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  • 1.
    標題：
    中國大陸最新法規動態摘要
    分類：
    台商張老師月刊/第305期/兩岸資訊站-大陸
    刊登日期：
    2025/01/17
    資料來源：
    內容：
    按照簡易計稅方法計算繳納增值稅的，應納稅額為當期銷售額乘以徵收率。四、稅收優惠：小規模納稅人發生應稅交易，銷售額未達到起徵點的，免征增值稅；達到起徵點的，依照本法規定全額計算繳納增值稅。
  • 2.
    標題：
    臺商為配合中國大陸採取疫情封控政策產生的相關收支申報問題解析
    分類：
    台商張老師月刊/第281期/焦點主題
    刊登日期：
    2023/01/31
    資料來源：
    內容：
    減徵部分增值稅：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%徵收率的應稅銷售收入，免徵增值稅。發生時間在2022年3月31日以前的增值稅小規模營業人的應稅銷售收入，減按1%徵收率徵收增值稅。
  • 3.
    標題：
    封城造成臺商稅務問題之分析與因應
    分類：
    台商張老師月刊/第2022年期/個案分析
    刊登日期：
    2022/08/09
    資料來源：
    內容：
    優惠政策：自2022年4月1日至2022年12月31日，加值稅小規模納稅人適用3%徵收率的應稅銷售收入，免徵加值稅，適用3%預徵率的預繳加值稅專案，暫停預繳加值稅。 享受條件：小規模納稅人適用3%的徵收率或預徵率。 辦理方式：申報即享受。
  • 4.
    標題：
    臺商出租中國大陸廠房之課稅問題分析
    分類：
    台商張老師月刊/第265期/焦點主題
    刊登日期：
    2021/10/19
    資料來源：
    內容：
    可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的徵收率計算應納稅額。不動產所在地與機構所在地不在同一縣（不含個體工商戶出租住房)，按照5%的徵收率計算應納稅額。個體工商戶出租住房，按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額。 (二)其他個人出租不動產(不含住房)，按照5%的徵收率計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。
  • 5.
    標題：
    中國大陸2021年增值稅優惠政策有哪些新規﹖
    分類：
    台商張老師月刊/第265期/焦點主題
    刊登日期：
    2021/10/19
    資料來源：
    內容：
    自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值稅小規模納稅人適用3%徵收率的應稅銷售收入，減按1%徵收率徵收增值稅；適用3%預徵率的預繳增值稅項目，減按1%預徵率預繳增值稅。
  • 6.
    標題：
    中國大陸最新法規動態摘要
    分類：
    台商張老師月刊/第260期/兩岸資訊站-大陸
    刊登日期：
    2021/08/04
    資料來源：
    內容：
    自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值稅小規模納稅人適用3%徵收率的應稅銷售收入，減按1%徵收率徵收增值稅；適用3%預徵率的預繳增值稅專案，減按1%預徵率預繳增值稅。
  • 7.
    標題：
    近期中國大陸提出「加大減稅降費力度」解析
    分類：
    台商張老師月刊/第251期/焦點主題
    刊登日期：
    2020/08/26
    資料來源：
    內容：
    延長支持疫情增值稅優惠政策 財政部、稅務總局公告〔2020〕28號: (一)、減免小規模納稅人增值稅： 1、湖北省適用3%徵收率的應稅銷售收入免徵增值稅;其他地區減按1%徵收。
  • 8.
    標題：
    中國大陸最新法規動態摘要
    分類：
    台商張老師月刊/第247期/兩岸資訊站-大陸
    刊登日期：
    2020/05/05
    資料來源：
    內容：
    納稅義務發生時間在2020年2月底以前，適用3%徵收率徵收增值稅的，按照3%徵收率開具增值稅發票；納稅義務發生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%徵收率徵收增值稅的，按照1%徵收率開具增值稅發票。 二、銷售額公式計算：增值稅小規模納稅人按照《財政部 稅務總局關於支持個體工商戶復工複業增值稅政策的公告》2020年第13號，以下簡稱“13號公告”）有關規定，減按1%徵收率徵收增值稅的，按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%） 三、銷貨折讓紅字發票：
  • 9.
