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1.

標題：

中國大陸海關處理主動披露違規行為之適用及臺商應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第298期/焦點主題

刊登日期：

2024/06/17

資料來源：

內容：

規行為發生之日起超過6個月但在兩年以內向海關主動披露，影響國家出口退稅管理且可能多退稅款占應退稅款的30%以下，或者可能多退稅款在人民幣100萬元以下的。4.加工貿易企業因工藝改進、使用非保稅料件比例申報不準確等原因導致實際單耗低於已申報單耗，且因此產生的剩餘料件、
2.

標題：

讓億萬市場主體過上好日子逾2.3萬億元留抵退稅款已達納稅人賬戶

分類：

新聞/每日財經新聞/大陸新聞

刊登日期：

2022/11/25

資料來源：

中國經濟網

內容：

3萬億元留抵退稅款已達納稅人賬戶
3.

標題：

21364億元退稅款已到賬政策紅利效果持續顯現

分類：

新聞/每日財經新聞/財經新聞

刊登日期：

2022/09/14

資料來源：

中國經濟網

內容：

21364億元退稅款已到賬政策紅利效果持續顯現
4.

標題：

中國大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第270期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2022/03/01

資料來源：

內容：

包括但不限於：欠繳應納稅款，採取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額100萬元以上的；騙取國家出口退稅款的；以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的；虛開增值稅普通發票100份以上或者金額400萬元以上的；
5.

標題：

外資公司遷址在稅務作業上應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第269期/諮詢解答

刊登日期：

2022/01/22

資料來源：

內容：

當期增值稅先進行申報，再辦理免抵退申報，若有退稅，應先待退稅作業完成再遷出，以免收不到退稅款； 3.
6.

標題：

中國大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第245期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2020/03/18

資料來源：

內容：

四、申退稅款：非居民納稅人可享受但未享受協定待遇而多繳稅款的，可在稅收征管法規定期限內自行或通過扣繳義務人向主管稅務機關要求退還多繳稅款，
7.

標題：

大陸臺商退場機制建構實務探討

分類：

台商張老師月刊/第214期/焦點主題

刊登日期：

2017/07/18

資料來源：

內容：

若是以一般貿易從事進出口的企業，則在貨物出口後來要加緊退稅款項追蹤入帳，特別提醒一定在海關退埸前將所有應該退稅手續皮款項入帳完成。
8.

標題：

大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第201期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2016/06/15

資料來源：

內容：

採取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額100萬元以上的；（三）以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的；（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；（五）虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的；（
9.

標題：

臺商在大陸設立商貿企業的商務及稅務規定解析

分類：

台商張老師月刊/第196期/諮詢解答

刊登日期：

2016/01/19

資料來源：

內容：

蘇州以分公司方式設立，企業所得稅應依規定匯總計算，其「預繳稅款」和「匯算清繳應繳應退稅款」，總分支機構應按下列公司分攤稅額： ◆總機構按以下公式計算分攤稅款： ●l 總機構分攤稅款=匯總納稅企業當期應納所得稅額×50%企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。
10.

標題：

台灣企業在大陸設立辦事處的新規定解析

分類：

台商張老師月刊/第159期/會計稅務實務

刊登日期：

2012/01/31

資料來源：

內容：

即代表機構應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款；同時，代表機構在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。
11.

標題：

台商加工貿易企業出口退稅應做好三方面工作

分類：

台商張老師月刊/第157期/焦點主題

刊登日期：

2011/11/15

資料來源：

內容：

為了公平原則，於是就有了計算出口商品應退稅款的比率－「出口退稅率」。
12.

標題：

大陸居民企業技術轉讓減免所得稅從嚴要求

分類：

台商張老師月刊/第152期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/06/15

資料來源：

內容：

企業所得稅法》第五十四條規定，企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。
13.

標題：

出口退稅款或者出口退稅補助何者要課稅？

分類：

台商張老師月刊/第136期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/02/15

資料來源：

內容：

出口之增值稅退稅款 不必課稅！依據現仍有效的國家稅務總局《關於企業出口退稅款稅收處理問題的批復》國稅函【 1997 】第 021 號規定，企業出口貨物所獲得的增值稅退稅款，應沖抵相應的“進項稅額”或已交增值稅稅金，不併入利潤徵收企業所得稅。在計算消費稅時做“應收賬款”處理的，其所獲得的消費稅退稅款，應沖抵“應收賬款”，不併入利潤徵收企業所得稅；外貿企業自營出口所獲得的消費稅退稅款，應沖抵“商品銷售成本”，不直接併入利潤徵收企業所得稅。
14.

