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241.

標題：

台商企業所得稅免稅期滿因應之道

分類：

台商張老師月刊/第52期/焦點主題

刊登日期：

2002/08/15

資料來源：

內容：

自資金實際投入之日起一年內持載明其投資金額、投資期限的增資或出資證明）向原納稅地稅務機關申請辦理退稅。依大陸《稅收徵收管理法》第21條規定：納稅人可以依照法律、行政法規的規定向稅務機關書面申請減稅、免稅。
242.

標題：

小規模納稅人和一般納稅人的稅收規定

分類：

台商張老師月刊/第50期/諮詢解答

刊登日期：

2002/06/15

資料來源：

內容：

因出口貨物稅率為零，其銷項稅額則為零，已繳納之進項稅額尚得以憑出口報關單等憑證向稅務機關申報辦理退稅。然而，小規模納稅人要申請按照一般納稅人課征增值稅，貴公司的會計核算必需健全，能夠提供準確的稅務資料，經主管稅務機關批准，才可以不視為小規模納稅人，按照一般納稅人課征增值稅。
243.

標題：

大陸稅務行政復議與訴訟

分類：

台商張老師月刊/第49期/焦點主題

刊登日期：

2002/05/15

資料來源：

內容：

稅務行政復議是指申請人對稅務機關及其工作人員的具體行政行為不服，依法向上一級稅務代理機關提出申訴，請求上一級稅務機關糾正。上一級稅務機關根據申請人的申請，對引起爭議的下級機關的具體行政行為進行審議，並依法作出維持、變更、撤銷原具體行政行為的裁決的一項行政司法活動。復議機關受理申請人對下列具體行政行為不服申請的覆議： ﹙一﹚ 稅務機關作出的征稅行為：征收稅款、加收滯納金、審批減免稅和出口退稅、及稅務機關委託扣繳義務人作出的代扣代收稅款行為； ﹙二﹚稅務機關作出的責令納稅人提交納稅保證金或提供納稅擔保行為；
244.

標題：

淺談台商面對大陸海關與稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第48期/海關運輸實務

刊登日期：

2002/04/15

資料來源：

內容：

企業應及時提出訴訟，即使預付貨款追不回，稅務機關才能准予呆帳處理，否則掛預付帳款於帳面上沖不掉，至於非事業單位，無發票開，則可依租金總額到稅務機關依稅率納稅，由稅務機關開具納稅發票或證明。稅款可由租金扣除或由出租方自行繳納取票。印花稅是地方收入的大稅種，稅務機關下廠查稅時，必查的重點。企業主以為訂立合同，按時繳納租金，或按合同買賣即可，其實不然。承租出租雙方或買賣雙方，合同訂定後必須把合同送到稅務機關，依據合同期限內的總金額，再依稅率繳納印花稅。
245.

標題：

大陸台商如何善用所得稅優惠規定

分類：

台商張老師月刊/第48期/會計稅務實務

刊登日期：

2002/04/15

資料來源：

內容：

主要產品名稱和確定的經營期等情況報到當地稅務機關審核，經審核同意後，才能享受免徵、減徵企業所得稅的優惠待遇。依所得稅法實施細則第73條規定的下列生產性外商投資企業，可向主管稅務機關提出申請，由主管稅務機關提出意見，經市國家稅務局審核後上報國家稅務總局批准後，實行減按15%稅率徵收企業所得稅。可享受減按15%的稅率徵納企業所得稅，但必須在呈報國家稅務總局審批後，方可享受有關稅收優惠，各地稅務機關不得自行審批兩個密集型企業。
246.

標題：

外資獨資企業從事內銷的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第46期/諮詢解答

刊登日期：

2002/02/15

資料來源：

內容：

自領取營業執照之日起二十日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關審核後發給稅務登記證件。」第12條：「從事生?個體工商戶確實不能設置帳簿的，經稅務機關准核，可以不設置帳簿。」二、根據大陸《外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》第5條：增值稅納稅地點：（一）固定業戶應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅；經國家稅務總局或其授權的稅務機關批准匯總向總機構所在地主管稅務機關申報納稅。
247.

標題：

台商在大陸再投資應注意的法律問題

分類：

台商張老師月刊/第45期/法律實務

刊登日期：

2002/01/15

資料來源：

內容：

經營期不少於5年的，經投資者申請，大陸稅務機關批准，退還其再投資部分已繳納所得稅的40％稅款。的基礎設施建設專案和農業開發企業，經投資者申請，大陸稅務機關批准，全部退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。請再投資退稅的程序台商投資者必須提出申請並經稅務機關批准。申請期限為台商自其再投資資金實際投入之日起一年投資期限的增資或者出資證明，向原納稅地的稅務機關申請退稅。台商在大陸境內直接再投資舉辦、用於再投資利潤所屬年度的證明；不能提供證明的，由大陸當地稅務機關採用合理的方法予以推算確定。
248.

