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  • 451.
    題:
    大陸台商面臨的稅務問題
    類:
    台商張老師月刊/第56期/焦點主題
    刊登日期:
    2002/12/15
    資料來源:
    容:
    中國大陸進入WTO以後,以關稅為主的稅收因稅率大幅下降,而需增加國內稅的稅收,以降低關稅稅收比例下降的 (二)低稅率的優惠適用:台商只有在經濟特區、經濟技術開發區的生產性企業,新技術產業園區被認定高新技術產業等三種情況,才能享受15%的優惠稅率。經濟技術開發區及高新技術產業園區,但並非中央所核定之經濟技術開發區,理論上應無低稅率優惠,目前的優惠,只能在執行上透過財政補貼方式優惠台商。故台商必須取得高新技術產業之認定,仍可適用15%稅率。至於「蘇州工業園區」則明確是國家指定經濟技術開發區。
  • 452.
    題:
    大陸稅務機關查稅與台商因應之道
    類:
    台商張老師月刊/第56期/焦點主題
    刊登日期:
    2002/12/15
    資料來源:
    容:
    不當適用稅率。 11.假報出口退稅:此類案件屢見不鮮。 重大偷漏稅手法 (二)重大偷漏稅案例 1.廣東潮陽普寧虛開增值稅發票虛報退稅案 案情摘要:由於1998年起中共中央為發展經濟鼓勵出口創匯,大幅度提高商品出口的退稅率,潮陽普寧兩市犯罪團伙約200人,自1999年起開始利用國家政策,陸續開設206家虛設行號公司,有的公司地址查無此人,有些是10餘家公司註冊登記於十餘平方公尺的房子,
  • 453.
    題:
    銀行代表處在大陸如何繳稅
    類:
    台商張老師月刊/第56期/焦點主題
    刊登日期:
    2002/12/15
    資料來源:
    容:
    1)營業稅的計算:應納營業稅額=收入額 ×(營業稅稅率)5%收入額=本期經費支出額 ÷(1-核定利潤率10%-營業稅稅率5%)(2)企業所得稅的計算:應納企業所長稅額=應納稅所得額 ×代表處所在地的所得稅稅率應納稅所得額=收入額 ×(核定利潤率10%) 按居住期間的長短課稅 二、首席代表及代表如何繳納個人所得稅 根據大陸1994年開始實施的《
  • 454.
    題:
    大陸常駐代表機構的稅務問題
    類:
    台商張老師月刊/第56期/諮詢解答
    刊登日期:
    2002/12/15
    資料來源:
    容:
    1-(核定利潤率)10% -(營業稅稅率5%)] 應納營業稅稅額=收入額 ×(營業稅稅率)5% (2)企業所得稅和地方所得稅的計算: 應納所得稅額=收入額 ×(核定利潤率)10% 應納企業所得稅稅額=應納稅所得額 ×外國企業所得稅適用稅率30% 應納地方所得稅稅額=應納稅所得額 ×地方所得稅適用稅率3% 3.
  • 455.
    題:
    2002年香港經濟深陷泥淖裹足不前
    類:
    台商張老師月刊/第55期/經貿投資實務
    刊登日期:
    2002/11/15
    資料來源:
    容:
    根據香港貿易發展局主席吳光正最近在一次經貿論壇上充滿信心的說:「香港毗鄰中國內地龐大的經濟腹地,本身運作效率高,制度及稅率具備優勢;加上資訊流通無阻,人才來去自由,資金自由進出,產品自由出入的『三優四通』競爭條件,造就了香港的獨特營商模式,可使香港立於不敗之地。
  • 456.
    題:
    大陸地區對個人所得稅的規定及節稅之道
    類:
    台商張老師月刊/第55期/諮詢解答
    刊登日期:
    2002/11/15
    資料來源:
    容:
    稅率為何?(所得級距規定)2.薪資所得匯回台灣是否需在台灣申報綜合所得?大陸個人應付所得稅之稅率及算法:依個人所得稅法第6條第三款及實施條例第26條之規定,對在中國境內無住所而在中國境內取得薪金所得,以減除後之金額為應納稅所得額,再依以下個人所得稅稅率表所適用的稅率,來計算應納稅額。3.凡是台籍員工,且為全職人員,依個人所得稅法實施條例第5條規定,因任職、個人所得稅率表 (工資、薪金所得適用) 級數 全月應納稅所得額 稅率(%) 1 不超過500元 5 2 超過500元至2,
  • 457.
