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  • 1.
    標題：
    中國大陸臺商搬遷補償收入的涉稅處理探討
    分類：
    台商張老師月刊/第301期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/09/23
    資料來源：
    內容：
    遷收入涉稅規定政策性拆遷獲得補償款，涉及增值稅、土地增值稅、企業所得稅、契稅、印花稅等稅種。其中增值稅、土地增值稅、契稅、印花稅均免稅，至於政策性搬遷企業所得稅優惠只是遞延納稅，(二)政策性搬遷收入的土地增值稅處理政策性搬遷補償中，對不動產的補償收入免徵土地增值稅。依據《土地增值稅暫行條例》第八條規定，有下列情形之一的，免徵土地增值稅：…(二)因國家建設需要依法徵用、收回的房地產。
  • 2.
    標題：
    臺灣人出售中國大陸蘇州房產的相關問題
    分類：
    台商張老師月刊/第300期/諮詢解答
    刊登日期：
    2024/08/15
    資料來源：
    內容：
    05%)、增值稅(一般為5%)、土地增值稅(稅率為30〜60%；計算方式與臺灣迥然不同)及交易所得稅等，售房所得採實價課稅方式，對於賣方來說是一筆不輕的負擔，建議事前務必要與中介單位商量，
  • 3.
    標題：
    花蓮全縣農地核准不課徵土增稅列管計四百五十五筆，核准不課徵稅額計兩億九千餘萬元
    分類：
    台商產業/農礦能源業/農業
    刊登日期：
    2024/07/10
    資料來源：
    更生新聞網
    內容：
    花蓮全縣農地核准不課徵土增稅列管計四百五十五筆，核准不課徵稅額計兩億九千餘萬元
  • 4.
    標題：
    財政部修正「土地增值稅契稅印花稅電子申報作業要點」部分要點
    分類：
    焦點/政策法規/台灣
    刊登日期：
    2024/06/11
    資料來源：
    台灣法律網
    內容：
    財政部修正「土地增值稅契稅印花稅電子申報作業要點」部分要點
  • 5.
    標題：
    農地列管案件5月將大清查 經查獲未作農業使用將課徵土增稅
    分類：
    台商產業/農礦能源業/農業
    刊登日期：
    2024/04/18
    資料來源：
    自由時報
    內容：
    農地列管案件5月將大清查 經查獲未作農業使用將課徵土增稅
  • 6.
    標題：
    中國大陸臺商撤資退出中國大陸市場需注意的相關法律法規問題
    分類：
    台商張老師月刊/第294期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/02/19
    資料來源：
    內容：
    股權轉讓」的模式來間接規避賣方應繳納之土地增值稅等相關稅負，然中國大陸國家稅務總局已表明「以股權轉讓方式轉讓房地產」形式表現的資產主要是房地產」，實質上為房地產交易行為，應按規定徵收土地增值稅。由於中國大陸臺商直接出賣不動產需繳納之稅金，包括增值稅、土地增值稅、印花稅、契稅、企業所得稅，稅負成本較高，故中國大陸臺商得評估是否以出租、合作開發等方式處分不動產。實質為不動產交易行為，此部分可能被被稅務機關課徵土地增值稅。 (三)綜上所述，中國大陸臺商在選擇退場途徑時，首先應了解相關法令、
  • 7.
    標題：
    「中國大陸臺商強化供應鏈韌性實務手冊」新書出版介紹
    分類：
    台商張老師月刊/第293期/出版品介紹
    刊登日期：
    2024/01/16
    資料來源：
    內容：
    例如：土地增值稅高達30％至60%、企業所得稅25%、盈餘匯出時要繳10%盈餘匯出稅10%等。協助臺商處理土地、廠房出售涉及的稅務包括：土地增值稅高達、企業所得稅、盈餘匯出稅等。
  • 8.
    標題：
    財政部核釋「土地稅法」出售前期間之計算及拆除改建中出售之土地課徵土增稅之稅率認定基準
    分類：
    焦點/政策法規/台灣
    刊登日期：
    2023/11/14
    資料來源：
    台灣法律網
    內容：
    財政部核釋「土地稅法」出售前期間之計算及拆除改建中出售之土地課徵土增稅之稅率認定基準
  • 9.
