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1.

標題：

「川普2.0關稅政策」的影響及對策分析暨企業生存之道

分類：

台商張老師月刊/第304期/焦點主題

刊登日期：

2024/12/16

資料來源：

內容：

川普很想讓製造業回流美國，採取的策略是，一邊對內降低企業所得稅稅率及個人所得稅稅率，另一方面是對外加徵關稅。0關稅政策的可能影響」：對川普而言，考慮以提高進口關稅來彌補降低美國企業所得稅的損失，但此一做法反而會造成企業的損失。
2.

標題：

中國大陸《受益所有人信息管理辦法》規定要點與臺商因應

分類：

台商張老師月刊/第301期/財稅會審實務

刊登日期：

2024/09/23

資料來源：

內容：

臺灣KY上市境外股權調整或是家族股權傳承進行境外調整股權時，一般都會涉及7號公告《國家稅務總局關於非居民企業間接轉讓財產企業所得稅若干問題的公告》與3號公告《關於境外所得有關個人所得稅政策的公告》的境外直接或間接轉讓中國股權的稅務遵循規定，《管理辦法》
3.

標題：

中國大陸臺商搬遷補償收入的涉稅處理探討

分類：

台商張老師月刊/第301期/焦點主題

刊登日期：

2024/09/23

資料來源：

內容：

遷收入涉稅規定政策性拆遷獲得補償款，涉及增值稅、土地增值稅、企業所得稅、契稅、印花稅等稅種。土地增值稅、契稅、印花稅均免稅，至於政策性搬遷企業所得稅優惠只是遞延納稅，仍需繳納。(三)政策性搬遷收入的企業所得稅處理企業由於下列需要之一，提供相關文件證明資料的，屬於政策性搬遷：1.現行政策性搬遷企業所得稅優惠只是遞延納稅。根據《國家稅務總局關於發布<企業政策性搬遷所得稅管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2012年第40號)
4.

標題：

【中國法令】財政部、國家稅務總局《節能節水、環境保護、安全生產專用設備數位化智慧改造企業所得稅政策》

分類：

焦點/政策法規/大陸

刊登日期：

2024/08/06

資料來源：

台灣法律網

內容：

【中國法令】財政部、國家稅務總局《節能節水、環境保護、安全生產專用設備數位化智慧改造企業所得稅政策》
5.

標題：

中國大陸臺商撤資退出中國大陸市場需注意的相關法律法規問題

分類：

台商張老師月刊/第294期/焦點主題

刊登日期：

2024/02/19

資料來源：

內容：

直接股權轉讓」中，納稅義務人為轉讓方，居民企業繳納企業所得稅之稅率為25%、非居民企業繳納資本利得稅之稅率為10%、個人繳納個人所得稅之稅率為20非居民企業通過實施不具有合理商業目的的安排，間接轉讓中國大陸居民企業股權等財產，規避企業所得稅納稅義務的，應重新定性該間接轉讓交易，確認為直接轉讓中國大陸居民企業股權等財產。由於中國大陸臺商直接出賣不動產需繳納之稅金，包括增值稅、土地增值稅、印花稅、契稅、企業所得稅，稅負成本較高，故中國大陸臺商得評估是否以出租、合作開發等方式處分不動產。
6.

標題：

中國大陸臺商企業退場機制策略擬定與策劃執行

分類：

台商張老師月刊/第294期/焦點主題

刊登日期：

2024/02/19

資料來源：

內容：

則根據現行仍有效的《國家稅務總局關於非居民企業間接轉讓財產企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局2015年第7號，以下簡稱“7號文”非居民企業通過實施不具有合理商業目的安排，間接轉讓中國居民企業股權等財產，規避企業所得稅納稅義務的，應按照《企業所得稅法》第47條的規定，重新定義該間接轉讓交易的方式，確認為直接轉讓中國居民企業股權等財產，並將非居民企業間接轉讓不動產的行為，
7.

標題：

CFC制度下首次申報應注意重點

分類：

台商張老師月刊/第293期/諮詢解答

刊登日期：

2024/01/16

資料來源：

內容：

財政部於112年12月21日修正發布「營利事業認列受控外國企業所得適用辦法」(以下簡稱本辦法)，為CFC在113年5月首次申報最重要的法令依據。
8.