    題:
    入世後外貿體制及關稅改革之剖析
    類:
    台商張老師月刊/第54期/經貿投資實務
    刊登日期:
    2002/10/15
    資料來源:
    容:
    統一內外資稅率完善經貿法規 六、統一內外資企業所得稅稅率 目前大陸內、外資企業的稅收差異存在於進口設備的關稅減免、企業所得稅減免和出口退稅等方面。相對於大陸入世後關稅的大幅度調降,大陸現行增值稅稅率仍高達17%,高稅率的後遺症便是增加了企業生產經營成本、成為阻礙外資企業採購當地成品和零部件的主因之一、導致普遍欠稅、逃稅和出口騙退稅行為。 另外,大陸內、外資企業所得稅稅負差距猶大,內資標準稅率為33%、外資優惠稅率因投資地區不同有30%、24%及15%之別,未來可能統一在25%上下。
  • 458.
    題:
    直接或間接投資大陸何者有利?
    類:
    台商張老師月刊/第54期/會計稅務實務
    刊登日期:
    2002/10/15
    資料來源:
    容:
    不得超過因加計其大陸地區來源所得,而依台灣地區適用稅率計算增加之應納稅額。新加坡目前之名目稅率為26%,該新加坡公司源自大陸子公司之股息所得所應繳納之公司所得?因此,台灣公司經由所得稅率為26%的新加坡轉投資之稅賦,與經由完全免稅之避稅地區赴大陸投資,在實質稅賦上並無任何不同。單就稅賦規劃而言,亦無法利用第三國與大陸間之稅務協定,而享有降低大陸地區扣繳稅率之優惠。
  • 459.
    題:
    在大陸另設銷售據點相關的稅務規定
    類:
    台商張老師月刊/第54期/諮詢解答
    刊登日期:
    2002/10/15
    資料來源:
    容:
    一般來講,如總機構是一般納稅人則分支機搆也是一般納稅人,同時一般納稅人稅率是17%(可以抵扣進項),貿易企業小規模納稅人稅率是4%(不可以抵扣進項),一般納稅人的稅負比較低,小規模納稅人的稅負比較重。
  • 460.
    題:
    大陸投資的結構性租稅規劃
    類:
    台商張老師月刊/第53期/會計稅務實務
    刊登日期:
    2002/09/15
    資料來源:
    容:
    稅種、稅率的歸類,這是大陸至今仍未全國一致及透明化的區塊。同一件營業行為,在歸類不同之後,所影響適用的稅種與稅率就差別很大,如課增值稅即為17%、課營業稅即有5%;如又有稅收的返還,就造成了實際稅負及公司實際盈餘現金多寡有很大的差別。對一件商品本身加以分析,拆解該商品的成份,適用不同的稅率,例如進口高科技的設備,如在報價單上將全套設備拆解成硬體、軟體、安裝三部份,則只有硬體本身是適用17%的增值稅,軟體則適用營業稅5%,
  • 461.
    題:
    赴大陸工作有關個人所得稅的規定
    類:
    台商張老師月刊/第53期/諮詢解答
    刊登日期:
    2002/09/15
    資料來源:
    容:
    試問依1,500月薪,本人所應付之所得稅之稅率及算法,本人需付出稅金約多少?個人應付所得稅之稅率及算法:依個所稅法第6條第三款及實施條例第26條之規定,對在中國境內無住所而在中國境內取得薪金所得,000元,以減除後之金額為應納稅所得額,再據以查個人所得稅稅率表所適用的稅率,來決定應納稅額。故依您的月收入1,500人民幣來計算,因低於人民幣4,000元,故應可不必繳稅。
  • 462.
    題:
    如何規避外資企業稅收減免優惠的誤區
    類:
    台商張老師月刊/第52期/焦點主題
    刊登日期:
    2002/08/15
    資料來源:
    容:
    對開發區的內資企業均按 15%的稅率徵收企業所得稅,按法定33%稅率計算,2000年少收企業所得稅4,842萬元。稅收優惠方式 ( 1)減低稅率徵稅:如15%或24%(見附表一企業所得稅優惠規定 --- 稅率)。經營期不少於5年可享受再投資部分已繳納所得稅之40%稅款或全部退回,其計算公式為:退稅額=再投資額/(1-原實際適用的企業所得稅稅率與地方所得稅稅率之和)*原實際適用的企業所得稅稅率*退稅率。
  • 463.
    題:
    台商企業所得稅免稅期滿因應之道
    類:
    台商張老師月刊/第52期/焦點主題
    刊登日期:
    2002/08/15
    資料來源:
    容:
    經濟特區與經濟技術開發區)永遠適用減半之低稅率,再利用前 5年虧損延長「獲利年度」可延至盈餘最大的年度享受;免稅期滿再爭取延長減半或減徵的稅率優惠。 在盈餘最多、稅率最高的年度裡,可選擇再投資出口企業(外銷70%以上)或先進技術企業,爭取百分之百退稅,使企業所得稅之稅負為「鼓勵興辦出口企業和先進技術企業,給予延長減半按10%稅率徵收的優惠。可按稅法規定減半徵收,但經濟特區和經濟技術開發區,以及其他已按15%稅率繳納所得稅的產品出口企業,符合上述條件的,按10%稅率減徵。
  • 464.
