年起試點產業營業稅改徵增值稅對台商的影響
    分類：
    台商張老師月刊/第159期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2012/01/31
    資料來源：
    內容：
    實務案例】 上海2012年起試點營業稅改徵增值稅，不知是否對我司現在的經營有什麼的影響？幫境外公司驗貨的服務費，向稅局申報收入的5%作為營業稅3.閒置辦公樓出租租金，以法人名義向地稅局繳5%營業稅 稅務局這2天就在統計現代服務業營業稅2010年和2011年的營業額，並已經申報給稅務專管員，專管員請我們確認是否此驗貨服務費屬於現代服務費，如果屬於我司就是試點的單位之一，會將營業稅改徵增值稅，之前訂合同的時候是服務合同。 另外，有關增值稅稅率：「第十二條（三）提供現代服務業服務（
  • 201.
    標題：
    台灣企業在大陸設立辦事處的新規定解析
    分類：
    台商張老師月刊/第159期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2012/01/31
    資料來源：
    內容：
    起15日內向主管稅務機關據實申報繳納企業所得稅、營業稅，並按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》（一）營業稅和增值稅 外國企業代表機構的營業稅實行的是按季申報，而不是按月申報，即在季後15日內向主管稅務機關申報繳納營業稅，即使當季沒有取得任何營業稅收入也要進行零申報。而對於代表機構的增值稅則不實行按月或按季申報，代表機構只需在其取得增值稅應稅收入的次月15日內到稅務機關進行申報納稅即可，
  • 202.
    標題：
    從中信的行業研究看大陸投資環境的今天與明天
    分類：
    台商張老師月刊/第158期/經貿投資實務
    刊登日期：
    2011/12/15
    資料來源：
    內容：
    調整契稅等措施；2010年11月3日全面叫停第三套住房公積金貸款；2011年1月26日頒布「新國八條」，調整個人轉讓住房營業稅，規定第二套住房首付款比例不低於60%，要求各直轄市、計劃單列市、省會城市等重點城市，從嚴制定和執行住房限購措施；2011年2至3月，
  • 203.
    標題：
    大陸頒佈新的軟件和集成電路產業8大優惠政策
    分類：
    台商張老師月刊/第157期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2011/11/15
    資料來源：
    內容：
    進一步落實和完善相關營業稅優惠政策，對符合條件的軟件企業和集成電路設計企業從事軟件開發與測試，資訊係統集成、諮詢和運營維護，集成電路設計等業務，免徵營業稅，並簡化相關程式。具體辦法由財政部、稅務總局會同有關部門制定。4號文中，「對軟體發展測試、系統集成、諮詢和運維等軟體企業免徵營業稅」這一政策將對IT服務公司帶來非常直接的支持。
  • 204.
    標題：
    老工業基地遼寧面向海洋尋求新突破
    分類：
    台商張老師月刊/第156期/投資經貿實務
    刊登日期：
    2011/10/15
    資料來源：
    內容：
    以2005年為基數，五重點區域上繳增值稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅和房產稅，省財政給予70%的增量返還，主要用於基礎設施建設和支援主導產業建設。
  • 205.
    標題：
    大陸節能服務企業2011年起享受多項稅收優惠
    分類：
    台商張老師月刊/第156期/投資經貿實務
    刊登日期：
    2011/10/15
    資料來源：
    內容：
    關於促進節能服務產業發展增值稅、營業稅和企業所得稅政策問題的通知》。節能服務公司實施合同能源管理專案所得可免營業稅等稅收優惠政策。《通知》還提出，對節能服務公司投資額不低於實施合同能源管理專案投資總額的70事合同能源管理項目的稅收優惠政策一、關於增值稅、營業稅政策問題（一）對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理專案，取得的營業稅應稅收入，暫免徵收營業稅。（二）節能服務公司實施符合條件的合同能源管理專案，將專案中的增值稅應稅貨物轉讓給用能企業，暫免徵收增值稅。
  • 206.
    標題：
    轉型台商個案的稅務省思
    分類：
    台商張老師月刊/第155期/焦點主題
    刊登日期：
    2011/09/15
    資料來源：
    內容：
    房屋出租按出租金額繳納營業稅( 5％)及城建稅及教育費附加、按租賃合同繳納印花稅(0.
  • 207.
