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91.

標題：

關於員工取得的一次性經濟補償金的課稅問題

分類：

台商張老師月刊/第177期/諮詢解答

刊登日期：

2014/05/16

資料來源：

內容：

因此，月工資的應納稅所得額應當先扣除免稅額之後的餘額，故為人民幣8,922.而該金額的應納稅額為人民幣5,422.86×20%－555=529.
92.

標題：

工廠跨省遷址應注意的問題

分類：

台商張老師月刊/第175期/諮詢解答

刊登日期：

2014/03/20

資料來源：

內容：

納稅人應當向稅務機關提交相關證明文件和資料，結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件，經稅務機關核準後，辦理登出稅務登記手續。
93.

標題：

台商未依規定關廠的法律風險分析

分類：

台商張老師月刊/第174期/焦點主題

刊登日期：

2013/12/03

資料來源：

內容：

「欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。」亦即台商未辦手續關廠，當然不會結清應納稅款，此時稅務機關可不用經過法院，可以通知出境管理機關限制其出境。
94.

標題：

在大陸開設公司之若干應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第173期/諮詢解答

刊登日期：

2013/09/03

資料來源：

內容：

依兩岸條例第24條第1項規定，凡台灣地區人民有大陸地區來源所得者，應併同台灣地區來源所得繳納所得稅；但在大陸地區已繳之稅額，得自應納稅額中扣抵。
95.

標題：

大陸追逃騙稅可到天荒地老？

分類：

台商張老師月刊/第173期/諮詢解答

刊登日期：

2013/09/03

資料來源：

內容：

台商若遇到這種情形，最好在出境之前就向稅務機關繳清應納稅款或是提供相應的擔保，以避免在通關時被海關攔下而無法成行。
96.

標題：

大陸最新法規動態摘要(102年8月)

分類：

台商張老師月刊/第173期/兩岸資訊站-大陸地區資訊

刊登日期：

2013/09/03

資料來源：

內容：

對於被投資企業支付的利息，投資企業應於被投資企業應付利息的日期，確認收入的實現並計入當期應納稅所得額；被投資企業應於應付利息的日期，確認利息支出，並按稅法和「國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告」對於被投資企業贖回的投資，投資雙方應於贖回時將贖價與投資成本之間的差額確認為債務重組損益，分別計入當期應納稅所得額。
97.

標題：

兩岸稅收徵管之異同

分類：

台商張老師月刊/第171期/會計稅務實務

刊登日期：

2013/03/12

資料來源：

內容：

知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人相當於應納稅款的存款； (2)扣押、查封納稅人的價值相當於應納稅款的商品、貨物或其他財產。 * (1)稅款的強制徵收； (1)禁止移轉或設定他項權利：納稅義務人有欠繳應納稅捐，稅捐稽徵機關得就納稅義務人相當於應納稅捐數額之財產，通知有關機關，不得為移轉或設定他項權利。台灣稅捐之保全 (2)限制減資或註銷登記：納稅義務人有欠繳應納稅捐，其為營利事業者，並得通知主管機關，限制其減資或註銷登記。
98.

標題：

內銷的客人不要發票，我們該怎麼辦？

分類：

台商張老師月刊/第170期/會計稅務實務

刊登日期：

2012/12/15

資料來源：

內容：

未開具發票二、簡易徵收辦法徵收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細 1.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。對B應調整應納稅所得及補所得稅。偷稅及滯納金依照「
99.

標題：

大陸的資金不夠時，股東往來的借款是否需要課稅？

分類：

台商張老師月刊/第170期/諮詢解答

刊登日期：

2012/12/15

資料來源：

內容：

只要能夠證明相關交易活動符合獨立交易原則的；或者該公司的實際稅負不高於境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息支出，在計算應納稅所得額時准予扣除；二是公司向內部員工或其他第三人借款的利息支出，必須是公司與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，而且雙方之間簽訂了借款合同，
100.

標題：

兩岸租稅環境對招商引資之影響

分類：

台商張老師月刊/第168期/焦點主題

刊登日期：

2012/10/17

資料來源：

內容：

購置環境保護、節能節水、安全生產專用設備，投資額的10%可從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免，可在以後5個納稅年度結轉抵免。技術先進型服務企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅；職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，准予結轉以後年度扣除。
101.

標題：

在大陸出租房地產要繳哪些稅？

分類：

台商張老師月刊/第167期/諮詢解答

刊登日期：

2012/09/15

資料來源：

內容：

大陸居民出租房屋，根據大陸國家稅收法規對之相關規定應納稅款如下： (1) 營業稅：按租金收入3%計繳。每次收入不足人民幣4,000元者，扣除人民幣800元)後之餘額即為「應納稅所得額」，按10%計繳個人所得稅。
102.

標題：

大陸最新法規動態摘要(101年9月)

分類：

台商張老師月刊/第167期/兩岸資訊站- 大陸地區資訊

刊登日期：

2012/09/15

資料來源：

內容：

企業應在搬遷完成年度，將搬遷所得計入當年度企業應納稅所得額計算納稅。
103.

