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91.

標題：

解析實施新企所稅過渡期的優惠措施

分類：

台商張老師月刊/第125期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/03/15

資料來源：

內容：

實施企業稅收過渡優惠政策的其他規定享受企業所得稅過渡優惠政策的企業，應按照新稅法和實施條例中有關收入和扣除的規定計算應納稅所得額，並按本通知第一部分規定計算享受稅收優惠。
92.

標題：

大陸對關聯交易的處罰如何

分類：

台商張老師月刊/第124期/諮詢解答

刊登日期：

2009/02/15

資料來源：

內容：

不完整資料，未能真實反映其關聯業務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。按照上述規定加收的利息，不得在計算應納稅所得額時扣除。
93.

標題：

外資企業捐贈稅務列帳規定

分類：

台商張老師月刊/第119期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/09/15

資料來源：

內容：

而採用其他兩種捐贈方式且符合上述條件者，則可以在年度利潤總額12%以內的部門，准予在計算應納稅所得額時扣除。
94.

標題：

新企業所得稅法解讀 -- 自購料組裝設備自用，要繳稅嗎？

分類：

台商張老師月刊/第117期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/07/15

資料來源：

內容：

按稅收規定需要繳納所得稅的，還應將該項經濟業務視同銷售應獲得的利潤計入應納稅所得額，據以繳納所得稅，按用途記入相應的科目，借記「在建工程」、「應付福利費」等科目，貸記「進行企業所得稅納稅申報時，就要視同銷售處理，必須以產品售價與帳面成本價之間的差額，應對會計利潤進行調整，即調增當期應納稅所得額，申報繳納所得稅。
95.

標題：

大陸新舊企業所得稅變化對台商的影響及對策

分類：

台商張老師月刊/第115期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/05/15

資料來源：

內容：

可以按照其投資額的 70 ％在股權持有滿 2 年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。並符合下列條件的企業減按 20% 的稅率徵收企業所得稅：1 、工業企業，年度應納稅所得額不超過 30 萬元，從業人數不超過 100 人，資產總額不超過 3000 萬元；2 、其他企業，年度應納稅所得額不超過 30 萬元，從業人數不超過 80 人，資產總額不超過 1000 萬元。
96.

標題：

大陸台商可否按書審或同業利潤標準申報，降低稅賦風險？

分類：

台商張老師月刊/第114期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/04/15

資料來源：

內容：

費用憑證，不能正確計算應納稅所得額的，稅務機關有權核定其應納稅所得額。其中，「定額徵收」係指稅務機關按照一定的標準、程式和方法，直接核定納稅人年度應納企業所得稅額，其具體計算公式如下：應納所得稅額＝應納稅所得額×適用稅率應納稅所得額＝收入總額×應稅所得率或＝成本費用支出額×應稅所得率╱（ 1 －應稅所得率）另外，特別值得說明的是，中國大陸雖已實施內、加工紙製造業標準代號 1830-11 小業別計算器用紙卷 所得額標準 8 同業利潤標準毛利率 25 同業利潤標準費用率 15 同業利潤標準
97.

標題：

大陸最近法規動態摘要(97年3月)

分類：

台商張老師月刊/第113期/大陸地區資訊

刊登日期：

2008/03/15

資料來源：

內容：

應當按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額；無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額。所得為有價證券的，根據票面價格和市場價格核定應納稅所得額。所得為其他形式的經濟利益的，參照市場價格核定應納稅所得額。二、收入總額與減除必要費用：第十八條修改為：“稅法第六條第一款第三項所說的每一納稅年度的收入總額，是指納稅義務人按照承包經營、
98.

標題：

投資大陸房地產的稅與費

分類：

台商張老師月刊/第110期/房地產實務

刊登日期：

2007/12/15

資料來源：

內容：

即以財產轉讓收入減除受贈、轉讓住房過程中繳納的稅金及有關合理費用後的余額為應納稅所得額，按 20% 的適用稅率計算繳納個人所得稅。
99.

標題：

台灣個人大陸置產應注意的問題

分類：

台商張老師月刊/第105期/房地產實務

刊登日期：

2007/07/15

資料來源：

內容：

對所得額課稅：依大陸個人所得稅規定，大陸對個人出租房屋之租金收入，課個人所得稅，適用稅率為20%。個人所得稅公式：每次收入不超過4,000人民幣元的租金收入：應納稅所得額＝收入－稅費－修繕費用（800為限）－800（費用額）每次收入超過4,000人民幣元的租金收入：應納稅所得額＝（收入－稅－修繕費用）×（1－20％） ?
100.

標題：

由境外公司購買機器設備租給大陸境內企業應繳納稅金種類？

分類：

台商張老師月刊/第101期/諮詢解答

刊登日期：

2006/11/15

資料來源：

內容：

修改主要有：修改工資、薪金所得，以每月收入額減除費用1600元後的餘額，為應納稅所得額。
101.

