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241.

標題：

如何辦理中國大陸公司的註銷手續？

分類：

台商張老師月刊/第237期/諮詢解答

刊登日期：

2019/06/19

資料來源：

內容：

可能全部流程需要6到18個月，除了前述手續以外，您還需要辦理企業所得稅結清算事宜，這部分的工作涉及到原先申報財務報表的延續性，如果您的會計帳務是委外處理的話，您可能還要和對方協調。
242.

標題：

與陸資公司合夥作生意的獲利應如何匯回台灣？

分類：

台商張老師月刊/第237期/諮詢解答

刊登日期：

2019/06/19

資料來源：

內容：

經營成本將越來越高，賺100元就得繳掉17元增值稅，營業利潤還得再交25％所得稅，查稅查得很嚴重。臺灣人赴中國大陸工作也要考慮中國大陸個人所得稅之問題。 3.銀行帳戶會不經告知就被凍結嗎?
243.

標題：

如何委託辦理中國大陸房產轉移給子女相關手續

分類：

台商張老師月刊/第235期/諮詢解答

刊登日期：

2019/04/11

資料來源：

內容：

由於中國大陸目前尚未開徵遺產贈與稅，且直系血親間的贈與得免土地增值稅、增值稅 ( 及其附加稅 ) 及個人所得稅，所以若父母移轉給子女房產採用贈與的方式的話，則只需要繳納 3% 的契稅及小額的印花稅。
244.

標題：

有關出口機器設備透過第三方交易的相關稅賦規定

分類：

台商張老師月刊/第235期/諮詢解答

刊登日期：

2019/04/11

資料來源：

內容：

若有，這部分是不是確定能申請海基會認證年底抵扣所得稅，需要備妥的文件 ?出口國廠商只負擔本國有關稅負，即臺灣公司 -- 賣方須負擔在臺灣的營業稅及營利事業所得稅，因設備未出口，無出口零稅率之適用，故臺灣公司要繳 5% 之營業稅，其所得僅有臺灣國內所得，並非中國大陸的來源的境外所得 ( 貨物貿易適用，勞務貿易適用有其他規定及認定 )，故僅需繳臺灣的所得稅，中國大陸買方不用替臺灣公司代扣繳任何稅。
245.

標題：

當前中國大陸經濟形勢與經濟政策走向

分類：

台商張老師月刊/第235期/企業經營實務

刊登日期：

2019/04/11

資料來源：

內容：

減稅的重點在降低製造業和小微企業的稅負，製造業增值稅率由現行 16% 降為 13%，交通運輸、建築業等行業由10%降到9%；另外，繼續推進個人所得稅提高起徵點和專項附加扣除額度等。
246.

標題：

如何辦理中國大陸房產的轉移手續?

分類：

台商張老師月刊/第234期/諮詢解答

刊登日期：

2019/04/03

資料來源：

內容：

5%的營業稅和個人所得稅了。二、無償贈與的房產過戶流程： (一)房屋贈與人與受贈人訂立房屋贈與的書面合同，即贈與書。
247.

標題：

中國大陸防暑降溫及高溫津貼規定及因應對策

分類：

台商張老師月刊/第233期/人力資源實務

刊登日期：

2019/02/12

資料來源：

內容：

這些費用可列入企業成本支出，該筆費用屬於工資總額的一部分，且不屬於最低工資的組成部分，也是作為繳納個人所得稅、社會保險、經濟補償金的基數組成部分。
248.

標題：

中國大陸將更積極以財政政策抗衡經濟下滑

分類：

台商張老師月刊/第233期/焦點主題

刊登日期：

2019/02/12

資料來源：

內容：

根據相關的文件資料研判，2019年減稅降費的重點主要在：一是加大力度落實增值稅、企業所得稅減稅；增值稅稅率「三檔併兩檔」可望加速推出，其中16%的最高稅率有下調的空間；二是進一步降低社保費率；三是降低進口綜合稅負；四是推動個人所得稅制改革，就個稅抵扣事項頒布更多細則，俾利提高居民可支配收入，提振消費。
249.

標題：

有關從香港出口珠寶到中國大陸的相關稅負為何?