標題：

大陸總、分支機構繳納企業所得稅的規定

分類：

台商張老師月刊/第166期/諮詢解答

刊登日期：

2012/08/15

資料來源：

內容：

即企業總機構統一計算包括：企業所屬各個不具有法人資格的營業機構、場所在內的全部應納稅所得額、應納稅額。故在年度審計上除總公司的註冊會計師同意引用分公司的註冊會計師查核結果外，分公司的年度審計宜由總公司的註冊會計師查核。
104.

標題：

大陸存款及房產出售所得如何匯回台灣

分類：

台商張老師月刊/第165期/諮詢解答

刊登日期：

2012/07/15

資料來源：

內容：

先應區別不同國家(地區)和不同應稅項目，再依照大陸稅法規定的費用減除標準和適用稅率計算的應納稅額，作為該國家(地區)的扣除限額。納稅義務人在大陸境外已繳納的個人所得稅額低於前述規定計算的扣除限額，應補繳其差額；超過扣除限額的，其超過部分不得在本納稅年度的應納稅額中扣除，但是可以在以後納稅年度的該國(地區)扣除限額的餘額補扣，補扣期限最長不得超過5年。
105.

標題：

台商中小企業在上海有哪些優惠政策

分類：

台商張老師月刊/第163期/經貿投資實務

刊登日期：

2012/05/15

資料來源：

內容：

中小企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以依法在計算應納稅所得額時加計扣除(第24條)。
106.

標題：

掌握大陸個體戶商機

分類：

台商張老師月刊/第162期/焦點主題

刊登日期：

2012/04/15

資料來源：

內容：

對於經營零售店來說，如果選用個體工商戶的模式來經營店鋪，其繳納個稅時可以再應納稅所得額中扣除42,000元/年的費用，並且可以將他支付給零售店員工的工資從稅前所得中扣除，從而減少了需要繳納的稅款。
107.

標題：

「台灣農產品」如何以『個體戶』在人民幣市場中耕植與收成

分類：

台商張老師月刊/第162期/經貿投資實務

刊登日期：

2012/04/15

資料來源：

內容：

換句話說，通常會按在一定經營地點、一定經營時期、一定經營範圍內的應納稅經營額，或所得額進行核定，並以此為計稅依據核定該個體戶每個月應繳納稅款的額度，就是採「以票控稅」的形式做核定徵收。個人所得稅按個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額；適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。
108.

標題：

台商廠房動遷時應認識的權益保護

分類：

台商張老師月刊/第161期/焦點主題

刊登日期：

2012/03/15

資料來源：

內容：

118號規定，重置、重建或改良的(簡言之就是蓋新廠)，以其補償收入扣除支出後的餘額計入應納稅所得額，此類固定資產可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，並在企業所得稅稅前扣除。重建或改良計畫和立項報告的，應將搬遷補償收入加上各類變賣收入扣除各類拆遷固定資產的折餘價值和處置費用後的餘額計入企業當年應納稅所得額。
109.

標題：

大陸台商回台設立辦事處，可否解決長駐台幹薪資等台灣帳務問題

分類：

台商張老師月刊/第161期/諮詢解答

刊登日期：

2012/03/15

資料來源：

內容：

按以下規定計算實施條例第七十八條規定的境外應納稅所得額：（一）居民企業在境外投資設立不具有獨立納稅地位額扣除與取得境外收入有關的各項合理支出後的餘額為應納稅所得額。各項收入、支出按企業所得稅法及實施條例的有均應計入該企業所屬納稅年度的境外應納稅所得額。（二）在計算境外應納稅所得額時，企業為取得境內、外所得而在境內、境外發生的共同支出，與取得境外應稅所得有關的、（三）在彙總計算境外應納稅所得額時，企業在境外同一國家(地區)設立不具有獨立納稅地位的分支機構，按照企業所得稅法及實施條例的有關規定計算的虧損，
110.

標題：

台灣企業在大陸設立辦事處的新規定解析

分類：

台商張老師月刊/第159期/會計稅務實務

刊登日期：

2012/01/31

資料來源：

內容：

進行核算，並應按照實際履行的功能和承擔的風險相配比的原則，準確計算其應稅收入和應納稅所得額。辦事處帳簿不建全之處理對於對帳簿不健全，不能準確核算收入或成本費用，以及無法按照新辦法第六條規定據實申報的代表機構，稅務機關有權採取以下兩種方式核定其應納稅所得額：1.
111.

標題：

台商加工貿易企業出口退稅應做好三方面工作

分類：

台商張老師月刊/第157期/焦點主題

刊登日期：

2011/11/15

資料來源：

內容：

稅只能對已經徵收過增值稅、消費稅的貨物退還或免徵其已納稅額和應納稅額。其計算公式如下： ˙當期應納稅額計算公式當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額） ˙免抵退稅額的計算公式
112.

