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  • 1.
    標題：
    股權轉讓要課徵土地增值稅嗎？
    分類：
    台商張老師月刊/第269期/諮詢解答
    刊登日期：
    2022/01/22
    資料來源：
    內容：
    由於轉讓股權和轉讓土地使用權是完全不同的行為，當股權發生轉讓時，目標公司並未發生國有土地使用權轉讓的應稅行為，目標公司並不需要繳納營業稅和土地增值稅。
  • 2.
    標題：
    有關三角貿易的匯款相關問題
    分類：
    台商張老師月刊/第260期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/08/04
    資料來源：
    內容：
    故本問題貴公司安排的營運流程應視為“居間”，收到的“佣金”應帳列佣金收入繳納營利事業所得稅，但無需繳納營業稅。
  • 3.
    標題：
    在中國大陸代工生產貨品必須負擔的稅費為何?
    分類：
    台商張老師月刊/第232期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/01/11
    資料來源：
    內容：
    （三）其徵稅公式： （當期繳納增值稅+當期繳納消費稅+當期繳納營業稅+當期免抵稅額）X 核定稅率(7%、5%、1%) （本文作者黃謙閔現為經曜管理諮詢有限公司協理、臺商張老師）
  • 4.
    標題：
    前往中國大陸設廠應注意哪些事項 ?
    分類：
    台商張老師月刊/第223期/諮詢解答
    刊登日期：
    2018/04/17
    資料來源：
    內容：
    （三）其徵稅公式： （當期繳納增值稅+當期繳納消費稅+當期繳納營業稅+當期免抵稅額）X 核定稅率(7%、5%、1%) 3.
  • 5.
    標題：
    臺商在境外為大陸企業提供服務取得的收入應否課稅？
    分類：
    台商張老師月刊/第212期/諮詢解答
    刊登日期：
    2017/06/28
    資料來源：
    內容：
    三、雖然依據上開規定，境外企業在境外為大陸企業提供勞務，如果勞務提供地不在大陸，應該不需要在大陸繳納營業稅和企業所得稅。
  • 6.
    標題：
    包工包料，免稅/繳稅？增值稅/營業稅？
    分類：
    台商張老師月刊/第186期/諮詢解答
    刊登日期：
    2015/04/14
    資料來源：
    內容：
    是不必繳納增值稅的，但要就全部收入課徵建築業的3%營業稅(此類公司繳納營業稅時, 對應的應稅勞務成本費用進項稅額無法抵扣).並根據其貨物的銷售額計算繳納增值稅，根據其建築業勞務的營業額計算繳納營業稅。否則， 貴大陸公司所提供的勞務為非裝飾勞務時，應按工程總額（及價外費用）計算繳納營業稅，按總額開具建築業普通發票，上時營業額應包括其外購材料的價款，根據上述規定計繳營業稅(對應的應稅勞務成本費用進項稅額無法抵扣)
  • 7.
    標題：
    大陸公司接受境外公司服務的稅負分析
    分類：
    台商張老師月刊/第171期/諮詢解答
    刊登日期：
    2013/03/12
    資料來源：
    內容：
    第一條規定，在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。
  • 8.
    標題：
    在大陸境外提供勞務取得佣金收入，應否在大陸課稅？
    分類：
    台商張老師月刊/第168期/諮詢解答
    刊登日期：
    2012/10/17
    資料來源：
    內容：
    三、雖然依據上開規定，境外企業在境外為大陸企業提供勞務，如果勞務提供地不在大陸，看不出要在大陸繳納營業稅和企業所得稅。
  • 9.
    標題：
    台灣企業在大陸設立辦事處的新規定解析
    分類：
    台商張老師月刊/第159期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2012/01/31
    資料來源：
    內容：
    （一）營業稅和增值稅 外國企業代表機構的營業稅實行的是按季申報，而不是按月申報，即在季後15日內向主管稅務機關申報繳納營業稅，即使當季沒有取得任何營業稅收入也要進行零申報。
  • 10.
    標題：
    轉型台商個案的稅務省思
    分類：
    台商張老師月刊/第155期/焦點主題
    刊登日期：
    2011/09/15
    資料來源：
    內容：
    房屋出租按出租金額繳納營業稅( 5％)及城建稅及教育費附加、按租賃合同繳納印花稅(0.
  • 11.
    標題：
    房租收入的認列及納稅時點
    分類：
    台商張老師月刊/第151期/諮詢解答
    刊登日期：
    2011/05/15
    資料來源：
    內容：
    由此可見，預收租金營業稅是採用收付實現制，貴司所預收的租金款項，應在收到租金的當日一次性申報繳納營業稅。
  • 12.
    標題：
    大陸企業向台灣購買動漫原創涉及的扣繳與稅率
    分類：
    台商張老師月刊/第143期/諮詢解答
    刊登日期：
    2010/09/15
    資料來源：
    內容：
    下列收入，按照中國稅法規定，應繳納營業稅和企業所得稅或個人所得稅，境內機構及個人在外匯指定銀行購匯支付或從其外匯帳戶中對外支付相關款項時，須向外匯指定銀行提交稅務機關開具的相關收入營業稅和企業所得稅或個人所得稅的完稅證明和稅票：
  • 13.
    標題：
    自產產品出租是繳納增值稅還是營業稅？
    分類：
    台商張老師月刊/第139期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2010/05/15
    資料來源：
    內容：
    12366 的意見為進項稅額不能抵，只要繳納營業稅即可。理由是一種行為不用繳營業稅又繳增值稅！對收取經營性租賃租金，按租金收入繳納營業稅。具體法規如下：根據國稅函【 2000 】 514 號檔規定，無形資產開發、職工福利、個人消費、繳納營業稅之勞務 -*進項稅額轉出（暨進項不能抵扣） 2.無形資產開發、職工福利、個人消費、繳納營業稅之勞務 視同銷售 2. 投資、償債、分紅、贈送、一種行為或勞務是不能課兩種稅，因而 進項稅額不能抵，只要繳納營業稅即可。
  • 14.
