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  • 31.
    標題：
    上海市2012年起試點產業營業稅改徵增值稅對台商的影響
    分類：
    台商張老師月刊/第159期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2012/01/31
    資料來源：
    內容：
    貴司因外銷退稅已取得一般納稅人企業，若稅局確認此驗貨費為現代服務費，則按6%徵收增值稅（若此服務取得有增值稅進項稅，則實際繳納為銷項稅減進項稅後的差額；若如此服務無進項稅則服務收入全額繳納）。
  • 32.
    標題：
    台商加工貿易企業出口退稅應做好三方面工作
    分類：
    台商張老師月刊/第157期/焦點主題
    刊登日期：
    2011/11/15
    資料來源：
    內容：
    其計算公式如下： ˙當期應納稅額計算公式   當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額） ˙免抵退稅額的計算公式   免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率
  • 33.
    標題：
    台灣農產品進境大陸通關檢疫實務要領
    分類：
    台商張老師月刊/第156期/諮詢解答
    刊登日期：
    2011/10/15
    資料來源：
    內容：
    另外企業自行銷售者，於銷售時應計算銷項稅額，依法開立增值稅專用發票。
  • 34.
    標題：
    轉型台商個案的稅務省思
    分類：
    台商張老師月刊/第155期/焦點主題
    刊登日期：
    2011/09/15
    資料來源：
    內容：
    依國稅發﹝2006﹞102號明確規定，除另有規定者外，視同內銷貨物計提17％銷項稅額或徵收增值稅。
  • 35.
    標題：
    網店銷售行為相關稅負
    分類：
    台商張老師月刊/第154期/諮詢解答
    刊登日期：
    2011/08/15
    資料來源：
    內容：
    任何組織企業或者個人從事銷售行為的應納稅額都是以銷售價格作為 計算的依據，如果您是以個人名義或者小規模納稅人在淘寶網站從事銷售行為，銷售者所取得的進項稅額 無法抵扣當期銷項稅額，所應繳納的增值稅為：銷售額×徵收率3％。
  • 36.
    標題：
    十二五規劃下台商應注意之稅改方向
    分類：
    台商張老師月刊/第151期/焦點主題
    刊登日期：
    2011/05/15
    資料來源：
    內容：
    增值稅徵收範圍將進一步擴大 以往大陸企業購買固定資產，其所發生的增值稅進項稅額，必須計入固定資產的成本，不得抵扣增值稅銷項稅額，這對於固定資產佔比較大的產業，無疑是項沉重的負擔。
  • 37.
    標題：
    大陸進口設備免稅對相關銷售商的實務效益
    分類：
    台商張老師月刊/第147期/諮詢解答
    刊登日期：
    2011/01/15
    資料來源：
    內容：
    根據「增值稅暫行條例」和「增值稅暫行條例實施細則」規定，可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據，從銷項稅額中抵扣。
  • 38.
    標題：
    生產設備於監管期未滿移往他地是否要補稅？
    分類：
    台商張老師月刊/第146期/諮詢解答
    刊登日期：
    2010/12/15
    資料來源：
    內容：
    對於納稅人在2008年12月31日前免稅進口的自用設備，由於提前解除海關監管，從海關取得2009年1月1日後開具的海關進口增值稅專用繳款書，其所註明的增值稅額准予從銷項稅額中抵扣。
  • 39.
    標題：
    自購料組裝自用設備，稅賦如何計算？
    分類：
    台商張老師月刊/第146期/諮詢解答
    刊登日期：
    2010/12/15
    資料來源：
    內容：
    安裝）固定資產發生的進項稅額，可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅扣稅憑證）從銷項稅額中抵扣，其進項稅額應當記入「應交稅金—應交增值稅（進項稅額）」科目。
  • 40.
    標題：
    大陸進項稅額抵扣重大變化分析
    分類：
    台商張老師月刊/第141期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2010/07/15
    資料來源：
    內容：
    ★可作為扣抵四類進項憑證 依據2009年1月1日新《增值稅暫行條例》修訂，下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣： (1)從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。
  • 41.
    標題：
    機器設備採一般貿易及不作價方式輸入大陸相關手續及徵稅問題
    分類：
    台商張老師月刊/第141期/諮詢解答
    刊登日期：
    2010/07/15
    資料來源：
    內容：
    但另按本文號中相關規定，增值稅一般納稅人購進或自製固定資產發生的進項稅額，可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書，和運輸費用結算單據從銷項稅中抵扣。
  • 42.
    標題：
    2010年大陸增值稅重大變化匯總
    分類：
    台商張老師月刊/第140期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2010/06/15
    資料來源：
    內容：
      需進行一般納稅人資格認定的台商應特別留意，以免進項稅額不能抵不說，銷項稅還要按17%繳納。
  • 43.
