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361.

標題：

在大陸經營貿易公司的防騙原則及管理技巧

分類：

台商張老師月刊/第78期/經貿投資實務

刊登日期：

2004/10/15

資料來源：

內容：

因為大陸國家稅務總局在7月初發布了《關於加強新辦商貿企業增值稅徵收管理有關問題的緊急通知》。方可申請一般納稅人資格認定，原一般納稅人資格認定的規定為按照預計年銷售額來認定增值稅一般納稅人。此一做法雖然可防止不法分子利用偽裝辦理商貿企業一般納稅人，騙取並虛開增值稅發票，但對新開辦的個人外貿公司卻因而無法取得一般納稅人資格。
362.

標題：

大陸深加工結轉最新規定與因應對策

分類：

台商張老師月刊/第77期/海關運輸實務

刊登日期：

2004/09/15

資料來源：

內容：

但有例外，如廣東省稅務局對深加工結轉的貨物採「不徵稅，不退稅」；上海市則對深加工結轉貨物採「徵收增值稅」。
363.

標題：

加工貿易企業生產之外銷產品如何可以轉為內銷？

分類：

台商張老師月刊/第76期/諮詢解答

刊登日期：

2004/08/15

資料來源：

內容：

大陸海關受理企業的補稅申請後，將根據大陸外經貿部門的批件，依照有關規定對保稅進口的料件徵收關稅和增值稅，並補徵款緩稅利息。
364.

標題：

大陸房地產開發與經營策略之探討

分類：

台商張老師月刊/第74期/經營管理實務

刊登日期：

2004/06/15

資料來源：

內容：

重轉輕保」的問題，目前，各界要求開徵「不動產稅」（房地產稅或土地財產稅）的呼聲很高，同時，也有要求土地增值稅根據房地產市場不同時期的情況調整稅率的建設。
365.

標題：

台商模具之節稅分析

分類：

台商張老師月刊/第74期/經營管理實務

刊登日期：

2004/06/15

資料來源：

內容：

經濟過熱等目的，大陸一直以來實行的增值稅制是採「生產型」的增值稅，即採取了對企業購進固定資產中所含稅額不予抵扣的辦法，這無疑加重了台商國內採購機器設備的成本負擔。從2004年開始，大陸國家稅務總局決定對增值稅制由「生產型」轉變為「消費型」作出試點動作，在東北老工業基地實施增值稅轉型的改革，對於裝備製造、石油、化工、冶金、汽車、船舶、高新科技產業、農產品加工業等八個行業，允許在固定資產投資當中購入的，或者自製的設備所含的稅金在交納增值稅的時候予以抵扣。
366.

標題：

解析台商外銷轉內銷應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第71期/經貿投資實務

刊登日期：

2004/03/15

資料來源：

內容：

並向主管海關繳納內銷貨物的進口關稅、增值稅及消費稅，若屬進口許可證或配額要求的產品，保稅區海關辦理進口申報手續，補繳所使用進口料件的進口關稅、增值稅和消費稅，並提供有關的許可證或配額證明文件。必須依內銷合同手冊所進口的數量，並依規定的稅率繳納關稅、增值稅及消費稅。工方式進口的原材料屬於保稅貨物，如經海關批准轉2r內銷時，必須繳納關稅、增值稅及消費稅。進口貨物適用的增值稅稅率有13%及17%兩種稅率。台商若進口的貨物屬於糧食、食用植物油；自來水、冷氣、熱水、
367.

標題：

大陸財稅新措施及台商面臨的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第70期/會計稅務實務

刊登日期：

2004/02/15

資料來源：

內容：

2004年起有關稅制改革項目包括：（一）2004年，增值稅轉型（生產型改為消費型增值稅）的改革將在東北三省的八個產業領域先行一步。且目前增值稅僅對製造業、商業課稅，今後可能將交通運輸業、建築業等納入增值稅的課稅範圍。（二）大力強化稅收徵管，強化以票控稅：在全國推行增值稅申報納稅一窗式管理，加強了票表審核比對。
368.

