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181.

標題：

中國大陸增值稅稅率調整與應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第225期/財稅會審實務

刊登日期：

2018/06/05

資料來源：

內容：

總局於2018年4月4日聯合發布﹤關於調整增值稅稅率的通知﹥（財稅﹝2018﹞32號）將從2018年5月1日起降低增值稅率。此次降低稅率的範圍，原適用17%和11%稅率的全部增值稅應稅行為(含貨物、勞務、服務、無形資產、不動產等)，稅率分別調整為16%和10%；需要注意的是，自今年5月1日後進口貨物的增值稅稅率也將一併調整。
182.

標題：

臺灣酵素粉出口到中國大陸報關報檢相關資訊?

分類：

台商張老師月刊/第224期/諮詢解答

刊登日期：

2018/06/05

資料來源：

內容：

一般貿易正常進口程式：根據海關最新調整的海關編碼和稅率，酵素粉的HS編碼統一為2106909090(僅提供參考)，關稅為20%，增值稅為17%。
183.

標題：

前往中國大陸設廠應注意哪些事項 ?

分類：

台商張老師月刊/第223期/諮詢解答

刊登日期：

2018/04/17

資料來源：

內容：

一般外資企業於大陸當地經營時所需繳納的常件稅種、稅率可如下明細表說明計算方法為收入總額減去准予扣除項目金額後的餘額乘以稅率25%。縣城（鎮）和其他地區，分別按照7%、5%、1%三檔稅率徵收；教育費附加目前統一按3%的比率徵收。當期繳納增值稅+當期繳納消費稅+當期繳納營業稅+當期免抵稅額）X 核定稅率(7%、5%、1%) 3.全月應納稅所得額不含稅級距稅率 (%) 速算扣除數
184.

標題：

當前中國大陸企業所得稅重點政策解讀

分類：

台商張老師月刊/第223期/財稅會審實務

刊登日期：

2018/04/17

資料來源：

內容：

含 50 萬元）的小型微利企業，其所得減按 50% 計入應納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業所得稅。自 2017 年 1 月 1 日起，在全國範圍內實行以下企業所得稅優惠政策：（1）對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
185.

標題：

跟著郭台銘大賺美國財

分類：

企業故事館/電子資訊業/其他電子

刊登日期：

2018/02/27

資料來源：

遠見雜誌2018年3月號

內容：

2018年伊始，美國正式通過眾所矚目的《減稅與促進就業法案》，其中洋洋灑灑400多項條款，最大的意義是將企業稅率從35％調降到21％，個人所得稅也減輕，道瓊指數、標普500、納斯達克，齊聲上揚，一度達到100年以來的新高（也有泡沫化的可能）
186.

標題：

兩岸稅則差異與商品歸類不一之實務處理

分類：

台商張老師月刊/第221期/海關物流實務

刊登日期：

2018/02/06

資料來源：

內容：

兩岸雖均採用國際商品統一分類的HS制度，各類商品所適用之 HS 前 6 位碼均相同，但雙方部分產品之第 7、8 位碼之編排，因適用稅率、輸入規定等之不同而有所差異，因此，雙方 8 位碼稅號所規定之產品範圍可能有不相同之情況。
187.

標題：

中國大陸擴大開放個體戶適用範圍對臺商之佈局與影響

分類：

台商張老師月刊/第221期/焦點主題

刊登日期：

2018/02/06

資料來源：

內容：

按照正常程序，是根據收入總額扣除成本、費用及損失後的最終數字再乘上累進稅率納稅，需於次月 15 日內按規定報送納稅申報表和財務會計報表等資料申報，因過程繁複且根本不符合成本效益，」故臺商個體工商戶需就中國大陸來源之所得，於臺灣依 5% 至 45% 之累進稅率課徵綜合所得課稅，但其在中國大陸地區已繳納之稅額，得自應納稅額中扣抵。
188.

標題：

如何在廣東設立獨資公司

分類：

台商張老師月刊/第220期/諮詢解答

刊登日期：

2018/01/25

資料來源：

內容：

關稅從價計征：完稅價格 × 關稅稅率從量計征：貨物數量 × 單位稅額 B. 增值稅應納稅額 =( 關稅完稅價格＋關稅 ) × 稅率 7. 最後，若僅依普通食品類別進口到中國大陸則無需進行註冊，但仍要經由中文標籤備案方可辦理進關程序，首次進口報關程序約 1 至 1.
189.