    標題：
    大陸總分支機構間移送貨物/固定資產繳稅實務探析
    分類：
    台商張老師月刊/第138期/海關運輸實務
    刊登日期：
    2010/04/15
    資料來源：
    內容：
    由於分公司是就地繳納營業稅和增值稅，故台商企業應當先就是否需要在當地開立發票和租賃倉庫來考慮與選擇，究該設立『經營性分公司』或『非經營性分公司』。
  • 15.
    標題：
    2010 年大陸現行進項稅額抵扣政策
    分類：
    台商張老師月刊/第137期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2010/03/15
    資料來源：
    內容：
    的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當繳納增值稅，進項稅額亦因而可以抵扣；其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應稅勞務，繳納營業稅。
  • 16.
    標題：
    佣金如何匯至境外？
    分類：
    台商張老師月刊/第118期/財務金融實務
    刊登日期：
    2008/08/15
    資料來源：
    內容：
    收款人應繳納營業稅及企業所得稅。) 佣金-境內收取對象-個人--入帳憑證說明(佣金合同 + 由稅局扣稅後，代開大陸發票或完稅憑證入帳。收款人按個人勞務所得繳納營業稅及個人所得稅等) 企業發生的佣金支出，在會計處理上可直接計入 “ 營業費用 ” 科目，期末轉入 “ 本年利潤 ” 科目。
  • 17.
    標題：
    大陸增值稅節稅規劃的迷思
    分類：
    台商張老師月刊/第116期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2008/06/15
    資料來源：
    內容：
    銷售貨物又負責運輸，這種既涉及繳納增值稅的行為，又涉及繳納營業稅的行為，稱為混合銷售行為。而選擇繳納增值稅，反之，若使非應稅勞務的銷售額佔總銷售額的 50% 以上時，則可繳納營業稅。如果該企業從事的是貨物生產、批發、零售，就應按其全部銷售額繳納增值稅，而其他企業（除加工、修理、修配勞務除外），則應繳納營業稅。
  • 18.
    標題：
    投資大陸房地產的稅與費
    分類：
    台商張老師月刊/第110期/房地產實務
    刊登日期：
    2007/12/15
    資料來源：
    內容：
    4 、城鎮建設維護稅︰個人繳納營業稅的同時，應以繳納的營業稅為依據，按使用稅率繳納城市建設稅。 5 、教育費附加︰在繳納營業稅的同時，應按繳納營業稅稅額的 3% 繳納教育費附加。 6 、印花稅︰按雙方訂立的書面租賃合約所規定租金金額的 0.
  • 19.
    標題：
    台灣個人大陸置產應注意的問題
    分類：
    台商張老師月刊/第105期/房地產實務
    刊登日期：
    2007/07/15
    資料來源：
    內容：
    個人租房之稅金與各地實務 一般而言，中國公民個人出租房產應繳納營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、外籍個人、華僑、港澳臺同胞個人出租房產應繳納營業稅、地方教育附加、城市房地產稅、印花稅及個人所得稅。城市維護建設稅(1%、5%或7%，流轉稅之附加稅捐，此處以實際繳納營業稅為計徵基數)、教育費附加(3%,流轉稅之附加稅捐)/地方教育附加及其他屬地方附加費。凡繳納營業稅的同時應繳納城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、各地方徵收的河道整治費/堤圍防護費等等。
  • 20.
    標題：
    大陸稅制及改革方向
    分類：
    台商張老師月刊/第59期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2003/03/15
    資料來源：
    內容：
    以往繳納營業稅的金融保險業、律師事務所、會計師事務所、交通運輸和郵政電信等行業，將改2r繳納增值稅，這可能會增加相關企業稅負。
  • 21.
    標題：
    大陸常駐代表機構的稅務問題
    分類：
    台商張老師月刊/第56期/諮詢解答
    刊登日期：
    2002/12/15
    資料來源：
    內容：
    從事經營活動所取得的收入，即在中國境內從事代理業務或居間介紹所收取的佣金、回扣、手續費等，必須按照營業稅暫行條例和企業所得稅法的規定繳納營業稅和企業所得稅，即應該按照有關稅法的規定繳納5%的營業稅、30%的企業所得稅和3%的地方所得稅；代表人則有個人所得稅。
  • 22.
    標題：
    在大陸房屋出租的稅務規劃
    分類：
    台商張老師月刊/第38期/諮詢解答
    刊登日期：
    2001/06/15
    資料來源：
    內容：
    根據《營業稅暫行條例》及《房產稅暫行條例》規定，該企業房屋租賃行為應繳納營業稅6,750元（135,000×5﹪），房產稅16,200元（135,000×12﹪）； 該企業的房屋租賃與轉售水電屬相互獨立且能分別準確核算的兩項經營行為，應分別繳納營業稅6,392元、房產稅1萬5,340元，及只須扣除287.
  • 23.
    標題：
    大陸台商應注意的最新稅務規定
    分類：
    台商張老師月刊/第25期/財務金融實務
    刊登日期：
    2000/06/15
    資料來源：
    內容：
    從事房地產業務的外商投資企業與境外企業簽訂房地產代銷、包銷合同，委託境外銷售其位於中國境內房地產的，應按境外企業向購房人銷售的價格，作為外商投資企業房地產銷售收入，計算繳納營業稅和企業所得稅。
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