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181.

標題：

台商大陸各分公司及發貨倉涉稅

分類：

台商張老師月刊/第139期/海關運輸實務

刊登日期：

2010/05/15

資料來源：

內容：

向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳 ( 應退 ) 稅款。及收取客戶貨款時，一旦受倉庫所在地稅務局查獲，其在該地之經營行為將被核定應繳稅額，責令繳納稅金及罰款，另外總機構仍須再依法繳納一次稅款。
182.

標題：

大陸總分支機構間移送貨物/固定資產繳稅實務探析

分類：

台商張老師月刊/第138期/海關運輸實務

刊登日期：

2010/04/15

資料來源：

內容：

並分別向總機構所在地或分支機構所在地之稅務機關繳納稅款。如果納稅人以總機構名義在各地開立帳戶，未向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅者，由其機構所在地的主管稅務機關補徵稅款。應當向其銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅；未向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅者，由其機構所在地或居住地的主管稅務機關補徵稅款。
183.

標題：

出口退稅款或者出口退稅補助何者要課稅？

分類：

台商張老師月刊/第136期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/02/15

資料來源：

內容：

出口之增值稅退稅款不必課稅！依據現仍有效的國家稅務總局《關於企業出口退稅款稅收處理問題的批復》國稅函【 1997 】第 021 號規定，企業出口貨物所獲得的增值稅退稅款，應沖抵相應的“進項稅額”或已交增值稅稅金，不併入利潤徵收企業所得稅。在計算消費稅時做“應收賬款”處理的，其所獲得的消費稅退稅款，應沖抵“應收賬款”，不併入利潤徵收企業所得稅；外貿企業自營出口所獲得的消費稅退稅款，應沖抵“商品銷售成本”，不直接併入利潤徵收企業所得稅。
184.

標題：

大陸最近法規動態摘要(98年12月)

分類：

台商張老師月刊/第134期/大陸地區資訊

刊登日期：

2009/12/15

資料來源：

內容：

已取得地下土地使用權證的，按土地使用權證確認的土地麵積計算應征稅款；未取得地下土地使用權證或地下土地使用權證上未標明土地麵積的，按地下建築垂直投影麵積計算應征稅款。對上述地下建築用地暫按應征稅款的 50% 征收城鎮土地使用稅。 ( 本文作者姜志俊現為翰笙法律事務所主持律師、台商張老師 )
185.

標題：

加工貿易貨物轉內銷須知的海關內銷政策

分類：

台商張老師月刊/第134期/海關運輸實務

刊登日期：

2009/12/15

資料來源：

內容：

模式，亦即加工貿易企業可以先行內銷，一個月內再集中辦理一次內銷手續並繳齊稅款。46 億元人民幣，其中 2009 年 6 月單月實現稅款入庫超過 7000 萬元人民幣。
186.

標題：

台灣居民申辦申辦個體工商戶及外銷轉內銷注意事項

分類：

台商張老師月刊/第134期/諮詢解答

刊登日期：

2009/12/15

資料來源：

內容：

以上或總值在人民幣 1 萬元以上的，需要由商務主管部門審批，海關憑《加工貿易保稅進口料件內銷批准證》計徵稅款和稅款緩稅利息。如果屬於進口許可證件管理的，還須提交許可證件。外銷轉內銷時可能涉及的稅種有：關稅、增值稅，以及緩稅利息。
187.

標題：

台商企業開展內銷業務主要流程暨發票認購及納稅具體規定

分類：

台商張老師月刊/第133期/海關運輸實務

刊登日期：

2009/11/15

資料來源：

內容：

（六）企業領取稅單並繳納稅款。（七）海關對稅單進行核註並放行。四.
188.

標題：

台商如何因應跨境關聯交易監控和調查

分類：

台商張老師月刊/第132期/海關運輸實務

刊登日期：

2009/10/15

資料來源：

內容：

國家統計局 2007 年完成的一份關於外資的研究報告顯示，在所調查的虧損外商投資企業中，約 2/3 為非正常虧損，這些企業通過轉讓定價避稅造成中國的稅款損失達 300 億元。
189.

