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241.

標題：

如何計算土地增值稅？

分類：

台商張老師月刊/第59期/諮詢解答

刊登日期：

2003/03/15

資料來源：

內容：

建造商品房出售（指納稅人取得土地使用權後，建造商品房，並將建造的商品房連同使用範圍的土地使用權出售給買政部規定的其他扣除項目318萬（從事房地產開發的納稅人，可按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本兩消費稅、營業稅義務的單位和個人 納稅人所在地為市區的 7% 納稅人所在地為縣城、鎮的 5% 納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的 1% 所得稅(外商投資企業及外國企業)生產經營所得和其他所得<適用稅率（不適用生產性外商投資企業稅收優惠）
242.

標題：

個人房產出租公司行號應繳納哪些稅費？

分類：

台商張老師月刊/第57期/諮詢解答

刊登日期：

2003/01/15

資料來源：

內容：

是對在中國境內擁有土地使用權的單位和個人，就其實際占用土地面積從量定額徵收的一種稅，凡在城市、縣城、建制鎮和工礦區範圍內使用土地的單位或個人，都是土地使用稅納稅人。
243.

標題：

大陸台商面臨的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第56期/焦點主題

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

國稅局與地稅局查核重點大陸稅務檢查是稅務機關以國家稅收法律、法規為依據，對納稅人是否履行納稅義務的情況進行審核、監督的活動。納稅人虛開專用發票或取得虛開的專用發票向稅務機關申請抵扣稅款或者申請出口退稅，都是非常嚴重的違法行為。
244.

標題：

大陸稅務機關查稅與台商因應之道

分類：

台商張老師月刊/第56期/焦點主題

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

依據最高人民法院於2002年11月5日公告關於騙稅偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋，納稅人有下列行為之一，偷稅數額佔應納稅額10﹪以上，且偷稅數額在1萬元以上的，依照刑法第201條規定定罪處罰： 1.
245.

標題：

中國大陸發票的種類及使用範圍

分類：

台商張老師月刊/第56期/諮詢解答

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

■台商張老師諮詢解答 納稅人在中國大陸境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務，納稅人因非應稅行為而收付款項時，應使用國稅部門監制的統一收款收據。在中國大陸共有各類發票36種，增值稅專用發票是納稅人經濟活動中的重要商事憑證，是兼作為銷貨方納稅義務和購貨方進項稅款的合法證明。增值稅專用發票：增值稅專用發票係指增值稅納稅人所專用的發票，只限於增值稅的一般納稅人領購使用，增值稅的小規模納稅人和非增值稅納稅人不得領購使用。
246.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第56期/兩岸資訊站大陸地區資訊

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

大陸刑法第201條偷稅罪：「納稅人採取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，法院就上述兩罪給予較具體的解釋；例如：第1條 納稅人實施下列行為之一，不繳或少繳應納稅款，偷稅數額占應納稅額的10法第201條第1款規定的「經稅務機關通知申報」：（一）納稅人、扣繳義務人已經依法辦理稅務登記或者扣繳稅款登記的；（二）依法不需要辦理稅務登記的納稅人，經稅務機關依法書面通知申報的；（三）尚未依法辦理稅務登記、扣繳稅款登記的納稅人、扣繳義務人，經稅務機關依法書面通知其申報的。第4條兩年內因偷稅受過二次行政處
247.

標題：

大陸地區對個人所得稅的規定及節稅之道

分類：

台商張老師月刊/第55期/諮詢解答

刊登日期：

2002/11/15

資料來源：

內容：

個人將其所得捐贈中國境內的社會團體、國家機關如教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈，金額未超過納稅人申報應納所得額30%部分，可從其應納稅所得額中扣除。
248.

標題：

在大陸另設銷售據點相關的稅務規定

分類：

台商張老師月刊/第54期/諮詢解答

刊登日期：

2002/10/15

資料來源：

內容：

若是，是成立一般納稅人或小規模營利事業呢？2.試問如果從避險（避免中山廠的查廠）一般來講，如總機構是一般納稅人則分支機搆也是一般納稅人，同時一般納稅人稅率是17％（可以抵扣進項），貿易企業小規模納稅人稅率是4％（不可以抵扣進項），一般納稅人的稅負比較低，小規模納稅人的稅負比較重。
249.