    標題：
    有關中國大陸增值稅制說明
    分類：
    台商張老師月刊/第244期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/12/26
    資料來源：
    內容：
    增值稅法（徵求意見稿）」，擬繼今年4月調降增值稅細項規定，再次調整徵稅範圍，並明確小規模納稅人、一般納稅人銷售舊貨適用增值稅徵收率3％直接入法。
  • 10.
    標題：
    中國大陸有關營業稅如何處理？
    分類：
    台商張老師月刊/第243期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/12/25
    資料來源：
    內容：
    中國大陸小規模納稅人對外銷售貨品或加工時，開立「普通發票」給買受人，增值稅徵收率為銷售額的3%；一般增值稅納稅人對外銷售貨品或加工時，開立「專用發票」給買受人，目前（2019年4月1日起）一般納稅人的增值稅稅率分別為13%，
  • 11.
    標題：
    中國大陸營改增「差額徵稅項目」評介
    分類：
    台商張老師月刊/第228期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2018/09/12
    資料來源：
    內容：
    者取得不動產時的作價後的餘額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的餘額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的餘額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款後的差額按照5%的徵收率繳納增值稅。以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價後的餘額為銷售額，按照5%的徵收率計算繳納增值稅。
  • 12.
    標題：
    臺商如何在大陸合法退場實務操作探討
    分類：
    台商張老師月刊/第214期/焦點主題
    刊登日期：
    2017/07/18
    資料來源：
    內容：
    (二)、固定資產處理：銷售未納入抵扣範圍的固定資產，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，應開具普通發票；銷售納入抵扣範圍的固定資產一律按照17%稅率徵收。
  • 13.
    標題：
    大陸營業稅全面改徵增值稅的重要歷史任務
    分類：
    台商張老師月刊/第203期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2016/07/25
    資料來源：
    內容：
    應納營業稅等於營業額乘以稅率5%; 營改增後小規模納稅人按簡易辦法徵稅，應納增值稅等於銷售額乘以徵收率3%，不允許抵扣進項稅額。由營業稅稅率5% 降為增值稅徵收率3%，再加上稅基由含稅價縮減為不含稅價，算下來，服務業小規模納稅人減稅四成以上( 營改增後小規模服務企業的稅負率下降41.
  • 14.
    標題：
    大陸投資設廠應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第174期/諮詢解答
    刊登日期：
    2013/12/03
    資料來源：
    內容：
    適用稅率 一般納稅人：17%(13%)； 小規模納稅人徵收率為3% 一般約為5%(尚有地方附加稅捐，合計不超過6%
  • 15.
    標題：
    大陸公司接受境外公司服務的稅負分析
    分類：
    台商張老師月刊/第171期/諮詢解答
    刊登日期：
    2013/03/12
    資料來源：
    內容：
    適用之城市維護建設稅率 ◎教育費附加之計算方式： 應納教育費附加=實際繳納增值稅、消費稅或營業稅×教育費附加之徵收比例 特別說明：城建稅及教育費附加之稅率(徵收率)，請依當地規定計算繳納。
  • 16.
    標題：
    在大陸出租房地產要繳哪些稅？
    分類：
    台商張老師月刊/第167期/諮詢解答
    刊登日期：
    2012/09/15
    資料來源：
    內容：
    房租賃的個人所得稅採核定徵收，即納稅人直接以租金收入乘以綜合徵收率計繳應繳納稅款。 深圳市稅收綜合徵收率如下： (1) 月租金≥人民幣5,000元者，其稅收綜合徵收率為6. (2) 月租金人民幣5,000元以下者，其稅收綜合徵收率為4.1%(房產稅4%，個人所得稅0.
  • 17.
    標題：
    上海市2012年起試點產業營業稅改徵增值稅對台商的影響
    分類：
    台商張老師月刊/第159期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2012/01/31
    資料來源：
    內容：
    有形動產租賃服務除外），稅率為6%；第十三條增值稅徵收率為3%。」不知這兩個稅率要如何理解、及界定？稅率為6%－適用於取得一般納稅人資格的企業；增值稅徵收率為3%－適應於小規模納稅人資格的企業。試點產業之稅率和徵收率1.一般納稅人之增值稅稅率：（1）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。小規模納稅人之增值稅徵收率為3%。稅務機關 一鎚定音 很多上海台商(含出口貿易服務商及進口貿易服務商)在等待稅務機關的認定細則時，欲等到一紙稅局送來的《
  • 18.