標題：

出口貨物視同內銷，不可不慎（下）

分類：

台商張老師月刊/第100期/海關運輸實務

刊登日期：

2006/10/15

資料來源：

內容：

取消關於壞帳損失審核認可後，對企業的應收帳款，凡符合稅法實施細則第二十六條規定條件的，可以作為企業的壞帳損失，在計算企業應納稅所得額時給予扣除。
102.

標題：

企業應收帳款壞帳處理的探討

分類：

台商張老師月刊/第100期/諮詢解答

刊登日期：

2006/10/15

資料來源：

內容：

取消關於壞帳損失審核認可後，對企業的應收帳款，凡符合稅法實施細則第二十六條規定條件的，可以作為企業的壞帳損失，在計算企業應納稅所得額時給予扣除。
103.

標題：

大陸個人所稅新政策台商因應對策

分類：

台商張老師月刊/第98期/房地產實務

刊登日期：

2006/08/15

資料來源：

內容：

個人所得稅法實施條例》中規定，單位為個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。
104.

標題：

大陸修改個人所得稅法對台商企業及幹部之影響？

分類：

台商張老師月刊/第97期/諮詢解答

刊登日期：

2006/07/15

資料來源：

內容：

修改主要有：修改工資、薪金所得，以每月收入額減除費用1600元後的餘額，為應納稅所得額。
105.

標題：

化妝品原料進口至中國大陸負擔的稅負？

分類：

台商張老師月刊/第94期/諮詢解答

刊登日期：

2006/04/15

資料來源：

內容：

進口關稅為價內稅，其應納稅所得額為進口貨物之完稅價格，一般包括貨價及貨物運抵中國關境內輸入地起卸前的運費、保費及其他勞務費用。化妝品的消費稅稅率為 30 ％，而消費稅屬於價內稅，其應納稅所得額的計算方示如下：（關稅完稅價格 + 關稅）÷（ 1- 消費稅稅率）進口應稅消費品的消費稅，進口增值稅的稅率為 17 ％，其應納稅所得額為關稅完稅價格、關稅及消費稅的加總。
106.

標題：

大陸對企業所得稅採「核定征收」方式的實務運作

分類：

台商張老師月刊/第91期/會計稅務實務

刊登日期：

2005/11/15

資料來源：

內容：

費用憑證，不能正確計算應納稅所得額的，稅務機關有權核定其應納稅所得額，以「核定征收」的方式征收企業所得稅。按照企業所得稅條例規定，納稅人應納稅額按應納稅所得額計算；納稅人每一納稅年度的收入總額減去法定准予扣除金額後的餘額為應納稅所得額。應納稅所得額與企業會計利潤是兩個不同的概念，應納稅所得額又稱計稅所得，是稅法上的概念；會計利潤是會計學上的概念。
107.

標題：

兩免三減半稅收優惠政策的規定

分類：

台商張老師月刊/第87期/諮詢解答

刊登日期：

2005/07/15

資料來源：

內容：

且大陸稅務局為提早實現第一個獲利年度，申報虧損期間仍然照常查核調整所得額。
108.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第86期/兩岸資訊站- 大陸地區資訊

刊登日期：

2005/06/15

資料來源：

內容：

內容摘要如下：對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按 50% 計入個人應納稅所得額，依照現行稅法規定計徵個人所得稅。
109.

標題：

財務主管如何準備聯合年檢資料及辦理手續

分類：

台商張老師月刊/第85期/財務金融實務

刊登日期：

2005/05/15

資料來源：

內容：

處以 1 萬元以上 5 萬元以下罰款；屬於非公司企業法人的，視情節輕重，分別給予警告、處以違法所得額 3 倍以下的罰款，最高不超過 3 萬元，沒有違法所得的，處以 1 萬元以下的罰款。情節嚴重的，可以吊銷營業執照；屬於非法人經營單位的，視情節輕重，分別給予警告、處以違法所得額 3 倍以下的罰款，最高不超過 3 萬元，沒有違法所得的，處以 1 萬元以下的罰款。
110.

標題：

台商企業在兩岸如何計算納稅？

分類：

台商張老師月刊/第73期/諮詢解答

刊登日期：

2004/05/15

資料來源：

內容：

場所每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅的所得額。外商投資企業所得稅和外國企業就其在中國境內設立的從事生產、經營機構、場所的所得應納的企業所得稅，按應納稅的所得額計算，稅率30%；地方所得稅，按應納稅的所得額計算，稅率3%。（4）大陸對外商之優惠多針對高新技術或生產性外商投資企業，如二免三減半、再投資退稅等。
111.

標題：

外商投資企業合併應考量因素及稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第67期/諮詢解答

刊登日期：

2003/11/15

資料來源：

內容：

合併後的企業應按下列規定，劃分計算相應的應納稅所得額。對其中剩餘減免稅期限不一致的業務相應部分的應納稅所得額，分別繼續享受優惠至期滿；對不適用稅收優惠的業務的應納稅所得額，不享受優惠。凡合併後的企業能夠分別設立賬冊，準確合理地計算其各營業機構的應納稅所得額的，可採取據實核算的方法分別計算各營業機構的應納稅所得額。合併前的企業在合併後未分設為相應的營業機構，或者雖分設為營業機構，但經主管稅務機關認定，合併後的企業未能準確合理的計算其各營業機構的應納稅所得額的，
112.

