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241.

標題：

中國大陸農產品發票開具抵扣規定

分類：

台商張老師月刊/第218期/ 諮詢解答

刊登日期：

2017/12/04

資料來源：

內容：

■ 臺商張老師諮詢解答中國大陸 2017 年 4 月 28 日，財稅 [2017]37 號公佈《財政部、國家稅務總局關於簡併增值稅稅率有關政策的通知》，自 2017 年 7 月 1 日起，簡併增值稅稅率結構，取消 13% 的增值稅稅率，
242.

標題：

中國大陸投資環境變遷與因應對策

分類：

台商張老師月刊/第218期/ 焦點主題

刊登日期：

2017/12/04

資料來源：

內容：

此外，2016 年 6 月中國大陸國家稅務總局 正式發布《關於完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》，要求企業每年報稅時，須詳實揭露集團內關係企業的跨國交易，以及各關係企業的營運狀況，
243.

標題：

最近中國大陸外匯管理及防制洗錢的新措施

分類：

台商張老師月刊/第216期/財稅會審實務

刊登日期：

2017/10/20

資料來源：

內容：

中國為了履行《多邊稅收徵管互助公約》和《金融帳戶涉稅信息自動交換多邊主管當局間協議》，在 2017 年 5 月 9 日由國家稅務總局、財政部、人民銀行、銀監會、證監會、保監會聯合發佈《非居民金融帳戶涉稅信息盡職調查管理辦法》的公告。
244.

標題：

國家稅務總局進一步做好小微企業稅收優惠政策貫徹落實工作

分類：

焦點/活動專區/台協活動

刊登日期：

2017/10/11

資料來源：

江蘇與台灣

內容：

國家稅務總局 進一步做好小微企業稅收優惠政策貫徹落實工作
245.

標題：

淺談大陸臺籍幹部常見的薪資稅務與社會保險提撥問題

分類：

台商張老師月刊/第215期/會計稅務實務

刊登日期：

2017/08/08

資料來源：

內容：

因此可根據《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》第2條第1款規定，先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，
246.

標題：

大陸開具紅字發票新規實務問題

分類：

台商張老師月刊/第215期/諮詢解答

刊登日期：

2017/08/08

資料來源：

內容：

一、哪些情況可以開具紅字增值稅專用發票■臺商張老諮詢解答：根據《國家稅務總局關於紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號），需要開具紅字增值稅專用發票的情況可以歸納為三種： 1、一般納稅人開具增值稅專用發票後，購買方認證相符後，
247.

標題：

大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第214期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2017/07/18

資料來源：

內容：

【部門規章】 ●非居民金融帳戶涉稅信息盡職調查管理辦法大陸國家稅務總局、財政部、中國人民銀行、銀監會、證監會、保監會2017年5月9日公告，共七章44條，自同年7月1日起施行，其主要內容如下：
248.

標題：

中國版肥咖條款即將正式實施，臺資企業不可掉以輕心

分類：

台商張老師月刊/第214期/諮詢解答

刊登日期：

2017/07/18

資料來源：

內容：

大陸國家稅務總局最近發布，「非居民金融帳戶涉稅信息調查辦法」規定，要求大陸各金融機構/銀行從2017年起，並於2018年完成全部非居民金融資料清查後，將相關資料呈報給國家稅務總局。肥咖條款」，非居民在銀行的金融資料，可能將被往來銀行全部送交國家稅務總局，屆時難免在稅負上遭遇困擾。雖可避開適用中國「肥咖條款」，但大陸對居民採全球所得課稅，未來大陸國家稅務總局可透過交換資料機制，向全球簽署實施「金融帳戶資訊自動交換共同申報標準」(CRS)國家的金融機構，
249.

標題：

中國臺商企業盈餘匯回臺灣的稅令遵循及實務

分類：

台商張老師月刊/第214期/會計稅務實務

刊登日期：

2017/07/18

資料來源：

內容：

(3)《財政部、國家稅務總局關於個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]20號）。
250.

標題：

面對全球聯合反避稅台商企業應及早因應

分類：

台商張老師月刊/第212期/財稅會審實務

刊登日期：

2017/06/28

資料來源：

內容：

大陸反避稅法令大陸國家稅務總局於2016年7月13日發布（關於完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告）（42號公告），將BEPS第13項行動計畫中對移轉訂價文檔架構的建議整合併入中國的稅法。
251.

標題：

大陸經營環境變遷與台商之因應－以撤資退場為研析

分類：

台商張老師月刊/第212期/焦點主題

刊登日期：

2017/06/28

資料來源：

內容：

基於原物料、工資等各項經營成本迭創新高，外銷訂單減少，海外市場委萎靡不振，加上大陸國家稅務總局等六部委於2017年5月19日聯名發布「非居民金融帳戶涉稅信息盡職調查管理辦法」，自今年7月1日起實施，要求金融機構必須在今年年底前完成對存量個人高淨值帳戶調查，
252.