標題：

大陸台商虛開增值稅專用發票的後果

分類：

台商張老師月刊/第44期/會計稅務實務

刊登日期：

2001/12/15

資料來源：

內容：

由以上可知，在中國大陸偷漏稅的後果是非常嚴重，不像在台灣頂多是罰錢了事而已，一旦被稅務機關查到，不但要受牢獄之災，情節重大的甚至連命都會賠上。
249.

標題：

銀行登陸與大陸台商授信風險評估（下）

分類：

台商張老師月刊/第42期/財務金融實務

刊登日期：

2001/10/15

資料來源：

內容：

●要訣四：取得國有土地出讓金憑證台商簽完合約後，應向簽約單位取得註明「國有土地出讓金」的憑證，並依規定向稅務機關繳納契稅，且取得憑證。
250.

標題：

銀行登陸與大陸台商授信風險評估（上）

分類：

台商張老師月刊/第41期/財務金融實務

刊登日期：

2001/09/15

資料來源：

內容：

海關實施企業分類所面臨的風險；(3)將加工貿易進口料件轉內銷所面臨的風險；(4)稅務機關查稅所面臨的風險；(5)台商內銷所面臨的風險；(6)大陸本土企業崛起所面臨的風險；(7)大陸企業價格戰所面臨的風險；（三）由大陸各政府機關掌握台商動態大陸各政府機關包括：海關、稅務機關、國土局及房地產管理局、環保局、勞動局、外匯管理局、商檢及衛生檢疫局。
251.

標題：

軟體公司大陸投資?策考量

分類：

台商張老師月刊/第40期/焦點主題

刊登日期：

2001/08/15

資料來源：

內容：

可以按照固定資產或無形資產進行核算；投資額在3,000萬美元以上的外商投資企業，由國家稅務總局批准；投資額在3,000萬美元以下的外商投資企業，經主管稅務機關核准，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可?
252.

標題：

中國大陸加入WTO後的稅務變化

分類：

台商張老師月刊/第40期/會計稅務實務

刊登日期：

2001/08/15

資料來源：

內容：

外資企業列支的工資和福利費，應當報送其支付標準和所依據的文件及有關資料，經當地稅務機關審核同意後，據實列支。外資企業固定資產殘值率應不低於原價的10%，需要少留或不留殘值的，須經當地稅務機關批准。
253.

標題：

赴大陸設立辦事處應有的認識

分類：

台商張老師月刊/第39期/經貿投資實務

刊登日期：

2001/07/15

資料來源：

內容：

此時，大陸當地的稅務機關會採取以辦事處經費支出額換算收入計算的方式進行課徵所得稅的方式。核定利潤率）10％＝應納稅所得額應納稅所得額×外國企業所得稅稅率＝應納所得稅額所以由上述公式可以看出來稅務機關是認定經費支出額與收入額存在一定的比例關係，而且是正相關，經費支出額愈高，核定的收入額就愈高，要交的營業稅、企業所得稅也就愈高。
254.

標題：

海關保稅內銷課徵增值稅相關問題說明

分類：

台商張老師月刊/第39期/會計稅務實務

刊登日期：

2001/07/15

資料來源：

內容：

海關上採用結轉銷售及銷往保稅區）企業徵收增值稅的問題上，稅務機關在結轉環節實行徵稅（在最後出境環節實行退稅）亦即稅務機關對間接出口的徵稅，並不影響海關對間接出口的監管，即海關對間接出口的管理方法不變。另企業出口貨物若發生退關、退貨時，若出口貨物已辦理退免稅手續的，要及時到稅務機關辦理「退運已補稅證明」；無此證明海關是不辦理退關手續的。保稅區企業是從區外購進貨物時，向稅務機關申報備案增值稅專用發票的有關內容，在將貨物出口或加工後再出口的，區內企業按規定辦理出口退稅。
255.

標題：

在大陸購買國產設備可否抵免企業所得稅？

分類：

台商張老師月刊/第38期/諮詢解答

刊登日期：

2001/06/15

資料來源：

內容：

四、外商投資企業和外國企業在申請辦理國產設備投資「抵、免」時，應向其企業所得稅的主管稅務機關提供購買國產設備的發票等有效憑證和資料。
256.

