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31.

標題：

2010年大陸增值稅重大變化匯總

分類：

台商張老師月刊/第140期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/06/15

資料來源：

內容：

只從事出口貿易，不需要使用增值稅專用發票的企業除外。依據國家稅務總局令2010年第22號仍可申請一般納輔導期納稅人取得的增值稅專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據應當在交不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。需進行一般納稅人資格認定的台商應特 增值稅專用發票認證之期限今年亦有變化增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額並申報抵扣，
32.

標題：

大陸總分支機構間移送貨物/固定資產繳稅實務探析

分類：

台商張老師月刊/第138期/海關運輸實務

刊登日期：

2010/04/15

資料來源：

內容：

2009 年 1 月 1 日起新修定施行的《增值稅暫行條例》《營業稅暫行條例》《消費稅暫行條例》對處於不同城市的總分支機構間移送貨物或固定資產，是否需要開具增值稅專用發票並繳納增值稅，作了相關之規範。
33.

標題：

2010 年大陸現行進項稅額抵扣政策

分類：

台商張老師月刊/第137期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/03/15

資料來源：

內容：

額准予從銷項稅額中抵扣： (1) 從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。 (3) 購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和 ★增值稅專用發票認證之期限最新變化大陸的增值稅一般是按月申報的。增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票（包含稅務機關代開增值稅專用發票和 2008 年 12 月 31 日前開具的廢舊物資專用發票），必須自該專用發票開具之日起 90 天內到稅務機關認證，
34.

標題：

出售舊固定資產如何計算增值稅

分類：

台商張老師月刊/第136期/諮詢解答

刊登日期：

2010/02/15

資料來源：

內容：

適用按簡易辦法依 4% 徵收率減半徵收增值稅政策的，應開具普通發票，不得開具增值稅專用發票；餘可開立增值稅專用發票。小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產， 1 ＋ 3 ％）﹞ ×2 ％】應開具普通發票，不得由稅務機關代開增值稅專用發票。
35.

標題：

台商企業開展內銷業務主要流程暨發票認購及納稅具體規定

分類：

台商張老師月刊/第133期/海關運輸實務

刊登日期：

2009/11/15

資料來源：

內容：

一般納稅人在向國稅主管稅務機關簽定《增值稅專用發票責任書》後，可以認購各種增值稅專用發票及普通發票； 2 、小規模納稅人可以認購普通發票； 3 、新辦一般納稅人，只能認購普通發票（在暫認定期內，因需要使用增值稅專用發票可在國稅主管稅務機關監管下開具）。 3 ）《申請購買發票審批表》；（ 4 ）領購增值稅專用發票應在銷貨單位欄加蓋戳記。（三）使用保管發票 1 、增值稅專用發票必須在規定期限（領購之日起兩個月）內使用，限期內未用完的應到主管國稅機關註銷作廢； 2 、
36.

標題：

代理進口貨品應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第132期/諮詢解答

刊登日期：

2009/10/15

資料來源：

內容：

( 國稅函 [2009 】 432 號 ) 的文件，主要內容為：加強部分行業增值稅即征即退管理，堵塞稅收漏洞，防範虛開增值稅專用發票及騙稅等行為，對增值稅即征即退企業實施先評估後退稅的管理措施，通過分析企業銷售額變動率或者增值稅稅負率異常的現象，如果經過評估，
37.

標題：

投資之進口設備繳完後可否抵扣？可否投資抵減？

分類：

台商張老師月刊/第127期/諮詢解答

刊登日期：

2009/05/15

資料來源：

內容：

或者自製（包括改擴建、安裝，下同）固定資產發生的進項稅額），可根據《增值稅暫行條例》和其實施細則的有關規定，憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據從銷項稅額中抵扣，其進項稅額應當記入 “ 應交稅金一應交增值稅 ( 進項稅額 )
38.

標題：

投資之進口設備繳完稅後可否抵扣？可否投資抵減？

分類：

台商張老師月刊/第126期/諮詢解答

刊登日期：

2009/04/15

資料來源：

內容：

或者自製（包括改擴建、安裝，下同）固定資產發生的進項稅額），可根據《增值稅暫行條例》和其其實施細則的有關規定，憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據從銷項稅額中抵扣，其進項稅額應當記入 “ 應交稅金一應交增值稅 ( 進項稅額 )
39.