標題：

大陸有關固定資產稅賦的最新規定

分類：

台商張老師月刊/第124期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/02/15

資料來源：

內容：

如果企業性質變更為內資企業，或者發生轉讓、贈送等設備所有權轉讓情形，或者發生出租、再投資等情形的，應當向主管退稅機關補繳已退稅款，應補稅款按以下公式計算：應補稅款 = 國產設備淨值 × 適用稅率國產設備淨值是指企業按照財務會計制度計提折舊後計算的設備淨值。
15.

標題：

大陸關聯交易稅務查核對境外公司操作影響

分類：

台商張老師月刊/第123期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/01/15

資料來源：

內容：

將國內貿易公司加入出口操作考量，即可規避關聯方交易的定義，又可能因為出口退稅的先徵後退政策，得到較多退稅款； 3.
16.

標題：

中國大陸對於出口企業騙稅的行政處罰與刑罰

分類：

台商張老師月刊/第115期/海關運輸實務

刊登日期：

2008/05/15

資料來源：

內容：

具體是指行為人根本沒有出口產品，但為騙取國家出口退稅款而採取偽造單據、憑證等手段，虛構已稅貨物出口事實，假報出口」以外的為騙取國家出口退稅款而採取的欺騙手段。具有下列情形之一的，應當認定為中國大陸《單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的；以其他手段騙取出口退稅款的。 ( 註 1) ＊對於騙稅的稅務行政處理大陸《關於停止為騙取出口退稅企業辦理出口退稅有關問題的通知》第一條，出口企業騙取國家出口退稅款的，將可能被停止辦理出口退稅半年至三年，具體為由稅務機關按以下規定處理：
17.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第80期/兩岸資訊站大陸地區資訊

刊登日期：

2004/12/15

資料來源：

內容：

本規定所稱出口退稅專用帳戶質押貸款，是指借款人將出口退稅專用帳戶托管給貸款銀行，並承諾以該帳戶中的退稅款作為還款保證的貸款。出口退稅專用帳戶質押貸款銀行，對質押帳戶內的退稅款享有優先受償權。
18.

標題：

在大陸經營貿易公司的防騙原則及管理技巧

分類：

台商張老師月刊/第78期/經貿投資實務

刊登日期：

2004/10/15

資料來源：

內容：

包括代理費、退稅資金積壓的利息等等）成本，以及退稅是等實際退下來後再由代理公司返還給台商貿易公司，還是先由代理公司事先墊付出口退稅款？
19.

標題：

外銷型台商可以申辨「出口退稅貸款」

分類：

台商張老師月刊/第69期/會計稅務實務

刊登日期：

2004/01/15

資料來源：

內容：

貸款1年期限過了之後，企業應該收到的退稅款仍然沒有到帳，貸款無力償還。其次是作為企業在銀行辦理出口退稅貸款帳戶在財政單位核下退稅款時，核貸出口退稅退貸的銀行能否依法享有優先扣款（貸款的銀行雖然有企業在其銀行中開設封閉式的帳戶以備將來財政退還退稅款時可以返還企業的貸款，然而如遇到該企業尚積欠其他債務，當法院據於執行該退稅帳戶剛核下的退稅款時，銀行能否主張優先扣款之權？其次是在出口退稅的實際額度下達後，要及時撥給企業，讓企業對退稅款的調度使用有合理的預期。
20.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第54期/兩岸資訊站大陸地區資訊

刊登日期：

2002/10/15

資料來源：

內容：

凡是以報假出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款者，成立該罪責。在司法審理上對於何謂「單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的；（四）以其他手段騙取出口退稅款的。三、騙取國家出口退稅款5萬元以上的，為「數額較大」；騙取國家出口退稅款50萬以上，為「數額巨大」；騙取國家出口退稅款250萬元以上的，為「數額特別巨大」。
21.