標題：

談來料加工廠轉獨資的評估

分類：

台商張老師月刊/第70期/會計稅務實務

刊登日期：

2004/02/15

資料來源：

內容：

因為自2002年10月1日起，海關對以產品百分百出口的允許類外商，在投資總額內進口機器設備時，要予以先行繳納關稅和進口環節增值稅，在之後若外商產品真正百分百出口，海關再分5年逐年退還。
369.

標題：

外銷型台商可以申辨「出口退稅貸款」

分類：

台商張老師月刊/第69期/會計稅務實務

刊登日期：

2004/01/15

資料來源：

內容：

指標嚴重不足在大陸設廠的台商仍以出口外銷型為多，出口外銷固然可以賺取外匯，但是對於在中國境內採購原材料時交納的增值稅的退稅時程卻面臨了極大的困擾！
370.

標題：

2004年大陸稅務變革趨勢分析

分類：

台商張老師月刊/第68期/會計稅務實務

刊登日期：

2003/12/15

資料來源：

內容：

制改革包括七大方向：（一）增值稅的改革：將現行實施的生產型增值稅，改為消費型的增值?，以鼓勵企業的機器設備投資，其方向為允許企業抵扣當年度新增加固定資產中，機器設備投資部分所含的進項增值稅?金。（二）消費?的改革：現行消費?目前增值稅僅對製造業、商業課稅，今後可能將農牧業、交通運輸業、建築業、娛樂業、房地產業等納入增值? 出口產品增值稅退稅率下調或取消。第一類產品：機電、服裝、綿織品等退稅率將由 17 % 下調為 13%。
371.

標題：

大陸出口退稅新機制對企業影響之探討

分類：

台商張老師月刊/第68期/會計稅務實務

刊登日期：

2003/12/15

資料來源：

內容：

現行稅收政策規定增值稅徵稅稅率為 17% 、退稅稅率為 13% 的貨物； 4.
372.

標題：

廣東省各地方徵收「堤圍防護費」簡析

分類：

台商張老師月刊/第67期/諮詢解答

刊登日期：

2003/11/15

資料來源：

內容：

地方稅務機關由於預期這種收費會有人拒繳或拖延，因此，在徵交程序上將堤圍費與流轉稅掛勾，飾令每月一起繳納，台商為了取得增值稅發票，只好一起繳納。
373.

標題：

外商投資企業合併應考量因素及稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第67期/諮詢解答

刊登日期：

2003/11/15

資料來源：

內容：

尚未享受之可否繼續（關稅、所得稅及增值稅）？ 2.若外資企業擬購買國有企業股權，有哪些需注意及考量點？
374.

標題：

申請設立不鏽鋼廢鋼資源回收廠的規定

分類：

台商張老師月刊/第64期/諮詢解答

刊登日期：

2003/08/15

資料來源：

內容：

(3)另有增值稅、消費稅、營業稅相關法令，自1994年1月起外商亦有適用，應予留意。 增值稅進口徵17%，出口應是免徵的。公式如下：應納稅額=當期銷項稅額─當期進項稅額（出現負數時，可結轉為下期抵扣）。營業稅則僅對交通運輸等九大營業課徵之，似亦不及於您的企業，且營業稅和增值稅是否併徵，原則上由稅務機關斟酌。
375.

標題：

大陸外企進口設備如何繳納關稅及進口環節稅？

分類：

台商張老師月刊/第63期/諮詢解答

刊登日期：

2003/07/15

資料來源：

內容：

未知該等設備的進口關稅及進口環節增值稅的優惠為何？有何法規可供參考？依照大陸現行多項有關法律規定，基本上是可以享受免徵關稅和進口環節增值稅的優惠。外商投資專案不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，均可享受免徵進口關稅和進口環節增值稅的優惠。外商投資專案不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，免徵關稅和進口環節增值稅。按照合同隨設備進口的技術及配套件、備件，也同樣可享受免徵進口關稅和進口環節增值稅的優惠。
376.

標題：

台商在大陸投資失敗經驗總結

分類：

台商張老師月刊/第60期/風險管理實務

刊登日期：

2003/04/15

資料來源：

內容：

通路不易建立大陸企業與台商繳納的增值稅不一收款困難匯票不可靠對投資法令及相關法規的不熟悉交易信用環境不健全關稅及增值稅過高（台商張老師袁明仁為華信國際企業管理顧問有限公司總經理）。
377.