分類：

台商張老師月刊/第232期/諮詢解答

刊登日期：

2019/01/11

資料來源：

內容：

增值稅應納稅額=組成計稅價格×增值稅稅率(16%) 四、香港出口商不需要繳交上述流轉稅，只需要就出口利潤繳交當地企業所得稅，稅率為16.
250.

標題：

在中國大陸代工生產貨品必須負擔的稅費為何?

分類：

台商張老師月刊/第232期/諮詢解答

刊登日期：

2019/01/11

資料來源：

內容：

企業所得稅 25% 計算方法為收入總額減去准予扣除項目金額後的餘額乘以稅率25依據中華人民共和國印花稅暫行條例規定) 個人所得稅 0~45% 1.該個人所得稅法將於2019/01/01有最新調整。房産稅 1.
251.

標題：

如何認列在中國大陸發生的呆帳?

分類：

台商張老師月刊/第232期/諮詢解答

刊登日期：

2019/01/11

資料來源：

內容：

國家稅務總局關於發佈《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告國家稅務總局公告〔2011〕25號■臺商張老師諮詢解答：第十六條企業資產損失相關的證據包括具有法律效力的外部證據和特定事項的企業內部證據。
252.

標題：

中國大陸對臺商政策已由「招商引資」轉向「普惠融合」

分類：

台商張老師月刊/第232期/焦點主題

刊登日期：

2019/01/11

資料來源：

內容：

措施在加快給予臺商與中國大陸企業同等待遇之外，還包括確認臺商可參與「中國製造2025」，享受稅收優惠政策；支持符合條件的臺商享受高新技術企業減按15%稅率徵收企業所得稅，研發費用加計扣除。
253.

標題：

在中國大陸投資的企業從臺灣購進軟件要如何報關?

分類：

台商張老師月刊/第231期/諮詢解答

刊登日期：

2018/11/29

資料來源：

內容：

軟件進口報關需要繳納進口環節稅1、無載體進口:以網上傳輸方式進口軟體的，一般國內購買的企業不涉及海關關稅與增值稅，但需要繳納國外企業代扣代繳所得稅（代扣代繳稅金不能抵扣，全部入成本）。
254.

標題：

申辦居住證會被認定為稅收居民？

分類：

台商張老師月刊/第231期/財稅會審實務

刊登日期：

2018/11/29

資料來源：

內容：

加上適逢《個人所得稅法》修正通過，自2019年1月1日開始實施，其對臺商的影響有多少？按照新修訂的《個人所得稅法》第一條的規定，“在中國境内有住所，或者無住所而一個納税年度内在中國境内居住滿183天的個人，從中國境内和境外取得的所得，依照本法規定缴納個人所得税。” 而根據現行的《個人所得稅法》（2011年6月30日修訂）第一條的規定，“在中國境内有住所，或者無住所而在境内居住滿一年的個人，從中國境内和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得税。”以及《個人所得稅法實施條例》（2011年9月1日實施）
255.

標題：

臺商應注意「陰陽合同」的法律問題

分類：

台商張老師月刊/第231期/法律服務實務

刊登日期：

2018/11/29

資料來源：

內容：

又中國大陸稅務總局積極查辦漏報跟隱瞞個人所得稅，自CRS（海外金融帳戶共同申報準則）上路後，等同給中國大陸取締逃漏稅一把尚方寶劍，陰陽合同和制訂反避稅條款是近期中國大陸稅務行政的兩大事此外，中國大陸最新修改的《個人所得稅法》新增「反避稅條款」，將個人避稅行為納入反避稅體系，讓稅務機關有權將不合理的商業安排視為避稅行為，出境30天或一年累計出境滿90天就不算中國大陸地區稅務居民，但民國107年6月中國大陸修正《所得稅法》規定後，只要住滿183天以上就必須在中國大陸申報納稅，
256.

標題：

總部在義大利的公司前往中國大陸投資的相關稅賦為何?

分類：

台商張老師月刊/第230期/諮詢解答

刊登日期：

2018/11/02

資料來源：

內容：

請問負責人/法人是義大利人,是否無需繳納個人所得稅給中國大陸?謝謝您中國大陸，主要國稅：關稅、增值稅、企業所得稅、消費稅、證交稅，主要地方稅：個人所得稅、土地增值稅、房產稅、契稅、牌照稅、城市維護建設稅、印花稅等。企業所得稅：在中國境內的企業按所得繳納企業所得稅25%，小型微利企業的年應納税所得額100萬（含）元以下，其所得減按50%計入應納税所得額，按20%的税率繳納企業所得税。
257.

