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  • 1.
    標題：
    臺商辦理出口退稅業務相關注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第275期/海關物流實務
    刊登日期：
    2022/07/26
    資料來源：
    內容：
    自2022年5月1日起，針對實行免抵退稅辦法的進料加工出口企業，在實行出口產品徵退稅率一致政策後，因前期徵退稅率不一致等原因，結轉未能抵減的免抵退稅「不得免徵和抵扣稅額抵減額」，企業進行核對確認後，業開始轉型為一般貿易出口企業，相關的稅額無法參與後續免抵退計算，只能一直「掛在賬上」。自2022年5月1日起，「結轉未能抵減」的免抵退稅新政，企業即可申請將未能抵減的免抵退稅「不得免徵和抵扣稅額抵減額」調轉為相應數額的增值稅進項稅額。
  • 2.
    標題：
    如何申請來料加工?加工貿易又需要哪些條件?
    分類：
    台商張老師月刊/第270期/諮詢解答
    刊登日期：
    2022/03/01
    資料來源：
    內容：
    而單純從事「深加工結轉」之加工企業，由於保稅料件報關不出境的特色，是無法申請免抵退稅作業，而可能產生額外的稅務成本，在此一併說明。 而從事加工貿易作業，除海關作業外，在稅務作業、外匯作業與倉管作業等均需特別注意，稅務申報應依據增值稅納稅申報與免抵退相關規定辦理，外匯作業則需依據外匯管理相關規定辦理；此外保稅料件在中國大陸境內係受海關監管，故在相關料件之倉庫管理與帳冊建立更要落實，
  • 3.
    標題：
    外資公司遷址在稅務作業上應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第269期/諮詢解答
    刊登日期：
    2022/01/22
    資料來源：
    內容：
    如此也勢必會對增值稅專用發票開立、進項發票抵扣，以及免抵退的申報產生影響。當期增值稅先進行申報，再辦理免抵退申報，若有退稅，應先待退稅作業完成再遷出，以免收不到退稅款； 3.辦理新稅局遷入作業申請後，新稅管員會進行下廠核查，一般納稅人的申請與免抵退的資格才會延續，這會有一定的作業時間。
  • 4.
    標題：
    臺灣公司接單向大陸工廠訂貨並交貨大陸城市的稅賦負擔
    分類：
    台商張老師月刊/第261期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/08/04
    資料來源：
    內容：
    有人另立保稅倉庫「B”」, 由中國大陸浙江C工廠出貨至保稅倉庫「B”」,中國大陸浙江C工廠如屬增值稅一般納稅人可適用增值稅免抵退政策。
  • 5.
    標題：
    臺灣接單中國大陸生產並交貨中國大陸錢進臺灣
    分類：
    台商張老師月刊/第250期/諮詢解答
    刊登日期：
    2020/08/26
    資料來源：
    內容：
    中國大陸材料廠如屬增值稅一般納稅人可適用增值稅免抵退政策。 (2) 再進口：中國大陸子公司再去辦理進口報關程序申請車輛帶貨離開保稅區拉貨回廠：從物流園拉貨進境，可採用一般貿易進口或是保稅方式進口兩種方式。
  • 6.
    標題：
    有關出口機器設備透過第三方交易的 相關稅賦規定
    分類：
    台商張老師月刊/第235期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/04/11
    資料來源：
    內容：
    亦由中國大陸進口廠商申報進口並繳交有關關稅及增值稅等稅 金，因本案設備未出口至中國大陸，進口廠商不用申報進口，原則上可不用繳交有關關稅及 增值稅等稅金，但中國大陸對出口商品係採免抵退課徵增值稅，故設備在境外是否有增值稅 差額問題，建議中國大陸廠商先跟當地國稅局詢問或行文備案為宜。
  • 7.
    標題：
    在臺灣和深圳兩個據點如何下單操作兩個產品給中國大陸客戶
    分類：
    台商張老師月刊/第231期/諮詢解答
    刊登日期：
    2018/11/29
    資料來源：
    內容：
    若以保稅材料生產復出口則正常情況下無補稅問題，若以中國大陸國內材料生產，並有取得相應之增值稅專用發票，則可以享有增值稅免抵退稅優惠。
  • 8.