標題：

大陸銀行對外資帳戶的清查對台商的影響

分類：

台商張老師月刊/第209期/會計稅務實務

刊登日期：

2017/06/05

資料來源：

內容：

兩年來，大陸國家稅務總局會同金融主管部門積極推動“AEOI”實施相關準備工作。2015年12月，大陸國家稅務總局簽署了《金融帳戶涉稅資訊自動交換多邊主管當局間協議》，為在2018年9月前實施CRS奠定了法律基礎，截至目前，全球已有101個稅務管轄區參與CRS。 2016年10月14日大陸國家稅務總局發佈了《非居民金融帳戶涉稅資訊盡職調查管理辦法（徵求意見稿）》，要求依法在大陸境內設立的金融機構，包括存款機構、託管機構、
253.

標題：

房地產開發業相關涉稅事項

分類：

台商張老師月刊/第208期/諮詢解答

刊登日期：

2017/03/09

資料來源：

內容：

惟依據國家稅務總局國稅發[2009]91號文件內容規定，土地增值稅清算的時點有三：1.
254.

標題：

房地產開發業相關涉稅事項

分類：

台商張老師月刊/第207期/諮詢解答

刊登日期：

2016/12/07

資料來源：

內容：

惟依據國家稅務總局國稅發[2009]91號文件內容規定，土地增值稅清算的時點有三：1.
255.

標題：

營改增後取得與出售不動產涉稅事宜

分類：

台商張老師月刊/第206期/諮詢解答

刊登日期：

2016/12/05

資料來源：

內容：

一、取得不動產的進項稅額應如何抵扣的法源依據為：國家稅務總局2016年第15號關於發佈《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告，可以選擇適簡易計稅方法計稅或一般計稅方法計稅，相關內容請參閱國家稅務總局公告 2016年第14號關於發佈《納稅人轉讓不動產增值稅徵收管理暫行辦法》的公告。【國家稅務總局2016年5月2日稅總函〔2016〕190號文件】（本文作者劉卓芳現為弘育企管資訊有限公司負責人、臺商張老師）
256.

標題：

大陸稅收違法“黑名單”將被多部門列入聯合懲戒

分類：

台商張老師月刊/第206期/財稅會審實務

刊登日期：

2016/12/05

資料來源：

內容：

懲戒嚴重涉稅違法行為，提高納稅人依法納稅意識，推進社會信用體系建設，國家稅務總局於2014年7月4日出臺了《重大稅收違法案件資訊公佈辦法(2015年4月，國家稅務總局首次將425件重大稅收違法案件資訊推送到國家發展改革委、公安部等20個部門，由相關部門對違法當事人開展聯合懲戒。黑名單”聯合懲戒制度是稅收“黑名單”制度的具體落實，是國家發展改革委、國家稅務總局、中央文明辦、最高人民法院、公安部、財政部、國土資源部、交通運輸部、商務部、人民銀行等21個部門在稅收“
257.

標題：

軟體及相關服務，進口至大陸，如何繳稅?

分類：

台商張老師月刊/第205期/諮詢解答

刊登日期：

2016/09/20

資料來源：

內容：

構成特許權使用費：屬於消極所得，對外支付費用需按規定扣繳企業所得稅，依據國家稅務總局公告2013年第9號規定，應以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額，計算扣繳10%企業所得稅（稅收優惠低於10%的，按協定優惠稅率）
258.

標題：

行郵稅非跨境電商進口商品的綜合稅負

分類：

台商張老師月刊/第205期/諮詢解答

刊登日期：

2016/09/20

資料來源：

內容：

三、為營造公平競爭的市場環境，促進跨境電子商務零售進口健康發展，財政部/海關總署/國家稅務總局經國務院批准，於2016年3月24日頒布《關於跨境電子商務零售進口稅收政策的通知》(財關稅〔2016〕18號)，將跨境電子商務零售（
259.

標題：

大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第202期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2016/07/05

資料來源：

內容：

●水資源稅改革試點暫行辦法大陸財政部、國家稅務總局、水利部於2016年5月9日頒布，自同年7月1日起於河北省實施，共24條，其主要內容如下：一、納稅人：利用取水工程或者設施直接從江河、
260.

標題：

大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第201期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2016/06/15

資料來源：

內容：

●重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）大陸國家稅務總局於2016年4月16日公布，自同年6月1日起施行，共五章18條，其主要內容如下：一、定義範圍：本辦法所稱“重大稅收違法案件”
261.

標題：

大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第196期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2016/01/19

資料來源：

內容：

【部門規章】 ●國稅系統政府採購信用管理辦法大陸國家稅務總局2015年11月12日公布，共五章26條，自2016年6月1日起施行，其主要內容如下：一、適用範圍：本辦法適用於國稅系統批量集中採購項目、
262.

