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211.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第79期/兩岸資訊站大陸地區資訊

刊登日期：

2004/11/15

資料來源：

內容：

(五)被繼承人財產權利證明文件和被繼承人財產所在地主管稅務機關開具的稅收證明或完稅證明或憑證。
212.

標題：

在大陸經營貿易公司的防騙原則及管理技巧

分類：

台商張老師月刊/第78期/經貿投資實務

刊登日期：

2004/10/15

資料來源：

內容：

對客戶的信用識別及調查途徑，可透過所在地的工商行政機關和稅務機關進行瞭解及查證營業執照正本及副本的真實性、註冊資本的大小、法定地址、經營活動情況和是否合法經營、考察客戶資產信用的真實性和履約能力、
213.

標題：

大陸國稅局如何開展反避稅工作實務

分類：

台商張老師月刊/第76期/會計稅務實務

刊登日期：

2004/08/15

資料來源：

內容：

預約定價協議簡稱APA，由納稅人和稅務機關之間就關聯企業間的轉讓定價方法通過談判達成一項協議，經審訂認可，以作為計價所得稅的會計核算依據，稅務機關不得再予調整。萬一稅務機關找上門，不應倚賴「有關係」，應多看法條規定，進行完整的研究與合理的佐證。
214.

標題：

台商企業在兩岸如何計算納稅？

分類：

台商張老師月刊/第73期/諮詢解答

刊登日期：

2004/05/15

資料來源：

內容：

但其來自中華民國境外之所得，已依所得來源國稅法規定繳納之所得稅，得由納稅義務人提出所得來源國稅務機關發給之同一年度納稅憑證，並取得所在地中華民國使領館或其他經中華民國政府認許機構之簽證後，自其全部營利事業所得結算應納稅額中扣抵。
215.

標題：

派駐大陸員工個人所得稅課徵之規定

分類：

台商張老師月刊/第72期/諮詢解答

刊登日期：

2004/04/15

資料來源：

內容：

其來源於中國境外的所得，經主管稅務機關批准，可以只就由中國境內公司、企業以及其他經濟組織或者個人支付的沒有完全按照稅務機關的規定，有很多只在大陸領取較少的薪資，並只就這部分向大陸稅務機關申報納稅，而境外公司支付的部分就隱瞞下來不報。這種情況已引起稅務機關的關注，並採取了一些措施，如有的地方規定相應的職位的薪資不得低於一定的標準。目前對於外籍員工的薪資並無統一的標準，但稅務機關一般有默認的底線，少於這個底線就會引起稅務風險。
216.

標題：

大陸財稅新措施及台商面臨的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第70期/會計稅務實務

刊登日期：

2004/02/15

資料來源：

內容：

以案例型式作出典型而又明確的反避稅處理原則、方法、規範，以便在稅務機關的具體徵管中有章可循。收費標準情況和國內外市場上同行業盈虧情況以及國際金融市場平均貸款利率，供各地稅務機關和有關部門查詢使用。納稅人虛開專用發票或取得虛開的專用發票向稅務機關申請抵扣稅款或者申請出口退稅，都是嚴重的違法行為。
217.

標題：

銀行存款的查詢、凍結和扣劃的法律須知

分類：

台商張老師月刊/第70期/法律實務

刊登日期：

2004/02/15

資料來源：

內容：

稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局（分局）局長批准，稅務機關可以採取下列稅收保全措施：（一）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局（分局）局長批准，稅務機關可以採取下列強制執行措施：（一）書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款。
218.

標題：

大陸查稅行動的檢查重點及因應之道

分類：

台商張老師月刊/第70期/諮詢解答

刊登日期：

2004/02/15

資料來源：

內容：

或是以境外租稅天堂地區之關聯企業進行「攔截損益」的動作來減少應納稅額，使得台商是帳上年年虧損，工廠規模卻逐年擴大，容易引起稅務機關注意的異常情況。
219.

標題：

外銷型台商可以申辨「出口退稅貸款」

分類：

台商張老師月刊/第69期/會計稅務實務

刊登日期：

2004/01/15

資料來源：

內容：

因此，海關或稅務機關的評級應是台商注重的問題。此外，建議台商除注意平常的內部生、財、會、人、資的管理外，並應隨時掌握大陸目前大量立法與隨機應變的財經政策趨勢，
220.