    標題：
    網店銷售行為相關稅負
    分類：
    台商張老師月刊/第154期/諮詢解答
    刊登日期：
    2011/08/15
    資料來源：
    內容：
    二、我可以用小規模納稅人增值稅徵收率3％繳增值稅嗎？三、我是否需繳交 所得稅？銷售者所取得的進項稅額 無法抵扣當期銷項稅額，所應繳納的增值稅為：銷售額×徵收率3％。 來函第2條提到您是否可以用小規模納稅人增值稅徵收率3％繳增值稅，我個人的看法是：如果您是以 企業組織型態在「淘寶網」經營銷售業務，且年營業收入未超過《中華人民共和國增值稅暫行條例實施在未被認定為增值稅一般納稅人之 前，當然是以3％徵收率誠實開立普通發票依法繳納稅捐。
  • 19.
    標題：
    大陸進項稅額抵扣重大變化分析
    分類：
    台商張老師月刊/第141期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2010/07/15
    資料來源：
    內容：
    進項稅額可以抵扣；小規模納稅人自2009年1月1日依《增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院第538號令）規定，其增值稅徵收率為3%，進項稅額不可以抵扣。
  • 20.
    標題：
    2010年大陸增值稅重大變化匯總
    分類：
    台商張老師月刊/第140期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2010/06/15
    資料來源：
    內容：
    進項稅額可以抵扣；小規模納稅人自2009年1月1日依《增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院第538號令）規定，其增值稅徵收率為3%，進項稅額不可以抵扣。
  • 21.
    標題：
    自產產品出租是繳納增值稅還是營業稅？
    分類：
    台商張老師月刊/第139期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2010/05/15
    資料來源：
    內容：
    使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依 4% 徵收率減半徵收增值稅【即應納稅額 ＝﹝含稅銷售額 / （ 1 ＋ 4  小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按 2% 徵收率徵收增值稅 【即應納稅額 ＝﹝含稅銷售額 / （ 1 ＋ 3 ％）﹞ ×2 ％ 】之台商出售固定資產時身份為一般納稅，則 按簡易辦法依 4% 徵收率減半徵收增值稅！
  • 22.
    標題：
    大陸總分支機構間移送貨物/固定資產繳稅實務探析
    分類：
    台商張老師月刊/第138期/海關運輸實務
    刊登日期：
    2010/04/15
    資料來源：
    內容：
    銷售自己使用過的 2008 年12 月31 日 以前購進或自製的固定資產，按照4% 徵收率減半徵收增值稅； 2008 年12 月31 日 以前已納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人， (a) 銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍 試點以前 購進或自製的固定資產，按照 4% 徵收率減半徵收增值稅； (b) 銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍 試點以後 購進或自製的固定資產，
  • 23.
    標題：
    出售舊固定資產如何計算增值稅
    分類：
    台商張老師月刊/第136期/諮詢解答
    刊登日期：
    2010/02/15
    資料來源：
    內容：
    且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依 4% 徵收率減半徵收增值稅 ) ； 2.月31 日 以前購進或者自製的固定資產，按照4% 徵收率減半徵收增值稅；【即應納稅額 ＝﹝含稅銷售額 / （增值稅抵扣範圍試點以前購進或者自製的固定資產，按照4% 徵收率減半徵收增值稅；銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍 適用按簡易辦法依 4% 徵收率減半徵收增值稅政策的，應開具普通發票，不得開具增值稅專用發票； 銷售自己使用過的固定資產，減按 2% 徵收率徵收增值稅。 【即應納稅額 ＝﹝
  • 24.