    標題：
    會計處理不一樣， 大陸房產稅繳納不同？
    分類：
    台商張老師月刊/第154期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2011/08/15
    資料來源：
    內容：
    房管部門向居民出租 的公有住房；落實私房政策中帶戶發還產權並以 政府規定租金標準向居民出租的私有住房等，暫 免徵收房產稅、營業稅。
  • 208.
    標題：
    上海籌設自由港2020年期望破繭而出
    分類：
    台商張老師月刊/第153期/經貿投資實務
    刊登日期：
    2011/07/15
    資料來源：
    內容：
    前述所謂「可以操作」的內容包括：實施洋山保稅港區營業稅優惠政策、中資外籍船舶特案減免稅政策、推進企業開設離岸帳戶試點、啟運港退稅政策等等。對於租稅優惠則提供國外運入自由貿易港區之貨物、機器設備，免徵關稅、貨物稅、營業稅、推廣貿易服務費及商港服務費等相關稅費；為符合供應鏈運作需求，國內課稅區或保稅區銷售與自由港區事業供營運之貨物、機器設備或勞務適用營業稅零稅率。另外，國營利企業自行申設或委託自由貿易港區事業於自由港區內從事貨物儲存與簡易加工，並將該外國營利企業之貨物售與國內、
  • 209.
    標題：
    十二五規劃下台商應注意之稅改方向
    分類：
    台商張老師月刊/第151期/焦點主題
    刊登日期：
    2011/05/15
    資料來源：
    內容：
    大陸政府更進一步修訂了增值稅、營業稅及消費稅法及其相關施實細則，對台商比較有切身影響，擴大增值稅徵收範圍，相應調減營業稅等稅收；2.逐步建立健全綜合和分類相結合的個人所得稅制度；大陸政府將進一步擴大增值稅徵收範圍，並相應調減營業稅的稅收。就目前而言，增值稅課稅主體主要對從事貨物生產及買賣的企業徵收，營業稅主要是對提供勞務的服務業徵收。由於增值稅具有不同環節抵扣的機制，而營業稅對服務業的營業額全額徵稅，不可避免地會產生重複徵稅，因此營業稅納稅人所承擔的稅負相對較重，
  • 210.
    標題：
    企業研發費用的加計扣除
    分類：
    台商張老師月刊/第151期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2011/05/15
    資料來源：
    內容：
    是對於繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人就其實際繳納的”三稅”稅額為計稅依據而征收的一種稅，按納稅人所在地不同而有三檔不同的稅率。
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  2. 查詢詞或欄位內容，若含有可能導致查詢語句運算式混淆的字，例如空白字元或運算元的字串（如 and 等），必須用單引號括起來。若內容含有單引號，則必須用連續兩個單引號來表示。
  3. 查詢詞若用雙引號括起來者，視為原形字查詢。原形字查詢時，中文字區分繁簡字，英文字區分大小寫，且不做字根處理。例如 SHE、She、she 視為三個不同的字；go、goes、going 亦視為不同的字；門、门均視為不同的字。原形字查詢的字串裡若含有雙引號，則必須用連續兩個雙引號來表示。非精確查詢，或有容錯查詢、同義查詢時無效，視同一般查詢。
  4. 查詢詞裡若有英文字串後面立即接“*＂者，視為後切截查詢，即找出前面和英文字串相同的所有英文單字替換後再查詢。非精確查詢時無效。
  5. 查詢詞的文字串若只有一個字“*＂，表示查詢所有文件。非精確查詢時無效，視同無文件。
  6. 查詢語句 not、and 邏輯運算在模糊或主題查詢時無效，系統會儘量回傳可能的文件。
  7. 同一層不同類型的指定篩選條件之間為 and 運算；相同類型的指定篩選條件則為 or 運算。
  8. 英文單字的運算元 and 、or、not、in 均大小寫無關，但前後必須有空白字元。
  9. 標準欄位名稱請參見 SetIndexField 的說明。日期欄位內容必須採“yyyy/mm/dd hh:mi:ss＂格式，省略時分秒時，自動視為 0 時 0 分 0 秒。
  10. 篩選條件裡的指定欄位，若未設定為篩選用途時，一律視為錯誤返回，不進行檢索。若指定欄位是內定欄位，且形態為文字串時，只能用在等於或不等於的運算，若用在有小於或大於的運算時，其結果將不固定（採用浮動 ID 比對）。
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