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標題：

【大陸法令】財政部稅務總局《延續宣傳文化增值稅優惠政策》

分類：

焦點/政策法規/大陸

刊登日期：

2019/04/23

資料來源：

台灣法律網

內容：

【大陸法令】財政部稅務總局《延續宣傳文化增值稅優惠政策》
122.

標題：

進口油品到中國大陸的報關相關事宜

分類：

台商張老師月刊/第235期/諮詢解答

刊登日期：

2019/04/11

資料來源：

內容：

■ 臺商張老師諮詢解答申請備案：（一）潤滑油的海關編碼：27101991 最惠國稅率 6%，普通稅率 17%，增值稅 16% 監管條件：進口需要入境貨物通關單，及備齊以下資料到檢測中心申請備案： 1、潤滑油備案申請表 ---- 原件一份，
123.

標題：

如何委託辦理中國大陸房產轉移給子女相關手續

分類：

台商張老師月刊/第235期/諮詢解答

刊登日期：

2019/04/11

資料來源：

內容：

由於中國大陸目前尚未開徵遺產贈與稅，且直系血親間的贈與得免土地增值稅、增值稅 ( 及其附加稅 ) 及個人所得稅，所以若父母移轉給子女房產採用贈與的方式的話，則只需要繳納 3% 的契稅及小額的印花稅。
124.

標題：

有關出口機器設備透過第三方交易的相關稅賦規定

分類：

台商張老師月刊/第235期/諮詢解答

刊登日期：

2019/04/11

資料來源：

內容：

臺灣公司 -- 賣方 ) 有要繳增值稅嗎 ? 稅率多少 ? 3.( 臺灣公司 -- 賣方亦由中國大陸進口廠商申報進口並繳交有關關稅及增值稅等稅金，因本案設備未出口至中國大陸，進口廠商不用申報進口，原則上可不用繳交有關關稅及 增值稅等稅金，但中國大陸對出口商品係採免抵退課徵增值稅，故設備在境外是否有增值稅 差額問題，建議中國大陸廠商先跟當地國稅局詢問或行文備案為宜。
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標題：

當前中國大陸經濟形勢與經濟政策走向

分類：

台商張老師月刊/第235期/企業經營實務

刊登日期：

2019/04/11

資料來源：

內容：

兩個月消費稅收入較上年同期分別下跌了 62% 和 71%；10 ～ 12 月的增值稅收入亦出現負成長，這些現象顯示，中國大陸經濟衰退的嚴重程度，減稅的重點在降低製造業和小微企業的稅負，製造業增值稅率由現行 16% 降為 13%，交通運輸、建築業等行業由10%降到9%；另外，繼續推進個人所得稅提高起徵點和專項附加扣除產能過剩是導致中國大陸工業部門表現疲軟的一個主要原因，這是無法透過降低增值稅來解決的。
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標題：

《中國城市營商環境報告2018》與臺商投資環境之選擇

分類：

台商張老師月刊/第234期/產業服務實務

刊登日期：

2019/04/03

資料來源：

內容：

中國大陸國家稅務總局公開表示，下一步將推進增值稅稅率降低，對小微企業、科技型初創企業將實施普惠性稅收免除、降低社保費率等。2018年以來，中國大陸政府已開始推動增值稅改革，重點在降低稅率。由於增值稅涵蓋範圍廣，涉及商品貨物、勞動服務、不動產、無形資產等各方面，降低稅率或將產生直接的經濟效果。
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標題：

【大陸法令】財政部、國家稅務總局《增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅教育費附加和地方教育附加政策》

分類：

焦點/政策法規/大陸

刊登日期：

2019/04/02

資料來源：

台灣法律網

內容：

【大陸法令】財政部、國家稅務總局《增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅教育費附加和地方教育附加政策》
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標題：

【大陸法令】國家稅務總局《中外合作辦學等若干增值稅徵管問題》

分類：

焦點/政策法規/大陸

刊登日期：

2019/03/26

資料來源：

台灣法律網

內容：

【大陸法令】國家稅務總局《中外合作辦學等若干增值稅徵管問題》
129.