    標題：
    台商『外銷轉內銷』遭遇到的政策及法令問題
    分類：
    台商張老師月刊/第129期/海關運輸實務
    刊登日期：
    2009/07/15
    資料來源：
    內容：
    此外，小規模納稅人徵收率統一降至 3% ，而一般納稅人徵稅率為 17% ，一樣的商品在不同的商店買，價差相差太大，而小規模納稅人一般是個體戶，台商設立個體戶還受到很大的限制，
  • 25.
    標題：
    大陸有關固定資產稅賦的最新規定
    分類：
    台商張老師月刊/第124期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2009/02/15
    資料來源：
    內容：
    銷售自己使用過的 2008 年12 月31 日 以前購進或者自製的固定資產，按照4% 徵收率減半徵收增值稅【即 應納稅額 = 售價 ÷ （ 1+4% ） ×4%×50% 】 ；   以前已納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點以前購進或者自製的固定資產，按照4% 徵收率減半徵收增值稅【即 應納稅額 = 售價 ÷ （ 1+4% ） ×4%×50% 】 ；銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點以後購進或者自製的固定資產，
  • 26.
    標題：
    中國增值稅轉型改革
    分類：
    台商張老師月刊/第122期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2008/12/15
    資料來源：
    內容：
    第十二條規定，將小規模納稅人徵收率由原規定採 4 ％或 6 ％的一律調低至 3 ％。 商業企業屬於小規模納稅人的，其適用的徵收率為 4 ％； (2) 商業企業以外的其他企業屬於小規模納稅人的，其適用的徵收率為 6 ％。新條例不分商業企業或非商業企業一律為 3 ％之徵收率徵收。 小規模納稅人徵收率水準的大幅下調，將減輕中小企業稅收負擔，為中小企業提供一個更加有利的發展環境。
  • 27.
    標題：
    大陸增值稅節稅規劃的迷思
    分類：
    台商張老師月刊/第116期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2008/06/15
    資料來源：
    內容：
    而小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的徵收率為 4% 或 6% （增值稅暫行條例第十二條）。商業企業屬於小規模納稅人之徵收率為 4% ，商業企業以外的其他企業屬於小規模納稅人之徵收率為 6% 。銷售自已使用過的物品，但是不包括遊艇、摩托車、應當徵收消費稅的汽車等（上述專案應當按照 6% 的徵收率計算繳納增值稅）；10.
  • 28.
    標題：
    台灣個人大陸置產應注意的問題
    分類：
    台商張老師月刊/第105期/房地產實務
    刊登日期：
    2007/07/15
    資料來源：
    內容：
    城市房地產稅)和個人所得稅合併按綜合徵收率進行計徵。有些地方綜合徵收率不包含印花稅、城鎮土地使用稅。 試以上海市對房屋出租負擔稅金之明細規定，列舉如下： 類別  對私有房屋出租取得的租金收入按 5% 的綜合徵收率徵收稅款。 2.5% 的綜合徵收率 , 徵收稅款。 1999 年上海市財政局、地方稅務局印發之〈〈關於深化本市住房制度改革的若干財稅政策的實施意見〉
  • 29.
    標題：
    出口貨物視同內銷，不可不慎（下）
    分類：
    台商張老師月刊/第100期/海關運輸實務
    刊登日期：
    2006/10/15
    資料來源：
    內容：
      應納稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+徵收率）×徵收率   對上述應計提銷項稅額的出口貨物，生產企業如已按規定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額並已轉入成本科目的，
  • 30.
    標題：
    小規模納稅人和一般納稅人的稅收規定
    分類：
    台商張老師月刊/第50期/諮詢解答
    刊登日期：
    2002/06/15
    資料來源：
    內容：
    繳納增值稅之規定，小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務，按照銷售額和征收率（6%）計算應納稅額，不得扣抵進項稅額。若依照前述小規模納稅人繳納增值稅，則需按銷售額乘以征收率（6%）計算應納稅額，且進項稅額不得扣抵，如此，不但無法申請退稅，還得繳納增值稅。 貴公司若被認定為小規模納稅人，則增值稅須按照銷售額乘以征收率（6%）計算應納稅額，若被認定為一般納稅人，因從事出口貨物，稅率為零，尚得以申報辦理退稅，應不致於直接按銷售額乘以一般稅率17%課征增值稅。
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