標題：

銷售到中國大陸要如何開立發票請款

分類：

台商張老師月刊/第219期/諮詢解答

刊登日期：

2017/12/04

資料來源：

內容：

相關的稅率是多少 ? 需要準備甚麼資料 ? ■ 臺商張老師諮詢解答一、依 " 中華人民共和國增值稅暫行條例 " 第一條規定：在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、二、中國大陸增值稅率 3%~17%，2016 年 5 月 1 日起已全面實施營業所得稅改為增值稅，適用行業擴大到建築業。
190.

標題：

出售雲端系統服務之稅率

分類：

台商張老師月刊/第219期/諮詢解答

刊登日期：

2017/12/04

資料來源：

內容：

如果有，稅率又是多少 % 呢 ? ( 臺灣賣服務到日本，日本徵收 20%)利潤率是收入的15%-30%，大陸企業所得稅率是25%，所以稅局核定利潤率後再乘以 25% 的稅率，就是應扣繳的金額。中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》（國發〔1985〕19 號）第四條規定：“城市維護建設稅稅率如下：納稅人所在地在市區的，稅率為 7%；納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為 5%；納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為 1%。
191.

標題：

中國大陸農產品發票開具抵扣規定

分類：

台商張老師月刊/第218期/ 諮詢解答

刊登日期：

2017/12/04

資料來源：

內容：

國家稅務總局關於簡併增值稅稅率有關政策的通知》，自 2017 年 7 月 1 日起，簡併增值稅稅率結構，取消 13% 的增值稅稅率，並對一般納稅人購進農產品扣除率進行了相應的調整。按投入產出法、成本法、參照法核定扣除農產品增值稅進項稅額的，以銷售貨物的適用稅率為扣除率。企業購進農產品用於生產銷售或委託受託加工 17% 稅率貨物，於生產領用當期按簡併稅率前的扣除率與 11% 之間的差額計算當期可加計扣除的農產品進項稅額，加計扣除農產品進項稅額 = 當期生產領用農產品已按
192.

標題：

從電電公會年度大調查看臺商困境

分類：

台商張老師月刊/第218期/ 焦點主題

刊登日期：

2017/12/04

資料來源：

內容：

臺資及外資企業共同面臨的 8 大經商困境，則包括勞工成本高漲、本土企業逐漸崛起、中國大陸經濟放緩、法規政策變動快速、人才短缺日益加劇、臺商稅率優惠不再、融資成本日趨高漲、企業經營成本上漲等。
193.

標題：

中國大陸投資環境變遷與因應對策

分類：

台商張老師月刊/第218期/ 焦點主題

刊登日期：

2017/12/04

資料來源：

內容：

目前中國大陸的世界工廠地位正岌岌可危，主要是「三高」問題愈來愈嚴重，分別是工資高、勞工流動率高、稅率高。須詳實揭露集團內關係企業的跨國交易，以及各關係企業的營運狀況，此舉使得過去企業以設立人頭公司名義規避移轉訂價調查、多套帳掩飾真實、集團利潤留置於低稅率地區公司，以節省所得稅費用，以及假借多角貿易名義將利潤套出境外、或利用非經濟實質之無形資產安排進行利潤轉移等作法，勢必面對查稅的風險。
194.

標題：

中美貿易大戰衍生對臺商貿易行為之刑事風險與辯護策略

分類：

台商張老師月刊/第217期/焦點主題

刊登日期：

2017/10/20

資料來源：

內容：

對美國原產的多晶矽料徵收進口反傾銷稅和反補貼稅，反補貼稅率為 0-2.1%，反傾銷稅率為53.3-57%，進口綜合稅率達到 88.37％。由於對該產品採取貿易救濟措施後，大陸加工貿易項下多晶矽料進口出現激增，大陸商務部和海關總署決定自 2014 年 9 月 1 日起暫停該產品加工貿易進口業務申請的受理，
195.

標題：

技術轉讓之稅費問題

分類：

台商張老師月刊/第216期/諮詢解答

刊登日期：

2017/10/20

資料來源：

內容：

月 1 日起施行《營改增後增值稅稅目稅率表》，營業人銷售或者進口貨物或提供加工、修理修配勞務，所適用的增值稅稅率為 17%；唯貴公司銷售無形資產的應稅銷售行為，適用的增值稅率為 6%。各省市甚至同省市不同行政區的地方附加稅均不一定相同，地方附加稅的稅率為當期應交增值稅的 7% 到 13% 之間，正確地方附加稅率。 3.
196.