標題：

大陸外企進口設備如何繳納關稅及進口環節稅？

分類：

台商張老師月刊/第60期/諮詢解答

刊登日期：

2003/04/15

資料來源：

內容：

未知該等設備的進口關稅及進口環節增值稅的優惠為何？有何法規可供參考？依照大陸現行多項有關法律規定，基本上是可以享受免徵關稅和進口環節增值稅的優惠。外商投資專案不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，均可享受免徵進口關稅和進口環節增值稅的優惠。外商投資專案不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，免徵關稅和進口環節增值稅。按照合同隨設備進口的技術及配套件、備件，也同樣可享受免徵進口關稅和進口環節增值稅的優惠。
378.

標題：

大陸稅制及改革方向

分類：

台商張老師月刊/第59期/會計稅務實務

刊登日期：

2003/03/15

資料來源：

內容：

為鼓勵企業進行固定資產投資並擴大增值稅徵收範圍，增值稅將由生產型改為消費型。以往繳納營業稅的金融保險業、律師事務所、會計師事務所、交通運輸和郵政電信等行業，將改2r繳納增值稅，這可能會增加相關企業稅負。另外，某些高檔消費品及不利環保產品也將列入課徵消費稅的範圍。金稅工程」的稅收徵管改革，即規定超過若干金額的增值稅發票必須經由稅收電子控管系統開立，藉由防偽功能發票來嚴密控管發票開立流程，並透過法律規定，虛開或偽造增值稅發票者，最高可判處死刑，來嚇阻逃漏稅現象。
379.

標題：

如何計算土地增值稅？

分類：

台商張老師月刊/第59期/諮詢解答

刊登日期：

2003/03/15

資料來源：

內容：

假若公司取得以下成本，請問應如何計算土地增值稅呢？ 1.土地取得受讓成本：240萬人民幣；並將建造的商品房連同使用範圍的土地使用權出售給買受方）增值稅額計算公式如下：土地增值額＝出售商品房取得的全額收入 5% 城市維護建設費負有繳納增值稅、消費稅、營業稅義務的單位和個人納稅人所在地為市區的 <按所載金額萬分之五貼花土地增值稅 有償轉讓國有土地使用權的單位和個人納稅人轉讓房地產所取得「增值稅」＊有關各項扣除項目之定義及說明，請參考史芳銘會計師編著之中國稅收實務第十四章。
380.

標題：

2003年大陸各地商機與挑戰

分類：

台商張老師月刊/第58期/焦點主題

刊登日期：

2003/02/15

資料來源：

內容：

但是內銷受到限制，即使產品出售給大陸的台資企業都無法開具增值稅發票，給企業的經營帶來不便。
381.

標題：

大陸法院裁判要旨選輯

分類：

台商張老師月刊/第57期/兩岸資訊站大陸地區資訊

刊登日期：

2003/01/15

資料來源：

內容：

支付結算辦法》第九十三條有關「持票人申請貼現時，須提交貼現申請書、經其背書的未到期商業匯票、持票人與出票人或其前手之間的增值稅發票和商品交易合同複印件」的規定履行了必要的審查義務，並且曾就匯票真實性問題向中國農業銀行白銀市分行營業部進行過查詢，在得到肯定的答覆後方辦理相關的貼現手續。
382.

標題：

大陸台商面臨的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第56期/焦點主題

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

一、國稅局查核重點（一）內銷增值稅。就內銷的查核而言主要針對：1. 專用發票與租稅優惠四、增值稅專用發票 增值稅專用發票（以下簡稱專用發票）是大陸地區一項重要計稅憑證，如同台灣的三聯式統一發票，具有抵扣稅款或退稅的功能與價值。虛開增值稅專用發票的行為是指：1.沒有貨物買賣或者沒有提供或接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發票。
383.