    標題：
    總部在義大利的公司前往中國大陸投資的相關稅賦為何?
    分類：
    台商張老師月刊/第230期/諮詢解答
    刊登日期：
    2018/11/02
    資料來源：
    內容：
    小規模納稅人只能開立普通發票，不能開立增值稅發票，外銷採免抵退方式。
  • 9.
    標題：
    慎選外貿代理公司，降低無法退稅風險
    分類：
    台商張老師月刊/第219期/海關物流實務
    刊登日期：
    2017/12/04
    資料來源：
    內容：
    而產品出口按照相 關稅法的規定，可以申請出口退稅的“免抵退” 申報方式，該方式是企業的一項權利卻也是一項 義務。
  • 10.
    標題：
    涉及出口業務的銷貨折讓
    分類：
    台商張老師月刊/第193期/諮詢解答
    刊登日期：
    2015/10/16
    資料來源：
    內容：
    少收回外匯，若能在規定期限內取得外匯局的出口收匯核銷單（出口退稅專用），可根據《財政部、國家稅務總局關於進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》（財稅[2002]7號）規定，辦理退稅。
  • 11.
    標題：
    出口退稅之免抵增值稅增加，城建稅復徵後壓力沉重
    分類：
    台商張老師月刊/第168期/焦點主題
    刊登日期：
    2012/10/17
    資料來源：
    內容：
    七月有一江蘇省財務主管詢問，因其公司出口退稅執行免抵退稅政策，前幾年年檢送出的檔直至前陣子國稅局才給核因為採用新規定之聯網監管電子帳冊免抵退稅操作辦法，導致11月份不得免徵和扣抵稅額從0→28萬， 其三是新辦法規定期末結餘料件不參與當期免抵退稅額計算，因此生產企業電子帳冊核銷申請表中的上期結轉進口料件25%，免抵退稅額增加，城建稅與教育附加費暴增，這個地方極不合理，稅局人員對新辦法是否解釋錯誤，國家稅務總局「關於生產企業出口貨物實行免抵退稅辦法後有關城市維護建設稅教育費附加政策的通知」
  • 12.
    標題：
    工業用品外銷轉內銷會面臨哪些問題？
    分類：
    台商張老師月刊/第166期/諮詢解答
    刊登日期：
    2012/08/15
    資料來源：
    內容：
    另外，加工貿易企業轉內銷會涉及一些稅收問題，包括：內銷貨物對免抵退計算的影響、產品在銷售前需徵收關稅和增值稅，約為產品銷售價格的20%-30%、國內購料及一般貿易形式進口的增值稅如何抵扣。
  • 13.
    標題：
    台灣公司幫大陸代工之相關問題
    分類：
    台商張老師月刊/第163期/諮詢解答
    刊登日期：
    2012/05/15
    資料來源：
    內容：
    四、相關稅務規定如下： 根據「國家稅務總局關於擴大適用免抵退稅管理辦法企業範圍有關問題的公告」(國家稅務總局公告2011年第18號)規定：工商登記時間兩年以上的集成電路設計、軟件設計、動漫設計企業及其他高新技術企業(小規模納稅人除外)從事以下業務的，可實行免抵退稅管理辦法：（二）委託境外企業加工後進口再使用本企業品牌的貨物出口。
  • 14.
    標題：
    台商加工貿易企業出口退稅應做好三方面工作
    分類：
    台商張老師月刊/第157期/焦點主題
    刊登日期：
    2011/11/15
    資料來源：
    內容：
    當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額） ˙免抵退稅額的計算公式   免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額   免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率   免稅購進原材料包括：國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，
  • 15.
