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  • 1.
    標題：
    在中國大陸辦理個人綜合所得稅應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第285期/諮詢解答
    刊登日期：
    2023/05/22
    資料來源：
    內容：
    居民個人（以下稱納稅人）需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元人民幣(下同)以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈後，適用綜合所得個人所得稅稅率並減去速算扣除數，
  • 2.
    標題：
    中國大陸2021年度個人所得稅(申報)應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第274期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2022/06/21
    資料來源：
    內容：
    速算扣除額 首先，工資、薪金所得全額計入收入額；而勞務報酬所得、特許權使用費所得的收入額為實際取得勞務報酬、特許權使用費收入的80%；此外，稿酬所得的收入額在扣除20%費用基礎上，再減按70%計算，即稿酬所得的收入額為實際取得稿酬收入的56%。全年應納稅所得額 × 適用稅率 – 速算扣除額 = (全年收入額 – 60,000元 – 基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等 – 專項附加扣除(包括子女教育、
  • 3.
    標題：
    臺籍個人取得中國大陸、第三地來源所得課稅規定解析
    分類：
    台商張老師月刊/第259期/焦點主題
    刊登日期：
    2021/03/29
    資料來源：
    內容：
    其綜合所得之計算：工資、薪金所得：(每月收入額)－(費用五千元)＝(應納稅所得額)稿酬所得、特許權使用費所得：以每次收入額為應納稅所得額。 （三）臺籍個人無論是否符合稅務居民條件，財產轉讓所得：以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額，為應納稅所得額。利息、股息、紅利所得和偶然所得：以每次收入額為應納稅所得額 5.勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得：以收入減除百分之二十的費用後的餘額為收入額。
  • 4.
    標題：
    個人承接中國大陸業務之相關稅賦與規定為何?
    分類：
    台商張老師月刊/第246期/諮詢解答
    刊登日期：
    2020/03/18
    資料來源：
    內容：
    相關企業所得稅由哪方負擔:企業所得稅通常為10%，如果是由對方負擔，就意味著您臺灣公司的收入額是簽約金額的110%； 3.
  • 5.
    標題：
    前往中國大陸工作有關五險一金與所得稅如何處理？
    分類：
    台商張老師月刊/第243期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/12/25
    資料來源：
    內容：
    二、若沒有繳納社會保險, 則當地公司會依國家稅務總局公告2018年第56號規定, 即非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的餘額為應納稅所得額；對臺灣員工先按月以非居民個人方式代扣繳; 即扣個人所得稅=(￥8,000-￥5,000)
  • 6.
    標題：
    台灣企業在大陸設立辦事處的新規定解析
    分類：
    台商張老師月刊/第159期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2012/01/31
    資料來源：
    內容：
    按經費支出換算收入收入額＝本期經費支出額/（1－核定利潤率－營業稅稅率）應納企業所得稅額＝收入額×核定利潤率×企業所得稅稅率 本期經費支出額的涵蓋內容。
  • 7.
    標題：
    大陸個稅起徵點2011年9月1日提至3,500元
    分類：
    台商張老師月刊/第155期/焦點主題
    刊登日期：
    2011/09/15
    資料來源：
    內容：
    薪金所得減除費用提高為3,500元第六條應納稅所得額的計算：一、工資、薪金所得，以每月收入額減除費用2,000元後（改為3,500元）的餘額，為應納稅所得額。 修改為：2011年9月1日後 (注：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定,以每月收入額減除費用2000元後（修改後為3500元）的餘額或者減除附加減除費用後的餘額。
  • 8.
    標題：
    台籍幹部大陸個人所得稅優惠減少了
    分類：
    台商張老師月刊/第155期/焦點主題
    刊登日期：
    2011/09/15
    資料來源：
    內容：
    505 注：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定,以每月收入額減除費用2000元後（修改後為3500元）的餘額或者減除附加減除費用後的餘額   根據2011年7月19日《
  • 9.
    標題：
    大陸最近法規動態摘要(100年7月)
    分類：
    台商張老師月刊/第153期/大陸地區資訊
    刊登日期：
    2011/07/15
    資料來源：
    內容：
    ” 二、納稅所得：第六條第一款第一項修改為：“工資、薪金所得，以每月收入額減除費用三千五百元後的餘額，為應納稅所得額。 超過80000元的部分 45 （注：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每月收入額減除費用三千五百元以及附加減除費用後的餘額。
  • 10.
    標題：
    大陸企業取得財產轉讓所得無特殊規定不可遞延納稅
    分類：
    台商張老師月刊/第150期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2011/04/15
    資料來源：
    內容：
    企業所得稅法實施條例》第十三條的規定確認收入納稅：企業所得稅法第六條所稱企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額。
  • 11.
