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  • 1.
    標題：
    臺商未分配利潤匯出應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第307期/焦點主題
    刊登日期：
    2025/03/19
    資料來源：
    內容：
    分配現金：若帳上現金足夠，則可在完成扣繳稅款後進行現金股息分配。2.若帳上無足夠資金，但仍要分配盈餘，可選擇盈餘轉增資，僅需準備扣繳稅款。臺灣地區法人經由其在第三地區投資設立之公司或事業間接獲配中國大陸地區匯出盈餘之扣繳稅款，可於臺灣營利事業實際獲配時再進行抵扣且不受稅額繳納年度限制，惟因應2023年度即將上路的臺灣CFC制度，在CFC法令實施後，臺商應特別留意營利事業間接轉投資中國大陸之盈餘扣繳稅款相關抵扣新規定、計算方式與其影響。
  • 2.
    標題：
    中國大陸臺商之資產活化與境外資金之運用
    分類：
    台商張老師月刊/第301期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/09/23
    資料來源：
    內容：
    配利潤和累計盈餘公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得，非稅收居民企業扣繳稅率為10%。資產轉讓所得：減資金額扣除上述兩項金額剩餘部分為資產轉讓所得，非稅收居民企業扣繳稅率為10%。若有屬於中國大陸股息扣繳稅10%部分，經兩岸文書認證後，可扣抵之。2.
  • 3.
    標題：
    淺談中港臺稅務趨勢
    分類：
    台商張老師月刊/第301期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/09/23
    資料來源：
    內容：
    此協定和臺灣其他所簽的租稅協定在所得扣繳稅率10%類似或相同。除了扣繳稅率降低，臺韓所得稅協定亦對非歸屬於常設機構之商業獲利提供保護。除了相關所得須被課美國聯邦及該州之所得稅外，還會被設算30%之分公司盈餘扣繳稅（branch profit tax），總共美國所得稅負可能接近50%。在法案通過及生效前，美國子公司股利匯回需課徵30%股利扣繳稅，在生效後，美國子公司一般股利扣繳稅則可降為10%。 （本文作者何淑敏現為緯邇拓會計師事務所主持會計師、臺商張老師）
  • 4.
    標題：
    中國大陸公司減資應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第294期/諮詢解答
    刊登日期：
    2024/02/19
    資料來源：
    內容：
    配利潤和累計盈餘公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認爲股息所得，非稅收居民企業扣繳稅率為10%。 資產轉讓所得：減資金額扣除上述兩項金額剩餘部分為資產轉讓所得，非稅收居民企業扣繳稅率為10%。若有屬於中國大陸股息扣繳稅10%部分，經兩岸文書認證後，可扣抵之。 2.
  • 5.
    標題：
    全球實施最低稅負制對臺商跨境投資之稅負影響與因應
    分類：
    台商張老師月刊/第293期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/01/16
    資料來源：
    內容：
    此為所得涵蓋原則之前提，當企業支付關係人款項，關係人因取得該款項所負擔的所得稅率若低於最低稅率9%，則不得適用租稅協定之優惠扣繳稅率，避免跨國企業透過關係人款項支付行利潤移轉之實。
  • 6.
    標題：
    臺商轉讓海外控股公司的股權之中國大陸課稅問題
    分類：
    台商張老師月刊/第287期/焦點主題
    刊登日期：
    2023/07/17
    資料來源：
    內容：
    稅局責令限期繳納，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，取得所得的非居民企業應當向所得發生地主管稅務機關申報繳納未扣繳稅款。
  • 7.
    標題：
    支付IP使用費給中國大陸廠商是否需做扣繳及申報?
    分類：
    台商張老師月刊/第258期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/03/29
    資料來源：
    內容：
    」因此臺灣公司支付中國大陸廠商IP使用費時應代為扣繳稅款；另參酌「各類所得扣繳率標準」，該IP使用費應按所得額20%扣繳率申報納稅。
  • 8.