標題：

2004年大陸稅務變革趨勢分析

分類：

台商張老師月刊/第68期/會計稅務實務

刊登日期：

2003/12/15

資料來源：

內容：

各地稅務機關基於稅收與吸引投資的抉擇，多以投資為重策略，導致各地執行稅務差異。
221.

標題：

廣東省各地方徵收「堤圍防護費」簡析

分類：

台商張老師月刊/第67期/諮詢解答

刊登日期：

2003/11/15

資料來源：

內容：

地方稅務機關由於預期這種收費會有人拒繳或拖延，因此，在徵交程序上將堤圍費與流轉稅掛勾，飾令每月一起繳納，台商為了取得增值稅發票，只好一起繳納。
222.

標題：

外商投資企業合併應考量因素及稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第67期/諮詢解答

刊登日期：

2003/11/15

資料來源：

內容：

合併前的企業在合併後未分設為相應的營業機構，或者雖分設為營業機構，但經主管稅務機關認定，合併後的企業未能準確合理的計算其各營業機構的應納稅所得額的，應以該企業中適用不同稅務處理的各營業機構或各類業務間的年度營業收入比例、
223.

標題：

申請設立不鏽鋼廢鋼資源回收廠的規定

分類：

台商張老師月刊/第64期/諮詢解答

刊登日期：

2003/08/15

資料來源：

內容：

營業稅則僅對交通運輸等九大營業課徵之，似亦不及於您的企業，且營業稅和增值稅是否併徵，原則上由稅務機關斟酌。
224.

標題：

台商在大陸投資失敗經驗總結

分類：

台商張老師月刊/第60期/風險管理實務

刊登日期：

2003/04/15

資料來源：

內容：

的規定執行相關會計作業，並建立帳冊，以減少稅務機關查稅的機會。此外，內銷帳款收不回及產品被仿冒一直是台台商在稅務上常面臨的實務問題大陸稅務機關為了完成上級交付指標的壓力，有愈來愈多的台商被大陸稅務機關以核定課稅的方式要求補繳稅款。台商不要以為「二免三減半」可以不斷的藉由虧損而繼續享受，大陸稅務機關很可能會要求台商提供各種原物料及成品的進出口的單價，若台商無法提出合理的單價，稅務機關可能會以核定課稅的方式要求台商補稅。
225.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第60期/兩岸資訊站大陸地區資訊

刊登日期：

2003/04/15

資料來源：

內容：

向當地主管機關國家稅務局或地方稅務局提出免稅申請，並提供所在國主管稅務當局（包括總機構所在地地方稅務當局）、政府機構確認的代表機構性質證明，經當地稅務機關審核後，呈報國家稅務總局批准。
226.

標題：

大陸稅制及改革方向

分類：

台商張老師月刊/第59期/會計稅務實務

刊登日期：

2003/03/15

資料來源：

內容：

今後，凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均應適用《稅收徵收管理法》第7條規定：「稅務機關根據檢舉人的貢獻大小給予相應的獎勵，獎勵所需資金列入稅務部門年度預算，」為加強稅務機關對納稅人的稅收監控，新《實施細則》還規定了嚴格的稅務登記制度。的納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向生產、經營地或者納稅義務發生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，並按照稅務機關的要求提供有關證件、資料」，還規定了納稅人在辦理「開立銀行帳戶；申請減稅、免稅、退稅；
227.

標題：

台商在大陸的投資利潤如何匯出

分類：

台商張老師月刊/第58期/會計稅務實務

刊登日期：

2003/02/15

資料來源：

內容：

稅務機關出具的完稅憑證。從上述的法令規定看，台商在大陸投資的利潤只有第一種以外資的方式投資反映在外帳上的利潤才能合法匯出。將從企業取得的利潤直接再投資於該企業，增加註冊資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業，經營期不少於5年的，經投資者申請，稅務機關批准，退還其再投資部份已繳納所得稅的100%或40%稅款。
228.