標題：

有關大陸銷售退回或進貨退出的規定

分類：

台商張老師月刊/第125期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/03/15

資料來源：

內容：

《國家稅務總局關於修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》國稅發〔 2006 〕1 月 1 日開始，對一般納稅人開具紅字增值稅專用發票做出新規定。新規定要求，一般納稅人取得增值稅專用發票後，因發生銷貨退回、銷售折讓、開票有誤等原因，但又不符合作廢條件的，不管企業能不能取回增值稅發票，凡是需要開具紅字發票的，必需先填制《開具紅字增值稅專用發票申請單》，然後向稅務機關提出申請，經稅務機關審核後，憑藉《開具紅字增值稅專用發票通知單》才可以開具紅字發票。誰去申請《開具紅字發票通知單》
40.

標題：

可作為扣抵憑證之進項

分類：

台商張老師月刊/第125期/諮詢解答

刊登日期：

2009/03/15

資料來源：

內容：

下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：（ 1 ）從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。（ 3 ）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和 13% 的扣除率計算的進項稅額。從事廢舊物資回收經營業務的增值稅一般納稅人銷售廢舊物資，不得開具印有 “ 廢舊物資 ” 字樣的增值稅專用發票（以下簡稱廢舊物資專用發票）。
41.

標題：

大陸有關固定資產稅賦的最新規定

分類：

台商張老師月刊/第124期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/02/15

資料來源：

內容：

或者自製（包括改擴建、安裝）固定資產發生的進項稅額，可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅扣稅憑證）外商投資企業在 2009 年 6 月 30 日以前購進的國產設備，在增值稅專用發票稽核資訊核對無誤的情況下，可選擇按原規定繼續執行增值稅退稅政策，但應當同時符合下列條件： 2009 年 6 月 30 日以前實際購進國產設備並開具增值稅專用發票，且已在主管稅務機關申報退稅；（ 3 ）購進的國產設備已列入《專案採購國產設備清單》
42.

標題：

大陸增值稅節稅規劃的迷思

分類：

台商張老師月刊/第116期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/06/15

資料來源：

內容：

大陸台商若以不實增值稅專用發票，虛增可扣抵進項稅額，則更不值得鼓勵。依據《中華人民共和國刑法》規定： j 非法購買增值稅專用發票或購買偽造的增值稅專用發票的，處 5 年以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處 2 萬元以上 20 萬元以下罰金。 k 偽造或者出售偽造的增值稅專用發票A. 處 3 年以下有期徒刑、拘役或者管制，並處 2 萬元以上 20 萬元以下罰金；B. 偽造並出售偽造的增值稅專用發票，數量特別巨大，情節特別嚴重，嚴重破壞經濟程序的，處無期徒刑或者死刑，並處沒收財產；
43.

標題：

中國大陸對於出口企業騙稅的行政處罰與刑罰

分類：

台商張老師月刊/第115期/海關運輸實務

刊登日期：

2008/05/15

資料來源：

內容：

書等有關出口退稅單據、憑證；虛開、偽造、非法購買增值稅專用發票或者其他可以用於出口退稅的發票；虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處人民幣二萬元以上二十萬元以下罰金；偽造或者出售偽造的增值稅專用發票的偽造或者出售偽造的增值稅專用發票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，並處人民幣二萬元以上二十萬元以下罰金；數量較大或者有其他嚴重情節的，
44.

標題：

出口貨物視同內銷，不可不慎（下）

分類：

台商張老師月刊/第100期/海關運輸實務

刊登日期：

2006/10/15

資料來源：

內容：

辦理出口退（免）稅登記不滿一年的；（5）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等涉稅違法行為記錄的；（6）有違反稅收法律、法規及出口退（免）稅管理規定其他行為的。
45.

標題：

出口貨物視同內銷，不可不慎！（上）

分類：

台商張老師月刊/第99期/海關運輸實務

刊登日期：

2006/09/15

資料來源：

內容：

稅管理辦法的生產企業提供 2-2 增值稅專用發票 由供貨方企業開具或由稅務所代開專用發票屬增值稅防偽稅控系統開具的，退稅部門應要求外貿企業自開票之日起30日內辦理認證手續。
46.

標題：

台商大陸投資風險防範經驗(上)

分類：

台商張老師月刊/第83期/風險管理實務

刊登日期：

2005/03/15

資料來源：

內容：

台商在大陸從事進出口業務，涉及繳納增值稅，但往往買方不願意承擔 17% 的增值稅，而要求賣方免開立增值稅專用發票。因此，台商在大陸從事貿易時，無論客戶是否要增值稅專用發票，台商在報價時一定要將 17% 的增值稅考慮進去報價，否則，台商將面臨稅務風險提高的問題。
47.

