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  • 1.
    標題：
    有關處理中國大陸廠房的相關問題
    分類：
    台商張老師月刊/第281期/諮詢解答
    刊登日期：
    2023/01/31
    資料來源：
    內容：
    實務上就中國大陸的國家稅務總局過往回覆各地地方稅局的請示批覆中，如《國家稅務總局關於以轉讓股權名義轉讓房地產行為徵收土地增值稅問題的批復》（國稅函[2000]687號，2000年9月5日發佈）曾明確表示，若就實質重於形式的原則，認定該股權形式所提示的資產主要是土地使用權、
  • 2.
    標題：
    中國大陸臺商企業對兩岸受控外國公司條款（CFC條款）應有的認知與因應措施
    分類：
    台商張老師月刊/第2022年期/個案分析
    刊登日期：
    2022/08/09
    資料來源：
    內容：
    至於所謂的黑白名單問題，《關於簡化判定中國居民股東控制外國企業所在國實際稅負的通知》國稅函〔2009〕37號文中，指定了12個非低稅率國家（亦即:白名單），分別為：美國、英國、
  • 3.
    標題：
    有關境外公司轉讓給臺灣上市公司的相關問題
    分類：
    台商張老師月刊/第273期/諮詢解答
    刊登日期：
    2022/05/26
    資料來源：
    內容：
    來文提到買方希望轉讓方先把當地已分配未匯回的盈餘轉增資再轉讓給他們,是否因為基於國家稅務總局2009年12月15日發佈《關於加強非居民企業股權轉讓所得企業所得稅管理的通知》（國稅函[2009]698號:「有關2007年以前未分配利潤免稅的考量.
  • 4.
    標題：
    股權轉讓要課徵土地增值稅嗎？
    分類：
    台商張老師月刊/第269期/諮詢解答
    刊登日期：
    2022/01/22
    資料來源：
    內容：
    即認定股權轉讓為名股實地，而徵收土地增值稅，此有中國大陸國家稅務總局（國稅函[2000]687號）《關於以轉讓股權名義轉讓房地產行為徵收土地增值稅問題的批覆》、（國稅函[2009]387號）《關於土地增值稅相關政策問題的批覆》、（國稅函[2011]415號）《關於天津泰達恒生轉讓土地使用權土地增值稅徵繳問題的批覆》可資參考。
  • 5.
    標題：
    中國大陸有關營業稅如何處理？
    分類：
    台商張老師月刊/第243期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/12/25
    資料來源：
    內容：
    中國大陸的小規模納稅人或一般納稅人是以年營業額來區分，依據《關於營改增一般納稅人資格認定及相關事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規定 : 應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的納稅人，符合條件的可向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定；
  • 6.
    標題：
    中國大陸企業所得稅哪些涉稅事項可以結轉以後年度適用？
    分類：
    台商張老師月刊/第227期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2018/08/01
    資料來源：
    內容：
      《國家稅務總局關於企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》——國稅函〔2009〕98號 8.
  • 7.
    標題：
    中國臺商企業盈餘匯回臺灣的稅令遵循及實務
    分類：
    台商張老師月刊/第214期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2017/07/18
    資料來源：
    內容：
    有關授受益所有人的判定是可以參考國稅函[2009]601號【關於如何理解和認定稅收協定中“受益所有人”的通知】的規定。
  • 8.
    標題：
    涉及出口業務的銷貨折讓
    分類：
    台商張老師月刊/第193期/諮詢解答
    刊登日期：
    2015/10/16
    資料來源：
    內容：
    以上問題，謝謝 《國家稅務總局關於確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號）規定：「企業因售出商品的品質不合格等原因而在售價上給的減讓屬於銷售折讓；企業因售出商品品質、品種不符合要求等原因而發生的退貨屬於銷售退回。
  • 9.
    標題：
    小型微利企業稅收優惠政策的衝突
    分類：
    台商張老師月刊/第188期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2015/04/27
    資料來源：
    內容：
    根據《關於企業所得稅稅收優惠管理問題的補充通知》（國稅函[2009]255號）中的規定，小型微利企業在新稅法實施後享受的優惠政策本來仍應執行審批管理方式，繼續保留執行的原企業所得稅優惠政策。
  • 10.
    標題：
    大陸的資金不夠時，股東往來的借款是否需要課稅？
    分類：
    台商張老師月刊/第170期/諮詢解答
    刊登日期：
    2012/12/15
    資料來源：
    內容：
    關於企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知」(財稅[2008]121號)以及「關於企業向自然人借款的利息支出企業所得稅稅前扣除問題的通知」(國稅函[2009]777號)的規定一探究竟。
  • 11.
