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181.

標題：

台灣公司幫大陸代工之相關問題

分類：

台商張老師月刊/第163期/諮詢解答

刊登日期：

2012/05/15

資料來源：

內容：

台商諮詢問題摘要請問本公司現為台灣化妝品研發製造工廠部分客戶為大陸委託加工但其成本相對提高運費及進口稅額！今有大陸客戶提議可於金門成立加工製造廠可配合大陸本地廠商申請「本國廠商境外委外加工辦法」如此可減免進口稅額及運費.
182.

標題：

掌握大陸個體戶商機

分類：

台商張老師月刊/第162期/焦點主題

刊登日期：

2012/04/15

資料來源：

內容：

其計算方法是將企業每一納稅年度的收入總額減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，乘以基本稅率25%得出應納所得稅額。
183.

標題：

台商在大陸設立個體工商戶的商機與風險

分類：

台商張老師月刊/第162期/焦點主題

刊登日期：

2012/04/15

資料來源：

內容：

營業稅稅率相對單純，個體戶只要依據營業額乘上5%就是該繳交的稅額。
184.

標題：

請舉例說明境外公司及OBU的利基

分類：

台商張老師月刊/第160期/諮詢解答

刊登日期：

2012/02/15

資料來源：

內容：

企業和關聯企業之間(例如：與境外公司)的業務往來，應按獨立企業之間的業務往來收取或支付價款、費用，對於不按獨立企業往來交易，至少對於納稅額部分，大陸稅務機關有權進行合理調整。
185.

標題：

大陸不同代銷方式的稅金負擔

分類：

台商張老師月刊/第160期/諮詢解答

刊登日期：

2012/02/15

資料來源：

內容：

二、舉例解析此兩種方式的資金收入與稅額負擔如下：甲公司委託乙公司代銷，雙方均為一般納稅人；委託代銷期間共銷售10,應繳增值稅稅額＝銷項稅170－進項稅136＝34萬元 1.增值稅銷項稅額=1000×17%＝170萬元資金收入及稅金乙 1.應繳增值稅稅額＝銷項稅170－進項稅136＝34萬元 1.
186.

標題：

可否在大陸加工後交貨，由台灣收款？

分類：

台商張老師月刊/第160期/諮詢解答

刊登日期：

2012/02/15

資料來源：

內容：

按月申報繳納增值稅(若中山公司為增值稅一般納稅人，此時稅率為17%，進口環節增值稅可作進項稅額抵扣；若中山公司為增值稅小規模納稅人，此時徵稅率為3%，進口環節增值稅不可作進項稅額抵扣)。
187.

標題：

上海市2012年起試點產業營業稅改徵增值稅對台商的影響

分類：

台商張老師月刊/第159期/會計稅務實務

刊登日期：

2012/01/31

資料來源：

內容：

大陸營業稅納稅人的進項稅額是不可以抵扣的，與可抵扣的增值稅納稅人比較，造成了不公平的競爭及稅賦負擔。
188.

標題：

台灣企業在大陸設立辦事處的新規定解析

分類：

台商張老師月刊/第159期/會計稅務實務

刊登日期：

2012/01/31

資料來源：

內容：

按經費支出換算收入收入額＝本期經費支出額/（1－核定利潤率－營業稅稅率）應納企業所得稅額＝收入額×核定利潤率×企業所得稅稅率本期經費支出額的涵蓋內容。
189.

標題：

大陸最新法規動態摘要(101年1月)

分類：

台商張老師月刊/第159期/大陸地區資訊

刊登日期：

2012/01/31

資料來源：

內容：

任何單位和個人不得阻撓和限制中小企業自由進入本地區和本行業的政府採購市場，政府採購活動不得以註冊資本金、資產總額、營業收入、從業人員、利潤、納稅額等供應商的規模條件對中小企業實行差別待遇或者歧視待遇。
190.

標題：

ECFA原產地證書提高台灣製造品在大陸市場競爭力

分類：

台商張老師月刊/第157期/焦點主題

刊登日期：

2011/11/15

資料來源：

內容：

尤其台灣貨品中具有傳統優勢的機械產品，包括：數值控制車床、磨床等高競爭力的台灣產品，減免關稅額度在3%至10%之間，因此使得台灣機械產品在大陸內地市場上，更具價格競爭力優勢。84萬元人民幣，占全國ECFA優惠關稅額的54.5%。隨著ECFA的順利實施，在東渡海關的對台貨運監管現場，正透過一系列便捷措施，推動兩岸貿易快速發展，包括：對水果、
191.

標題：

台商加工貿易企業出口退稅應做好三方面工作

分類：

台商張老師月刊/第157期/焦點主題

刊登日期：

2011/11/15

資料來源：

內容：

稅務部門應按照出口商品的進項稅額為企業辦理退稅。由於稅收減免等原因，商品的進項稅額往往不等於實際負擔的稅額，如果按出口商品的進項稅額退稅，就會產生少徵多退的問題。為了公平原則，於是就有了計算出口商品應退稅款的比率－「出口退稅率」。此舉之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退(免)稅只能對已經徵收過增值稅、消費稅的貨物退還或免徵其已納稅額和應納稅額。
192.