標題：

大陸財稅新措施及台商面臨的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第70期/會計稅務實務

刊登日期：

2004/02/15

資料來源：

內容：

強化以票控稅，嚴厲查處非法印製倒賣和虛開增值稅專用發票、騙取出口退稅、以及利用造假賬偷逃稅等案件。（六）避免虛開或取得虛開的增值稅專用發票。 增值稅專用發票（以下簡稱專用發票）是大陸地區以票控稅的重要計稅憑證。納稅人虛開專用發票或取得虛開的專用發票向稅務機關申請抵扣稅款或者申請出口退稅，對於增值稅專用發票真偽，可以透過專用的儀器辨別防偽的標誌及根據發票的編號向監制機關查詢，台商切記不要以購買增值稅專用發票來逃稅。另外，對於增值稅發票使用區域及時間應注意相關規定。
48.

標題：

大陸台商面臨的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第56期/焦點主題

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

專用發票與租稅優惠四、增值稅專用發票增值稅專用發票（以下簡稱專用發票）是大陸地區一項重要計稅憑證，虛開增值稅專用發票的行為是指：1.沒有貨物買賣或者沒有提供或接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發票。2.有貨物買賣或者提供或接受了應稅勞務但為他人、讓他人為自己、介紹他人開具數量或者金額不實的增值稅專用發票。3.進行了實際經營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發票。對於增值稅專用發票真偽，可以透過專用的儀器辨別防偽的標誌及根據發票的編號向監制機關查詢。
49.

標題：

中國大陸發票的種類及使用範圍

分類：

台商張老師月刊/第56期/諮詢解答

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

在中國大陸共有各類發票36種，其中增值稅專用發票8種、統一普通發票28種。普通發票按行業劃分有工業發票、 增值稅專用發票是納稅人經濟活動中的重要商事憑證，是兼作為銷貨方納稅義務和購貨方進項稅款的合法證明。增值稅專用發票有四聯和七聯兩種，又按文字（中文、中英文、藏漢文、維漢文）增值稅專用發票：增值稅專用發票係指增值稅納稅人所專用的發票，只限於增值稅的一般納稅人領購使用，增值稅的小規模納稅人和非增值稅納稅人不得領購使用。
50.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第54期/兩岸資訊站大陸地區資訊

刊登日期：

2002/10/15

資料來源：

內容：

變造或者其他非法手段取得出口貨物報關單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款單等有關出口退稅單；（三）虛構、偽造、非法購買增值稅專用發票或者其他可以用於出口退稅的發票；（四）其他虛構已稅貨物出口事實的行為。
51.

標題：

如何避免取得虛開的增值稅專用發票

分類：

台商張老師月刊/第52期/焦點主題

刊登日期：

2002/08/15

資料來源：

內容：

增值稅專用發票（以下簡稱專用發票）是大陸增值稅立法中的一項重要計稅憑證，134號《關於納稅人取得虛開的增值稅專用發票處理問題的通知》規定，受票方利用他人虛開的專用發票，稅人取得虛開專用發票的相關文件一、關於納稅人取得虛開的增值稅專用發票處理問題的通知（ 1997年8月8日國家稅務總局國家稅務總局關於納稅人取得虛開的增值稅專用發票處理問題的通知》的補充通知（ 2000年11月6日國家稅務三、關於納稅人善意取得虛開的增值稅專用發票處理問題的通知（ 2000年11月16日國家稅務總局國稅發[
52.

標題：

大陸運輸發票抵扣的有關規定

分類：

台商張老師月刊/第47期/諮詢解答

刊登日期：

2002/03/15

資料來源：

內容：

■台商諮詢問題摘要在大陸取得的運輸發票並非一般常見的增值稅專用發票，為何有的可以抵扣，有的又不能抵扣？
53.