標題：

向中國大陸供應商採購物料宜索取普通發票或專票？

分類：

台商張老師月刊/第233期/諮詢解答

刊登日期：

2019/02/12

資料來源：

內容：

我們在買物品的時候，都希望供應商開增值稅普通發票就好，因為怕專票會有3%或16%額外的增值稅費用，增加採購成本，現在我們台灣內部有些聲音認為…視銷售對象而開立不同的發票，但是無論是開立何種發票都是按16%增值稅繳交。小規模納稅人亦有資格開立增值稅專用發票，提供給需要抵扣稅額的買家，唯需到當地國稅局指定視窗繳稅請求代為開立專用發票。91個城市，包括上海）開展住宿業小規模納稅人，自行開具增值稅專用發票試點。
130.

標題：

臺灣公司承包中國大陸工程採購當地物料的增值稅處理

分類：

台商張老師月刊/第233期/諮詢解答

刊登日期：

2019/02/12

資料來源：

內容：

料件貨款支付，物流該如何作業可免17%增值稅？臺灣公司可直接匯款料件給大陸供應商嗎？中國大陸增值稅就是「針對貨物價值增加的部份課稅」。增值稅法第一條「在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅」。開宗明義，完全說明增值稅的課稅主體及納稅人。
131.

標題：

中國大陸將更積極以財政政策抗衡經濟下滑

分類：

台商張老師月刊/第233期/焦點主題

刊登日期：

2019/02/12

資料來源：

內容：

國家稅務總局在12月20日公開表示，以減稅降費為核心的稅制改革，將推進增值稅等實質性減稅；對小微企業、科技型初創企業實施普惠性稅收免除；根據相關的文件資料研判，2019年減稅降費的重點主要在：一是加大力度落實增值稅、企業所得稅減稅；增值稅稅率「三檔併兩檔」可望加速推出，其中16%的最高稅率有下調的空間；二是進一步降低社保費率；三是降低進口綜合稅負；四是推動個人所得稅制改革，
132.

標題：

【大陸法令】國家稅務總局《電力產品增值稅徵收管理辦法》

分類：

焦點/政策法規/大陸

刊登日期：

2019/01/15

資料來源：

台灣法律網

內容：

【大陸法令】國家稅務總局《電力產品增值稅徵收管理辦法》
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標題：

有關從香港出口珠寶到中國大陸的相關稅負為何?

分類：

台商張老師月刊/第232期/諮詢解答

刊登日期：

2019/01/11

資料來源：

內容：

中國大陸進口人由香港進口珠寶，應繳納的稅費有關稅，消費稅，增值稅（16%），相關細節說明如下：■臺商張老師諮詢解答：二、中國大陸進口商品應交納的稅費有關稅及增值稅，關稅稅率視進口報關的海關編碼HS Code而定，你可以向代理報關的單位元諮詢。 增值稅應納稅額=組成計稅價格×增值稅稅率(16%) 四、香港出口商不需要繳交上述流轉稅，只需要就出口利潤繳交當地企業所得稅，稅率為16.
134.

標題：

在中國大陸代工生產貨品必須負擔的稅費為何?

分類：

台商張老師月刊/第232期/諮詢解答

刊登日期：

2019/01/11

資料來源：

內容：

增值稅 3%(小規模納稅人) 或6%、（二）城建稅和教育費附加以增值稅、消費稅、營業稅實際繳納的稅額為計征依據。（三）其徵稅公式：（當期繳納增值稅+當期繳納消費稅+當期繳納營業稅+當期免抵稅額）X 核定稅率(7%、5%、1%) （本文作者黃謙閔現為經曜管理諮詢有限公司協理、
135.

標題：

【大陸法令】國家稅務總局《統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題》

分類：

焦點/政策法規/大陸

刊登日期：

2019/01/08

資料來源：

台灣法律網

內容：

【大陸法令】國家稅務總局《統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題》
136.

標題：

【大陸法令】住房和城鄉建設部《調整建設工程計價依據增值稅稅率》

分類：

焦點/政策法規/大陸

刊登日期：

2018/12/11

資料來源：

台灣法律網

內容：

【大陸法令】住房和城鄉建設部《調整建設工程計價依據增值稅稅率》
137.