    標題：
    台商企業開展內銷業務主要流程暨發票認購及納稅具體規定
    分類：
    台商張老師月刊/第133期/海關運輸實務
    刊登日期：
    2009/11/15
    資料來源：
    內容：
    免稅進口原材料組成計稅價格情況表》 4 份（此表可由免抵退稅申報系統列印上報） 9 、《企業經營情況表》 4 份 10 、《三資企業進項稅金抵扣情況表》 4 份 11 、《生產企業自營〈委託〉出口貨物“免抵退”申報表（月報表）》 4 份 12 、《應交增值稅明細表》 3 份 13 、其他資料：還需要上報如下資料： 1 、《生產企業自營 < 委託 > 出口貨物“免抵退”申報表（季報表）》 6 份 2 、上季《季報表》影本 1 份3 、全季度各個月出口報關單出口退稅聯原件及收匯核銷單出口退稅聯原件
  • 16.
    標題：
    台商加工貿易程序應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第120期/諮詢解答
    刊登日期：
    2008/10/15
    資料來源：
    內容：
    (c) 免抵退稅額＝出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額(免稅夠進原材料價格×出口貨物退稅率) (d)國稅發[2001]83號公文《國家稅務總局關於出口貨物退(免)稅實行按企業分類管理的補充規定》出口企業免抵退稅額的稅務籌劃的安排有： (a) 退稅資金的積壓：企業可藉著調整出口銷售額、進項稅額的取得時點、調整內銷數額等方式，來減輕生產資金的占壓。
  • 17.
    標題：
    大陸兩稅合併是好事還是壞事
    分類：
    台商張老師月刊/第103期/財務金融實務
    刊登日期：
    2007/05/15
    資料來源：
    內容：
    (二)採進料加工貿易方式貿易方式者，因可享受免抵退稅，在同價同值的情況下採國內購料或採一般貿易進口或保稅料件進口，企業應如何選擇適當的貿易方式，更可以享受合理增值稅退稅額；
  • 18.
    標題：
    出口貨物視同內銷，不可不慎（下）
    分類：
    台商張老師月刊/第100期/海關運輸實務
    刊登日期：
    2006/10/15
    資料來源：
    內容：
    出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+徵收率）×徵收率   對上述應計提銷項稅額的出口貨物，生產企業如已按規定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額並已轉入成本科目的，可從成本科目轉入進項稅額科目；外貿企業如已按規定計算徵稅率與退稅率之差並已轉入成本科目的，
  • 19.
    標題：
    出口貨物視同內銷，不可不慎！（上）
    分類：
    台商張老師月刊/第99期/海關運輸實務
    刊登日期：
    2006/09/15
    資料來源：
    內容：
      另需留意的是，較早大陸《財政部、稅務總局關於進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》（財稅［2002〕7 號）規定的生產企業自報關出口之日起超過6個月未收齊有關出口退（免）稅憑證或未向主管稅務機關辦理免、
  • 20.
    標題：
    進料加工和來料加工有何不同？
    分類：
    台商張老師月刊/第94期/諮詢解答
    刊登日期：
    2006/04/15
    資料來源：
    內容：
    委託企業憑此證明和與之對應的受託企業的出口 貨物報關單、出口收匯核銷單、 出口發票、代理出口協議，並填報有關申報表，向主管出口退稅 的國稅機關申報辦理 退稅 或免抵退稅手續。
  • 21.
    標題：
    台商在大陸投資失敗經驗總結
    分類：
    台商張老師月刊/第60期/風險管理實務
    刊登日期：
    2003/04/15
    資料來源：
    內容：
    台商常見的稅務問題包括：2免3減半到期，企所稅負擔重、出口退稅積壓資金、免抵退稅政策操作困難、大陸稅捐機關以核定課稅自行認定應繳納稅率、被認定為關聯企業、總出現次數等等。
  • 22.
    標題：
    免抵退稅與先徵後退對企業稅負之比較
    分類：
    台商張老師月刊/第44期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2001/12/15
    資料來源：
    內容：
    二、免抵退稅制 為了減少先徵後退的問題，而實施免抵退稅的方式，即在當月將可抵扣的進項稅額區分內外銷之可抵扣金額。 免抵退制：進項稅額可以全額抵減，且無內銷銷項稅額，故對企業而言，無須先繳稅再申請退稅之問題。 (二) 倘企業為100%內銷 先徵後退制與免抵退制則均可以進銷項互抵，並無差異。 (三) 企業部份外銷、部份內銷 在免抵退制下由於依比例來區分進項稅額，故當外銷比例愈高，其未來可退的金額愈高，且由於內銷可扣抵金額相對較少，故內銷要繳稅的金額亦相對較高。
  • 23.