    題:
    中國加入WTO後三資企業法的可能變革
    類:
    台商張老師月刊/第51期/法律實務
    刊登日期:
    2002/07/15
    資料來源:
    容:
    甚至包括內國投資適用的《公司法》,最終可能和三資企業法匯流一致,那麼台商與外商投資的各項優惠便不再形成優勢,這可從企業所得稅內外資企業的稅率一致化看出端倪,這是未來台商在投資大陸必須清楚認知的。
  • 465.
    題:
    磁磚、衛材在天津的相關問題
    類:
    台商張老師月刊/第51期/諮詢解答
    刊登日期:
    2002/07/15
    資料來源:
    容:
    稅率各為多少? 進口磁磚、衛浴天津保稅區經由已審批外貿公司蓋章繳稅內銷(瓷磚關稅稅率?24.5%,衛材關稅稅率根據最新稅則?27.5%增值稅率?17%。 3.外貿公司進口後,可直接銷售給消費者,也可以銷售給代理商,並同時交納增值稅〔稅率17%〕。
  • 466.
    題:
    大陸台商如何克服各種常見的報關問題
    類:
    台商張老師月刊/第50期/海關運輸實務
    刊登日期:
    2002/06/15
    資料來源:
    容:
    保稅、緩稅或減免稅的批准證件:准予保稅、緩稅或減免稅的批准證件等(保稅手冊、緩稅證明、減免稅證明、暫定稅率證明、自用物資登記手冊等)。
  • 467.
    題:
    舊設備移至大陸應注意事項
    類:
    台商張老師月刊/第50期/諮詢解答
    刊登日期:
    2002/06/15
    資料來源:
    容:
    經查有關規定,中國海關對投資進口機械徵收關稅分30%、9%及0稅率,請問這些差異在那裡?如果是以新設備自用生產型,在您的設備清單中有列出,且價值不超過投資總額的均可免稅進口,無關稅率、稅則。
  • 468.
    題:
    小規模納稅人和一般納稅人的稅收規定
    類:
    台商張老師月刊/第50期/諮詢解答
    刊登日期:
    2002/06/15
    資料來源:
    容:
    納稅義務人銷售或者進口貨物,一般之稅率為17%;而納稅人出口貨物,稅率為零。第4條規定,除小規模納稅人外,應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。應盡量爭取按照一般納稅人課征增值稅,因出口貨物稅率為零,其銷項稅額則為零,已繳納之進項稅額尚得以憑出口報關單等憑證向稅務機關申報辦理退稅。若被認定為一般納稅人,因從事出口貨物,稅率為零,尚得以申報辦理退稅,應不致於直接按銷售額乘以一般稅率17%課征增值稅。
  • 469.
    題:
    有關外籍人員在大陸個人所得稅的規定
    類:
    台商張老師月刊/第50期/諮詢解答
    刊登日期:
    2002/06/15
    資料來源:
    容:
    根據大陸個人所得稅法規定,對於薪資所得是採取九級的超額累進稅率稅率從5%到45%。舉例來說,假設一位派駐大陸的外籍人員一個月的薪資所得為人民幣兩萬元,適用20%的稅率計算,則每月應繳納的個人所得稅為人民幣2,825元。
  • 470.
    題:
    當前大陸經濟情勢分析
    類:
    台商張老師月刊/第49期/熱門話題
    刊登日期:
    2002/05/15
    資料來源:
    容:
    才能帶動民間投資;又如擴張性的貨幣政策如降息、增加貨幣供應量等,必須加快各種配套措施的推出和落實,比如擴大信貸規模、對稅率進行結構性調整、完善信用體系、健全社會保障制度等,貨幣政策的效果才能夠有更大的發揮。
  • 471.
    題:
    日本工具機的大陸發展策略與台商優勢
    類:
    台商張老師月刊/第48期/大陸經營策略實務
    刊登日期:
    2002/04/15
    資料來源:
    容:
    屬於東南亞國協區域外的台灣,因稅率達30%以上,將被迫退出或將素材運到當地加工。
  • 472.
    題:
    大陸台商常見的合同爭議與對應
    類:
    台商張老師月刊/第48期/法律實務
    刊登日期:
    2002/04/15
    資料來源:
    容:
    台商與當地機關間的爭議:由於當地政府為了招商引資,竟將優惠政策擴大或承諾,由於地方無權減免稅率,造成將來無法履約,受害的仍是台商。鄉、鎮或村無權賣地,因此,造成台商買了地只能自己生產使用,無法出租、轉售或向銀行抵押擔保貸款;又有是地方違法減免稅率和先徵稅再返還各種違法,致使原承諾優惠協議無效發生爭議。
  • 473.