標題：

「中國大陸臺商強化供應鏈韌性實務手冊」新書出版介紹

分類：

台商張老師月刊/第293期/出版品介紹

刊登日期：

2024/01/16

資料來源：

內容：

例如：土地增值稅高達30％至60%、企業所得稅25%、盈餘匯出時要繳10%盈餘匯出稅10%等。協助臺商處理土地、廠房出售涉及的稅務包括：土地增值稅高達、企業所得稅、盈餘匯出稅等。協助臺商採用「股權交易」來進行土地廠房的買賣，此一處理模式，僅需繳納10%的企業所得稅，可以合法降低退場的稅負成本。
9.

標題：

從富士康查稅事件談臺商之稅務合規問題

分類：

台商張老師月刊/第293期/焦點主題

刊登日期：

2024/01/16

資料來源：

內容：

單位的優惠政策及地方政府的財政補貼，例如；早期在企業所得稅的兩免三減半優惠政策，或是高新技術企業的企業所得稅優惠政策，亦或是現階段為提振後疫情時期的經濟景氣，所發布了連大部份臺商企業都符合資格且適用的「小微企業所得稅優惠政策」 [2]等等。然則中國大陸稅務種類繁多且散見於法令、以中國大陸臺商於當地經營時常見的稅種為例，具有「法源」依據的有企業所得[3]、城市維護建設稅[4]、印花稅，而僅具有「綜觀中國大陸的稅務統計資料，其稅收來源當屬企業所得稅與增值稅為最多。
10.

標題：

淺談中國大陸企業所得稅

分類：

台商張老師月刊/第293期/焦點主題

刊登日期：

2024/01/16

資料來源：

內容：

在中國大陸境內企業和其他取得收入的企業為中國大陸企業所得稅的納稅人。中國大陸企業所得稅採「地域管轄權」和「居民管轄權」的雙重管轄權標準。依中國大陸《企業所得稅法》的規定，應納所得稅額為企業每一個納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入，免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額。100萬元的部分減並依25%計入應納稅所得額按20%稅率繳納企業所得稅。l 符合條件得從事污染防治的第三方企業減按15%得稅率徵收企業所得稅，該政策執行期限延長至2023年12月31日，所謂第三方防治企業是指受排汙企業或政府委託，
11.

標題：

中國大陸臺商的供應鏈應變管理與東南亞政經環境應有評估

分類：

台商張老師月刊/第292期/焦點主題

刊登日期：

2023/12/20

資料來源：

內容：

ü 如美國2017年調降企業所得稅率35%至21%，臺灣營利事業所得稅調整至20%等。
12.

標題：

中國大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第290期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2023/10/20

資料來源：

內容：

自同年10月10日起施行，其主要內容如下：一、公告依據：根據《稅收徵收管理法》及其實施細則、《企業所得稅法》及其實施條例等有關規定，國家稅務總局修訂了居民企業報告境外投資和所得信息有關報表，簡並優化了信息報告內容和方式。在一個納稅年度中的任何一天，直接或間接持有外國企業股份或有表決權股份達到10%（含）以上的，應當在辦理該年度企業所得稅年度申報時向主管稅務機關報送簡併後的《居民企業境外投資信息報告表》。
13.

標題：

中國大陸臺商退場機制之探討

分類：

台商張老師月刊/第290期/特定議題

刊登日期：

2023/10/20

資料來源：

內容：

而企業解散，參照中國大陸《公司法》與外資企業管理相關法令之規範，並結合《關於企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》所列「企業重組」類型定義進行比較分析得知，企業退場除有「解散」與「重組」之差異與「清算作業」
14.

標題：

臺商轉讓海外控股公司的股權之中國大陸課稅問題

分類：

台商張老師月刊/第287期/焦點主題

刊登日期：

2023/07/17

資料來源：

內容：

企業股權轉讓時，轉讓方是納稅義務人須繳納中國大陸當地企業所得稅，若轉讓方為規避稅負進而透過陰陽合同的方式低報所得。根據國家稅務總局公告2015年第7號【關於非居民企業間接轉讓財產企業所得稅若干問題的公告】，非居民企業通過實施不具有合理商業目的的安排，間接轉讓中國大陸居民企業股權等財產，規避企業所得稅納稅義務的，稅務機關應重新定性該間接轉讓交易，確認為直接轉讓中國大陸居民企業股權等財產。
15.

