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  • 91.
    標題：
    外發加工須取得增值稅發票
    分類：
    台商張老師月刊/第90期/諮詢解答
    刊登日期：
    2005/10/15
    資料來源：
    內容：
    經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款，偷稅數額占應納稅額的 10% 以上不滿 30% ，並且偷稅數額在 1 萬元以上不滿 10 萬元的；或者因偷稅被稅務機關給予二次行政處罰又偷稅的，處 3 年以下有期徒刑或者拘役，並處偷稅數額 1 倍以上 5 倍以下罰金；偷稅數額占應納稅額的 30% 以上，並且偷稅數額在 10 萬元以上的，處 3 年以上 7 年以下有期徒刑，並處偷稅數額 1 倍以上 5 倍以下罰金。
  • 92.
    標題：
    設立代表處有關營業稅的計算方式
    分類：
    台商張老師月刊/第88期/諮詢解答
    刊登日期：
    2005/08/15
    資料來源：
    內容：
    28 號規定： 對從事商務、法律、稅務、會計、審計等各類諮詢服務性的代表機構，必須建立健全會計帳簿，正確計算收入和應納稅額，據實申報納稅。
  • 93.
    標題：
    台商企業在兩岸如何計算納稅？
    分類：
    台商張老師月刊/第73期/諮詢解答
    刊登日期：
    2004/05/15
    資料來源：
    內容：
    並取得所在地中華民國使領館或其他經中華民國政府認許機構之簽證後，自其全部營利事業所得結算應納稅額中扣抵。扣抵之數，不得超過因加計其國外所得，而依國內適用稅率計算增加之結算應納稅額。
  • 94.
    標題：
    派駐大陸員工個人所得稅課徵之規定
    分類：
    台商張老師月刊/第72期/諮詢解答
    刊登日期：
    2004/04/15
    資料來源：
    內容：
    連續居住滿 5 年的，應申報納稅，但其在境外已納稅額可以抵扣，抵扣額不得超過按國內方法計算的應繳稅額。
  • 95.
    標題：
    大陸查稅行動的檢查重點及因應之道
    分類：
    台商張老師月刊/第70期/諮詢解答
    刊登日期：
    2004/02/15
    資料來源：
    內容：
    上述檢查重點行為中，台商最常發生的情形就是以兩套帳方式，或是以境外租稅天堂地區之關聯企業進行「攔截損益」的動作來減少應納稅額，使得台商是帳上年年虧損，工廠規模卻逐年擴大，容易引起稅務機關注意的異常情況。
  • 96.
    標題：
    赴大陸設置辦事處有關稅務的規定
    分類：
    台商張老師月刊/第70期/諮詢解答
    刊登日期：
    2004/02/15
    資料來源：
    內容：
    但其在大陸地區已繳納之稅額，准自應納稅額中扣抵。扣抵之數額，不得超過因加計其大陸地區所得，而依其適用稅率計算增加之應納稅額。
  • 97.
    標題：
    在大陸地區設立公司應如何避稅
    分類：
    台商張老師月刊/第65期/諮詢解答
    刊登日期：
    2003/09/15
    資料來源：
    內容：
    000元為例，當月薪資應納稅所得額為10,000元（14,000 – 4,000），其適用所得稅率為20 %；每月應納稅額為1,625元（14,000 – 4,000） *20% - 375。
  • 98.
    標題：
    申請設立不鏽鋼廢鋼資源回收廠的規定
    分類：
    台商張老師月刊/第64期/諮詢解答
    刊登日期：
    2003/08/15
    資料來源：
    內容：
    公式如下：應納稅額=當期銷項稅額─當期進項稅額（出現負數時，可結轉為下期抵扣）。
  • 99.
    標題：
    公司董監事的酬勞屬勞務報酬所得
    分類：
    台商張老師月刊/第60期/諮詢解答
    刊登日期：
    2003/04/15
    資料來源：
    內容：
    000元者，則超過20,000元至50,000元的部分，依照稅法規定計算應納稅額後再按照應納稅額加徵五成；超過50,000元的部分，加徵十成。例如，一次取得勞務報酬為70,000元，則：(1)課稅所得額＝70,
  • 100.