標題：

代理進口貨品應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第132期/諮詢解答

刊登日期：

2009/10/15

資料來源：

內容：

除此之外，依據《國家稅務總局關加強進口環節增值稅專用繳款書抵扣稅款管理的通知》 ( 國稅函發【 1996 】 32 號 ) 的規定：以代理方式進口的，海關進口環節增值稅開具的增值稅專用繳款書上標明有兩個單位名稱的現象，
190.

標題：

台商在大陸從事內銷遇到的困難及建議事項

分類：

台商張老師月刊/第131期/經貿投資實務

刊登日期：

2009/09/15

資料來源：

內容：

5 機器設備先徵後退政策，已繳稅款遲未退還企業 ?目前尚無具體的操作辦法，建議制訂並頒佈退還稅款的政策及操作方法，以降低企業負擔，避免企業因資金鏈中斷倒閉，連帶造成失業擴大的不利影響。
191.

標題：

原產地證書－大陸台商產品進入國際市場的優惠通道

分類：

台商張老師月刊/第131期/海關運輸實務

刊登日期：

2009/09/15

資料來源：

內容：

報關單內容的申報填寫不但攸關通關的時效性，還關聯著稅款繳納的多寡，申報 ( 填寫 )錯誤或適用稅率誤差，將因電腦退單致貨物遲延及稅金的多繳。
192.

標題：

撤資的大陸台商應注意那些法律問題？

分類：

台商張老師月刊/第130期/諮詢解答

刊登日期：

2009/08/15

資料來源：

內容：

由以各點的說明，大陸台商應注意欠繳稅款的問題，如稅額巨大將遭到「立案」；一旦立案，將來再進入中國大陸時，恐將遭到刑事訴追。
193.

標題：

如何正確適用中國大陸租稅協定之股息匯出優惠

分類：

台商張老師月刊/第129期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/07/15

資料來源：

內容：

自 2007 年 12 月中國大陸公布「企業所得稅法實施條例」，確認於中國境內設立之外資企業將稅後盈餘匯出時需按 10 ＆之稅率扣繳稅款後，許多外資企業紛紛變更投資架構，將中國大陸投資企業之境外控股公司 ( 以下簡稱“控股公司” ) 之所在地點轉移至與中國大陸簽有較優惠股利扣繳稅率之國家或地區，
194.

標題：

台商『外銷轉內銷』遭遇到的政策及法令問題

分類：

台商張老師月刊/第129期/海關運輸實務

刊登日期：

2009/07/15

資料來源：

內容：

(五)機器設備先徵後退政策，已繳稅款遲未退還企業按照規定， 2002 年以前註冊並承諾 100% 外銷的企業，儘管一般企業多明白有責任補繳稅款，但對於已經資金周轉困難的企業來說，難免擔心所涉金額龐大難以負擔。造成企業資金積壓，原因是目前尚未頒佈如何退還已繳納稅款的規定。此外，過去台商由外銷成功轉做內銷的成功案例較少，原因之一是公司的營業執照被定為外銷後，如果海關審定的價格遠遠高於產品價格，那企業要交的稅款可能比產品本身還要貴。
195.

標題：

請地稅局代開營業稅發票

分類：

台商張老師月刊/第129期/諮詢解答

刊登日期：

2009/07/15

資料來源：

內容：

上表所指含稅級距適用於由納稅人 ( 所得人 ) 負擔稅款的勞務報酬所得；不含稅級距是適用於單位代為負擔稅款的級距； 2. 表列中所指「含稅級距」和「不含稅級距」之數額，係依照稅法減除了有關費用後的所得； 3.
196.

標題：

大陸企業手續費及佣金支出稅前扣除新政策探討

分類：

台商張老師月刊/第128期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/06/15

資料來源：

內容：

（ 2 ）證明對方（個人）具有從事仲介業務的相關檔，如身份證、從業資格證書、稅款繳納證明資料等。
197.