標題：

在大陸房屋出租的稅務規劃

分類：

台商張老師月刊/第38期/諮詢解答

刊登日期：

2001/06/15

資料來源：

內容：

（3）出租方為小規模納稅人，承租方為增值稅一般納稅人的，可由出租方向主管稅務機關申請，按承租方水、電、煤的實際使用量結算之價款，由稅務機關按規定的徵收率代開增值稅專用發票。
257.

標題：

海關保稅內銷課徵增值稅相關問題說明

分類：

台商張老師月刊/第37期/會計稅務實務

刊登日期：

2001/05/15

資料來源：

內容：

海關上採用結轉銷售及銷往保稅區）企業徵收增值稅的問題上，稅務機關在結轉環節實行徵稅（在最後出境環節實行退稅）亦即稅務機關對間接出口的徵稅，並不影響海關對間接出口的監管，即海關對間接出口的管理方法不變。另企業出口貨物若發生退關、退貨時，若出口貨物已辦理退免稅手續的，要及時到稅務機關辦理「退運已補稅證明」；無此證明海關是不辦理退關手續的。保稅區企業是從區外購進貨物時，向稅務機關申報備案增值稅專用發票的有關內容，在將貨物出口或加工後再出口的，區內企業按規定辦理出口退稅。
258.

標題：

大陸法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第37期/兩岸資訊站大陸地區資訊

刊登日期：

2001/05/15

資料來源：

內容：

換言之，公司欠稅不交納，負責人必須在出境前向稅務機關結清交納或者提供擔保，才准予出境。
259.

標題：

如何在大陸設立代表處？

分類：

台商張老師月刊/第36期/諮詢解答

刊登日期：

2001/04/15

資料來源：

內容：

手續費的收入，且此等收入難以認定，除非可以提出明確有效的憑證、合同或資料，經當地稅務機關同意按實申報或採核定收入方式徵稅外，稅務機關經常採用按常駐代表機構的經費支出推算收入之方式徵稅（即費用越高，換算出的收入就越高，應繳的稅也越多）。
260.

標題：

投資大陸租稅規劃前的健診評估

分類：

台商張老師月刊/第35期/焦點主題

刊登日期：

2001/03/15

資料來源：

內容：

據悉，廣州、深圳等地的外資企業已陸續有當地稅務機關查稅，處以罰款。因此，台商應有憂患意識，加強防範，提早準備，從財稅規劃的經營法務，要全盤瞭解與檢核。
261.

標題：

大陸台商稅務行事曆探討

分類：

台商張老師月刊/第35期/焦點主題

刊登日期：

2001/03/15

資料來源：

內容：

尤其稅務機關課稅，通常會與企業的真正盈虧狀態產生若干時間差，如果在真正有能力時不守時納稅，在納稅做法方面，台商千萬不要以對台灣稅務機關及人員之認知，來解讀大陸的稅務機關及人員的執行能力，因而產生錯誤示範的違反稅法的做法，甚至錯誤運用節稅規劃。應向工商行政管理機關辦理登記，並持有關證件向當地稅務機關辦理稅務登記。台商企業在大陸註冊成立新公司，應在辦理工商登記（即法人登記）後30日內，向當地稅務機關辦理稅務登記。
262.

標題：

台商妥慎處理稅務，避免惹「罪」上身！

分類：

台商張老師月刊/第35期/焦點主題

刊登日期：

2001/03/15

資料來源：

內容：

變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入、經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款，偷稅數額占應納稅額的10%以上不滿30%，並且偷稅數額在1萬元以上不滿10萬元的，或者因偷稅被稅務機關給予二次行政處罰又偷稅的，處3年以下有期徒刑或者拘役，並處偷稅數額1倍以上5倍以下罰金；偷稅數額占應納稅額的30%以上，並且偷稅數額在10萬元以上的，
263.

標題：

台商應注意的增值稅專用發票規定

分類：

台商張老師月刊/第35期/諮詢解答

刊登日期：

2001/03/15

資料來源：

內容：

與銷售方是否進行了實際的交易，增值稅專用發票所註明的數量、金額與實際交易是否相符，若購貨方向稅務機關申請抵扣進項稅款或者出口退稅的，均應按偷稅或者騙取出口退稅處理。亦即受票方利用他人虛開的專用發票，向稅務機關申報抵扣稅款進行偷稅的情況。
264.

標題：

大陸外商購置國產設備可抵免企業所得稅

分類：

台商張老師月刊/第29期/會計稅務實務

刊登日期：

2000/10/15

資料來源：

內容：

稅務機關要求提供的其他資料。→向主管稅務機關遞交申請報告。→主管稅務機關審核後，逐級上報省級稅務機關。→一個月內，省級稅務機關作出審核批准，並將批准文件抄送企業。→企業在每年(四個月內)向主管稅務機關報送年度所得稅申報表時，註明申請抵免的企業所得稅額，
265.