標題：

大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第195期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2015/12/08

資料來源：

內容：

●稅收政策合規工作實施辦法大陸國家稅務總局2015年10月10日公布，共20條，自同年11月1日起施行，其主要內容如下：一、稅收政策：本辦法所稱稅收政策，是指依法制定的可能影響貨物貿易、四、年度報告：各省、自治區、直轄市和計畫單列市稅務機關應當於每年1月31日前向國家稅務總局報告本地區上一年度合規性評估工作開展情況，包括當年合規性評估檔數量、名稱、政策法規部門的評估意見以及檔最終制定情況。
263.

標題：

大陸稅法對關聯企業的認定

分類：

台商張老師月刊/第194期/諮詢解答

刊登日期：

2015/11/09

資料來源：

內容：

直接或者間接地同為第三者控制；（三）在利益上具有相關聯的其他關係二、另在《國家稅務總局關於印發〈特別納稅調整實施辦法（試行）〉的通知》（國稅發[2009]2號文）之規定中，
264.

標題：

涉及出口業務的銷貨折讓

分類：

台商張老師月刊/第193期/諮詢解答

刊登日期：

2015/10/16

資料來源：

內容：

以上問題，謝謝《國家稅務總局關於確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[取得外匯局的出口收匯核銷單（出口退稅專用），可根據《財政部、國家稅務總局關於進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》不能取得外匯局的出口收匯核銷單（出口退稅專用），根據《國家稅務總局關於出口貨物退（免）稅若干問題的通知》 3、如果符合《國家稅務總局關於出口企業申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第30號）第五條規定：出口貨物由於該公告附件3所列原因（
265.

標題：

小型微利企業稅收優惠政策的衝突

分類：

台商張老師月刊/第188期/會計稅務實務

刊登日期：

2015/04/27

資料來源：

內容：

2014﹞34號）、《關於擴大小型微利企業減半徵收企業所得稅範圍有關問題的公告》（國家稅務總局2014年第23號）等規定，均延續小型微利企業之優惠政策。關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》（財稅[2013]52號）和《關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第49號）均規定，對增值稅小規模納稅人及營業稅納稅人的月銷售額不超過人民幣2萬元（按季為人民幣6萬元）的企業或非企業性單位，
266.

標題：

包工包料，免稅/繳稅？增值稅/營業稅？

分類：

台商張老師月刊/第186期/諮詢解答

刊登日期：

2015/04/14

資料來源：

內容：

目前國務院批准財政部、國家稅務總局等部委發文規定了一些新的減免項目中，下列的項目我司的產品是否適用？1增值稅+營業稅繳稅依據依據大陸《國家稅務總局關於納稅人銷售自產貨物並同時提供建築業勞務有關稅收問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第23號）規定，納稅人銷售自產貨物同時提供建築業勞務，應按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第六條及《
267.

標題：

大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第185期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2015/02/10

資料來源：

內容：

【部門規章】 ●關於對小微企業免征有關政府性基金的通知大陸財政部、國家稅務總局於2014年12月23日公布（財稅[2014]122號），其內容如下：一、自2015年1月1日起至2017年12月31日，
268.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第180期/兩岸資訊站-大陸地區資訊

刊登日期：

2014/08/19

資料來源：

內容：

●納稅信用管理辨法(試行) 大陸國家稅務總局2014年7月4日公告，自同年10月1日起施行，共六章34條，扣繳義務人、自然人納稅信用管理辦法由國家稅務總局另行規定。個體工商戶和其他類型納稅人的納稅信用管理辦法由省稅務機關制定。稅務機關對納稅信用評價結果，按分級分類原則，依法有序開放，具體辦法由國家稅務總局另行規定。 ●重大稅收違法案件信息公布辨法(試行) 大陸國家稅務總局2014年7月4日公告，自同年10月1日起施行，共13條，其主要內容如下：一、
269.

標題：

關於員工取得的一次性經濟補償金的課稅問題

分類：

台商張老師月刊/第177期/諮詢解答

刊登日期：

2014/05/16

資料來源：

內容：

用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當地上年職工平均工資三倍數額以內的部分，免徵個人所得稅；若超過的部分則要按照「國家稅務總局關於個人因解除勞動合同取得經濟補償金徵收個人所得稅問題的通知」(國稅發[1999] 178號)的有關規定，計算徵收個人所得稅。
270.

標題：

大陸營改增改革下，勞務提供以及無形資產合同的影響

分類：

台商張老師月刊/第176期/諮詢解答

刊登日期：

2014/04/17

資料來源：

內容：

根據2014年1月1日開始全國實施的財稅[2013]106號「財政部、國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知」的規定，貴公司之營業項目(軟體開發和方案解決)屬於部分現代服務業中的研發或技術服務或者是信息技術服務，根據財稅[2011]100號「財政部、國家稅務總局關於軟件產品增值稅政策的通知」之規定，對於軟件企業可享受企業所得稅定期減免稅及增值稅負超過3%即徵即退上之優惠，軟件產品定義，

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「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：