    標題：
    海關保稅內銷課徵增值稅相關問題說明
    分類：
    台商張老師月刊/第39期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2001/07/15
    資料來源：
    內容：
    過去全國只有上海市稅務局有轉發文件並在98年開始追討稅款，不少台商因而落荒而逃搬廠到蘇州；深圳在1999年的「出口增值稅免抵退」規定中也明定應課徵增值稅，然至今仍不敢執行。
  • 24.
    標題：
    海關保稅內銷課徵增值稅相關問題說明
    分類：
    台商張老師月刊/第37期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2001/05/15
    資料來源：
    內容：
    過去全國只有上海市稅務局有轉發文件並在98年開始追討稅款，不少台商因而落荒而逃搬廠到蘇州；深圳在1999年的「出口增值稅免抵退」規定中也明定應課徵增值稅，然至今仍不敢執行。
  • 25.
    標題：
    大陸出口退稅最新情況說明
    分類：
    台商張老師月刊/第24期/海關運輸實務
    刊登日期：
    2000/05/15
    資料來源：
    內容：
    先徵後退與免抵退之區別 當一個老外資企業正確地選擇出口退稅方式後，馬上面臨著又一次選擇，是採用出口退稅方式中的「免、抵、退」，如上海一般是先徵後退用於內資外貿公司，三資企業適用免抵退；江蘇則對三資企業一般是採先徵後退，且同月徵同月退，優惠企業；廣東很多地方如中山，亦如江蘇之政策。
  • 26.
    標題：
    免抵退辦法有關VAT退稅的計算
    分類：
    台商張老師月刊/第20期/諮詢解答
    刊登日期：
    2000/01/15
    資料來源：
    內容：
    免抵退辦法有關VAT退稅的計算
  • 27.
    標題：
    台資企業面臨新挑戰：談中共全面徵收社會保險費
    分類：
    台商張老師月刊/第14期/台商園地
    刊登日期：
    1999/07/15
    資料來源：
    內容：
    自今年元月始，中共當局連連出台了多種政策法令，如免抵退薪水稅制，如社會保險，如海關實施產品分類、企業管理分類等等，一時間全台商目瞪口呆，茫然不知所措！
  • 28.
    標題：
    台商應依法從事由外銷轉內銷
    分類：
    台商張老師月刊/第12期/海關稅務實務
    刊登日期：
    1999/05/15
    資料來源：
    內容：
    由於受金融風暴的影響，台商外銷接單情況普遍不如預期，再加上近來大陸欲實施「免抵退管理辦法」（即出口產品徵收17%增值稅，退9%）或「先徵後退」的保證金制度，造成台商出口更加沒有競爭力。
  • 29.
    標題：
    大陸各地台商面臨不同出口退稅政策之說明
    分類：
    台商張老師月刊/第09期/海關稅務實務
    刊登日期：
    1999/02/15
    資料來源：
    內容：
    那些情況不適用1997年1月1日起實施的「免抵退」出口退稅辦法？答案是小規模納稅人、」此消息讓很多台商搞錯，以為免抵退的規定已取消，或以為對老企業此項最新規定有利。在「視為內銷」政策未明確前，老企業是可暫避掉免抵退公式之適用。上海不存在適用問題 上海在98年初已對97年作完清算，明確每家適用免抵退公式的台商「應納稅額」為多少，但最後一句話總是「應交稅金為零」。未來或許可如免抵退的「虛擬進口關稅」，也來個「虛擬進口增值稅」，但是否可，還在評估中，因只要是虛擬的，企業均可能高報進口價格及找高關稅稅率報進口。
  • 30.
    標題：
    大陸實施外資企業出口貨物免抵退制之影響
    分類：
    台商張老師月刊/第08期/諮詢解答
    刊登日期：
    1999/01/15
    資料來源：
    內容：
    大陸實施外資企業出口貨物免抵退制之影響
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