    標題：
    赴中國大陸或香港進行勞務服務的稅務問題
    分類：
    台商張老師月刊/第240期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/08/27
    資料來源：
    內容：
    扣繳義務人按照適用稅率扣繳增值稅，應扣繳稅額的計算公式為：購買方支付的價款÷（1＋稅率6%）×稅率%。
  • 9.
    標題：
    臺灣開立INVOICE向中國大陸廠商請款的稅務問題
    分類：
    台商張老師月刊/第240期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/08/27
    資料來源：
    內容：
    由於中國大陸地區各地方公證公司辦理文書認證時，通常會要求支付貨款提供營業執照，因此，簽訂勞務合同之時，最好加上“甲方（中國大陸廠商）應協助乙方（臺灣廠商）完成代扣繳稅款的公證手續，公證費用由甲方（或乙方）負擔。
  • 10.
    標題：
    有關出口機器設備透過第三方交易的 相關稅賦規定
    分類：
    台商張老師月刊/第235期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/04/11
    資料來源：
    內容：
    ( 中國大陸買方 ) 需要替 ( 臺灣公司 -- 賣 方 ) 代扣繳稅率嗎 ?
  • 11.
    標題：
    如何了解中國大陸繳納個人所得稅之規定?
    分類：
    台商張老師月刊/第224期/諮詢解答
    刊登日期：
    2018/06/05
    資料來源：
    內容：
    按照大陸徵管法規定，短漏海外薪資、有短漏稅事實者，追徵期可達五年，除補稅加計滯納金外，如果構成偷漏稅，並處補扣繳稅額50%以上5倍以下罰款。
  • 12.
    標題：
    技術轉讓之稅費問題
    分類：
    台商張老師月刊/第216期/諮詢解答
    刊登日期：
    2017/10/20
    資料來源：
    內容：
    甲方應協助乙方完成代扣繳稅款的公證手續。公證費用由乙方負擔。 7. 非居民企業與中國境內企業簽訂的交易合約，需要先在網站上申報後，才再前往中國境內 企業所在地稅務機構核定企業所得稅率，
  • 13.
    標題：
    中國臺商企業盈餘匯回臺灣的稅令遵循及實務
    分類：
    台商張老師月刊/第214期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2017/07/18
    資料來源：
    內容：
    另外，中國公司決定盈餘分配時就需代扣繳稅款，屬於臺灣個人直接投資的，目前暫免徵收(3)個人所得稅。若是屬於境外公司投資的，則中國公司決議分配盈餘時，境外公司就有繳稅之義務,扣繳稅率10%(4) 若是選擇臺灣企業直接或間接投資中國公司，則當中國公司盈餘分配後，且此資金已回臺灣公司時,納入當年度企業所得稅課稅基礎，
  • 14.
    標題：
    赴大陸創業的融資需求該如何規劃？
    分類：
    台商張老師月刊/第178期/諮詢解答
    刊登日期：
    2014/06/14
    資料來源：
    內容：
    另外，臺商欲自大陸匯出外債借款利息時，需另外繳付大陸境內之就源扣繳稅、營業稅及地方捐等，一般約為利息金額之10%-15%。
  • 15.
    標題：
    大陸個稅起徵點2011年9月1日提至3,500元
    分類：
    台商張老師月刊/第155期/焦點主題
    刊登日期：
    2011/09/15
    資料來源：
    內容：
    扣繳稅款繳庫改為十五日內第九條第一項扣繳義務人每月所扣的稅款， 自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月七日內（新法改為十五日內）
  • 16.
    標題：
    非居民承包工程作業和提供勞務相關之稅務規定
    分類：
    台商張老師月刊/第144期/諮詢解答
    刊登日期：
    2010/10/15
    資料來源：
    內容：
    及一連串稅源監控及依照法律、行政法規規定，負有稅款扣繳義務的境內機構和個人，應當自扣繳義務發生之日起30日內，向所在地主管稅務機關辦理扣繳稅款登記手續等源泉扣繳規定(請詳閱後附該暫行辦法)，可依規定匯出匯款及入帳(資產攤提或費用)。
  • 17.