標題：

個人房產出租公司行號應繳納哪些稅費？

分類：

台商張老師月刊/第57期/諮詢解答

刊登日期：

2003/01/15

資料來源：

內容：

私有出租房屋應繳納的房產稅，由稅務機關確定出租者自繳或租用者代繳。房產稅的稅率及計稅依據如下： (1)自用房產按房產原值減除30%後餘值依1.
229.

標題：

大陸台商面臨的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第56期/焦點主題

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

稅局與地稅局查核重點大陸稅務檢查是稅務機關以國家稅收法律、法規為依據，對納稅人是否履行納稅義務的情況簡稱徵管法），在《徵管法》對稅務機關的稅務檢查權規定包括：1.查帳權、2. 對於不按獨立企業往來之交易，致少納稅額，大陸稅務機關有權進行合理調整。將控股、材料供應與產品銷售分開設立），均是避免被大陸稅務機關認定為關聯交易，而重新核定售價與利潤來補稅，以達到規避關聯交易的效果，對於大陸稅務機關查稅時，一旦認定為關聯交易，台商就必需抗辯彼此非關聯交易且售價與利潤合理，而稅務機關則會要求廠商提出合理舉證（
230.

標題：

大陸稅務機關查稅與台商因應之道

分類：

台商張老師月刊/第56期/焦點主題

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

已經開始重視各項金稅工程，正如稅務總局長金人慶所言：全國稅務機關將繼續按照「加強徵管、堵塞漏洞、懲治腐敗、清繳欠稅」，並於2002年10月15日公布稅收徵收管理法實施細則，經稅務機關通知申報而拒不申報納稅； 4.進行虛假納稅申報； 5.繳納稅款後以假報出口或其他欺騙手段，騙取所繳納的稅款。大陸稅務機關查稅與台商因應之道
231.

標題：

銀行代表處在大陸如何繳稅

分類：

台商張老師月刊/第56期/焦點主題

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

據媒體報導，世華銀行上海代表處被上海稅務機關要求進行稅務申報或說明，其詳細情況外界並不清楚，但可以確定的是，處的工商註冊登記內容中有兼營諮詢業務的，應根據稅法的有關規定按期向主管稅務機關辦理申報。工商註冊登記內容中雖沒有兼營諮詢業務，但實際從事有償諮詢業務的，應在發生應稅業務時，向主管稅務機關辦理申報納稅。倒是這些長期派駐的首席代表及代表必須依法將兩岸所領取的薪資，由代表處按月向當地稅務機關申報繳納。
232.

標題：

大陸常駐代表機構的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第56期/諮詢解答

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

常駐代表機構對上述經費支出額，必須據實向當地稅務機關申報，並提供準確的成本、費用憑證等有關資料，不得拒絕或隱瞞。其中，屬於在中國境外的經費支出部份，還應提供其總機構和註冊會計師簽字的證明文件，一併報稅務機關審核。
233.

標題：

中國大陸發票的種類及使用範圍

分類：

台商張老師月刊/第56期/諮詢解答

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

團體、學校、部隊等單位內部使用的非商品經營和非勞務收入的單據；(7)經縣(市)稅務機關批准的其他專業性發票。(5)購入免稅廢舊物資，依照廢舊物資回收經營單位開立稅務機關監制的普通發票所註明之金額，按一定扣除率計算進項稅額。
234.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第56期/兩岸資訊站大陸地區資訊

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，並且偷稅數額在1萬元以上不滿10萬元的，或者因偷稅被稅務機關給予二次行政處罰又偷稅的，處3年以下有期徒刑或者拘役，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入；（三）經稅務機關通知申報而拒不申報納稅；（四）進行虛假納稅申報；應當認定為刑法第201條第1款規定的「經稅務機關通知申報」：（一）納稅人、扣繳義務人已經依法辦理稅務登記或依法不需要辦理稅務登記的納稅人，經稅務機關依法書面通知申報的；（三）尚未依法辦理稅務登記、
235.