標題：

大陸台商虛開增值稅專用發票的後果

分類：

台商張老師月刊/第44期/會計稅務實務

刊登日期：

2001/12/15

資料來源：

內容：

虛開增值稅專用發票的行為增值稅採用稅款抵扣計稅辦法，上個環節已繳納的增值稅可以在本環節計就是增值稅專用發票。銷項稅額扣抵進項稅額時，就是用銷項稅票與進項稅票相對照。所以，增值稅專用發票除了具有一般發票的銷售憑證作用外，還具有完稅憑證的作用。由於這一點，增值稅專用發票的價值等同甚至超過了人民幣，只要虛開了一張增值稅專用發票，隨意填上數額，就可抵扣出來，給行為人帶來巨大的利益，這也是為什麼有那麼多人甘冒生命危險鋌而走險的原因。
54.

標題：

廣東來料加工廠改獨資企業應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第43期/諮詢解答

刊登日期：

2001/11/15

資料來源：

內容：

另一家不銷售自產產品，而只是為作內銷的那家公司加工，而只開具加工費之增值稅專用發票。
55.

標題：

台商赴大陸投資評估重點及常見的問題

分類：

台商張老師月刊/第40期/焦點主題

刊登日期：

2001/08/15

資料來源：

內容：

退稅制度，用國內採購的原材料進行生產的，出口時可以享有增值稅退稅的權利，此時應由小規模納稅人改為一般納稅人，並儘量取得增值稅專用發票。
56.

標題：

海關保稅內銷課徵增值稅相關問題說明

分類：

台商張老師月刊/第39期/會計稅務實務

刊登日期：

2001/07/15

資料來源：

內容：

企業對間接出口部分可以開具增值稅專用發票；不管企業是以人民幣還是外幣與對方結算，在計稅時要以向對方收取的全部收入為含稅價除以（1＋徵稅率），以不含稅價格計入銷售收入計算應交增值稅。保稅區企業是從區外購進貨物時，向稅務機關申報備案增值稅專用發票的有關內容，在將貨物出口或加工後再出口的，區內企業按規定辦理出口退稅。
57.

標題：

在大陸房屋出租的稅務規劃

分類：

台商張老師月刊/第38期/諮詢解答

刊登日期：

2001/06/15

資料來源：

內容：

出租方與承租方均為增值稅一般納稅人的，可由出租方按承租方使用水、電、煤的實際使用量結算的價款開具增值稅專用發票。承租方為增值稅一般納稅人的，可由出租方向主管稅務機關申請，按承租方水、電、煤的實際使用量結算之價款，由稅務機關按規定的徵收率代開增值稅專用發票。
58.

標題：

海關保稅內銷課徵增值稅相關問題說明

分類：

台商張老師月刊/第37期/會計稅務實務

刊登日期：

2001/05/15

資料來源：

內容：

企業對間接出口部分可以開具增值稅專用發票；不管企業是以人民幣還是外幣與對方結算，在計稅時要以向對方收取的全部收入為含稅價除以（1＋徵稅率），以不含稅價格計入銷售收入計算應交增值稅。保稅區企業是從區外購進貨物時，向稅務機關申報備案增值稅專用發票的有關內容，在將貨物出口或加工後再出口的，區內企業按規定辦理出口退稅。
59.

標題：

台商妥慎處理稅務，避免惹「罪」上身！

分類：

台商張老師月刊/第35期/焦點主題

刊登日期：

2001/03/15

資料來源：

內容：

涉及增值稅專用發票的犯罪又大陸《刑法》涉及「增值稅專用發票」的犯罪，即有下列4條： 1.虛開增值稅專用發票或虛開用於騙取出口退稅、抵稅款的其他發票犯罪（參見中共《刑法》第205條）； 2.偽造、出售偽造增值稅專用發票罪（參見中共《刑法》第206條）； 3.非法出售增值稅專用發票罪（參見中共《刑法》第207條）； 4.
60.

標題：

台商應注意的增值稅專用發票規定

分類：

台商張老師月刊/第35期/諮詢解答

刊登日期：

2001/03/15

資料來源：

內容：

■台商諮詢問題摘要請問增值稅專用發票如何開立？是否可以不開？有何規定可供參考？一般台商到大陸投資好幾年了，還對大陸的增值稅專用發票沒有正確的瞭解，在表達上對「專用」所代表的有「中國大陸國家稅務總局為了加強嚴打虛開增值稅專用發票特別發布了國稅函 [2000] 182號文件，規定對有發生下列情形之一的，與銷售方是否進行了實際的交易，增值稅專用發票所註明的數量、金額與實際交易是否相符，若購貨方向稅務機關申請抵扣進（一）購貨方取得的增值稅專用發票所註明的銷售方名稱、印章，與其進行實際交易的銷售方不符的。

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