標題：

台商常疏忽的所得稅法最新規定

分類：

台商張老師月刊/第29期/會計稅務實務

刊登日期：

2000/10/15

資料來源：

內容：

幾年對台商投資企業查帳發現，每年都有不少企業未經稅務機關許可，擅自預提壞帳準備和列支壞帳損失，租賃等業務的企業，可以根據實際需要，報經當地稅務機關批准，逐年按年末放款餘額，或者年末應收帳款、至於壞帳損失須經當地稅務機關認可，且須符合下列條件之一：(1)因債務人破產，在以其破產財產清償後，數額仍較大使企業一次性納稅有困難的，經企業申請，當地主管稅務機關批准，可在不超過5年的期限內，平均計入企業應納稅所得額。遭受自然災害等人類無法抗拒因素，造成的非常損失，經稅務機關審查批准後，可以在繳納所得稅前扣除。
266.

標題：

台商採購大陸國產設備如何辦理退稅？

分類：

台商張老師月刊/第29期/諮詢解答

刊登日期：

2000/10/15

資料來源：

內容：

必須是在稅務機關核定退稅投資總額內，且在1999年9月1日以後購進的國產設備。外商投資企業採購國產設備登記手冊》，並附以下資料到主管退稅稅務機關申請辦理購進國產設備的登記備案手續：(1)企業法人營業執照副本複印件；稅務機關審核無誤後，開具稅收（出口貨物專用）繳款書。外商投資企業辦理退稅時，需按每份合同所採購的國產設備，填寫《出口貨物退（免）稅申報表》，同時檢附以下資料向主管稅務機關辦理退稅：(1)增值稅專用發票；(2)稅收（出口貨物專用）繳款書；(
267.

標題：

大陸外商投資企業財務會計問題之探討（上）

分類：

台商張老師月刊/第28期/財務金融實務

刊登日期：

2000/09/15

資料來源：

內容：

外商投資企業應當根據《外商投資企業會計制度》和有關的補充規定，結合企業的具體情況，制定本企業的會計制度，並報主管財政部門、當地稅務機關和企業主管部門備案。
268.

標題：

台商對偷稅行為應有的瞭解

分類：

台商張老師月刊/第28期/財務金融實務

刊登日期：

2000/09/15

資料來源：

內容：

不管在兩岸關係緊張時候，大陸稅務機關是否會對台商加強稅務檢查，台商一定要自我檢查是否有偷稅行為。1萬元，經稅務機關檢查審核虧損為4.1萬元，該企業虛報虧損2萬元，則稅務機關可對該廠處以3,600元的罰款。653號文件精神，企業虛報虧損是指企業年度申報表中所報虧損數額，多於主管稅務機關在納稅檢查中按稅法規定計算出的虧損額。企業多報虧損，經稅務機關檢查調整後，如果仍然虧損的，可按上述原則予以罰款，不存在補稅問題；如果企業多報虧損，經主管稅務機關檢查調整後有盈餘，
269.

標題：

在大陸作內銷應瞭解的外出經營問題

分類：

台商張老師月刊/第27期/行銷管理實務

刊登日期：

2000/08/15

資料來源：

內容：

進行生產經營活動，應當向主管稅務機關申請開具「外出經營活動稅收管理證明」（以下簡稱外經證）應在進行生產經營活動前，向經營地稅務機關申請報驗登記，並在外出經營活動結束後，納稅人應向經營地稅務機關填報「外出經營活動情況申報表」，且按規定結清稅款，繳銷未使用完的發票。應在「外經證」有效期屆滿10日內，回到所在稅務機關辦理「外經證」繳銷手續。關於納稅地點的規定，固定業戶外出經營，如持有註冊地（又稱所在地）主管稅務機關開具的「外經證」，就可回註冊地主管稅務機關繳稅；如果無「外經證」，
270.

標題：

企業業務合併與分立的所得稅管理新規定

分類：

台商張老師月刊/第27期/諮詢解答

刊登日期：

2000/08/15

資料來源：

內容：

企業改組改制中若干所得稅業務問題的暫行規定》向大陸境內各地稅務機關下發《關於企業合併分立業務有關所得稅問題的通知》不高於所支付的股權票面價值（或支付的股本的帳面價值）20%的，經稅務機關審核確認後，當事各方可選擇按下列規定進行所得稅處理：須符合獨立企業之間公平交易的原則，否則，對企業應納稅所得造成影響的，稅務機關有權調整。不高於支付的股權票面價值（或支付的股本的帳面價值）20%的，經稅務機關審核確認，企業分立當事各方也可選擇按下列規定進行分立業務的所得稅處理：1.

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