    標題：
    登”陸”設立「代表辦事處」之稅務籌量
    分類：
    台商張老師月刊/第149期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2011/03/15
    資料來源：
    內容：
    經其主管之稅務機關審核同意後，即可按實際收入額和所得額遞送所得稅稅額。經其主管之稅務機關審核同意後，可以核定其收入額或所得額來計算徵稅。 前述收入額核定的標準為──以介紹商品成交的3%核定佣金(業務)收入，對從事廣告代理業務的外國企業常駐「代表辦事處」前述所得額核定的標準為──一般外國企業常駐「代表辦事處」，以業務收入額的10至15%為應納所得額。其總機構及其所屬各子公司提供服務，而無法提供有關合同、協議等資料、憑證來正確申報收入額者；或是常駐「代表辦事處」對其自營商品貿易與代理商品貿易提出準確的區分證明文件者，
  • 12.
    標題：
    大陸加強股權轉讓所得徵收個人所得稅不分境內境外人士
    分類：
    台商張老師月刊/第139期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2010/05/15
    資料來源：
    內容：
    財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額，為應納稅所得額。因此，股權轉讓所得，作為財產轉讓所得的一種，應按股權轉讓的收入額減除股權原值和合理費用後的餘額，為應納稅所得額。
  • 13.
    標題：
    大陸最近法規動態摘要(98年3月)
    分類：
    台商張老師月刊/第125期/大陸地區資訊
    刊登日期：
    2009/03/15
    資料來源：
    內容：
    特許權使用費收入，在新稅法實施後，凡與按合同約定支付時間確認的收入額發生變化的，應將該收入額減去以前年度已按照其他方式確認的收入額後的差額，確認為當期收入。 ?
  • 14.
    標題：
    由境外公司購買機器設備租給大陸境內企業應繳納稅金種類？
    分類：
    台商張老師月刊/第101期/諮詢解答
    刊登日期：
    2006/11/15
    資料來源：
    內容：
    修改主要有：修改工資、薪金所得，以每月收入額減除費用1600元後的餘額，為應納稅所得額。
  • 15.
    標題：
    大陸個人所稅新政策 台商因應對策
    分類：
    台商張老師月刊/第98期/房地產實務
    刊登日期：
    2006/08/15
    資料來源：
    內容：
    其計算公式為： 應納稅額 =( 工資、薪金全月收入額 -1,600 元 ) ×適用稅率 - 速算扣除額。
  • 16.
    標題：
    大陸修改個人所得稅法對台商企業及幹部之影響？
    分類：
    台商張老師月刊/第97期/諮詢解答
    刊登日期：
    2006/07/15
    資料來源：
    內容：
    修改主要有：修改工資、薪金所得，以每月收入額減除費用1600元後的餘額，為應納稅所得額。
  • 17.
    標題：
    大陸對企業所得稅採「核定征收」方式的實務運作
    分類：
    台商張老師月刊/第91期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2005/11/15
    資料來源：
    內容：
    參照當地同類行業或者類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤率核定； 2.
  • 18.
    標題：
    公司董監事的酬勞屬勞務報酬所得
    分類：
    台商張老師月刊/第60期/諮詢解答
    刊登日期：
    2003/04/15
    資料來源：
    內容：
    亦即：(1)課稅所得額＝每次收入額(不能扣抵費用)。(2)稅率＝20%。
  • 19.
    標題：
    銀行代表處在大陸如何繳稅
    分類：
    台商張老師月刊/第56期/焦點主題
    刊登日期：
    2002/12/15
    資料來源：
    內容：
    不能提供準確的收入憑證確定其實際收入額的，或者無法採取適當的比例核定代表處收入額的，可採取按經費換算收入的辦法計算徵稅。所謂按經費換算收入的辦法計算徵稅，其公式如下： （1）營業稅的計算：應納營業稅額＝收入額 ×（營業稅稅率）５％收入額＝本期經費支出額 ÷（1－核定利潤率10%－營業稅稅率5%）（2）企業所得稅的計算：應納企業所長稅額＝應納稅所得額 ×代表處所在地的所得稅稅率應納稅所得額＝收入額 ×（核定利潤率10%） 按居住期間的長短課稅 二、首席代表及代表如何繳納個人所得稅
  • 20.
    標題：
    大陸常駐代表機構的稅務問題
    分類：
    台商張老師月刊/第56期/諮詢解答
    刊登日期：
    2002/12/15
    資料來源：
    內容：
    常駐代表機構應納稅收入額和所得稅額的計算有三種方式：(1)按實徵收（淨利法）；(2)核定徵收（種方式計徵稅款，相關計算公式如下： (1)營業稅的計算： 收入額＝本經費支出額÷[1－(核定利潤率)10% －(營業稅稅率5%)] 應納營業稅稅額＝收入額 ×(營業稅稅率)5% (2)企業所得稅和地方所得稅的計算： 應納所得稅額＝收入額 ×(核定利潤率)10% 應納企業所得稅稅額＝應納稅所得額 ×外國企業所得稅適用稅率30% 應納地方所得稅稅額＝應納稅所得額 ×地方所得稅適用稅率3
  • 21.