    標題：
    大陸稅制及改革方向
    分類：
    台商張老師月刊/第59期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2003/03/15
    資料來源：
    內容：
    亦規定，納稅人與其關聯企業之間的業務往來有下列情形之一的，稅務機關可以調整其應納稅額： （一）購銷業務未按照獨立企業之間的業務往來作價。 對於調整關聯企業應納稅額的具體措施，《實施細則》提供了四種計算方法。
  • 101.
    標題：
    如何計算土地增值稅？
    分類：
    台商張老師月刊/第59期/諮詢解答
    刊登日期：
    2003/03/15
    資料來源：
    內容：
    取得土地使用所支付的金額－房地產開發的成本、費用－與轉讓土地有關的稅金－財政部規定的其他扣除項目 應納稅額＝增值額未超過扣除項目金額50%部份╳30% ＋增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%部分╳40% ＋增值額超過扣除項目金額100可按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本兩項金額之和，加計20%的扣除金額） 應納稅額＝以計算出之土地增值額代入公式求之 ＊扣除項目金額＝240萬＋1,350萬＋79.
  • 102.
    標題：
    個人房產出租公司行號應繳納哪些稅費？
    分類：
    台商張老師月刊/第57期/諮詢解答
    刊登日期：
    2003/01/15
    資料來源：
    內容：
    土地使用稅的計算公式為：年應納稅額＝應稅土地平方數 ×單位核定稅額。依《中華人民共和國個人所得稅法》規定，財產租賃所得按應納稅所得額乘以20%，計算應納稅額，繳納個人所得稅。
  • 103.
    標題：
    大陸台商面臨的稅務問題
    分類：
    台商張老師月刊/第56期/焦點主題
    刊登日期：
    2002/12/15
    資料來源：
    內容：
    對於不按獨立企業往來之交易，致少納稅額，大陸稅務機關有權進行合理調整。
  • 104.
    標題：
    大陸稅務機關查稅與台商因應之道
    分類：
    台商張老師月刊/第56期/焦點主題
    刊登日期：
    2002/12/15
    資料來源：
    內容：
    判刑坐牢：一般常見是依中共刑法第201條及204條規定處以刑罰，偷漏稅金額在納稅額10﹪以上且金額在1萬人民幣以上者，要處3-7年有期徒刑，情節重大者要處死刑或無期徒刑。 依據最高人民法院於2002年11月5日公告關於騙稅偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋，納稅人有下列行為之一，偷稅數額佔應納稅額10﹪以上，且偷稅數額在1萬元以上的，依照刑法第201條規定定罪處罰： 1.
  • 105.
    標題：
    大陸最近法規動態摘要
    分類：
    台商張老師月刊/第56期/兩岸資訊站大陸地區資訊
    刊登日期：
    2002/12/15
    資料來源：
    內容：
    通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款，偷稅數額占應納稅額的10%以上不滿30%並且偷稅數額在1萬元以上不滿10萬元的，處3年以下有期徒刑或者拘役，並處偷稅數額1倍以上5倍以下罰金；偷稅數額占應納稅額的30%以上並且偷稅數額在10萬元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑， 第1條 納稅人實施下列行為之一，不繳或少繳應納稅款，偷稅數額占應納稅額的10%以上且偷稅數額在1萬元以上的，依照刑法第201條第1款的規定定罪處罰：（一）偽造、
  • 106.
    標題：
    大陸地區對個人所得稅的規定及節稅之道
    分類：
    台商張老師月刊/第55期/諮詢解答
    刊登日期：
    2002/11/15
    資料來源：
    內容：
    以減除後之金額為應納稅所得額，再依以下個人所得稅稅率表所適用的稅率，來計算應納稅額。但其在大陸地區已繳納之稅額，得自應納稅額中扣抵。 二、大陸個人所得稅節稅方法（僅供參考）1.
  • 107.