標題：

大陸頒佈新的軟件和集成電路產業8大優惠政策

分類：

台商張老師月刊/第157期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/11/15

資料來源：

內容：

對國家批准的集成電路重大項目，因集中採購產生短期內難以抵扣的增值稅進項稅額佔用資金問題，採取專項措施予以妥善解決。
193.

標題：

台商回台上市應準備工作及應注意的稅務風險議題

分類：

台商張老師月刊/第156期/焦點主題

刊登日期：

2011/10/15

資料來源：

內容：

增值稅是否存在視同銷售未繳納增值稅、樣品或員工福利未繳納增值稅、報廢未做進項稅額轉出、出口退稅計算錯誤、貨物轉出未開立發票、下游廠不接受發票，客戶無法開出、加工貿易保稅的稅務、外匯及關務處理不能一致、夾帶入關未繳納增值稅及關稅等議題。
194.

標題：

台灣農產品進境大陸通關檢疫實務要領

分類：

台商張老師月刊/第156期/諮詢解答

刊登日期：

2011/10/15

資料來源：

內容：

另外企業自行銷售者，於銷售時應計算銷項稅額，依法開立增值稅專用發票。
195.

標題：

大陸個稅起徵點2011年9月1日提至3,500元

分類：

台商張老師月刊/第155期/焦點主題

刊登日期：

2011/09/15

資料來源：

內容：

減除費用調整前後稅額變化表扣除社保費後收入調整前稅額調整後稅額稅額變化 3,000 75 3,500 125 稅額變化減少125 5,
196.

標題：

台籍幹部大陸個人所得稅優惠減少了

分類：

台商張老師月刊/第155期/焦點主題

刊登日期：

2011/09/15

資料來源：

內容：

失業保險費、住房公積金）等於應納稅所得額，再乘以稅率，減掉速算扣除額，就是應納稅額了。在十二五時期稅收發展規劃綱要中，有關個人所得稅改革的既定目標，包含了建立個人所得稅綜合課徵體系與相應的稅率級距，建立以物價為基礎的免稅額等等目標，都在回應調節分配再收入的策略。
197.

標題：

轉型台商個案的稅務省思

分類：

台商張老師月刊/第155期/焦點主題

刊登日期：

2011/09/15

資料來源：

內容：

依國稅發﹝2006﹞102號明確規定，除另有規定者外，視同內銷貨物計提17％銷項稅額或徵收增值稅。
198.

標題：

網店銷售行為相關稅負

分類：

台商張老師月刊/第154期/諮詢解答

刊登日期：

2011/08/15

資料來源：

內容：

這裡會有些問題，即批發市場無正式發票，應稅額要如何計算？二、我可以用小規模納稅人增值稅徵收率3任何組織企業或者個人從事銷售行為的應納稅額都是以銷售價格作為計算的依據，如果您是以個人名義或者小規模納稅人在淘寶網站從事銷售行為，銷售者所取得的進項稅額無法抵扣當期銷項稅額，所應繳納的增值稅為：銷售額×徵收率3％。與是否取得進項憑證並不直接發生關聯；除非您是被認定為增值稅一般納稅人者，於無法取的合法的進項憑證抵扣，才會導致虛增當期應納(增值稅)稅額的現象；如果無法取得合法進項憑證，勢必也會虛增當期企業所得稅。
199.

標題：

十二五規劃下台商應注意之稅改方向

分類：

台商張老師月刊/第151期/焦點主題

刊登日期：

2011/05/15

資料來源：

內容：

便是由生產增值稅轉型為消費型增值稅，企業購入固定資產之進項稅額，准予抵扣。增值稅徵收範圍將進一步擴大以往大陸企業購買固定資產，其所發生的增值稅進項稅額，必須計入固定資產的成本，不得抵扣增值稅銷項稅額，這對於固定資產佔比較大的產業，無疑是項沉重的負擔。大陸為解決這種現象，陸續於東北、中部及內蒙地區，進行購入固定資產所產生之進項稅額試點抵扣，2009年正式擴及全國，大陸的增值稅正式由生產型轉變成消費型。
200.

標題：

東莞台協推動台商轉型升級成果及診斷輔導後的變化

分類：

台商張老師月刊/第151期/經營管理實務

刊登日期：

2011/05/15

資料來源：

內容：

台商轉型內銷，增加政府稅收政府扶持台商內銷的政策，無形中也增加企業所得稅及企業增值稅等納稅額的增加，形成一個良性的循環。
201.

標題：

企業研發費用的加計扣除

分類：

台商張老師月刊/第151期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/05/15

資料來源：

內容：

是對於繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人就其實際繳納的”三稅”稅額為計稅依據而征收的一種稅，按納稅人所在地不同而有三檔不同的稅率。
202.

標題：

登”陸”設立「代表辦事處」之稅務籌量

分類：

台商張老師月刊/第149期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/03/15

資料來源：

內容：

經其主管之稅務機關審核同意後，即可按實際收入額和所得額遞送所得稅稅額。應納企業所得稅額＝收入總額×核定潤率×企業所得稅率3.按經費支出換算收入核定應納所得額(1)常駐「代表辦事處」為其總機構客戶、其他企業從事居間介紹、該常駐「代表辦事處」應向所在地稅務機關提出申請，上報批核，以其經費支出額換算收入來計徵所得稅額。
203.