    題:
    淺談台商面對大陸海關與稅務問題
    類:
    台商張老師月刊/第48期/海關運輸實務
    刊登日期:
    2002/04/15
    資料來源:
    容:
    至於非事業單位,無發票開,則可依租金總額到稅務機關依稅率納稅,由稅務機關開具納稅發票或證明。 因應對策:承租出租雙方或買賣雙方,合同訂定後必須把合同送到稅務機關,依據合同期限內的總金額,再依稅率繳納印花稅。
  • 474.
    題:
    大陸台商如何善用所得稅優惠規定
    類:
    台商張老師月刊/第48期/會計稅務實務
    刊登日期:
    2002/04/15
    資料來源:
    容:
    生產性企業享受優惠稅率 台商在大陸各地只要符合「生產性」企業定義,在沿海開放城市的生產性外商投資企業,均實行減按24%的稅率徵收企業所得稅優惠政策。經市國家稅務局審核後上報國家稅務總局批准後,實行減按15%稅率徵收企業所得稅。知識密集型項目的生產性外商投資企業(簡稱「兩個密集型企業」),可享受減按15%的稅率徵納企業所得稅,但必須在呈報國家稅務總局審批後,方可享受有關稅收優惠, 15%優惠稅率的適用 除上述之外,台商只有在經濟特區、經濟技術開發區的生產性企業,
  • 475.
    題:
    2002年台商在大陸佈局面臨的問題及對策
    類:
    台商張老師月刊/第45期/焦點主題
    刊登日期:
    2002/01/15
    資料來源:
    容:
    外資銀行一般享受比國內銀行更高的優惠待遇,如內資銀行的稅率是30%,而外資銀行的稅率只有15%,台商銀行業進入大陸,應有很好的發展空間。
  • 476.
    題:
    台商在大陸再投資應注意的法律問題
    類:
    台商張老師月刊/第45期/法律實務
    刊登日期:
    2002/01/15
    資料來源:
    容:
    再投資額 ÷(1-原實際適用的企業所得稅稅率與地方所得稅稅率之和)×原實際適用的企業所得稅稅率 ×退稅率 公式中「原實際適用的稅率」是指分得的稅後利潤當年實際是按多少稅率計算繳稅的,如果當年還享受減稅優惠,那麼,實際適用的稅率還應包括按規定的比例減稅的因素,
  • 477.
    題:
    大陸入世對兩岸經貿的影響
    類:
    台商張老師月刊/第44期/焦點主題
    刊登日期:
    2001/12/15
    資料來源:
    容:
    大陸財政部官員也指出,入世後,統一稅率是大勢所趨,台商與外商現所享受的租稅優惠將被調整為一視同仁,加工出口區等五地方投資,企業所得稅是15%;到沿海經濟開發區投資,稅率是24%;但一般區外的稅率是33%,15%與33%差距甚大。 另外,各地政府為招商,常私下承諾台商願意將24%與15%之間的9%稅差,大陸也將開徵利扣繳所得稅,如一旦執行,台商外商在大陸盈餘匯出,須繳所得稅,稅率可能介於10%至20%之間。
  • 478.
    題:
    大陸台商虛開增值稅專用發票的後果
    類:
    台商張老師月刊/第44期/會計稅務實務
    刊登日期:
    2001/12/15
    資料來源:
    容:
    其次,大陸增值稅稅率一般為17%,比台灣營業稅的5%高出許多。雖然二者都是採取銷項稅額與進項稅額抵扣的方式,但大陸的增值稅並不是每一項的「進項稅額」
  • 479.
    題:
    在大陸投資設立貿易公司應注意事項
    類:
    台商張老師月刊/第44期/經貿投資實務
    刊登日期:
    2001/12/15
    資料來源:
    容:
    而且開業當年度起算,2年內所繳納的所得稅(稅率為15%),可返回利潤的14%作為補貼(也就是已繳所得稅的93.
  • 480.
    題:
    兩岸加入WTO在即台商如何面對大陸市場商機
    類:
    台商張老師月刊/第41期/熱門話題
    刊登日期:
    2001/09/15
    資料來源:
    容:
    涉案的產品範圍不斷擴大,幾乎涉及了大陸出口的所有各大類產品,被課以反傾銷稅之稅率也愈來愈高,更令人不安的是產生「骨牌效應」;也就是說,大陸貨品受到某一國反傾銷的指控,無論其最後結果為何,指控案件是否成立,

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