    標題：
    關於台商投資企業股息收入的所得稅問題
    分類：
    台商張老師月刊/第167期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2012/09/15
    資料來源：
    內容：
    (國稅發[1993]45號)(「通知」)、國稅函(1994)440號文、「關於個人所得稅若干政策問題的通知」(財稅字(1994)20號)的規定， 根據國家稅務總局於2011年6月28日發佈的「國家稅務總局關於國稅發[1993]045號文件廢止後有關個人所得稅徵管問題的通知」(國稅函[2011]348號)，境外居民個人股東從境內非外商投資企業取得的股息紅利所得，應按照「中華人民共和國個人所得稅法」規定的『
  • 12.
    標題：
    台商廠房動遷時應認識的權益保護
    分類：
    台商張老師月刊/第161期/焦點主題
    刊登日期：
    2012/03/15
    資料來源：
    內容：
    企業所得稅： 動遷企業取得拆遷補償費，根據大陸國稅函〔2009〕118號規定，重置、重建或改良的(簡言之就是蓋新廠)，以其補償收入扣除支出後的餘額計入應納稅所得額，此類固定資產可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，營業稅： 由於政策性搬遷是政府收回企業或個人土地使用權的行為，因此根據國稅函(2008)277號規定，被搬遷企業只要出具縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付徵地補償費的資金來源是否為政府財政資金，
  • 13.
    標題：
    加工貿易中，人民幣收付操作
    分類：
    台商張老師月刊/第156期/海關運輸實務
    刊登日期：
    2011/10/15
    資料來源：
    內容：
    二、稅務對試點企業評審要求及程式依據國稅函﹝2010﹞303號規定，稅務機關規定跨境貿易人民幣結算試點企業評審應具備以下條件：1.依據國稅函﹝2010﹞303號規定，試點企業申報辦理跨境貿易人民幣結算方式出口貨物退（免）稅時，不必提供出口收匯核銷單，但應單獨向主管稅務機關申報，
  • 14.
    標題：
    轉型台商個案的稅務省思
    分類：
    台商張老師月刊/第155期/焦點主題
    刊登日期：
    2011/09/15
    資料來源：
    內容：
    該台商談到想用現有工廠增加買賣項目， 找一些大陸的貨品賣給境外客戶，作為生產企業出口自產產品或被視為自產產品(需符合大陸國稅函﹝2002﹞1170號規定)的貨物，可以出口退稅；若生產企業出口的除四類視同自產產品以外的其他外購貨物，是否可申請出口退稅呢？
  • 15.
    標題：
    會計處理不一樣， 大陸房產稅繳納不同？
    分類：
    台商張老師月刊/第154期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2011/08/15
    資料來源：
    內容：
    裝潢費是否要計入房產原值 依據2000年國稅函〔2000〕704號規定： 「大陸外商投資企業和外國企業發生的房屋裝修 費，凡房屋產權屬於本企業擁有的，其投入使用 前所發生的房屋裝修費，
  • 16.
    標題：
    大陸居民企業技術轉讓減免所得稅從嚴要求
    分類：
    台商張老師月刊/第152期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2011/06/15
    資料來源：
    內容：
    國家稅務總局於2009年4月24日國稅函〔2009〕212號對企業享受該項稅收優惠政策的具體條件已進行了明確，但財政部聯合國家稅務總局於2010年12月31日又發佈了《貳、國稅函〔2009〕212號文對企業享受該項稅收優惠政策的具體條件1. 第一點和第二點實際上是重申要求，《關於技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知》（國稅函[2009]212號）中第四條已作相同規定；第三點是新增從嚴要求。
  • 17.
    標題：
    大陸稅總明確個人股權轉讓所得計稅方式
    分類：
    台商張老師月刊/第151期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2011/05/15
    資料來源：
    內容：
    大陸國家稅務總局2009年6月12日出臺了《關於加強股權轉讓所得徵收個人所得稅管理的通知》(國稅函[2009]285號檔)，對個人股權的個人所得稅進行了規範。土地使用權、房屋、探礦權、採礦權、股權等合計占資產總額比例達50%以上的企業，淨資產額須經仲介機構評估核實 國稅函[2009]285號函籠統的認為如果低價或平價轉讓按照標的公司的淨資產調整轉讓價格，會使人認為這裡的淨資產是指帳面價值，因此地產等企業會存在利用會計利潤雖然未實現，
  • 18.
    標題：
    房租收入的認列及納稅時點
    分類：
    台商張老師月刊/第151期/諮詢解答
    刊登日期：
    2011/05/15
    資料來源：
    內容：
    然而《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函【2010】79號）文件，對于租金收入確認的問題作了近一步的闡述。國稅函【2010】79號文件內容亦適用于非居民企業。2.《企業所得稅法實施條例》第47條內容：承租人預付的租金不能在支付當年一次性扣除，
  • 19.