    標題：
    臺商轉讓海外控股公司的股權之中國大陸課稅問題
    分類：
    台商張老師月刊/第287期/焦點主題
    刊登日期：
    2023/07/17
    資料來源：
    內容：
    透過移轉中國大陸公司股權有被當地稅局課徵土增稅的風險，如北京國泰恒生投資有限公司利用股權轉讓方式讓渡土地使用權，實質是房地產交易行為的認定，應依照《土地增值稅暫行條例》的規定，徵收土地增值稅。深圳市能源集團有限公司和深圳能源投資股份有限公司一次性共同轉讓深圳能源（欽州）實業有限公司100 %的股權，且這些以股權形式表現的資產主要是土地使用權、地上建築物及附著物，對此應按土地增值稅的規定徵稅。 除了稅務議題外，臺商也須注意若是買方若是中國大陸企業，要注意利用監管帳戶以利將股權轉讓資金匯出，
  • 10.
    標題：
    有關處理中國大陸廠房的相關問題
    分類：
    台商張老師月刊/第281期/諮詢解答
    刊登日期：
    2023/01/31
    資料來源：
    內容：
    的方式賣給買家企業來節省此次廠房出售所產生巨額的土增稅。但我們進一步詢問當地稅局時，卻回覆我們這不一定可以避免土增稅。面對這些說法我們也相當困惑，想請教臺商張老師是否有其他建議，臺商企業在「資產處份」如以不動產直接買賣時，其土增稅等稅負負擔確實不少。鑒於當地經濟發展土地價值飆漲之際，雖也有意以「股權轉讓」的模式來間接規避巨額的土地增值稅等相關稅負。國家稅務總局關於以轉讓股權名義轉讓房地產行為徵收土地增值稅問題的批復》（國稅函[2000]687號，2000年9月5日發佈）曾明確表示，
  • 11.
    標題：
    臺商在中國大陸營運之稅負總盤點
    分類：
    台商張老師月刊/第275期/焦點主題
    刊登日期：
    2022/07/26
    資料來源：
    內容：
    企業所得稅、個人所得税、資源税、城市維護建設税、房產税、印花税、城鎮土地使用税、土地增值税、車船税、船舶噸税、車輛購置税、關税、耕地占用税、契税、烟葉税、環保税等18種稅。 十、土地增值稅：1.增值額未超過扣除項目金額50％的部分，應納稅額＝增值額x30％。
  • 12.
    標題：
    臺商出售中國不動產的兩岸稅務與資金移動須知
    分類：
    台商張老師月刊/第273期/諮詢解答
    刊登日期：
    2022/05/26
    資料來源：
    內容：
    依據中國大陸財政部、國家稅務總局關於調整房地產交易環節稅收政策的通知（財稅[2008]137號）規定，個人出售住房除印花稅及土地增值稅暫免徵收外，處分需申報相關增值稅及其附加稅費以及個人所得稅。
  • 13.
    標題：
    股權轉讓要課徵土地增值稅嗎？
    分類：
    台商張老師月刊/第269期/諮詢解答
    刊登日期：
    2022/01/22
    資料來源：
    內容：
    又此項股權轉讓要課徵土地增值稅嗎？ ■臺商張老師諮詢解答： 二、股權轉讓是否應繳納土地增值稅？ （一）除了上述股權轉讓協議的內容外，尤其要注意的是「名股實地」的問題，股權轉讓」之名隱藏土地使用權轉讓之實，而予以課徵土地增值稅，需要特別注意。股權轉讓份額與土地房屋價值具有等同關係者，即認定股權轉讓為名股實地，而徵收土地增值稅，此有中國大陸國家稅務總局（國稅函[2000]687號）《關於以轉讓股權名義轉讓房地產行為徵收土地增值稅問題的批覆》、（國稅函[2009]387號）《關於土地增值稅相關政策問題的批覆》
  • 14.
    標題：
    財政部核釋「土地稅法」有關財團法人受贈土地部分未按捐贈目的使用准按比率計算追補土地增值稅及處罰規定
    分類：
    焦點/政策法規/台灣
    刊登日期：
    2021/11/09
    資料來源：
    台灣法律網
    內容：
    財政部核釋「土地稅法」有關財團法人受贈土地部分未按捐贈目的使用准按比率計算追補土地增值稅及處罰規定
  • 15.
