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1.

標題：

公平競爭應該落實公平交易審查機制

分類：

台商張老師月刊/第308期/焦點主題一

刊登日期：

2025/04/15

資料來源：

內容：

不得減輕或者免除特定經營者的稅收繳納義務；不得通過違法轉換經營者組織形式等方式，或通過對特定產業園區實行核定徵收等方式，變相支持特定經營者少繳或者不繳稅款。
2.

標題：

美國加徵關稅造成貨物退回中國大陸如何通關？

分類：

台商張老師月刊/第307期/諮詢解答

刊登日期：

2025/03/19

資料來源：

內容：

既明確了因不可抗力，原狀複運進境不徵收進口關稅，原狀複運出境不徵收出口關稅；又明確了因不可抗力，1年內複運進出境，自繳納稅款之日起1年內，可以向海關申請退還關稅。
3.

標題：

臺商未分配利潤匯出應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第307期/焦點主題

刊登日期：

2025/03/19

資料來源：

內容：

分配現金：若帳上現金足夠，則可在完成扣繳稅款後進行現金股息分配。2.若帳上無足夠資金，但仍要分配盈餘，可選擇盈餘轉增資，僅需準備扣繳稅款。臺灣地區法人經由其在第三地區投資設立之公司或事業間接獲配中國大陸地區匯出盈餘之扣繳稅款，可於臺灣營利事業實際獲配時再進行抵扣且不受稅額繳納年度限制，惟因應2023年度即將上路的臺灣CFC制度，在CFC法令實施後，臺商應特別留意營利事業間接轉投資中國大陸之盈餘扣繳稅款相關抵扣新規定、計算方式與其影響。
4.

標題：

中國大陸機器退到臺灣原工廠返修進出口事宜

分類：

台商張老師月刊/第306期/諮詢解答

刊登日期：

2025/02/18

資料來源：

內容：

和海關接受該貨物申報復運進境之日適用的計徵匯率、稅率，審核確定其完稅價格、計徵進口稅款。出境有償維修的，按照複進境時的稅率，匯率計算完稅價格，徵收維修費的稅金；超出海關允許期限的，按照一般貿易徵收稅款。
5.

標題：

臺商因應川普對中國大陸提高關稅之對策

分類：

台商張老師月刊/第306期/焦點主題

刊登日期：

2025/02/18

資料來源：

內容：

二、成立「外部稅務局」徵收所有關稅、稅款川普於2025年1月20日的美國總統就職演說：Revenue Service, ERS）的新部門，負責徵收所有關稅、稅款和收入。Border Protection, CBP）負責徵收、審查文件、執行審計、徵收稅款和罰款等作業，最後將這些徵稅款項存入財政部賬戶。儘管關稅徵收在美國經濟中有一定作用，其實關稅僅佔聯邦政府總收入的2% 不到。
6.

標題：

中國大陸新《關稅法》對臺商進出口的影響分析及因應對策

分類：

台商張老師月刊/第305期/海關物流實務

刊登日期：

2025/01/17

資料來源：

內容：

《關稅法》新規定：納稅人欠繳稅款的可以公告並限制出境、海關可以通知銀行直接劃撥欠稅人的存款等最新規定，企業要做好規範申報和如實申報，以減少面臨補交稅款、行政處罰甚至刑事責任的風險。第55條規定，因報關企業的申報過錯少繳稅款，報關企業需與收貨人共同承擔納稅的連帶責任。報關企業申報錯誤漏稅，海關也可以直接找報關企業補繳所漏稅款。《關稅法》第64條規定，如應扣未扣、應收未收稅款的，海關可以對平台企業處相應稅款50%-300%的罰款。
7.

標題：

兩岸對人民邊境控制的相關法令介紹

分類：

台商張老師月刊/第302期/焦點主題

刊登日期：

2024/10/17

資料來源：

內容：

第24條第3項規定：「在中華民國境內居住之個人或在中華民國境內之營利事業，其已確定之應納稅捐逾法定繳納期限尚未繳納完畢，所欠繳稅款及已確定之罰鍰單計或合計，個人在新臺幣一百萬元以上，營利事業在新臺幣二百萬元以上者；其在行政救濟程式終結前，個人在新臺幣一百五十萬元以上，
8.

標題：

中國大陸海關處理主動披露違規行為之適用及臺商應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第298期/焦點主題

刊登日期：

2024/06/17

資料來源：

內容：

不再沿用「54號公告」中「影響稅款徵收的違反海關監管規定行為」表述界定主動披露適用情形，在海關發現前主動披露違反海關規定的行為，針對少繳、漏繳稅款或其他違反海關規定的行為，不包括走私、為發生之日起超過6個月但在兩年以內向海關主動披露，漏繳、少繳稅款占應繳納稅款比例30%以下的，或者漏繳、少繳稅款在人民幣100萬元以下的。3.
9.

標題：

中國大陸12月1日起實施「關稅法」對臺商的影響及因應

分類：

台商張老師月刊/第298期/焦點主題

刊登日期：

2024/06/17

資料來源：

內容：

(五)針對繳納稅款之期限，對比《關稅條例》，在《關稅法》第43條多了匯總繳納之方式，可以於次月第5個工作日結束前匯總繳納稅款。配合海關總署在2021年12月1日發布《關於深化海關稅款擔保改革的公告》，在以企業為單元的稅款擔保改革上，應可減輕企業之稅款資金壓力與簡化作業程序。(六)對於追徵少繳或漏繳稅款之行為，在《關稅法》第46條定有3年的追徵期。
10.