標題：

淺談大陸臺籍幹部常見的薪資稅務與社會保險提撥問題

分類：

台商張老師月刊/第215期/會計稅務實務

刊登日期：

2017/08/08

資料來源：

內容：

在考量一次性領取的收入較高，定會適用於較高的累進稅率，當月將會有繳納一筆為數可觀的的稅額。內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。在確定稅率和試算扣除數後，再以其全額計算繳納個人所得稅，如此一來在某些程度上已降低了稅率，並減輕了相關稅負，也更能體現臺籍幹部們薪資的常態性和穩定性。臺籍幹部Peter的年終獎金為人民幣12,000元，在不計算其他當月所得的情況下，得以直接按照累進稅率計算，適用25％的稅率（超過9000至35000的部份為第四級距，
197.

標題：

香港公司盈餘匯回臺灣，已繳之營所稅可否在臺灣扣抵?

分類：

台商張老師月刊/第215期/諮詢解答

刊登日期：

2017/08/08

資料來源：

內容：

稱因加計其香港或澳門所得及其國外所得，而依其適用稅率計算增加之應納稅額，其計算公式如下：大陸地區所得額＋香港或澳門所得額＋國外所得額）ｘ稅率＝營利事業全部所得額應納稅額（臺灣地區所得額＋大陸地區所得額）ｘ稅率＝營利事業臺灣地區及大陸地區所得額應納稅額營利事業全部所得額應納稅額－營利事業臺灣地區及大陸地區所得不得超過因加計其國外所得，而依國內適用稅率計算增加之結算應納稅額。本法第3條第2項所稱「因加計其國外所得而依國內適用稅率計算增加之結算應納稅額」，其計算公式如下： (國內所得額＋國外所得額）
198.

標題：

中國臺商企業盈餘匯回臺灣的稅令遵循及實務

分類：

台商張老師月刊/第214期/會計稅務實務

刊登日期：

2017/07/18

資料來源：

內容：

中國公司盈餘分配是納入臺灣綜合所得稅計稅基礎，稅率最高45%(1)。則此盈餘屬於海外所得，納入基本所得計稅基礎，稅率20%(2)。另外，中國公司決定盈餘分配時就需代扣繳稅款，則中國公司決議分配盈餘時，境外公司就有繳稅之義務,扣繳稅率10%(4) 若是選擇臺灣企業直接或間接投資中國公司，且此資金已回臺灣公司時,納入當年度企業所得稅課稅基礎，稅率17%(5)。設立中間控股公司轉投資中國，要享受租稅協議中盈餘匯出優惠稅率的5%(6)是須符合受益有人的身分。
199.

標題：

臺商如何在大陸合法退場實務操作探討

分類：

台商張老師月刊/第214期/焦點主題

刊登日期：

2017/07/18

資料來源：

內容：

銷售未納入抵扣範圍的固定資產，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，應開具普通發票；銷售納入抵扣範圍的固定資產一律按照17%稅率徵收。
200.

標題：

有關台灣茶包出口至大陸的進口關稅與報關事宜

分類：

台商張老師月刊/第213期/諮詢解答

刊登日期：

2017/06/28

資料來源：

內容：

在正常情況下，茶葉的「最惠國稅率」為15%，普通稅率為100%，增值稅為13%。台灣輸往大陸的農產品均採用「最惠國稅率」征收關稅：另，增值稅為13%（不能免征）由海關隨貨物進口時與貨物的進口關稅一併征收。協議己在2010年下半年生效，因此從2011年開始實施降稅，其中除火龍果及生鮮甲魚蛋現行稅率20%，己於2013年1月1日降至零關稅外，其餘項目現行稅率皆未高於15%，己於2012年降為零關稅；至於台灣茶葉出口有關報關事宜，請參閱下列建議：一、
201.

標題：

臺商在境外為大陸企業提供服務取得的收入應否課稅？

分類：

台商張老師月刊/第212期/諮詢解答

刊登日期：

2017/06/28

資料來源：

內容：

先前有查到可以客戶付款只是需要代扣繳，但詳細情情不太清楚，例如稅率、稅項、如何進行。
202.

標題：

台灣產品銷大陸可比照「最惠國稅率」課征進口關稅

分類：

台商張老師月刊/第212期/諮詢解答

刊登日期：

2017/06/28

資料來源：

內容：

瓷土是2507001000 但是我不懂最惠國稅率/普通稅率/增值稅率，還以及暫訂稅率/協定稅率。我不知道要以哪一個為主? 煩請回覆謝謝根據中國大陸海關稅網《全關通》(http://www.
203.