    標題：
    企業改制重組時移轉土地廠房產權之土地增值稅問題
    分類：
    台商張老師月刊/第265期/焦點主題
    刊登日期：
    2021/10/19
    資料來源：
    內容：
    關於繼續實施企業改制重組有關土地增值稅政策》規定，所稱企業整體改制是指不改變原企業的投資主體，因改制重組之土地廠房權利移轉免徵土地增值稅之規定 依據中國大陸財政部稅務總局2021年第21號通知規定，以下情形之企業改制重組，免徵土地增值稅：（執行期限為2021年1月1日至2023年12月31日。以下稱房地產）轉移、變更到改制後的企業，暫不徵土地增值稅。 (二)依據法律規定或者合同約定，兩個或兩個以上企業合併為一個對原企業將房地產轉移、變更到合併後的企業，暫不徵土地增值稅。 (三)依據法律規定或者合同約定，
  • 16.
    標題：
    出售中國大陸房產後資金匯回臺灣相關說明
    分類：
    台商張老師月刊/第253期/諮詢解答
    刊登日期：
    2020/10/29
    資料來源：
    內容：
    在中國大陸方面需按規定申報個人所得稅、增值稅、土地增值稅及印花稅等： Ø 土地增值稅(30%~60%)及印花稅(0.05%) 土地增值稅按照規定級距適用不同稅率(30%~60%)繳納，中國大陸針對個人銷售住房免徵土地增值稅及印花稅。對境外人士處分在中國大陸境內自有之不動產，其所得款項匯往境外尚不需經由外匯管制局審核； 唯一需注意的是，該筆交易產生之土地增值稅、增值稅及個人稅等是否已確實完稅，並在檢附相關規定資料後，即可以在銀行購匯，匯出在中國大陸取得之資金；
  • 17.
    標題：
    台商回流獵地效應3月土增稅成長20%
    分類：
    焦點/投資風險/退場機制/台流問題
    刊登日期：
    2020/04/15
    資料來源：
    鉅亨網財經新聞
    內容：
    台商回流獵地效應3月土增稅成長20%
  • 18.
    標題：
    財政部修正「土地增值稅契稅印花稅電子申報作業要點」
    分類：
    焦點/政策法規/台灣
    刊登日期：
    2020/01/07
    資料來源：
    台灣法律網
    內容：
    財政部修正「土地增值稅契稅印花稅電子申報作業要點」
  • 19.
    標題：
    如何委託辦理中國大陸房產 轉移給子女相關手續
    分類：
    台商張老師月刊/第235期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/04/11
    資料來源：
    內容：
    由於中國大陸目前尚未開徵遺產贈與稅，且直系血親間的贈與得免土地增值稅、增值稅 ( 及其附加稅 ) 及個人所得稅，所以若父母移轉給子女房產採用贈與的方式的話，則只 需要繳納 3% 的契稅及小額的印花稅。
  • 20.
    標題：
    總部在義大利的公司前往中國大陸投資的相關稅賦為何?
    分類：
    台商張老師月刊/第230期/諮詢解答
    刊登日期：
    2018/11/02
    資料來源：
    內容：
    謝謝您 中國大陸，主要國稅：關稅、增值稅、企業所得稅、消費稅、證交稅，主要地方稅：個人所得稅、土地增值稅、房產稅、契稅、牌照稅、城市維護建設稅、印花稅等。
  • 21.
    標題：
    中國大陸房產稅的相關規定
    分類：
    台商張老師月刊/第228期/企業經營實務
    刊登日期：
    2018/09/12
    資料來源：
    內容：
    城鎮土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、契稅……等。以下說明房產稅與土地增值稅的相關規定。   （一）房產稅是以房產為課徵對象，向產權所有人徵收的一種稅。   土地增值稅徵收範圍包括土地和地上物 （二）土地增值稅，是對有償轉讓國有土地使用權及地上建築物和其他附著物的單位和個人徵收的一種稅。凡有償轉讓國有土地使用權、地上建築物及其他附著物並取得收入的單位和個人為土地增值稅的納稅人。
  • 22.