標題：

派駐大陸人員的膳雜補助可否免稅？

分類：

台商張老師月刊/第54期/諮詢解答

刊登日期：

2002/10/15

資料來源：

內容：

但應由納稅人在初次取得上述補貼或上述補貼數額、支付方式發生變化的月份的次月進行工資薪金所得納稅申報時，但應由納稅人提供有效憑證，由主管稅務機關審核認定，就其合理的部分免稅。但應由納稅人提供出差的交通費、住宿費憑證（複印件）或企業安排出差的有關計畫，由主管稅務機關確認免稅。之間搭乘交通工具且每年不超過2次費用，且應由納稅人提供探親的交通支出憑證（複印件），由主管機關審核後給予免稅。但應由納稅人提供在中國境內接受上述教育的支出憑證和期限證明材料，由主管稅務機關審核，對其在中國境內接受語言培訓費以及子女在中國境內接受教
250.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第54期/兩岸資訊站大陸地區資訊

刊登日期：

2002/10/15

資料來源：

內容：

內容摘要如下：北京市為對重點納稅人加強徵收及管理，所以訂此辦法加以規範。本辦法所稱重點納稅人，是指年收入10萬元以上的個人和下列個人：（一）負有個人所得稅代扣代繳義務單位的法定代表人、第17條重點納稅人和代扣代繳單位未按本辦法規定，向主管稅務機關報送「重點納稅人基礎信息表」、「重點納稅人納稅申報表」、「代扣代繳稅款明細申報表」以及其他有關資料的，根據《徵管法》第62條規定，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款，
251.

標題：

赴大陸工作有關個人所得稅的規定

分類：

台商張老師月刊/第53期/諮詢解答

刊登日期：

2002/09/15

資料來源：

內容：

故另列舉相關罰則供您參考：依大陸稅收徵收管理法（以下簡稱徵管法）第39條規定，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，依徵管法第 40條規定，納稅人採取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的，
252.

標題：

如何規避外資企業稅收減免優惠的誤區

分類：

台商張老師月刊/第52期/焦點主題

刊登日期：

2002/08/15

資料來源：

內容：

中關於「凡未經批准擅自減、免稅收的，一經查出，除納稅人補繳稅款外，還要追究當事人和主管領導的責任」的規定，對違規越權減免稅收等問題逐項進行嚴肅查處，凡未經批准擅自減免稅收的，一經查出，除納稅人如數補款外，還要追究當事人和主管領導的責任。各級稅務機關必須嚴格按照稅法規定的程序和期限審批納稅人緩繳稅款申請，不得擅自延長緩繳稅款的法定期限。
253.

標題：

如何避免取得虛開的增值稅專用發票

分類：

台商張老師月刊/第52期/焦點主題

刊登日期：

2002/08/15

資料來源：

內容：

納稅人虛開專用發票或取得虛開的專用發票向稅務機關申請抵扣稅款或者申請出口退稅，1997年8月8日國稅發[1997]134號《關於納稅人取得虛開的增值稅專用發票處理問題的通知》規定，商張老師史芳銘為漢邦會計師事務所會計師）註：稅務機關如何處理納稅人取得虛開專用發票的相關文件一、關於納稅人取得虛開的增值稅專用發票處理問題的通知（ 1997年8月8日國家稅務總局國稅發[1997]134號）二、關於《國家稅務總局關於納稅人取得虛開的增值稅專用發票處理問題的通知》的補充通知（ 2000年11月6日國家稅務總局國稅發[
254.

標題：

台商企業所得稅免稅期滿因應之道

分類：

台商張老師月刊/第52期/焦點主題

刊登日期：

2002/08/15

資料來源：

內容：

依大陸《稅收徵收管理法》第21條規定：納稅人可以依照法律、行政法規的規定向稅務機關書面申請減稅、免稅。
255.

標題：

小規模納稅人和一般納稅人的稅收規定

分類：

台商張老師月刊/第50期/諮詢解答

刊登日期：

2002/06/15

資料來源：

內容：

但當地稅法規定年收入超過人民幣180萬可申請一般納稅人，但因申請時，充以暫時一般納稅人認定半年，再續認定時因作業疏忽晚申請，以致於三個月是空窗期而以小規模納稅人申報。本公司主要疑問在於不論小規模納稅人或一般納稅人，本公司都是出口商，並沒有做內銷業務應屬出口免稅範圍，為何會有上列問題存在？
256.