標題：

從吸引外資20條看大陸台商之商機

分類：

台商張老師月刊/第211期/會計稅務實務

刊登日期：

2017/06/28

資料來源：

內容：

命題的訪問時表示：「事實上，無論有沒有川普，我們的稅率都太高了。」根據去年底「天則經濟研究所」發布中國「死亡稅率」報告，認為若計入地方政府徵收的額外費用、社會保障金，及其他使用費，中國企業稅率可高達45.
204.

標題：

台灣公司委託大陸公司提供予大陸台灣公司之客戶勞務之支出，匯款應如何處理?

分類：

台商張老師月刊/第209期/諮詢解答

刊登日期：

2017/06/05

資料來源：

內容：

其臺灣地區來源所得之應納稅額，應由扣繳義務人於給付時，按規定之扣繳率扣繳，免辦理結算申報；如有非屬扣繳範圍之所得，應由納稅義務人依規定稅率申報納稅，其無法自行辦理申報者，應委託臺灣地區人民或在臺灣地區有固定營業場所之營利事業為代理人，負責代理申報納稅。
205.

標題：

從川普的經貿政策談大陸台商未來的投資策略與布局

分類：

台商張老師月刊/第208期/焦點主題

刊登日期：

2017/03/09

資料來源：

內容：

無法享有TPP的關稅優惠固然是一大利空，但有些國家本就有與美國或其他國家簽署雙邊貿易協定，銷往美國或其他終端消費市場國家的稅率本就不高，縱使沒有TPP加持仍有瑕不掩瑜之優勢。
206.

標題：

川普時代的全球經濟新局

分類：

台商張老師月刊/第208期/經貿投資實務

刊登日期：

2017/03/09

資料來源：

內容：

對內的經濟政策主要包括：一是主張全面減稅，例如主張將個人所得稅累進級距由七級簡化為三級(最高稅率由39%降至33%)、企業所得稅率由35%降為15%、對海外資金匯回美國僅徵收10%稅金；二是加強基礎設施建設，有意發行「基礎設施債劵」，吸引民間資金參與；
207.

標題：

房地產開發業相關涉稅事項

分類：

台商張老師月刊/第208期/諮詢解答

刊登日期：

2017/03/09

資料來源：

內容：

稅率分為30%、40%、50%、60%四個檔次。 3. 由於土地增值稅率高於企業所得稅25%稅率甚多，且企業所得稅的匯算清繳時間和土地增增值稅的匯算清繳時間存在著落差的情形，部分業者基於資金靈活調度的原因，會想辦法延後繳交土增稅，
208.

標題：

房地產開發業相關涉稅事項

分類：

台商張老師月刊/第207期/諮詢解答

刊登日期：

2016/12/07

資料來源：

內容：

稅率分為30%、40%、50%、60%四個檔次。 3. 由於土地增值稅率高於企業所得稅25%稅率甚多，且企業所得稅的匯算清繳時間和土地增增值稅的匯算清繳時間存在著落差的情形，部分業者基於資金靈活調度的原因，會想辦法延後繳交土增稅，
209.

標題：

軟體及相關服務，進口至大陸，如何繳稅?

分類：

台商張老師月刊/第205期/諮詢解答

刊登日期：

2016/09/20

資料來源：

內容：

依據國家稅務總局公告2013年第9號規定，應以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額，計算扣繳10%企業所得稅（稅收優惠低於10%的，按協定優惠稅率） 4.
210.

標題：

行郵稅非跨境電商進口商品的綜合稅負

分類：

台商張老師月刊/第205期/諮詢解答

刊登日期：

2016/09/20

資料來源：

內容：

相關的稅率為何? 一、行郵稅是行李和郵遞物品進口稅的簡稱，是大陸海關對入境旅客行李物品和個人郵遞物品根據不同產品類別按相應比例徵收，課徵稅率分為三檔(15%、30%、60%)，未達50元者免徵(在本年4月8日以前，行郵稅的稅率分為10%、20%、30%、50%四檔)。由於一般的跨境電商貿易是企業對企業（B2B）進口入大陸，必須按規定稅率繳交關稅、消費稅和17%增值稅，才可以認定為完成貨物進口手續。在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0%；進口環節增值稅、消費稅取消免徵稅額，

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「智慧搜尋系統」功能說明

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