標題：

派駐大陸人員的膳雜補助可否免稅？

分類：

台商張老師月刊/第54期/諮詢解答

刊登日期：

2002/10/15

資料來源：

內容：

化的月份的次月進行工資薪金所得納稅申報時，向主管稅務機關提供上述補貼的有效憑證，由主管稅務機關核准確認免稅。 2.外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的搬遷費。但應由納稅人提供有效憑證，由主管稅務機關審核認定，就其合理的部分免稅。住宿費憑證（複印件）或企業安排出差的有關計畫，由主管稅務機關確認免稅。但應由納稅人提供在中國境內接受上述教育的支出憑證和期限證明材料，由主管稅務機關審核，對其在中國境內接受語言培訓費以及子女在中國境內接受教育取得的語言培訓費和子女教育補貼，
236.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第54期/兩岸資訊站大陸地區資訊

刊登日期：

2002/10/15

資料來源：

內容：

稅法規定負有納稅義務的外籍個人；（五）主管稅務機關確定須自行申報納稅的個人。第17條重點納稅人和代扣代繳單位未按本辦法規定，向主管稅務機關報送「重點納稅人基礎信息表」、「重點納稅人納稅申報表」以及其他有關資料的，根據《徵管法》第62條規定，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款，第18條重點納稅人經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不交或者少繳應納稅款的，根據《徵管法》第63條第一款規定，由稅務機關追交其不交出者，少繳的稅款、滯納金，併處不繳者或者少繳的稅款50%以上五倍以下的罰款，
237.

標題：

台資企業增資項目是否可享受企業所得稅優惠？

分類：

台商張老師月刊/第53期/諮詢解答

刊登日期：

2002/09/15

資料來源：

內容：

以上稅收優惠須經企業申請，報省級主管稅務機關批准後執行。各省級主管稅務機關將批准情況報大陸財政部、國家稅務總局備案。凡不能合理計算各自應納稅所得額的，主管稅務機關可按企業收入、資產等比例合理劃分各自的應納稅所得額。
238.

標題：

赴大陸工作有關個人所得稅的規定

分類：

台商張老師月刊/第53期/諮詢解答

刊登日期：

2002/09/15

資料來源：

內容：

500人民幣顯不合理，恐會引起大陸稅務機關的查核。依稅法實施條例第5條規定，因任職、規定的期限辦理納稅申報的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，由稅務機關責令限期改正，並處以2,000元以下的罰款；逾期不改正的，處以2,000元以上10,000元或者偷稅數額占應納稅額不到10%的，由稅務機關追繳其偷稅款，處以偷稅數額5倍以下的罰款。以上不滿30%且偷稅數額在1萬元以上不滿10萬元，或者因偷稅被稅務機關給予過二次行政處罰又偷稅的，處3年以下有期徒刑或者拘役，
239.

標題：

如何規避外資企業稅收減免優惠的誤區

分類：

台商張老師月刊/第52期/焦點主題

刊登日期：

2002/08/15

資料來源：

內容：

各級稅務機關必須正確履行國家稅法賦予的職責，做到依法徵稅，應收盡收，各級稅務機關必須嚴格按照稅法規定的程序和期限審批納稅人緩繳稅款申請，不得擅自延長緩繳稅款的法定期限。各級人民政府和稅務機關要認真貫徹國務院有關分稅制的規定，嚴格稅收入庫級次。於海南經濟特區內的基礎設施建設項目和農業開發企業，經營期不少於5年，經投資者申請，稅務機關批准，全部退還其再投資部分已繳企業所得稅。於或相當於對方國家銀行出口信貸利率，並能提供貸款銀行證明文件，經當地稅務機關核實，也可以從租賃費中扣除利息後的餘額徵收10％的所得稅。
240.

標題：

如何避免取得虛開的增值稅專用發票

分類：

台商張老師月刊/第52期/焦點主題

刊登日期：

2002/08/15

資料來源：

內容：

納稅人虛開專用發票或取得虛開的專用發票向稅務機關申請抵扣稅款或者申請出口退稅，都是非常嚴重的違法行為。受票方利用他人虛開的專用發票，向稅務機關申報抵扣稅款進行偷稅或騙取出口退稅的，應當依照《 稅務機關的處理規定大陸稅務機關對取得虛開的專用發票如何處理，前後發布了三個通知 (註) 避免取得虛開的專用發票為避免不小心取得虛開的專用發票而遭到按偷稅或者騙取出口退稅處理，調查屬實者應主動向稅務機關報告。（台商張老師史芳銘為漢邦會計師事務所會計師）註：稅務機關如何處理納稅人取得虛開專用發票的相

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「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：