    標題：
    大陸企業取得財產轉讓所得無特殊規定不可遞延納稅
    分類：
    台商張老師月刊/第150期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2011/04/15
    資料來源：
    內容：
    關於做好2007年度企業所得稅匯算清繳工作的補充通知》(國稅函[2008]264號)文件，該文件第二條關於股權投資轉讓所得和損國家稅務總局關於企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》(國稅函[2009]98號)第二條關於遞延所得的處理規定也強調：務總局關於企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知》(國稅函[2009]118號)第二條第四項對企業取得的政策性搬遷或處置收入，廣西合山煤業有限責任公司取得補償款有關所得稅處理問題的批復》國稅函[2009]18號)規定：根據《企業所得稅法及其實施條例》
  • 20.
    標題：
    生產設備於監管期未滿移往他地是否要補稅？
    分類：
    台商張老師月刊/第146期/諮詢解答
    刊登日期：
    2010/12/15
    資料來源：
    內容：
    關於進口免稅設備解除海關監管補繳進口環節增值稅抵扣問題的批復》（國稅函[2009]158號）。根據國稅局以國稅函[2009]158號是對深圳市國家稅務局《關於進口環節增值稅抵扣問題的請示》（深國稅發[2009]36號）進行的批復，其解釋為：國稅函[2009]158號特別強調，為保證稅負公平，對於納稅人在2008年12月31日前免稅進口的自用設備，由於提前解除海關監管，
  • 21.
    標題：
    自購料組裝自用設備，稅賦如何計算？
    分類：
    台商張老師月刊/第146期/諮詢解答
    刊登日期：
    2010/12/15
    資料來源：
    內容：
    因而，一般納稅人自購料組裝自用設備，無需視同銷售三、根據國家稅務總局《關於企業處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）規定：「一、企業發生下列情形的處置資產，除將資產轉移至境外以外，由於資產所有權屬在形式和實質上均不發生改變，
  • 22.
    標題：
    大陸進項稅額抵扣重大變化分析
    分類：
    台商張老師月刊/第141期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2010/07/15
    資料來源：
    內容：
    關於調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》國稅函[2009]617號規定，增值稅一般納稅人取得2010付的貨物運輸代理費用不得抵扣進項稅額的批復》（國稅函〔2005〕54號）規定，國際貨物運輸代理業務是先比對後抵扣」管理辦法的通知》（國稅函〔2009〕83號）規定，自2009年4月1日起， 依據國稅函[2009]617號規定，對於取得2010年1月1日以後開具的海關進口增值稅專用繳款書的增值稅一般納稅人企業 依據國稅函[2009]617號規定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的增值稅專用發票，
  • 23.
    標題：
    2010年大陸增值稅重大變化匯總
    分類：
    台商張老師月刊/第140期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2010/06/15
    資料來源：
    內容：
    增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》若干條款處理意見的通知》國稅函[2010]139號，並2010年3月20日起 施行。---國稅函〔2010〕35號   《國家稅務總局關於辦理2009年銷售額超過標準的小規模納稅人申請增值稅一般納稅人認定問題的通知》（國稅函〔2010〕35號）規定，2010年6月底前將對2009年應稅銷售額超過標準的小規模納稅人進行增值稅一般關於調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》國稅函﹝2009﹞617號規定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的增
  • 24.
    標題：
    大陸將對「兩高」及產能過剩行業和企業的稅收加強徵管
    分類：
    台商張老師月刊/第140期/諮詢解答
    刊登日期：
    2010/06/15
    資料來源：
    內容：
    台商張老師諮詢解答 根據中國大陸國家稅務總局於2010年5月6日發布的《關於進一步做好稅收促進節能減排工作的通知》（國稅函[2010]180號）文件，宣稱根據國務院的部署，為進一步做好稅收促進「節能減排」工作，特發布通知，其內容包括以下五個重點如下：
  • 25.
    標題：
    大陸加強股權轉讓所得徵收個人所得稅不分境內境外人士
    分類：
    台商張老師月刊/第139期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2010/05/15
    資料來源：
    內容：
    稅務總局於 2009 年中出臺了國稅函 [2009]285 號「 關於加強股權轉讓所得徵收個人所得稅管理扣繳及納稅申報的時間   國稅函 [2009]285 號對辦理 扣繳及納稅有了 國稅函 [2009]285 號對辦理納稅（扣繳）申報的時間，則可避免上述情況之產生。明確了主管稅務機關及納稅地點   國稅函 [2009]285 號對 主管稅務機關及納稅地點 進行了明確：甚至還有人認為是交易發生地地稅機關等等，現在，國稅函 [2009]285 號明確了主管稅務機關的同時，
  • 26.