    標題：
    大陸高收入者個稅徵管趨嚴 重點鎖定5類所得
    分類：
    台商張老師月刊/第143期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2010/09/15
    資料來源：
    內容：
    對未扣繳稅款或扣繳不足的，也會督促納稅人補繳稅款；納稅人應申報未申報、申報不實少繳稅款的，亦需按照稅收徵管法相關規定進行處理。 主管稅務機關應將會重點加強股份有限公司分配股息、紅利時的扣繳稅款管理，對在境外上市公司分配股息紅利，也會嚴格執行現行有關徵免個人所得稅的規定。
  • 18.
    標題：
    如何正確適用中國大陸租稅協定之股息匯出優惠
    分類：
    台商張老師月刊/第129期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2009/07/15
    資料來源：
    內容：
    確認於中國境內設立之外資企業將稅後盈餘匯出時需按 10 ＆之稅率扣繳稅款後，許多外資企業紛紛變更投資架構，將中國大陸投資企業之境外控股公司 ( 以下簡稱“控股公司” ) 之所在地點轉移至與中國大陸簽有較優惠股利扣繳稅率之國家或地區，其中甚至包括許多台灣與香港上巿集團也將控股公司移至香港，以適用“ 以下簡稱“全面性安排” ) 之規定並在未來大陸稅後盈餘匯出時能有較優惠之扣繳稅率。
  • 19.
    標題：
    台商如何因應2008年新『勞動合同法』及新『企所稅法』的實施
    分類：
    台商張老師月刊/第111期/經貿投資實務
    刊登日期：
    2008/01/15
    資料來源：
    內容：
    調整大陸投資架構：為減輕大陸公司分配股利給外國投資者時需扣繳稅額，台商應適時調整大陸投資架構，建議可選擇與大陸有租稅協定的國家或地區做為境外控股公司的設立地點，以享受股利分配時能適用較低之扣繳稅率。
  • 20.
    標題：
    由境外公司購買機器設備租給大陸境內企業應繳納稅金種類？
    分類：
    台商張老師月刊/第101期/諮詢解答
    刊登日期：
    2006/11/15
    資料來源：
    內容：
    所謂全員全額扣繳申報，是指扣繳義務人在代扣稅款的次月內，向主管稅務機關報送其支付所得個人的基本資訊、支付所得數額、扣繳稅款的具體數額和總額以及其他相關涉稅資訊。
  • 21.
    標題：
    大陸個人所稅新政策 台商因應對策
    分類：
    台商張老師月刊/第98期/房地產實務
    刊登日期：
    2006/08/15
    資料來源：
    內容：
    包括從大陸境內兩處或者兩處以上取得一項或多項薪資所得，除扣繳義務人應向主管稅務機關報送其支付所得個人的基本信息、支付所得數額、扣繳稅款的具體數額和總額、以及其他相關涉稅信息外，對高收入者平時採全員扣繳申報，每年初自行申報納稅。
  • 22.
    標題：
    大陸修改個人所得稅法對台商企業及幹部之影響？
    分類：
    台商張老師月刊/第97期/諮詢解答
    刊登日期：
    2006/07/15
    資料來源：
    內容：
    所謂全員全額扣繳申報，是指扣繳義務人在代扣稅款的次月內，向主管稅務機關報送其支付所得個人的基本資訊、支付所得數額、扣繳稅款的具體數額和總額以及其他相關涉稅資訊。
  • 23.
    標題：
    銀行存款的查詢、凍結和扣劃的法律須知
    分類：
    台商張老師月刊/第70期/法律實務
    刊登日期：
    2004/02/15
    資料來源：
    內容：
    海關可以採取下列強制措施：（一）書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款。逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局（分局）局長批准，稅務機關可以採取下列強制執行措施：（一）書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款。
  • 24.
    標題：
    大陸最近法規動態摘要
    分類：
    台商張老師月刊/第56期/兩岸資訊站大陸地區資訊
    刊登日期：
    2002/12/15
    資料來源：
    內容：
    應當認定為刑法第201條第1款規定的「經稅務機關通知申報」：（一）納稅人、扣繳義務人已經依法辦理稅務登記或者扣繳稅款登記的；（二）依法不需要辦理稅務登記的納稅人，經稅務機關依法書面通知申報的；（三）尚未依法辦理稅務登記、扣繳稅款登記的納稅人、扣繳義務人，經稅務機關依法書面通知其申報的。
  • 25.