標題：

外商投資中國大陸公司的減資二三事

分類：

台商張老師月刊/第284期/財稅會審實務

刊登日期：

2023/04/19

資料來源：

內容：

部分稅務部門將形式減資彌補虧損理解為公司減資後將款項歸還給股東，股東再以同樣的款項捐贈給公司用以彌補虧損，應根據《企業所得稅法》調增本年度的應納稅所得額，但也有地區持不同態度，其認為該部分亦應當計入公司其他收入計算所得稅或無需納入徵收範圍等，中國大陸法規沒有禁止帳上有未分配盈餘的公司辦理減資，不過稅務繳納需要注意，由於未分配盈餘的減資部分應屬股息所得，免徵企業所得稅，稅局可能認為公司名義上辦理減資，實則是股利分配，有被要求按股利分配課稅的風險。
16.

標題：

【中國法令】國家稅務總局《落實小型微利企業所得稅優惠政策徵管問題》

分類：

焦點/政策法規/大陸

刊登日期：

2023/04/18

資料來源：

台灣法律網

內容：

【中國法令】國家稅務總局《落實小型微利企業所得稅優惠政策徵管問題》
17.

標題：

中國大陸臺商新南向投資的六大生存法則及六項投資建議

分類：

台商張老師月刊/第283期/產業服務實務

刊登日期：

2023/03/16

資料來源：

內容：

新加坡企業所得稅最高稅率為17%。4.外國投資者設立在新加坡的控股公司，在新加坡境內(或境外) 購買股票或資產享有稅收優惠。
18.

標題：

臺商為配合中國大陸採取疫情封控政策產生的相關收支申報問題解析

分類：

台商張老師月刊/第281期/焦點主題

刊登日期：

2023/01/31

資料來源：

內容：

合收入免稅以及支出項目依法可以扣除，以便辦理年度企業所得稅申報。因疫情產生的補貼收入是否免納企業因疫情取得之補貼收入，應屬於《企業所得稅法》第6條第9款之其他收入，如合於同法第7 條不徵稅收入之規定，減免企業所得稅政策：自2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額超過人民幣100減按25%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業所得稅，實際負擔稅率為5%。臺商於申報年度企業所得稅時，應分別辨認哪些補貼收入是否要課稅，哪些費用可以列入扣除，以免違法。
19.

標題：

共同富裕政策之下，中國大陸可能採取的財稅措施與臺商因應

分類：

台商張老師月刊/第281期/焦點主題

刊登日期：

2023/01/31

資料來源：

內容：

自簽訂勞動合同並繳納社會保險當月起，在 3 年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。
20.

標題：

對受控外國公司(CFC)反避稅規定

分類：

台商張老師月刊/第281期/財稅會審實務

刊登日期：

2023/01/31

資料來源：

內容：

為了建立營利事業CFC及反避稅制度，我國訂定所得稅法第43條之3規定外，財政部另於106年9月22日訂定「營利事業認列受控外國企業所得適用辦法」，行政院於111年1月14日核定營利事業CFC制度自112年1月1日施行，以避免透過CFC保留盈餘不分配，以達到遞延稅負之效果，
21.

標題：

有關處理中國大陸廠房的相關問題

分類：

台商張老師月刊/第281期/諮詢解答

刊登日期：

2023/01/31

資料來源：

內容：

就此等「股權轉讓」模式，則依照中華人民共和國《企業所得稅法》及《企業所得稅法實施細則》相關規定，針對股權交易價格扣除原始投資股權價格，就其所增加的金額僅需繳納10％的企業所得稅，相較於「資產處份」模式所負擔的稅負，確實低了許多。
22.

標題：

產業逆風，新金寶為什麼敢加碼「這」國家？

分類：

企業故事館/電子資訊業/其他電子

刊登日期：

2023/01/17

資料來源：

遠見雜誌

內容：

泰國新廠除了成功獲得計畫最高年限8年，外資企業所得稅（Corporate Income Tax, CIT）全免的資格，泰金寶也加入海關總署免稅區，對於物料進出、貨品的物流，
23.

標題：

因應個人CFC申報，這樣做對嗎?