    標題：
    自產產品出租是繳納增值稅還是營業稅？
    分類：
    台商張老師月刊/第139期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2010/05/15
    資料來源：
    內容：
    非貨幣性資產交換 視同銷售 ( 計算銷項稅額、進項可抵） 貨物來源(自產或委託加工)非貨幣性資產交換 視同銷售 ( 計算銷項稅額、進項可抵）   然而，委託加工的貨物 " 一旦有出租行為，則一般納稅人要依 17 ％計算銷項稅額（進項稅額可抵），而小規模納稅人則要按 3 ％計算銷項稅額（進項稅不能扣抵）！且一開始即做為出租使用，進項稅不能扣抵，亦可不必計算增值稅之銷項稅，而是應該計算出租行為的營業稅！
  • 44.
    標題：
    2010 年大陸現行進項稅額抵扣政策
    分類：
    台商張老師月刊/第137期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2010/03/15
    資料來源：
    內容：
    及其實際細則 修訂，增值稅一般納稅人 下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣： (1) 從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。依據《增值稅暫行條例》第十條規定， 「 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： （一）用於非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；台灣稅務機關對兼營應稅及免稅貨物或勞務者，當期或當年度進項稅額不得扣抵銷項稅額具體計算方法為比例扣抵法或需專案申請的直接扣抵法。
  • 45.
    標題：
    台商從事大陸內銷可設立何種投資模式進行營銷
    分類：
    台商張老師月刊/第136期/諮詢解答
    刊登日期：
    2010/02/15
    資料來源：
    內容：
    買賣業原 4% 進銷項無法相對扣抵 一 般 納 稅 人 17 生產性企業出口貨物可享
  • 46.
    標題：
    投資之進口設備繳完後可否抵扣？可否投資抵減？
    分類：
    台商張老師月刊/第127期/諮詢解答
    刊登日期：
    2009/05/15
    資料來源：
    內容：
    固定資產發生的進項稅額），可根據《增值稅暫行條例 》和其實施細則 的有關規定，憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據從銷項稅額中抵扣，其進項稅額應當記入 “ 應交稅金一應交增值稅 ( 進項稅額 )” 科目。
  • 47.
    標題：
    投資之進口設備繳完稅後可否抵扣？可否投資抵減？
    分類：
    台商張老師月刊/第126期/諮詢解答
    刊登日期：
    2009/04/15
    資料來源：
    內容：
    可根據《 增值稅暫行條例 》和其 其實施細則 的有關規定，憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據從銷項稅額中抵扣，其進項稅額應當記入 “ 應交稅金一應交增值稅 ( 進項稅額 )” 科目，所繳關稅則要記入設備原始成本。
  • 48.
    標題：
    可作為扣抵憑證之進項
    分類：
    台商張老師月刊/第125期/諮詢解答
    刊登日期：
    2009/03/15
    資料來源：
    內容：
    ■台商張老師諮詢解答一、依新規定，下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：（ 1 ）從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。
  • 49.
    標題：
    大陸有關固定資產稅賦的最新規定
    分類：
    台商張老師月刊/第124期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2009/02/15
    資料來源：
    內容：
    修訂前的增值稅條例規定，購進固定資產的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。但納稅人自用的應徵消費稅的摩托車、汽車、遊艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅扣稅憑證）從銷項稅額中抵扣，其進項稅額應當記入 “ 應交稅金 --- 應交增值稅（進項稅額） ” 科目。外商投資企業購進的已享受增值稅退稅政策國產設備的增值稅額，不得再作為進項稅額抵扣銷項稅額。
  • 50.
    標題：
    中國增值稅轉型改革
    分類：
    台商張老師月刊/第122期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2008/12/15
    資料來源：
    內容：
    稅率課徵繳稅，而增值稅之繳納係以當期銷項稅額 ( 銷項稅額＝銷售額×稅率 ) 扣除當期進項稅額後之餘額繳納，其基本稅率為 17 ％。增值稅暫行條例》第十條，最主要即刪除購進固定資產的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣之規定。且容易混為個人消費的應徵消費稅的小汽車、摩托車和遊艇排除在上述設備範圍之外，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。外商投資企業進口設備或採購的中國產製設備時，將先行負擔繳納相關增值稅支出，嗣後再由進項稅額從銷項稅額中抵扣中回收。
  • 51.
    標題：
    台商加工貿易程序應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第120期/諮詢解答
    刊登日期：
    2008/10/15
    資料來源：
    內容：
    出口企業以進料加工貿易方式出口的，不予以退(免)稅，須按照復出口貨物的離岸價格與所耗用進料的差額計提銷項稅額或計算應納稅額。
  • 52.