    標題：
    員工薪資扣稅問題的解決之策
    分類：
    台商張老師月刊/第55期/焦點主題
    刊登日期：
    2002/11/15
    資料來源：
    內容：
    在招募員工商議薪資時，由於沒有明確談及薪資扣繳稅額的實質問題，導致雇用該員工之後，首次領取工資時，卻向老闆要求領實薪且不能扣繳稅款，如因法令規定必須扣繳時，則要求公司撥一筆費用替員工繳納全部的稅款；經營者如果貿然答允以人頭來節省扣繳稅款，一旦勞資關係緊張，咸信這一破綻又是該公司老闆的一大罩門，大陸員工在應徵面談工資時，故意不提扣繳稅款的問題，等到發放工資時，再與老板討價還價，佔盡資方的便宜。台灣員工大致都能接受薪資扣繳的事實，不會因為要扣繳稅款而與公司發生爭執，也不會想盡辦法找人頭來代扣稅款，
  • 26.
    標題：
    直接或間接投資大陸何者有利？
    分類：
    台商張老師月刊/第54期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2002/10/15
    資料來源：
    內容：
    惟若大陸改革稅制對股息之匯出扣繳稅款時，無論採取直接或間接投資，前述扣繳稅款則均可扣抵。 由於《兩岸人民關係條例》准許間接投資大陸投資收益（即股息）以避免重複課稅；並降低各項所得，例如股息、權利金、利息等之扣繳稅款，多數係將20%之扣繳率降為10%。經扣抵後毋須再繳納新加坡之公司所得稅，而此項收入自新加坡發放股息時，又無扣繳稅款。亦無法利用第三國與大陸間之稅務協定，而享有降低大陸地區扣繳稅率之優惠。
  • 27.
    標題：
    員工薪資扣稅問題的解決之策
    分類：
    台商張老師月刊/第54期/人事管理實務
    刊登日期：
    2002/10/15
    資料來源：
    內容：
    廣東省某一塑膠成型加工廠的台商，在招募員工商議薪資時，由於沒有明確談及薪資扣繳稅額的實質問題，導致雇用該員工之後，首次領取工資時，卻向老闆要求領實薪且不能扣繳稅款，如因法令規定必須扣繳時，則要求公司撥一筆費用替員工繳納全部的稅款；換言之，乃是要求實拿工資，不願意先讓公司代扣稅款， 大陸員工逃稅的招數，千奇百怪，搞得台商眼花撩亂，經營者如果貿然答允以人頭來節省扣繳稅款，一旦勞資關係緊張，咸信這一破綻又是該公司老闆的一大罩門，大陸員工勢將抓住老闆違反稅法的把柄，
  • 28.
    標題：
    大陸稅務行政復議與訴訟
    分類：
    台商張老師月刊/第49期/焦點主題
    刊登日期：
    2002/05/15
    資料來源：
    內容：
    ﹙四﹚稅務機關作出的通知出境管理機關阻止出境行為； ﹙五﹚稅務機關作出的稅收強制執行措施：當面通知銀行或者其他金融機構扣繳稅款；拍賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他的財產以抵繳稅款； ﹙六﹚稅務機關作出的行政處罰行為：罰款；銷毀非法印制的發票，沒收違法所得；
  • 29.
    標題：
    大陸台商稅務行事曆探討
    分類：
    台商張老師月刊/第35期/焦點主題
    刊登日期：
    2001/03/15
    資料來源：
    內容：
    扣繳稅款之報繳：（1）依所得稅法第19條及實施細則第67條規定，台商企業支付利潤、利息、租金、權利金、建築、管理等費用予在大陸無分支機構或場所之外國企業，應依規定扣繳20﹪所得稅，並在扣繳稅款後5日內繳入國庫，並向當地稅務機關報送扣繳所得稅報告表。本項扣繳，台商企業依所得稅實施細則第104條規定，可以申請按扣繳稅額給付2﹪手續費。
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