標題：

在大陸地區設立公司應如何避稅

分類：

台商張老師月刊/第65期/諮詢解答

刊登日期：

2003/09/15

資料來源：

內容：

職工薪資個人所得稅率為5%-45%，港澳台及外國籍人士享有4,000元的免稅額（俗稱特別扣除額），以職工每月薪資14,000元為例，當月薪資應納稅所得額為10,000元（14,000 – 4,000），其適用所得稅率為20 %；每月應納稅額為1,625元（
113.

標題：

公司董監事的酬勞屬勞務報酬所得

分類：

台商張老師月刊/第60期/諮詢解答

刊登日期：

2003/04/15

資料來源：

內容：

屬於勞務報酬所得性質，勞務報酬所得應課稅所得額的計算及稅率如下： 1.若每次收入不滿4,000元，則：(1)課稅所得額＝每次收入－800元。若每次收入超過4,000元，則：(1)課稅所得額＝每次收入×(1－20%)，亦即可減除每次收入的20%為費用。若一次收入畸高，亦即一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過20,000元者，則超過20,000元至50,000元的部分，依照稅法規定計算應納稅額後再按照應納稅額加徵五一次取得勞務報酬為70,000元，則：(1)課稅所得額＝70,000元×(1－20%)
114.

標題：

個人房產出租公司行號應繳納哪些稅費？

分類：

台商張老師月刊/第57期/諮詢解答

刊登日期：

2003/01/15

資料來源：

內容：

依《中華人民共和國個人所得稅法》規定，財產租賃所得按應納稅所得額乘以20%，計算應納稅額，繳納個人所得稅。因此，除上述按定額或比率減除之費用外，其他應繳納之稅賦及銀行貸款利息等費用，均不得列為扣除項目，以計算應納稅所得額。
115.

標題：

銀行代表處在大陸如何繳稅

分類：

台商張老師月刊/第56期/焦點主題

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

1－核定利潤率10%－營業稅稅率5%）（2）企業所得稅的計算：應納企業所長稅額＝應納稅所得額 ×代表處所在地的所得稅稅率應納稅所得額＝收入額 ×（核定利潤率10%）按居住期間的長短課稅二、首席代表及代表如何繳納個人所得稅根據大陸1994年開始實施的《
116.

標題：

大陸常駐代表機構的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第56期/諮詢解答

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

應納所得稅額＝收入額 ×(核定利潤率)10% 應納企業所得稅稅額＝應納稅所得額 ×外國企業所得稅適用稅率30% 應納地方所得稅稅額＝應納稅所得額 ×地方所得稅適用稅率3% 3.
117.

標題：

大陸地區對個人所得稅的規定及節稅之道

分類：

台商張老師月刊/第55期/諮詢解答

刊登日期：

2002/11/15

資料來源：

內容：

200附加減除費用），以減除後之金額為應納稅所得額，再依以下個人所得稅稅率表所適用的稅率，薪金所得適用）級數全月應納稅所得額 稅率（％） 1 不超過500元 5 2 超過500元至2,000元的部份 45 （註：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第6條的規定，以每月收入減除費用800元後的餘額或者減除附貧困地區的捐贈，金額未超過納稅人申報應納所得額30%部分，可從其應納稅所得額中扣除。 2.利用暫免個人所得稅之節稅，依大陸財政部國家稅務總局1994年5月13日財政字[
118.

標題：

台資企業增資項目是否可享受企業所得稅優惠？

分類：

台商張老師月刊/第53期/諮詢解答

刊登日期：

2002/09/15

資料來源：

內容：

經營情況應加以區分，分別設立帳冊、憑證，準確計算各自應納稅所得額。凡不能合理計算各自應納稅所得額的，主管稅務機關可按企業收入、資產等比例合理劃分各自的應納稅所得額。
119.

標題：

赴大陸工作有關個人所得稅的規定

分類：

台商張老師月刊/第53期/諮詢解答

刊登日期：

2002/09/15

資料來源：

內容：

對在中國境內無住所而在中國境內取得薪金所得，每月收入額得減除附加減除費用人民幣4,000元，以減除後之金額為應納稅所得額，再據以查個人所得稅稅率表所適用的稅率，來決定應納稅額。另舉一例說明，倘您的月收入為 15,000人民幣，計算當月稅額如下：課稅所得額 =15,000-4,000=11,000 所得稅 =11,000X20%（查表）-375（累進差額）=1,825 2.
120.

標題：

如何規避外資企業稅收減免優惠的誤區

分類：

台商張老師月刊/第52期/焦點主題

刊登日期：

2002/08/15

資料來源：

內容：

）*來源於某外國的所得額/境內外所得總額，扣除限額應當分國不分項計算。

第4頁，共5頁

「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：