標題：

投資之進口設備繳完後可否抵扣？可否投資抵減？

分類：

台商張老師月刊/第127期/諮詢解答

刊登日期：

2009/05/15

資料來源：

內容：

應當實際購置並自身實際投入使用前款規定的專用設備；企業購置上述專用設備在5年內轉讓、出租的，應當停止享受企業所得稅優惠，並補繳已經抵免的企業所得稅稅款。
198.

標題：

大陸企業工資薪金及職工福利費扣除新政策探討

分類：

台商張老師月刊/第127期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/05/15

資料來源：

內容：

( 五 ) 有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的；從上述稅務機關對合理工資薪金的判斷需把握五大原則來看，客觀上就要求企業必須建立健全規範的內部工資薪金管理制度；
199.

標題：

投資之進口設備繳完稅後可否抵扣？可否投資抵減？

分類：

台商張老師月刊/第126期/諮詢解答

刊登日期：

2009/04/15

資料來源：

內容：

應當實際購置並自身實際投入使用前款規定的專用設備；企業購置上述專用設備在 5 年內轉讓、出租的，應當停止享受企業所得稅優惠，並補繳已經抵免的企業所得稅稅款。
200.

標題：

大陸有關固定資產稅賦的最新規定

分類：

台商張老師月刊/第124期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/02/15

資料來源：

內容：

再投資等情形的，應當向主管退稅機關補繳已退稅款，應補稅款按以下公式計算：應補稅款 = 國產設備淨值 × 適用稅率國產設備淨值是指企業按照財務會計制度計提折舊後計算的設備淨值。企業購置上述專用設備在 5 年內轉讓、出租的，應當停止享受企業所得稅優惠，並補繳已經抵免的企業所得稅稅款。
201.

標題：

大陸對關聯交易的處罰如何

分類：

台商張老師月刊/第124期/諮詢解答

刊登日期：

2009/02/15

資料來源：

內容：

1 日以後發生交易補徵的企業所得稅稅款，按日加收利息 ( 利息率按照稅款所屬納稅年度 12 月 31 日實行的與補稅期間同期的中國人民銀行人民幣貸款基準利率加 5% 計算，年 1 月 1 日以後發生交易補徵的企業所得稅稅款，按日加收利息，即補本稅 + 滯納金 (0. 計息期間：自稅款所屬納稅年度的次年 6 月 1 日起至補繳 ( 預繳 ) 稅款入庫之日止。
202.

標題：

大陸關聯交易稅務查核對境外公司操作影響

分類：

台商張老師月刊/第123期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/01/15

資料來源：

內容：

在企業以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的時，稅務機關可依據不具合理商業目的的濫用稅收優惠、濫用稅收協定、濫用公司組織形式、上述企業，只要稅務局認為其有利用移轉定價減少、免除或者推遲繳納稅款，同樣可以啟動反避稅的查稅程式。將國內貿易公司加入出口操作考量，即可規避關聯方交易的定義，又可能因為出口退稅的先徵後退政策，得到較多退稅款； 3.
203.

標題：

辦理大陸房產繼承之公證及過戶程序

分類：

台商張老師月刊/第121期/諮詢解答

刊登日期：

2008/11/15

資料來源：

內容：

辦理繼承過戶，繼承人是否須繳納稅款予中國大陸？如果繼承人無法親自去中國大陸辦理繼承過戶，是否能以委託方式辦理？
204.

標題：

2008年海關最新規定及常見問題解析

分類：

台商張老師月刊/第119期/海關運輸實務

刊登日期：

2008/09/15

資料來源：

內容：

企業辦理新備案手冊時，海關將按合同進口料件應繳稅款金額要求企業提供保證金或者銀行保函作為擔保。企業辦理新備案手冊時，海關將按合同進口料件應繳稅款金額要求企業提供保證金或者銀行保函作為擔保。海關按照審定的受災保稅貨物價格、其對應進口料件適用的稅率計徵稅款和稅款緩稅利息後核銷。受災保稅貨物對應的原進口料件，屬於發展改革委、商務部、環保總局及其授權部門進口許可證件管理範圍的，免於提交許可證件。
205.

