大陸台商經貿網,定位為大陸台商入口網,提供豐富的兩岸經貿資訊

■臺商諮詢問題摘要：老師您好,
我們公司總部在義大利,目前在評估在中國大陸設立外商獨資貿易公司,因此想要了解
1.一家公司在中國大陸營運所需要負擔的相關稅賦
2.請問負責人/法人是義大利人,是否無需繳納個人所得稅給中國大陸?
謝謝您

中國大陸，主要國稅：關稅、增值稅、企業所得稅、消費稅、證交稅，主要地方稅：個人所得稅、土地增值稅、房產稅、契稅、牌照稅、城市維護建設稅、印花稅等。■臺商張老師諮詢解答：

就外商公司一般納稅義務略述如下:

1.增值稅：在中國境內營業行為應課徵增值稅，增值稅稅率，一般納稅人稅率為16%(107年5月1日起)，採進銷項扣抵計算應納稅額；小規模納稅人稅率為3%計算應納稅額，進項稅額不能扣抵。小規模納稅人只能開立普通發票，不能開立增值稅發票，外銷採免抵退方式。

2.小規模納稅人包括年銷售額未超過500萬元的企業及企業性單位。

3.實際繳納的增值稅尚須依所在地的不同，分別按7%（在市區）、5%（在縣城、鎮）和1%（不在市區、縣城或鎮）三檔稅率計算繳納城市維護建設稅。

4.企業所得稅：在中國境內的企業按所得繳納企業所得稅25%，小型微利企業的年應納税所得額100萬（含）元以下，其所得減按50%計入應納税所得額，按20%的税率繳納企業所得税。盈餘匯回要源泉扣繳10%(外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得，暫免徵收個人所得稅)。

5.個人所得稅：中國個人所得稅之課徵，係採屬人兼屬地主義，並採分人分類原則課稅，2019年1月1日起，將工資薪金所得，勞務報酬，稿酬及特許權使用費合併計算個人綜合所得。

1.境外人士獲取中國境內所得是否徵收個人所得稅一覽表

中國境內居住時間：與中國簽署稅收協定國家的居民為183天，無簽署的為90天。

高層管理人員：公司總經理、副總經理、總監、總工程師、總會計師及其他類似管理人員。

(本文作者吳再豐現為信安會計師事務所會計師、臺商張老師）