標題：

【大陸法令】財政部、國家稅務總局《統一增值稅小規模納稅人標準》

分類：

焦點/政策法規/大陸

刊登日期：

2018/12/04

資料來源：

台灣法律網

內容：

【大陸法令】財政部、國家稅務總局《統一增值稅小規模納稅人標準》
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標題：

在臺灣和深圳兩個據點如何下單操作兩個產品給中國大陸客戶

分類：

台商張老師月刊/第231期/諮詢解答

刊登日期：

2018/11/29

資料來源：

內容：

保稅材料生產復出口則正常情況下無補稅問題，若以中國大陸國內材料生產，並有取得相應之增值稅專用發票，則可以享有增值稅免抵退稅優惠。 3.下單方式可參酌1.2.應該是以貴公司深圳據點為交易主體，向中國大陸工廠採購，並出售給中國大陸客戶的方式進行，以人民幣(採購、銷售)為交易幣別，並開立增值稅專用發票(採購、銷售)。
139.

標題：

在中國大陸投資的企業從臺灣購進軟件要如何報關?

分類：

台商張老師月刊/第231期/諮詢解答

刊登日期：

2018/11/29

資料來源：

內容：

一般國內購買的企業不涉及海關關稅與增值稅，但需要繳納國外企業代扣代繳所得稅（代扣代繳稅金不能抵扣，這是屬於非貿的特許權使用費，也屬於〔增值稅貨物範圍增值税6%（不可抵扣）〕、附加税（增值税的12%)，但不屬於海關的進口貨物範圍。 2、以實物方式進口軟件的，一般來說，多數軟件是0關稅，海關進口軟件產品的增值稅是10%可以抵扣，進口軟件技術的增值稅是6%。
140.

標題：

總部在義大利的公司前往中國大陸投資的相關稅賦為何?

分類：

台商張老師月刊/第230期/諮詢解答

刊登日期：

2018/11/02

資料來源：

內容：

謝謝您中國大陸，主要國稅：關稅、增值稅、企業所得稅、消費稅、證交稅，主要地方稅：個人所得稅、土地增值稅、房產稅、契稅、牌照稅、城市維護建設稅、印花稅等。增值稅：在中國境內營業行為應課徵增值稅，增值稅稅率，一般納稅人稅率為16%(107年5月1日起)，採進銷項扣抵計算應納稅額；小規模納稅人稅率為3%計算應納稅額，進項稅額不能扣抵。
141.

標題：

在中國大陸申請個體戶應注意事項為何?

分類：

台商張老師月刊/第230期/諮詢解答

刊登日期：

2018/11/02

資料來源：

內容：

一般公司稅務係採「定率計稅」，需繳增值稅17 %和企業所得稅25%稅率計算，年終還另繳股東分紅個人所得稅20%等；但「個體工商戶」則是採用「定額征收」(只要月繳固定稅金100餘元人民幣即可)即該商品(美容儀器)須經過進口檢驗(檢驗檢疫局)、進口貨物報關、海關審價、繳稅(關稅、增值稅)等手續，才能開立發票與通路商交易，進一步合法販售。
142.

標題：

臺商在中國大陸簽訂購銷合同應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第229期/法律服務實務

刊登日期：

2018/10/16

資料來源：

內容：

(二) 增值稅約定：購銷合同約定之價款，究竟是含增值稅或未含增值稅，以及內涵增值稅是指普通發票的增值稅還是增值稅專用發票的增值稅，也要先釐清。臺商曾經有一案例，其向陸企進貨農產品，再轉售中國大陸內銷市場。
143.

標題：

中國大陸《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》評介

分類：

台商張老師月刊/第229期/焦點主題

刊登日期：

2018/10/16

資料來源：

內容：

，主要包括自然人和未被認定為增值稅一般納稅人的個體工商戶。三、內部憑證和外部憑證企業所得稅稅前扣例如，《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則中規定的加工、修理修配勞務，主要有《發票管理辦法》及其實施細則、《關於增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第16號）第九條規定，企業在境內發生的支出專案屬於增值稅應稅項目（以下簡稱“應稅項目”）的，對方為從事小額零星經營業務的個人，業務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業務的銷售額不超過增值稅相關政策規定的起始點。
144.