    標題：
    直接或間接投資大陸何者有利？
    分類：
    台商張老師月刊/第54期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2002/10/15
    資料來源：
    內容：
    但其在大陸地區已繳納之稅額，得自應納稅額中扣抵。台灣地區法人、團體或其他機構，依第35條規定經主管機關許可，經由其在第三地區投資設立之公司或事業在大陸地區從事投資者，但該部分大陸地區投資收益在大陸地區及第三地區已繳納之所得稅，得自應納稅額中扣抵。前二項得扣抵數額之合計數，不得超過因加計其大陸地區來源所得，而依台灣地區適用稅率計算增加之應納稅額。
  • 108.
    標題：
    赴大陸工作有關個人所得稅的規定
    分類：
    台商張老師月刊/第53期/諮詢解答
    刊登日期：
    2002/09/15
    資料來源：
    內容：
    以減除後之金額為應納稅所得額，再據以查個人所得稅稅率表所適用的稅率，來決定應納稅額。但其在大陸地區已繳納之稅額，得自應納稅額中扣抵。 4.由於目前大陸對外籍人員所得查緝相當嚴厲，罰則亦相當重，故另列舉相關罰則供您參考：依大陸稅收徵收管理法（以下簡稱徵管法）偷稅數額不滿10,000元或者偷稅數額占應納稅額不到10%的，由稅務機關追繳其偷稅款，處以偷稅數額5倍以下的罰款。
  • 109.
    標題：
    如何規避外資企業稅收減免優惠的誤區
    分類：
    台商張老師月刊/第52期/焦點主題
    刊登日期：
    2002/08/15
    資料來源：
    內容：
    外商投資企業來源於中國境外的所得已在境外繳納的所得稅稅款，准予在彙總納稅時，從其應納稅額中扣除，但扣除額不得超過其境外所得依照稅法規定計算的應納稅額。 其境外所得稅稅款扣除限額計算公式為：境內外所得按稅法計算的應納稅總額（註：該項計算係依稅法規定30％的企業所得稅稅率及3％的地方所得稅稅率，實際於境外繳納之稅額低於限額，可以從應納稅額中扣除其在境外實際繳納的所得稅稅款；超過限額的，其超過部分不得作為稅額扣除，也不得列為費用支出，但可以用以後年度稅額扣除不超過限額之餘額補扣，
  • 110.
    標題：
    小規模納稅人和一般納稅人的稅收規定
    分類：
    台商張老師月刊/第50期/諮詢解答
    刊登日期：
    2002/06/15
    資料來源：
    內容：
    第4條規定，除小規模納稅人外，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務，按照銷售額和征收率（6%）計算應納稅額，不得扣抵進項稅額。若依照前述小規模納稅人繳納增值稅，則需按銷售額乘以征收率（6%）計算應納稅額，且進項稅額不得扣抵，如此，不但無法申請退稅，還得繳納增值稅。 貴公司若被認定為小規模納稅人，則增值稅須按照銷售額乘以征收率（6%）計算應納稅額，若被認定為一般納稅人，因從事出口貨物，稅率為零，尚得以申報辦理退稅，應不致於直接按銷售額乘以一般稅率17
  • 111.
    標題：
    免抵退稅與先徵後退對企業稅負之比較
    分類：
    台商張老師月刊/第44期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2001/12/15
    資料來源：
    內容：
    銷項稅額互抵後，若銷項稅額大於進項稅額，表示有應納稅額，則必須先行繳納稅金，而外銷的進銷項互抵後之差額，當月出口成品之總金額*17% (四) 內銷銷項稅額(D) 則應納稅額(E)=(C)+(D)-(A)+(B)3*(A) 應納稅額=(B)-0.3*A 可退稅額=0.7*(A) 三、兩制之比較 (一)倘企業為100%外銷 先徵後退制：100%內銷的企業則不受影響，但對於部份內外銷的企業則將造成每月應納稅額及可退稅額同時提高的狀況，而可退稅額是否又須指標才可以取得退稅，
  • 112.