標題：

大陸稅務行政復議與訴訟

分類：

台商張老師月刊/第49期/焦點主題

刊登日期：

2002/05/15

資料來源：

內容：

銷毀非法印制的發票，沒收違法所得；對為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行帳戶、發票、證明或者其他方便，導致未繳少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，沒收其非法所得； ﹙七﹚稅務機關拒絕頒發稅務登記證、發售發票或不答覆行為； ﹙八﹚法律、法規規定稅務機關受理復議的其他具體行政行為。
22.

標題：

台商在大陸再投資應注意的法律問題

分類：

台商張老師月刊/第45期/法律實務

刊登日期：

2002/01/15

資料來源：

內容：

不滿5年撤走的，應繳回已退稅款。對再投資舉辦、擴建的企業，自開始生產、經營起年內沒有達到產品出口企業標準的，或者沒有被繼續確認為先進技術企業的，應當繳回已退稅款的60％。
23.

標題：

免抵退稅與先徵後退對企業稅負之比較

分類：

台商張老師月刊/第44期/會計稅務實務

刊登日期：

2001/12/15

資料來源：

內容：

表示未來可申報退稅，惟須於出口黃單完成申報後再按中央指標發放狀況取得退稅，此部份亦是大部份外商抗議的源由，由於指標值不夠，造成企業先繳但退稅款遲遲下不來，使得企業營運資金受到相當大的影響。
24.

標題：

在大陸購買國產設備可否抵免企業所得稅？

分類：

台商張老師月刊/第38期/諮詢解答

刊登日期：

2001/06/15

資料來源：

內容：

五、對外商投資企業和外國企業購買的按規定退還增值稅的國產設備，其已退稅款不得計入設備原價。
25.

標題：

台商妥慎處理稅務，避免惹「罪」上身！

分類：

台商張老師月刊/第35期/焦點主題

刊登日期：

2001/03/15

資料來源：

內容：

大陸《刑法》第204條規定「騙取出口退稅款罪」，本條規定：「以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，併處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金；數額巨大或者有其他嚴重情節的，行為人有犯罪的故意，亦即有騙取國家出口退稅款的目的； 2.行為人有以假報出口或者其他欺騙手段騙取國家出口退稅款為目的（註：參見郎勝主編：《中共刑法》釋解，頁266）。
26.

標題：

大陸對設備國產化的優惠稅收政策

分類：

台商張老師月刊/第26期/財務金融實務

刊登日期：

2000/07/15

資料來源：

內容：

在監管期內發生轉讓、贈送等設備所有權轉移行為，或者發生出租、再投資行為的，應按以下計算公式，由主管退稅（稅務機關）補徵其已退稅款入中央國庫：應補稅款＝增值稅專用發票上註明的金額×（設備折餘價值÷設備原值）×適用增值稅稅率設備折餘價值＝設備原值－累計已折舊金額 (
27.

標題：

大陸出口退稅最新情況說明

分類：

台商張老師月刊/第24期/海關運輸實務

刊登日期：

2000/05/15

資料來源：

內容：

不准刪單」為由不予補發，企業即損失每個月上百萬元退稅款，但筆者認為是「補單」而非「刪單」，海關後來也補了單，使企業得以退稅。由於報關單短缺而無法申報退稅，佔未申報退稅款的31.88%。河北省出口退稅管理分局在辦理退稅事宜中發現，企業貨物出口後，除了少數企業的報關單能在1個月左右收回外，如雖然各種出口退稅單證都已齊全，但是，由於出口企業辦稅人員常常覺得申報一次退稅款少，等收齊一定數量後才申報。
28.

標題：

免抵退辦法有關VAT退稅的計算

分類：

台商張老師月刊/第20期/諮詢解答

刊登日期：

2000/01/15

資料來源：

內容：

由於該企業計劃出口占全部產品的70%，因此符合條件，其應退稅額為：比較【出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率】與【未抵完當期進項稅額】以其中較少者為本期退稅款。
29.

標題：

大陸最新稅務稽查重點及因應對策

分類：

台商張老師月刊/第06期/焦點主題

刊登日期：

1998/11/15

資料來源：

內容：

台商因應之道依稅收徵收管理法實施細則第55條規定：納稅人、扣繳義務人和其他當事人因偷稅未繳或少繳的稅款或騙取的退稅款，稅款機關可以「無限期追償」。

「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：