標題：

請問有關申請留抵稅額之退稅時效如何?

分類：

台商張老師月刊/第228期/諮詢解答

刊登日期：

2018/09/12

資料來源：

內容：

臺商諮詢問題摘要：中國大陸近來公布之增值稅留抵稅額有關稅收政策為何?政部稅務總局於2018年6月27日公布《關於2018年退還部分行業增值稅留抵稅額有關稅收政策的通知》(財稅〔2018〕為助力經濟高質量發展，2018年對部分行業增值稅期末留抵稅額予以退還，其重點如下：■臺商張老師諮詢解答：退還期末留抵稅額的行業企業範圍: 退還增值稅期末留抵稅額的行業包括裝備製造等先進製造業、研發等現代服務業和電網企業，2016年和2017年三個年度已抵扣的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證註明的增值稅額
145.

標題：

中國大陸營改增「差額徵稅項目」評介

分類：

台商張老師月刊/第228期/財稅會審實務

刊登日期：

2018/09/12

資料來源：

內容：

財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（以銷售收入減去購買住房價款後的差額按照5%的徵收率繳納增值稅。詳細內容可參閱《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項/附件3第五條相關規定。以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價後的餘額為銷售額，按照5%的徵收率計算繳納增值稅。
146.

標題：

中國大陸房產稅的相關規定

分類：

台商張老師月刊/第228期/企業經營實務

刊登日期：

2018/09/12

資料來源：

內容：

城鎮土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、契稅……等。以下說明房產稅與土地增值稅的相關規定。（一）房產稅是以房產為課徵對象，向產權所有人徵收的一種稅。土地增值稅徵收範圍包括土地和地上物（二）土地增值稅，是對有償轉讓國有土地使用權及地上建築物和其他附著物的單位和個人徵收的一種稅。凡有償轉讓國有土地使用權、地上建築物及其他附著物並取得收入的單位和個人為土地增值稅的納稅人。
147.

標題：

前往中國大陸投資設廠應該注意哪些事項？

分類：

台商張老師月刊/第227期/諮詢解答

刊登日期：

2018/08/01

資料來源：

內容：

中國大陸企業於年度終了後，就其完善增值稅、企業所得稅等相關稅負後。依其稅法自可將盈餘申請匯回。
148.

標題：

中國大陸企業所得稅哪些涉稅事項可以結轉以後年度適用？

分類：

台商張老師月刊/第227期/財稅會審實務

刊登日期：

2018/08/01

資料來源：

內容：

專用設備投資額，是指購買專用設備發票價稅合計價格，但不包括按有關規定退還的增值稅稅款以及設備運輸、安裝和調試等費用。
149.

標題：

如何辦理臺灣接單大陸出貨的相關稅務事宜？

分類：

台商張老師月刊/第226期/諮詢解答

刊登日期：

2018/07/19

資料來源：

內容：

這樣乙工廠幫我們加工出貨算是內銷，會有16%增值稅及關稅等費用，這些稅費等能抵得回來嗎？大陸加工廠是否需負担此批貨物的關稅及產品增值稅(依產品類別是16%)？加工廠進出該項貨物，可以抵減增值稅否？還會有其他稅費問題嗎(對大陸稅務不熟)？因為這是一個大陸的內銷行為，所以16%的增值稅是必要的，台灣公司也無法在台灣抵稅的。貨物加工後由B工廠出貨A公司大陸客戶(若是保稅區倉庫)，這視為出口，B工廠是可以退增值稅的，若出貨A公司大陸客戶(若是非保稅區)，則無法退增值稅的，但可以抵扣銷項稅額。
150.

標題：

國內企業如何申報扣抵中國大陸企業所得稅?

分類：

台商張老師月刊/第225期/諮詢解答

刊登日期：

2018/06/05

資料來源：

內容：

■臺商諮詢問題摘要：我們是一間臺灣設計公司，與中國大陸簽署設計合同時，會委託中國大陸甲方為我們稅務代理人，替我們代扣代繳增值稅及企業所得稅費，再將扣完稅費的金額匯款至臺灣帳戶。

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「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：