    標題：
    大陸地區對個人所得稅的規定及節稅之道
    分類：
    台商張老師月刊/第55期/諮詢解答
    刊登日期：
    2002/11/15
    資料來源：
    內容：
    大陸個人應付所得稅之稅率及算法：依個人所得稅法第6條第三款及實施條例第26條之規定，對在中國境內無住所而在中國境內取得薪金所得，每月收入額得減除附加減除費用人民幣4,000元（含3,200附加減除費用），以減除後之金額為應納稅所得額，再依以下個人所得稅稅率表所適用的稅率，
  • 22.
    標題：
    赴大陸工作有關個人所得稅的規定
    分類：
    台商張老師月刊/第53期/諮詢解答
    刊登日期：
    2002/09/15
    資料來源：
    內容：
    個人應付所得稅之稅率及算法：依個所稅法第6條第三款及實施條例第26條之規定，對在中國境內無住所而在中國境內取得薪金所得，每月收入額得減除附加減除費用人民幣4,000元，以減除後之金額為應納稅所得額，再據以查個人所得稅稅率表所適用的稅率，來決定應納稅額。
  • 23.
    標題：
    赴大陸設立辦事處應有的認識
    分類：
    台商張老師月刊/第39期/經貿投資實務
    刊登日期：
    2001/07/15
    資料來源：
    內容：
    三、 無法明確收入額的辦事處 這是大部分辦事處所面臨的狀況，本期經費支出額/（1－核定利潤率10％－營業稅稅率5％）＝收入額收入額×（營業稅稅率）5％＝應納營業稅稅額 （2） 企業所得稅的計算 收入額×（核定利潤率）10％＝應納稅所得額 應納稅所得額×外國企業所得稅稅率＝應納所得稅額所以由上述公式可以看出來稅務機關是認定經費支出額與收入額存在一定的比例關係，而且是正相關，經費支出額愈高，核定的收入額就愈高，要交的營業稅、企業所得稅也就愈高。 伍、結論 實際上企業在大陸設立辦事處並非用處很小，
  • 24.
    標題：
    「危害稅收徵管罪」簡介
    分類：
    台商張老師月刊/第06期/焦點主題
    刊登日期：
    1998/11/15
    資料來源：
    內容：
    銷毀帳冊、票據、憑證、轉移資金、財產、帳戶、不報或謊報應稅項目、數量、所得額、收入額、虛增成本、多報費用、減少利潤、虛構事實騙取減稅、免稅等的，偷稅額占應稅額10％以上未滿30％，且數額在1萬元以上不滿10萬元的，
  • 25.
    標題：
    大陸台商個人所得稅查稅重點及因應對策
    分類：
    台商張老師月刊/第06期/焦點主題
    刊登日期：
    1998/11/15
    資料來源：
    內容：
    如你不按期重新申報或申報工資薪金收入額仍然偏低又無正當理由的，屬於拒不申報或申報不實行為。取得工資薪金不申報或申報不實採取核定收入徵收個人所得稅的規定」核定你的工資薪金收入額，並按稅法有關規定進行處罰。應主動申報從事企業日常管理工作每月應取得的工資、薪金收入額，對不能主動申報的，主管稅務機關可參照同類地區、同類行業和相近規模企業中類似職務的工資、薪金收入水平核定其每月應取得的工資、薪金收入額，計算徵收個人所得稅。
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  1. 輸入查詢關鍵字在輸入框的選單中，本系統會自動根據本網站所蒐錄文章與查詢關鍵字的關聯程度，依序顯示「延伸詞彙」並挑選之。Google則是根據其自身建構的全部資料庫，而非本網站蒐錄的文章來判斷關聯性
  2. 輸入查詢關鍵字在查詢後，智慧搜尋系統會帶出與此關鍵字相關的關聯字「智慧關聯提示詞」以供點選來直接搜尋。Google則沒提供本功能。
  3. 提供使用者布林邏輯運算搜尋，利用交集(and)、聯集(or)、排斥(not)組合關鍵字，可精確找到所需文章，Google只可用空白來表示and搜尋。
  4. 提供一般查詢及進階查詢，可根據本網站的文章類別來挑選查詢範圍，且可計算每類別的文章篇數，並點選某類文章來顯示，但Google則無此功能，無法控制文章的顯示順序或類別。
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