標題：

大陸節能服務企業2011年起享受多項稅收優惠

分類：

台商張老師月刊/第156期/投資經貿實務

刊登日期：

2011/10/15

資料來源：

內容：

用能企業按照能源管理合同實際支付給節能服務公司的合理支出，均可以在計算當期應納稅所得額時扣除，不再區分服務費用和資產價款進行稅務處理；2.不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅所得額的，稅務機關有權進行合理調整。
113.

標題：

大陸個稅起徵點2011年9月1日提至3,500元

分類：

台商張老師月刊/第155期/焦點主題

刊登日期：

2011/09/15

資料來源：

內容：

薪金所得減除費用提高為3,500元第六條應納稅所得額的計算：一、工資、薪金所得，以每月收入額減除費用2,改為3,500元）的餘額，為應納稅所得額。 2. 扣繳稅款繳庫改為十五日內第九條第一項扣繳義務人每月所全月應納稅所得額稅率(％) 修改為：2011年9月1日後 (注：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定,以每月收入額減除費用2000元後（修改後為3500元）免徵額由2,000元調高至3,500元後，應納稅收入在8,000-12,500元之間的納稅人省錢最多，可節省480元。
114.

標題：

台籍幹部大陸個人所得稅優惠減少了

分類：

台商張老師月刊/第155期/焦點主題

刊登日期：

2011/09/15

資料來源：

內容：

全月應納稅所得額稅率(％) 級數全月應納稅所得額稅率(％) 速算扣除數505 注：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定,以每月收入額減除費用2000元後（修改後為3500元）的餘額或者減除附加減除費用後的餘額養老保險費、醫療保險費、失業保險費、住房公積金）等於應納稅所得額，再乘以稅率，減掉速算扣除額，就是應納稅額了。（二）台商如何瞭解與掌握趨勢為何筆者將本文題目訂為《台籍幹部大陸個人所得稅優惠減少了》
115.

標題：

企業資產損失稅前扣除辦法頒布企業之因應

分類：

台商張老師月刊/第155期/焦點主題

刊登日期：

2011/09/15

資料來源：

內容：

每當企業進行年度所得稅時申報時，除了應納稅所得計算正確性與否外，稅務機關與納稅義務人最關注的莫過於發生的收入、成本及費用於稅務上是否須認列或應減除等處理方式。
116.

標題：

網店銷售行為相關稅負

分類：

台商張老師月刊/第154期/諮詢解答

刊登日期：

2011/08/15

資料來源：

內容：

的服務條款中也有相關提示：「用戶因進行交易、獲取有償服務或接觸淘寶網伺服器而發生的所有應納稅賦，以及一切硬體、軟體、服務及其他方面的費用均由用戶負責支付。針對您的第1個問題回答如下：就流轉稅的相關規範內容來看，任何組織企業或者個人從事銷售行為的應納稅額都是以銷售價格作為計算的依據，如果您是以個人名義或者小規模納稅人在淘寶網站從事銷售行為，銷售者所取得的進項稅額無法抵扣當期銷項稅額，
117.

標題：

大陸最近法規動態摘要(100年7月)

分類：

台商張老師月刊/第153期/大陸地區資訊

刊登日期：

2011/07/15

資料來源：

內容：

以每月收入額減除費用三千五百元後的餘額，為應納稅所得額。” 三、工資薪金稅率級距：級數全月應納稅所得額稅率（％） 45 （注：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每月收入額減除費用三千五百元以及附加減除費用後的餘額。級數全月應納稅所得額稅率（％） 1 超過100000元的部分 35 （注：本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額。
118.

標題：

房租收入的認列及納稅時點

分類：

台商張老師月刊/第151期/諮詢解答

刊登日期：

2011/05/15

資料來源：

內容：

二、企業所得稅部份：依據《企業所得稅法實施條例》第9條規定：企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬於當期的收入和費用，
119.

標題：

大陸企業取得財產轉讓所得無特殊規定不可遞延納稅

分類：

台商張老師月刊/第150期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/04/15

資料來源：

內容：

各地就上述收入計算的所得，已分5年平均計入各年度應納稅所得額計算納稅的，在本公告發佈後，對尚未計算納稅的應納稅所得額，應一次性作為本年度應納稅所得額計算納稅。上述規定主要是根據《企業所得稅法實施條例》第二十五條規定：企業發生非貨幣性資產交換，非貨幣性資產投資轉讓所得、債務重組所得和捐贈所得，占當年應納稅所得50％及以上的，可在不超過5年的期間均勻計入各年度的應納稅所得額。
120.

標題：

登”陸”設立「代表辦事處」之稅務籌量

分類：

台商張老師月刊/第149期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/03/15

資料來源：

內容：

收入額＝本期經費支出額/(1－核定利潤率－營業稅率)應納稅所得額＝收入額 × 核定利潤率應納所得稅總額＝應納稅所得額 × 企業所得稅率(2)而此法所述之「經費支出額」含括其在中國境內、外支付給工作人員的薪津、獎金津貼福利費；汽車、辦公設備等灌定資產的採購費；

第4頁，共8頁

「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：