標題：

加工貿易進出口貨物經由保稅區的通關規定

分類：

台商張老師月刊/第119期/海關運輸實務

刊登日期：

2008/09/15

資料來源：

內容：

根據大陸法律規定，上述兩種稅款，由稅務機關徵收。為簡化徵稅手續，方便貨物進出口，查驗實際貨物，並依法辦理進出口稅費計徵手續及繳納稅款後，在有關單據上簽蓋放行章，海關的監管行為結束，對於保稅加工貿易進口貨物，經海關批准減免稅或緩納稅款的進口貨物、暫時進出口貨物、轉關運輸貨物，以及其他在口岸海關未繳納稅款的進口貨物，口岸海關接受申報之後，經審核單證，符合規定時，即可以驗放轉為後續管理。保存期間短少的貨物，由保稅倉庫負責經營單位承擔繳納稅款的責任。（六）存入保稅倉庫貨物，不得進行加工，如需進行改換包裝或加印「
206.

標題：

有關Incoterms2000 DDU交易條件之應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第119期/諮詢解答

刊登日期：

2008/09/15

資料來源：

內容：

賣方應承擔將貨物運至指定的目的地的一切風險和費用，不包括在需要辦理海關手續時在目的地國進口應交納的任何“稅費”（包括辦理海關手續的責任和風險，以及交納手續費、關稅、稅款和其他費用）。
207.

標題：

加工貿易限制類商品的台帳保證金應如何計算 ?

分類：

台商張老師月刊/第118期/諮詢解答

刊登日期：

2008/08/15

資料來源：

內容：

即不需將保證金實際存入銀行保證金台帳帳戶）；列入 C 類管理的加工貿易企業向海關辦理合同登記備案時，海關對其備案進口料件收取應徵進口關稅和進口環節稅之稅款 100% 等值的保證金；而對 D 類管理的加工貿易企業，海關不予辦理新的加工貿易合同備案。
208.

標題：

新企業所得稅法解讀 -- 自購料組裝設備自用，要繳稅嗎？

分類：

台商張老師月刊/第117期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/07/15

資料來源：

內容：

四、筆者建議根據《企業會計制度》有關企業的所得稅費用的規定，採取納稅影響會計法，設置“遞延稅款”科目，或依《企業會計準則》採用資產負債表債務法，引入「遞延所得稅資產」和「遞延所得稅負債」科目。
209.

標題：

大陸增值稅節稅規劃的迷思

分類：

台商張老師月刊/第116期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/06/15

資料來源：

內容：

要自動改為一般納稅人，否則會被罰稅率 17% 的稅款，而且從頭罰起。或者運用虛假的納稅申報手段，以達到不繳或少繳應納稅款和不繳或少繳已收稅款的目的。納稅人是否偷稅的判斷標準如下：（ 1 ）偷稅的主體為負有納稅的單位和個人；（ 2 ）當事人有不繳或少繳稅款之故意；（ 3 ）有稅收徵收管理法所列舉的偷稅行為；（ 4 ）造成的後果是納稅人不繳或者少繳其應繳納的稅款；納稅人犯有偷稅行為應負以下行政責任及刑事責任：（ 1 ）行政責任：對於未達到公安機關追究刑事責任標準的偷稅行為，
210.

標題：

中國大陸對於出口企業騙稅的行政處罰與刑罰

分類：

台商張老師月刊/第115期/海關運輸實務

刊登日期：

2008/05/15

資料來源：

內容：

消費稅的，一般而言，應退還已徵稅款。就其一般規定而言，屬出口退稅的貨物，應符合以下條件：具體是指行為人根本沒有出口產品，但為騙取國家出口退稅款而採取偽造單據、憑證等手段，虛構已稅貨物出口事實，是指除了「假報出口」以外的為騙取國家出口退稅款而採取的欺騙手段。具有下列情形之一的，應當認定為中國大陸《單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的；以其他手段騙取出口退稅款的。 ( 註 1) ＊對於騙稅的稅務行政處理大陸《關於停止為騙取出口退稅企業辦理出口退稅有關問題的通知》

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「智慧搜尋系統」功能說明

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