    標題：
    自產產品出租是繳納增值稅還是營業稅？
    分類：
    台商張老師月刊/第139期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2010/05/15
    資料來源：
    內容：
    具體法規如下：根據國稅函【 2000 】 514 號檔規定，其他單位從事的融資租賃業務，租賃的貨物的所有權轉讓給承租方，徵收增值稅，不徵收營業稅；   依據財稅﹝ 2008 ﹞ 170 號、財稅 [2009]9 號及 國稅函〔 2009 〕 90 號 規定：   一般納稅人銷售銷售自己使用過的 2009 年 1 月 1 日以後購進或者自製的固定資產（
  • 27.
    標題：
    2010 年大陸現行進項稅額抵扣政策
    分類：
    台商張老師月刊/第137期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2010/03/15
    資料來源：
    內容：
    關於調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》國稅函 [2009]617 號規定， 增值稅一般納稅人取得 2010為避免公司拿偽造虛假的 海關繳款書作為進項稅額抵扣，依據國稅函 ﹝2009﹞ 83號 規定，自 2009 年 4 月 1 日   又依據國稅函 [2009]617 號規定，對於取得 2010 年 1 月 1 日 以後開具的 海關進口增值稅專用繳款書   依據 國稅函 [2009]617 號規定，增值稅一般納稅人取得 2010 年 1 月
  • 28.
    標題：
    出口退稅款或者出口退稅補助 何者要課稅？
    分類：
    台商張老師月刊/第136期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2010/02/15
    資料來源：
    內容：
      依據現仍有效的 國家稅務總局《關於企業出口退稅款稅收處理問題的批復》 國稅函【 1997 】第 021 號規定，企業出口貨物所獲得的增值稅退稅款，應沖抵相應的“進項稅額”或已交增值稅稅金，不併入利潤徵收企業所得稅。
  • 29.
    標題：
    出售舊固定資產如何計算增值稅
    分類：
    台商張老師月刊/第136期/諮詢解答
    刊登日期：
    2010/02/15
    資料來源：
    內容：
    要出售一些已使用超過一年的固定資產，售價預計低於原價，按 國稅函發 [1995]288 號文中指出滿足三個條件的出售舊固定資產免征增值稅，及 國家稅務總局《關於增值稅簡易徵收政策有關管理問題的通知》 ( 國稅函〔 2009 〕 90 號 ) 規定：   自 2009 年 1 月 1 日 起，文已將《國家稅務總局關於印發〈增值稅問題解答（之一）〉的通知》（國稅函發 [1995]288 號）中關於銷售自己使用過的其他屬於貨物的固定資產（同時具備以下幾個條件，
  • 30.
    標題：
    大陸稅總明確 導管公司不屬於稅收協定中 之“受益所有人”
    分類：
    台商張老師月刊/第135期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2010/01/15
    資料來源：
    內容：
    2009 年 2 月 20 日頒佈了國稅函 [2009]81 號文 「關於執行稅收協定股息條款有關問題今年 7 月 24 日 又頒佈國稅函 [2009]395 號文 「 關於部分國家（ 今年 10 月 27 日再次發佈國稅函 [2009]601 號 「關於如何理解和認定稅收協定中“ 大陸 10 月 27 日發佈的國稅函 [2009]601 號 「關於如何理解和認定稅收協定中“2009 年 2 月 20 日 頒佈的國稅函 [2009]81 號文 「關於執行稅收協定股息條款有關問題的通知」
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  5. 查詢詞的文字串若只有一個字“*＂，表示查詢所有文件。非精確查詢時無效，視同無文件。
  6. 查詢語句 not、and 邏輯運算在模糊或主題查詢時無效，系統會儘量回傳可能的文件。
  7. 同一層不同類型的指定篩選條件之間為 and 運算；相同類型的指定篩選條件則為 or 運算。
  8. 英文單字的運算元 and 、or、not、in 均大小寫無關，但前後必須有空白字元。
  9. 標準欄位名稱請參見 SetIndexField 的說明。日期欄位內容必須採“yyyy/mm/dd hh:mi:ss＂格式，省略時分秒時，自動視為 0 時 0 分 0 秒。
  10. 篩選條件裡的指定欄位，若未設定為篩選用途時，一律視為錯誤返回，不進行檢索。若指定欄位是內定欄位，且形態為文字串時，只能用在等於或不等於的運算，若用在有小於或大於的運算時，其結果將不固定（採用浮動 ID 比對）。
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