標題：

大陸技術先進型服務企業有關租稅優惠政策分析

分類：

台商張老師月刊/第147期/會計稅務實務

刊登日期：

2011/01/15

資料來源：

內容：

2010年7月1日至通知到達之日已徵的應予免徵的營業稅稅額，在納稅人以後的應納營業稅稅額中抵減，在2010年內抵減不完的予以退稅。
204.

標題：

大陸進口設備免稅對相關銷售商的實務效益

分類：

台商張老師月刊/第147期/諮詢解答

刊登日期：

2011/01/15

資料來源：

內容：

原規定是鼓勵類企業有免稅額度時，進口設備免徵關稅和進口環節增值稅，但自2009年1月1日起，而即使企業有未使用的免稅額度，但自2009年7月1日起，在進口設備時就必須繳納進口環節增值稅，關稅照舊免徵。自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進或自製固定資產發生的進項稅額，根據「增值稅暫行條例」和「增值稅暫行條例實施細則」規定，可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據，從銷項稅額中抵扣。(二)故綜上法規之述，進口設備是否能享受減免稅待遇，主要得成立要件為：
205.

標題：

生產設備於監管期未滿移往他地是否要補稅？

分類：

台商張老師月刊/第146期/諮詢解答

刊登日期：

2010/12/15

資料來源：

內容：

配套件和備件的界定問題、關於租賃進口貨物減免稅問題、外商投資企業減免稅額度的核定問題、科教用品減免稅問題等進行進一步明確、規範。從海關取得2009年1月1日後開具的海關進口增值稅專用繳款書，其所註明的增值稅額准予從銷項稅額中抵扣。納稅人銷售上述貨物，應當按照增值稅適用稅率計算繳納增值稅。
206.

標題：

自購料組裝自用設備，稅賦如何計算？

分類：

台商張老師月刊/第146期/諮詢解答

刊登日期：

2010/12/15

資料來源：

內容：

一般納稅人自購料組裝自用設備，進項稅額可以抵扣，無需視同銷售；企業所得稅申報亦不必做為視同銷售收入認定。包括改擴建、安裝）固定資產發生的進項稅額，可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單以下簡稱增值稅扣稅憑證）從銷項稅額中抵扣，其進項稅額應當記入「應交稅金—應交增值稅（進項稅額）」科目。因而，一般納稅人自購料組裝自用設備，進項稅額可以抵扣！
207.

標題：

大陸稅總將對企業2008年、 2009年開展同期資料檢查

分類：

台商張老師月刊/第144期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/10/15

資料來源：

內容：

2006年稅務機關轉讓定價立案數為257個，應納稅所得調整額為58億元，補稅額6.8億元；2007年轉讓定價立案數為192個，應納稅所得調整額為90億元，補稅額為10億元；2008年轉讓定價立案數為174個，應納稅所得調整額達150多億元。從這些資料可以看出，雖然轉讓定價立案數逐年減少，但是應納稅所得調整額、補稅額明顯增加。
208.

標題：

非居民承包工程作業和提供勞務相關之稅務規定

分類：

台商張老師月刊/第144期/諮詢解答

刊登日期：

2010/10/15

資料來源：

內容：

其計算方式為：營業稅應納稅額＝營業額×稅率。應由貴公司大陸之子公司負責扣繳。但其在大陸地區已繳納之稅額，得自應納稅額中扣抵。故貴公司委託之建築師要記得申報台灣所得稅，為避免重復課稅，其在中國繳納之所得稅稅金可在台灣應納稅額中扣抵，惟可扣抵數不得超過因加計其大陸地區來源所得，而依台灣地區適用稅率計算增加之應納稅額。
209.

標題：

赴大陸投資所需的認證與報審

分類：

台商張老師月刊/第143期/諮詢解答

刊登日期：

2010/09/15

資料來源：

內容：

4 、大陸投資事業收益於大陸地區或第三地繳納之股利所得稅，可依兩岸人民關係條例第二十四條扣抵台灣地區之應納稅額。
210.

標題：

大陸進項稅額抵扣重大變化分析

分類：

台商張老師月刊/第141期/會計稅務實務

刊登日期：

2010/07/15

資料來源：

內容：

不可否認的是，仍有一些台商對進項稅額存在著一些疑惑，需要提醒及予以注意！實際案例二】有一台商，國內運輸發票因不符規範進項稅額被剔了不少，出口貨物的國際貨物運輸代理費也全部剔除；其中一般納稅人在國內銷售時，增值稅稅率為17%或13%，進項稅額可以抵扣；小規模納稅人自2009年1月1日依《民共和國國務院第538號令）規定，其增值稅徵收率為3%，進項稅額不可以抵扣。沒有核准為增值稅一般納稅人之前，進項稅額皆不能抵扣，要計入成本。一句話，

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「智慧搜尋系統」功能說明

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