標題：

有關外籍人員在大陸個人所得稅的規定

分類：

台商張老師月刊/第50期/諮詢解答

刊登日期：

2002/06/15

資料來源：

內容：

■台商張老師諮詢解答根據大陸個人所得稅法的規定，大陸個人所得稅的納稅人區分為兩種情形：一是指在大陸境內有住所，或者無住所而在大陸境內居住滿一年的個人，須就來源於大陸境內和境外的所得，繳納個人所得稅。
257.

標題：

大陸稅務行政復議與訴訟

分類：

台商張老師月刊/第49期/焦點主題

刊登日期：

2002/05/15

資料來源：

內容：

為防止和糾正違法或不當稅務行政行為，保護納稅人的合法權益，於1999年9月23日根據《義務人作出的代扣代收稅款行為； ﹙二﹚稅務機關作出的責令納稅人提交納稅保證金或提供納稅擔保行為； ﹙銷毀非法印制的發票，沒收違法所得；對為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行帳戶、發票、證明或者其他方便，申請的前提條件與證據收集 納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照法律、行政法規的規定繳納稅款及滯納金，稅務行政訴訟是指納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人或者直接利害關係的其他當事人不服稅務機關及其工作人員對其作出的具體稅收征管行
258.

標題：

大陸運輸發票抵扣的有關規定

分類：

台商張老師月刊/第47期/諮詢解答

刊登日期：

2002/03/15

資料來源：

內容：

商張老師諮詢解答在大陸，增值稅一般納稅人外購貨物（固定資產除外）所支付的運輸費用之運費結算單據（而且如增值稅一般納稅人採取郵寄方式銷售、購買貨物所支付的郵寄費，則不允許計算進項稅額予以抵扣。自2000年1月1日起，增值稅一般納稅人購進或銷售貨物（固定資產除外）所支付鐵路運輸費用，除此之外，對於納稅人購進或銷售貨物支付的其他鐵路建設費用，如臨時加價、電氣化鐵路電力附加費、規定，從1995年5月1日起，增值稅一般納稅人購買或銷售免稅貨物所發生的運輸費用不得計算進項稅額抵扣。
259.

標題：

外資獨資企業從事內銷的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第46期/諮詢解答

刊登日期：

2002/02/15

資料來源：

內容：

、經營的納稅人）自領取營業執照之日起二十日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。、經營的納稅人、扣繳義務人按照國務院財政、稅行主管部門的規定設置帳簿，根據合法、有效憑證記帳，進行核算。
260.

標題：

軟件企業及先進技術企業的定義及租稅優惠

分類：

台商張老師月刊/第41期/諮詢解答

刊登日期：

2001/09/15

資料來源：

內容：

對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，2010年前按17%的法定稅率徵收增值稅，對實際稅負超過3%的部分即徵即退，由企業用於研究開發軟件產品和擴大再生產。
261.

標題：

台商赴大陸投資評估重點及常見的問題

分類：

台商張老師月刊/第40期/焦點主題

刊登日期：

2001/08/15

資料來源：

內容：

用國內採購的原材料進行生產的，出口時可以享有增值稅退稅的權利，此時應由小規模納稅人改為一般納稅人，並儘量取得增值稅專用發票。2.企業所得稅的對策：做好事前及事後的租稅規劃，避免被認定為關連企業，並充分運用再投資退稅、先進技術企業及出口型企業的稅收優惠，
262.

標題：

軟體公司大陸投資?策考量

分類：

台商張老師月刊/第40期/焦點主題

刊登日期：

2001/08/15

資料來源：

內容：

以軟件產品的開發生產為主營業務，符合企業所得稅納稅人條件；4.每年銷售自產軟件收入占企業年總收入的比例達到35％以上；5.增值稅一般納稅人若銷售自行開發生產的軟件產品，2010年前按17%的法定稅率徵收增值稅，對實際稅負超過3%的部分即征即退，由企業用於研究開發軟件產品和擴大再生產。
263.

標題：

中國大陸加入WTO後的稅務變化

分類：

台商張老師月刊/第40期/會計稅務實務

刊登日期：

2001/08/15

資料來源：

內容：

依納稅人訂立不同的稅法。針對不同經濟性質的企業納稅人制定不同所得稅政策和多項差別規定，嚴重違反市場WTO無歧視、無差別待遇原則。重複徵稅加重了納稅人的稅收負擔，影響企業對外公平競爭。違反WTO的禁止性補貼 (二)現行企業所得稅制中違反WTO規則的內容 1.以法人為納稅人，不問所有制性質。統一內外資企業所得稅制。統一後的企業所得稅應以法人身分來確定企業所得稅的納稅人。
264.