標題：

大陸稅務機關查稅與台商因應之道

分類：

台商張老師月刊/第56期/焦點主題

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

含企業所得稅及個人所得稅）、間接稅（含增值稅、消費稅及關稅等）及其他稅收。增值稅騙稅誘因太大；5.稅務法令變動中給予騙稅可趁之機，讓合法經營者無所適從。漏報短報收入：銷貨收入不開增值稅發票，不依法記帳，以達到漏稅的目的。二、增值稅風險（一）偷漏稅之情境 1.漏開短開跳開增值稅發票：以達到偷漏增值稅目的，一般而言，此種情境牽涉廠商產品競爭力問題。
384.

標題：

中國大陸發票的種類及使用範圍

分類：

台商張老師月刊/第56期/諮詢解答

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

在中國大陸共有各類發票36種，其中增值稅專用發票8種、統一普通發票28種。 增值稅專用發票是納稅人經濟活動中的重要商事憑證，是兼作為銷貨方納稅義務和購貨方進項稅款的合法證明。增值稅專用發票有四聯和七聯兩種，又按文字（中文、中英文、藏漢文、維漢文）和版面（千元、增值稅專用發票：增值稅專用發票係指增值稅納稅人所專用的發票，只限於增值稅的一般納稅人領購使用，增值稅的小規模納稅人和非增值稅納稅人不得領購使用。
385.

標題：

入世後外貿體制及關稅改革之剖析

分類：

台商張老師月刊/第54期/經貿投資實務

刊登日期：

2002/10/15

資料來源：

內容：

相對於大陸入世後關稅的大幅度調降，大陸現行增值稅稅率仍高達17%，高稅率的後遺症便是增加了企業生產經營成本、成為阻礙外資企業採購當地成品和零部件的主因之一、導致普遍欠稅、
386.

標題：

在大陸另設銷售據點相關的稅務規定

分類：

台商張老師月刊/第54期/諮詢解答

刊登日期：

2002/10/15

資料來源：

內容：

分公司需進行稅務及工商登記，可以開立帳戶、可以開具發票、可以設倉庫，所得稅在中山廠匯總清交，增值稅在長安交納。此外，小規模納稅人不能開立增值稅發票，只能由國家稅務局代開發票，而且很多客戶不願接受小規模納稅人的代開的發票。
387.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第54期/兩岸資訊站大陸地區資訊

刊登日期：

2002/10/15

資料來源：

內容：

變造或者其他非法手段取得出口貨物報關單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款單等有關出口退稅單；（三）虛構、偽造、非法購買增值稅專用發票或者其他可以用於出口退稅的發票；（四）其他虛構已稅貨物出口事實的行為。
388.

標題：

大陸市場訂價應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第53期/焦點主題

刊登日期：

2002/09/15

資料來源：

內容：

以膠帶為例，封箱膠帶屬低檔品，大陸本土小廠的價格低得離譜（因逃漏17%的增值稅，而且用膠量不足），但這是行情價，外商不得不跟進，才能將雙面膠帶、海綿膠帶、美紋膠帶、絕緣膠帶等中、高檔品打進批發商和商店。
389.

標題：

大陸投資的結構性租稅規劃

分類：

台商張老師月刊/第53期/會計稅務實務

刊登日期：

2002/09/15

資料來源：

內容：

在歸類不同之後，所影響適用的稅種與稅率就差別很大，如課增值稅即為17%、課營業稅即有5%；如又有稅收的返還，就造成了實際稅負及公司實際盈餘現金多寡有很大的差別。如在報價單上將全套設備拆解成硬體、軟體、安裝三部份，則只有硬體本身是適用17%的增值稅，軟體則適用營業稅5%，如果是屬於高新產業又可免稅。因此虧損者所需繳的稅僅營業中的增值稅、營業稅而已，只要依程序申報繳納即可。
390.

標題：

如何規避外資企業稅收減免優惠的誤區

分類：

台商張老師月刊/第52期/焦點主題

刊登日期：

2002/08/15

資料來源：

內容：

先徵後獎勵」的形式，對該公司繳納的增值稅，前兩年按實際繳納的增值稅地方分成部分的80%獎勵企業，第3年至第5年按企業實繳增值稅地方分成部分的50%獎勵企業。經查，南昌市經濟技術開發區財政局2000年度向南昌海爾工貿公司返還當年增值稅地方分成部分84. （6）增值稅的減免：主要為鼓勵軟件產業和集成電路產業之規定。 3.

第13頁，共17頁

「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：