    標題：
    新企業所得稅法解讀 -- 自購料組裝設備自用，要繳稅嗎？
    分類：
    台商張老師月刊/第117期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2008/07/15
    資料來源：
    內容：
    借記『在建工程』、『應付福利費』等科目，貸記『應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）』、『應交稅金—應交消費稅』等科目。營業外支出」、「銷售費用」等科目，貸記「應繳稅金─應繳增值稅（銷項稅額）」或「應繳稅金─應繳消費稅」等科目。
  • 53.
    標題：
    大陸增值稅節稅規劃的迷思
    分類：
    台商張老師月刊/第116期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2008/06/15
    資料來源：
    內容：
    以應稅的銷售額依適用稅率計算銷項稅額，減除已納稅額（進項稅額），其餘額為應納增值稅額。增加可扣抵進項稅額 大陸增值稅的應納稅額是銷項稅額減進項稅額，某些台商便以各種方式增加扣抵進項稅額進行節稅規劃。但是，此種節稅方式應注意下列不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，免得徒勞無功： 增值稅暫行條例第九條：未按照規定註明增值稅額及其他有關事項的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 增值稅暫行條例第十條：下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）購進固定資產；（已可抵扣）（二）用於非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務；
  • 54.
    標題：
    出口貨物視同內銷，不可不慎（下）
    分類：
    台商張老師月刊/第100期/海關運輸實務
    刊登日期：
    2006/10/15
    資料來源：
    內容：
    若台商工廠為一般納稅人，採以一般貿易方式出口視同內銷貨物，則計算銷項稅額公式：   銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷1+法定增值稅稅率×法定增值稅稅率   一般納稅人以進料加工複出口貿易方式出口視同內銷貨物以及小規模納稅人出口視同內銷貨物計算應納稅額公式：÷（1+徵收率）×徵收率   對上述應計提銷項稅額的出口貨物，生產企業如已按規定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額並已轉入成本科目的，可從成本科目轉入進項稅額科目；
  • 55.
    標題：
    出口貨物視同內銷，不可不慎！（上）
    分類：
    台商張老師月刊/第99期/海關運輸實務
    刊登日期：
    2006/09/15
    資料來源：
    內容：
    國家稅務總局關於出口貨物退（免）稅若干問題的通知》國稅發[2006]102號明確規定，除另有規定者外，視同內銷貨物計提銷項稅額或徵收增值稅。
  • 56.
    標題：
    台商模具之節稅分析
    分類：
    台商張老師月刊/第74期/經營管理實務
    刊登日期：
    2004/06/15
    資料來源：
    內容：
    法律規定 依大陸《增值稅暫行條例》第10條規定，購進固定資產的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
  • 57.
    標題：
    申請設立不鏽鋼廢鋼資源回收廠的規定
    分類：
    台商張老師月刊/第64期/諮詢解答
    刊登日期：
    2003/08/15
    資料來源：
    內容：
    公式如下：應納稅額=當期銷項稅額─當期進項稅額（出現負數時，可結轉為下期抵扣）。
  • 58.
    標題：
    中國大陸發票的種類及使用範圍
    分類：
    台商張老師月刊/第56期/諮詢解答
    刊登日期：
    2002/12/15
    資料來源：
    內容：
    例如:像台灣三聯式發票可申報可進銷項扣抵，但收據就不行只能報帳用，是否？
  • 59.
    標題：
    小規模納稅人和一般納稅人的稅收規定
    分類：
    台商張老師月刊/第50期/諮詢解答
    刊登日期：
    2002/06/15
    資料來源：
    內容：
    第4條規定，除小規模納稅人外，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。 貴公司若主要係從事出口貨物，應盡量爭取按照一般納稅人課征增值稅，因出口貨物稅率為零，其銷項稅額則為零，已繳納之進項稅額尚得以憑出口報關單等憑證向稅務機關申報辦理退稅。
  • 60.
    標題：
    免抵退稅與先徵後退對企業稅負之比較
    分類：
    台商張老師月刊/第44期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2001/12/15
    資料來源：
    內容：
    先徵後退制 顧名思義即是進、銷項稅額互抵後，若銷項稅額大於進項稅額，表示有應納稅額，則必須先行繳納稅金，而外銷的進銷項互抵後之差額，若銷項稅額大於進項稅額，則該差額即為未來可退稅的金額。A)：當月進口材料之總金額*17% (二) 國內採購之進項稅額(B) (三) 外銷銷項稅額(C)：當月出口成品之總金額*17% (四) 內銷銷項稅額(D) 則應納稅額(E)
第2頁，共3頁
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