標題：

在大陸房屋出租的稅務規劃

分類：

台商張老師月刊/第38期/諮詢解答

刊登日期：

2001/06/15

資料來源：

內容：

（2）出租方與承租方均為增值稅一般納稅人的，可由出租方按承租方使用水、電、煤的實際使用量結算的價款開具增值稅專用發票。（3）出租方為小規模納稅人，承租方為增值稅一般納稅人的，可由出租方向主管稅務機關申請，按承租方水、電、煤的實際使用量結算之價款，由稅務機關按規定的徵收率代開增值稅專用發票。為便於說明，假設某台資企業為增值稅一般納稅人，該企業將900平方米的辦公樓出租給某A公司，雙方簽署了房屋租賃合同，租金為每月每平方米150元，含水電費，
265.

標題：

大陸法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第37期/兩岸資訊站大陸地區資訊

刊登日期：

2001/05/15

資料來源：

內容：

對於納稅人及扣交義務人之權利義務皆有明文規定。至於，對欠交稅款而被禁止出境的，本次修法則增加，欠交稅款納稅人的法定代表人亦包括在內。
266.

標題：

台商妥慎處理稅務，避免惹「罪」上身！

分類：

台商張老師月刊/第35期/焦點主題

刊登日期：

2001/03/15

資料來源：

內容：

大陸《刑法》中所稱的「偷稅」，包括納稅人採取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入、或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的。因為大陸《刑法》第201條第一款規定：納稅人採取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入、經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，
267.

標題：

台商應注意的增值稅專用發票規定

分類：

台商張老師月刊/第35期/諮詢解答

刊登日期：

2001/03/15

資料來源：

內容：

中國大陸採生產型抵扣制度下規定固定資產的進項稅額不可抵扣，為防止買方混著去抵扣，稅法還規定賣方若未確定買方是一般納稅人，或明確買方作為固定資產，則是不可開具專用發票的。
268.

標題：

台商常疏忽的所得稅法最新規定

分類：

台商張老師月刊/第29期/會計稅務實務

刊登日期：

2000/10/15

資料來源：

內容：

資產評估增值有關所得稅處理的通知》第5條規定：「納稅人接受捐贈的實物資產，不得計入企業應納所得額。企業財產損失稅前扣除管理辦法》的規定：納稅人在一個納稅年度內生產經營過程中發生的固定資產、 納稅人的主管稅務機關對上述申請及資料若審查核實，然後報上一級稅務機關審批。其收取的房租作為應納稅收入，因此按照企業所得稅費用扣除相關性原則，納稅人發生與取得稅收收入無關的支出，不得在稅前扣除；企業職工宿舍維修費應在企業住房周1995〕81號文第2條規定：「納稅人為其他獨立納稅人提供與本身應納稅收入無關的貸款擔保等，
269.

標題：

OBU運用的問題點探討

分類：

台商張老師月刊/第29期/會計稅務實務

刊登日期：

2000/10/15

資料來源：

內容：

合法節稅：法令有明文規定且符合立法精神者，納稅人可選擇稅負最輕的方式行之。如果財政部要引用實質課稅原則對OBU之利息收入課稅，納稅人亦沒有辦法，而且在其補稅時還可往前追溯，納稅人不可不慎。事實上，個人之國外所得本來即免納台灣之綜所稅，因此，較佳的節稅規劃應是將鉅額存款存到國外銀行、或購買各種海外金融理財工具，該所得將可完全合法免稅，而不要存款於OBU帳戶，以免未來財政部引用實質課稅原則對納稅人課稅。
270.

標題：

台商對偷稅行為應有的瞭解

分類：

台商張老師月刊/第28期/財務金融實務

刊登日期：

2000/09/15

資料來源：

內容：

關於企業虛報虧損補稅罰款問題的批覆》規定，納稅人在帳簿上多列支出或不列、少列收入是偷稅。在減免稅期間查出的問題，屬於虧損年度的部份，應依照關於納稅人虛報虧損的有關規定進行處理。於1999年11月12日明確，依國家稅務總局《關於增值稅一般納稅人發生偷稅行為如何確定偷稅數額和補稅罰款的通知》且根據《稅收徵收管理法》第31條規定：「因納稅人計算錯誤等失誤、未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追徵。稅收徵收管理法實施細則》第55條規定：「納稅人因偷稅未繳或者少繳的稅款，稅務機關可無限期追徵。

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