標題：

三角貿易方式出口貨物到中國大陸的相關稅率為何?

分類：

台商張老師月刊/第230期/諮詢解答

刊登日期：

2018/11/02

資料來源：

內容：

4臺財稅字第09404551250號函）二、營利事業所得稅：在臺灣的企業出口到中國大陸的營利事業所得稅，係按公司採進銷貨列帳或採佣金收入方式，申報收入和成本費用，計算每年度的營利事業課稅所得額。營利事業全年課稅所得額12萬元以下者，免徵營利事業所得稅；超過12萬元者，就其全部課稅所得額，自107年1月1日起從17%調高到課徵20%。
258.

標題：

在中國大陸申請個體戶應注意事項為何?

分類：

台商張老師月刊/第230期/諮詢解答

刊登日期：

2018/11/02

資料來源：

內容：

一般公司稅務係採「定率計稅」，需繳增值稅17 %和企業所得稅25%稅率計算，年終還另繳股東分紅個人所得稅20%等；但「個體工商戶」則是採用「定額征收」(只要月繳固定稅金100餘元人民幣即可)或「查帳徵收」(
259.

標題：

辦理居住證宜小心稅務風險

分類：

台商張老師月刊/第230期/人力資源實務

刊登日期：

2018/11/02

資料來源：

內容：

個人所得稅全球課稅問題 (一) 由於取得居住證的條件之一為「合法穩定住所」，令人關注與新《個人所得稅法》所稱的「有住所」是否有同樣的涵義?
260.

標題：

臺商面對中國大陸稅務新制的認識與因應之道

分類：

台商張老師月刊/第230期/財稅會審實務

刊登日期：

2018/11/02

資料來源：

內容：

第三項是中國大陸人大通過《個人所得稅法》修正案。第四項是【非居民金融帳戶涉稅資訊盡職調查管理辦法】《個人所得稅法》修正案重點第一條：在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度在中國境內居住累計不民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。納稅年度，自西曆一月一日起至十二月三十一日止。下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：・工資、薪金所得；・勞務報酬所得；・非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。
261.

標題：

中國大陸個人所得稅改革與實施CRS對臺商之影響與因應

分類：

台商張老師月刊/第229期/焦點主題

刊登日期：

2018/10/16

資料來源：

內容：

另外，中國大陸的個人所得稅法已於2018年8月31日經十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過，惟針對來源於中國大陸薪資所得的部分，即使支付地在境外，在新的個人所得稅制下，仍視為中國大陸來源所得而有課稅議題。調整或試算其改變可能造成之成本與稅務負擔，來因應這一波CRS資產透明化及中國大陸個人所得稅改的稅務影響。中國大陸個人所得稅改革與實施CRS對臺商之影響與因應
262.

標題：

兩岸反避稅法令對臺商納稅之衝擊

分類：

台商張老師月刊/第229期/焦點主題

刊登日期：

2018/10/16

資料來源：

內容：

OBU帳戶所累積的資料可能牽涉到營業稅、營利事業所得稅、個人綜合所得稅，甚至是贈與稅及遺產稅。筆者要特別提醒臺商，CRS執行後，OBU不再隱密，且官方不插手OBU的慣例都會消失，設立CFC保留盈餘不分配，以遞延課稅或規避稅負，所得稅法第43條之3明定營利事業及其關係人直接或間接持有設立於低稅負國家（臺灣除了在所得稅法規定公司對外投資在符合CFC定義下，投資收益須視為已實現收益在臺灣課稅外，臺灣是規定低於營利事業所得稅率70%（20% X 70%=14%）;中國大陸則是規定實際稅負率低於中國大陸企業所得稅率50
263.