分類：

台商張老師月刊/第280期/財稅會審實務

刊登日期：

2022/12/22

資料來源：

內容：

若要規劃境外公司2的各股東都不適用CFC條款，則境外公司2需依據《個人計算受控外國企業所得審查要點》第2點第1項第4款之規定進行調整，致老闆B對人事、財務及營運政策沒有主導能力，即個人及其關係人屬對該外國企業不再具有重大影響力！依據《個人計算受控外國企業所得適用辦法》第5條第6項規定，申報時應提示以我國認可財務會計準則編製之CFC財務報表，並經該CFC所在國家或地區或中華民國合格會計師查核簽證。
24.

標題：

臺商多國生產後應了解那些最新國際稅務概念

分類：

台商張老師月刊/第279期/諮詢解答

刊登日期：

2022/11/24

資料來源：

內容：

根據中國大陸財稅(2009)第59號《關於企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》、國稅總局2010年第4號公告《企業重組業務企業所得稅管理辦法》及2015年第48號公告《關於企業重組業務企業所得稅徵收管理若干問題的公告》等相關法令，這種左右口袋轉換的股權轉讓，仍將被視為一般性股權轉讓，因而可能產生稅負。
25.

標題：

財政部106年9月22日訂定發布之「營利事業認列受控外國企業所得適用辦法」定自112年度施行

分類：

焦點/政策法規/台灣

刊登日期：

2022/11/22

資料來源：

台灣法律網

內容：

財政部106年9月22日訂定發布之「營利事業認列受控外國企業所得適用辦法」定自112年度施行
26.

標題：

助力港澳營商廣州南沙企業所得稅減至15%

分類：

新聞/每日財經新聞/大陸新聞

刊登日期：

2022/11/03

資料來源：

聯合新聞網

內容：

助力港澳營商廣州南沙企業所得稅減至15%
27.

標題：

RCEP生效對臺商外移與出口之影響分析

分類：

台商張老師月刊/第278期/焦點主題

刊登日期：

2022/10/27

資料來源：

內容：

臺商已經前往中國大陸投資超過三十年，而且也自2002年起先後前進東協國家投資，2008年因中國大陸實施《勞動合同法》及內資企業與外資企業所得稅合一制度，後又為了因應中國大陸輸美產品加徵關稅的貿易戰，臺商已經從單一的在中國大陸投資，已經擴大跨足在東協國家投資。
28.

標題：

在中國大陸設廠的外資企業進行減資的相關規定

分類：

台商張老師月刊/第276期/諮詢解答

刊登日期：

2022/08/30

資料來源：

內容：

四、減資之稅務要求根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）規定，投資企業從被投資企業撤回或減少投資，其取得的資產中，相當於初始出資的部分，
29.

標題：

封城造成臺商稅務問題之分析與因應

分類：

台商張老師月刊/第2022年期/個案分析

刊登日期：

2022/08/09

資料來源：

內容：

疫情防控和經濟社會發展的各項稅收優惠政策 (一)企業所得稅 1.小型微利企業和個體工商戶企業普惠性所得計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。（2）2021年1月1日至2022年12月31日期間，進一步實施小微企業所得稅優惠政策。納稅主體：小型微利企業。優惠政策：2022年1月1日至2024年12計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 3.中小微企業設備器具所得稅稅前扣除。價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自願選擇在企業所得稅稅前扣除。
30.

標題：

中國大陸臺商企業對兩岸受控外國公司條款（CFC條款）應有的認知與因應措施

分類：

台商張老師月刊/第2022年期/個案分析

刊登日期：

2022/08/09

資料來源：

內容：

同時中國大陸對於CFC制度也在其《企業所得稅法》第四十五條有所規範，就此本文嘗試針對兩岸受控外國公司條且相關明確規範於「個人計算受控外國企業所得適用辦法」、「營利事業認列受控外國企業所得適用辦法」。其中，所得稅法第四十三條之三所敘明，營利事業及其關係人直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家或地區之關係企業股份反避稅的納稅調整事項的管理措施，並在後來修訂的《企業所得稅法》中具體確立了法律的依據。《企業所得稅法》第四十五條規定：“由居民企業，或者由居民企業和中國居民控制的設立在實際稅負明顯低於本法第四條第一款規定稅

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