    標題：
    房市交易量回穩 土增稅稅收重回兩年前水準
    分類：
    焦點/投資風險/房地產管制
    刊登日期：
    2017/06/12
    資料來源：
    聯合新聞網
    內容：
    房市交易量回穩 土增稅稅收重回兩年前水準
  • 23.
    標題：
    房地產開發業相關涉稅事項
    分類：
    台商張老師月刊/第208期/諮詢解答
    刊登日期：
    2017/03/09
    資料來源：
    內容：
    想要請教幾個問題： （1）土地增值稅清算時點的選擇會影響到公司的稅負嗎？(2)精裝修備案的成本可否列入土增稅的扣除項目？沙發？瓦斯爐呢？(3)如果我將剩餘的房屋轉投資是否可以免繳土地增值稅？(4)辦理土地增值稅清算後，再轉讓房地產的規定為何？ 1. 由於房產開發企業的特性，企業所得稅收入的實現期間基本上都會超過一個會計年度以上，因此，在本年2016年5月1日以前繳交營業稅），還須按時預征一定百分比的土地增值稅，各省市地區和房產內容有不同的預征比率。
  • 24.
    標題：
    房地產開發業相關涉稅事項
    分類：
    台商張老師月刊/第207期/諮詢解答
    刊登日期：
    2016/12/07
    資料來源：
    內容：
    ■台商諮詢問題摘要：（1）土地增值稅清算時點的選擇會影響到公司的稅負嗎？(2)精裝修備案的成本可否列入土增稅的扣除項目？沙發？瓦斯爐呢？(3)如果我將剩餘的房屋轉投資是否可以免繳土地增值稅？(4)辦理土地增值稅清算後，再轉讓房地產的規定為何？ 1. 由於房產開發企業的特性，企業所得稅收入的實現期間基本上都會超過一個會計年度以上，在本年2016年5月1日以前繳交營業稅），還須按時預征一定百分比的土地增值稅，各省市地區和房產內容有不同的預征比率。
  • 25.
    標題：
    土地增值稅 調控房價重要措施
    分類：
    新聞/影音專區/房地產業政策
    刊登日期：
    2013/11/28
    資料來源：
    搜狐視頻
    內容：
    土地增值稅 調控房價重要措施
  • 26.
    標題：
    湖南長株潭城市群的投資商機歷歷可期
    分類：
    台商張老師月刊/第169期/經貿投資實務
    刊登日期：
    2012/11/16
    資料來源：
    內容：
    國務院1993年12月13日發佈的「中華人民共和國土地增值稅暫行條例」； 4.
  • 27.
    標題：
    2012年大陸房地產政策的商機與風險
    分類：
    台商張老師月刊/第161期/焦點主題
    刊登日期：
    2012/03/15
    資料來源：
    內容：
    管理涉及的各項行政事業性收費和政府性基金免繳政策，免繳土地出讓收入，廉租住房、經濟適用住房、公共租賃住房以及棚戶區改造涉及的營業稅、房產稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、印花稅、契稅等稅收減免優惠政策。
  • 28.
    標題：
    房產新政百日後的中國股市與因應之道
    分類：
    台商張老師月刊/第144期/房地產實務
    刊登日期：
    2010/10/15
    資料來源：
    內容：
    2010年5月27日-國家稅務總局《關於土地增值稅清算有關問題的通知》 14.
  • 29.
    標題：
    大陸關於促進消費與個人住房新政策解析
    分類：
    台商張老師月刊/第136期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2010/02/15
    資料來源：
    內容：
    3 、對個人銷售住房暫免徵收土地增值稅。 二、 個人住房轉讓 營業稅征免時限由 2 年恢復到 5 年 （一）、 2009 年個人住房轉讓營業稅優惠政策的執行規定，
  • 30.
    標題：
    投資大陸房地產的稅與費
    分類：
    台商張老師月刊/第110期/房地產實務
    刊登日期：
    2007/12/15
    資料來源：
    內容：
    13 、土地增值稅轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，都要繳納土地增值稅，土地增值稅實行四級超額累進稅率。 稅率分別為 30% 、 40% 、 50% 、 60% 四檔。4 、土地增值稅︰土地增值稅以納稅人轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物所取得的增值額為課稅對象，依照規定的稅率徵收的一種稅收。
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