標題：

中國大陸《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》評介

分類：

台商張老師月刊/第229期/焦點主題

刊登日期：

2018/10/16

資料來源：

內容：

為加強企業所得稅稅前扣除憑證管理，中國大陸國家稅務總局制定了《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(以下簡稱《辦法》)，對稅前扣除憑證的相關概念、適用範圍、要求、稅前扣除憑證，是指企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，證明與取得收入有關的、合理的支出實際發生，並據以做為稅前扣除的各類憑證。《中華人民共和國企業所得稅法》對稅前扣除提出了支出要實際發生、要與取得的收入相關且具有合理性等原則性要求，“企業”是指《企業所得稅法》及其實施條例規定的居民企業和非居民企業。
264.

標題：

中國大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第227期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2018/08/01

資料來源：

內容：

委託境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分，可以按規定在企業所得稅前加計扣除。
265.

標題：

前往中國大陸投資設廠應該注意哪些事項？

分類：

台商張老師月刊/第227期/諮詢解答

刊登日期：

2018/08/01

資料來源：

內容：

中國大陸企業於年度終了後，就其完善增值稅、企業所得稅等相關稅負後。依其稅法自可將盈餘申請匯回。
266.

標題：

中國大陸企業所得稅哪些涉稅事項可以結轉以後年度適用？

分類：

台商張老師月刊/第227期/財稅會審實務

刊登日期：

2018/08/01

資料來源：

內容：

根據中國大陸相關稅法規定，企業所得稅稅前可扣除的費用中，職工教育經費支出、公益捐贈支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。局商務部科技部國家發展改革委關於將技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》——財稅〔二、公益性捐贈支出企業所得稅稅前結轉扣除〈一〉企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，
267.

標題：

臺籍幹部在中國大陸境內所得在臺灣是否會重複課稅?

分類：

台商張老師月刊/第226期/諮詢解答

刊登日期：

2018/07/19

資料來源：

內容：

也都有按當地法規繳稅，想請問在臺灣所得稅會不會被重複課稅? 1.臺籍幹部在中國大陸的薪資所得，若已按當地的法規繳稅，在臺灣申報所得稅，不會被重複課稅。■臺商張老師諮詢解答： 2.適用稅率計算增加之應納稅額，其計算如下：有關綜合所得稅部分：〔（臺灣地區來源所得額＋中國大陸地區來源所得額）再加上中國大陸所得 (新臺幣) 200 萬元，則所得稅應納稅額為 47. 依照我國《所得稅法》第4-1條規定，自中華民國79年1月1日起，證券交易所得停止課徵所得稅，證券交易損失亦不得自所得額中減除。
268.

標題：

大陸企業破產清算會計處理及其核算原則

分類：

台商張老師月刊/第226期/財稅會審實務

刊登日期：

2018/07/19

資料來源：

內容：

(八) “所得稅費用”科目，核算破產企業破產清算期間發生的企業所得稅費用。 (九) “清算淨損益”科目，核算破產企業破產清算期間結轉的上述各類清算損益科目餘額。在破產清算期間，破產企業按照稅法規定需繳納企業所得稅的，應當計算所得稅費用，並將其計入清算損益。所得稅費用應當僅反映破產企業當其應交的所得稅。
269.

標題：

國內企業如何申報扣抵中國大陸企業所得稅?

分類：

台商張老師月刊/第225期/諮詢解答

刊登日期：

2018/06/05

資料來源：

內容：

甲方為我們稅務代理人，替我們代扣代繳增值稅及企業所得稅費，再將扣完稅費的金額匯款至臺灣帳戶。如此繳納的繳稅證明，能回臺灣作為企業所得稅扣抵嗎？回臺灣扣抵的金額是否有上限？企業列報扣抵中國大陸地區來源所得已繳納所得稅，應注意下列事項:■臺商張老師諮詢解答：一、確認所得歸屬年度：係指依權責基礎認定所得歸屬年度的同一年度，而非實際繳納所得稅的年度。屬透過第三地區公司投資中國大陸之收益所繳納第三地區所得稅之納稅憑證者，應經中華民國駐外使領館、代表處、辦事處或其他經外交部授權機構認證。
270.

標題：

兩岸多角貿易的稅務及金流應如何處理?

分類：

台商張老師月刊/第225期/諮詢解答

刊登日期：

2018/06/05

資料來源：

內容：

廈門X公司賣給S公司屬於出口銷售，原則上無流轉稅的增加，但其進銷差額會產生企業所得稅。

第9頁，共22頁

「智慧搜尋系統」功能說明

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