    標題：
    中國大陸加入WTO後的稅務變化
    分類：
    台商張老師月刊/第40期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2001/08/15
    資料來源：
    內容：
    如優惠稅率、應納稅額減免等，而對加速折舊、提取準備金、稅收抵免等間接優惠措施採用較少。
  • 113.
    標題：
    大陸台商稅務行事曆探討
    分類：
    台商張老師月刊/第35期/焦點主題
    刊登日期：
    2001/03/15
    資料來源：
    內容：
    所得稅之退稅期限：依稅收徵收管理法第30條規定，台商企業如發現以有超過應納稅額之稅款，自結算繳納稅款之日起3年內，可向稅務機關申請退還溢繳稅款。台商企業申報繳納增值稅之期限，分別為1日、3日、5日、10日、15日、及1個月，具體納稅期限由稅務機關根據台商應納稅額的大小，分別核定。
  • 114.
    標題：
    台商妥慎處理稅務，避免惹「罪」上身！
    分類：
    台商張老師月刊/第35期/焦點主題
    刊登日期：
    2001/03/15
    資料來源：
    內容：
    經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款，偷稅數額占應納稅額的10%以上不滿30%，並且偷稅數額在1萬元以上不滿10萬元的，或者因偷稅被稅務機關給予二次行政處罰又偷稅的，處3年以下有期徒刑或者拘役，並處偷稅數額1倍以上5倍以下罰金；偷稅數額占應納稅額的30%以上，並且偷稅數額在10萬元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，並處偷稅數額1倍以上5倍以下罰金。
  • 115.
    標題：
    OBU運用的問題點探討
    分類：
    台商張老師月刊/第29期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2000/10/15
    資料來源：
    內容：
    其兩稅合計之最高累計稅率由55%降到40%，而對許多薪水階級者如其原綜所稅之稅率在21%以下者（含），在投資國內營利事業時，若該營利事業發放股利，這些已納稅額，股東均可享受退稅之利。
  • 116.
    標題：
    解讀大陸吸收外商投資的新政策
    分類：
    台商張老師月刊/第27期/經貿投資實務
    刊登日期：
    2000/08/15
    資料來源：
    內容：
    78%，納稅額占全境工商稅收接近16%，已成為成長最快的稅源之一。在對外貿易方面，外商投資企業的進出口額達1,745億美元，占全境進出口總額的48.
  • 117.
    標題：
    在大陸作內銷應瞭解的外出經營問題
    分類：
    台商張老師月刊/第27期/行銷管理實務
    刊登日期：
    2000/08/15
    資料來源：
    內容：
    回到機構所在地必須入帳申報納稅，但涉及在銷售地已徵稅款是否允許抵扣的問題，1993年154號文原規定「在銷售地繳納的稅款不得從當地應納稅額中扣減」，實際是帶有處罰性質。
  • 118.
    標題：
    台商如何利用大陸優惠政策
    分類：
    台商張老師月刊/第24期/財務金融實務
    刊登日期：
    2000/05/15
    資料來源：
    內容：
    從事農業、林業、牧業的外商投資企業和設在經濟不發達的偏遠地區的外商投資企業，在免徵或減徵期滿後，在以後的10年內可以繼續按應繳納稅額減徵30%的企業所得稅。
  • 119.
    標題：
    台商大陸投資方式之選擇及其稅負影響
    分類：
    台商張老師月刊/第22期/財務金融實務
    刊登日期：
    2000/03/15
    資料來源：
    內容：
    非中華民國境內居住之個人，而有中華民國來源所得者，除本法另有規定外，其應納稅額分別就來源扣繳。
  • 120.
    標題：
    2000年大陸財稅問題與對策
    分類：
    台商張老師月刊/第21期/焦點主題
    刊登日期：
    2000/02/15
    資料來源：
    內容：
    6 = $13,500其應納稅額 = ($13,500－4,000) ×20%－375 = $ 1,525《實施細則》對稅負及投資的保障中共《台灣同胞投資保護法》
第4頁，共5頁
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