標題：

中國大陸臺商死亡，其繼承人對於所繼承的遺產如何分割？

分類：

台商張老師月刊/第297期/諮詢解答

刊登日期：

2024/05/15

資料來源：

內容：

(二)確認被繼承人的債務範圍：中國大陸《民法典》第1159條前段規定：「分割遺產，應清償被繼承人依法應繳納的稅款和債務…
11.

標題：

無代價抵償貨物操作

分類：

台商張老師月刊/第295期/諮詢解答

刊登日期：

2024/03/15

資料來源：

內容：

報關單的備註欄應備註原進口貨物報關單號）；（3）原進口貨物稅款繳款書或者《征免稅證明》；（4）買賣雙方簽訂的索賠協議(納稅義務人要求海關先放行貨物的，應當按照海關初步確定的應繳稅款向海關提供足額稅款擔保。所以，你公司在原進口貨物尚未退運出境情況下，要求申報進口無代價抵償貨物的，應向海關提供足額稅款保證金，貨物方可予以先行放行。
12.

標題：

臺灣出口至中國大陸設備需返臺廠維修怎麼辦理

分類：

台商張老師月刊/第294期/諮詢解答

刊登日期：

2024/02/19

資料來源：

內容：

(二)繳納稅款擔保金 1.申請保函：出境維修的貨物不徵稅，以保函的形式向海關擔保複運進境。和海關接受該貨物申報復運進境之日適用的計徵匯率、稅率，審核確定其完稅價格、計徵進口稅款。出境修理貨物超過海關允許期限（含批准延期期限）複運進境的，海關對其按照一般進口貨物的徵稅管理規定徵收進口稅款。
13.

標題：

從富士康查稅事件談臺商之稅務合規問題

分類：

台商張老師月刊/第293期/焦點主題

刊登日期：

2024/01/16

資料來源：

內容：

是採用國際上的普遍採用的進項與銷項稅款抵扣的方式，其差額就是增值部分應交的稅額。
14.

標題：

臺商法人負責人死亡應如何辦理繼承登記

分類：

台商張老師月刊/第292期/諮詢解答

刊登日期：

2023/12/20

資料來源：

內容：

稽徵機關核發之稅款繳清證明書、稽徵機關核發之同意移轉證明書、核定免稅證明書或不計入遺產總額證明書之影本。
15.

標題：

中國大陸海關稅款擔保新模式

分類：

台商張老師月刊/第290期/諮詢解答

刊登日期：

2023/10/20

資料來源：

內容：

每年大量進口原材料，所以想走稅款擔保。原每份銀行保函只能用於一項擔保事項，聽說中國大陸海關推稅款擔保新模式--匯總徵稅一保多用，想瞭解具體的政策內容，企業應該怎樣辦理？適用企業匯總徵稅是企業向納稅地海關提交稅款總擔保。除失信企業外，所有海關註冊登記企業均可適用，目前只有進口報關單的收貨人可以申請匯總徵稅。稅收擔保申請匯總徵稅的企業應向海關提交稅款總擔保，總擔保的形式包括保證金、銀行保函、匯總徵稅報關單可在生成稅款資訊之日起15日內或次月第5個工作日前繳稅，均不產生滯納金。
16.

標題：

中國大陸臺商退場機制之探討

分類：

台商張老師月刊/第290期/特定議題

刊登日期：

2023/10/20

資料來源：

內容：

如評估後要補繳巨額稅款或是員工遣散費的情況，另外還有一種就是破產或是重大災害的強迫退場情況。
17.

標題：

成功推展中國大陸加盟連鎖系統的關鍵考量

分類：

台商張老師月刊/第289期/產業服務實務

刊登日期：

2023/09/18

資料來源：

內容：

(六)稅務合規風險：確保按時繳納相應的稅款，遵守中國大陸的稅務法規要求，如營業稅、增值稅等。
18.

標題：

觸犯中國大陸走私普通貨物罪要如何應對?

分類：

台商張老師月刊/第288期/諮詢解答

刊登日期：

2023/08/16

資料來源：

內容：

當事人在進出口時之所以要低報價格，是為了少繳稅款，以此獲取非法利益，因此低報價格行為涉嫌大陸刑法第153條走私普通貨物、物品罪。10-15年有期徒刑三、首先應查明是否確有逃稅數額，這部分應審核海關所出具的《核定證明書》、《涉嫌走私的貨物、物品、偷逃稅款計核資料清單》，視其有無計稅商品、稅率適用、匯率適用、計算結果等的錯誤。
19.

標題：

臺商轉讓海外控股公司的股權之中國大陸課稅問題

分類：

台商張老師月刊/第287期/焦點主題

刊登日期：

2023/07/17

資料來源：

內容：

待成本全部收回後，再計算並扣繳應扣稅款。扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起7日內向扣繳義務人所在地主管稅務機關申報和解繳代扣稅款。納稅義務發生之日是指股權轉讓合同或協議生效，且境外企業完成股權變更之日。居民企業應當向所得發生地主管稅務機關申報繳納未扣繳稅款。非居民企業未按照規定申報繳納稅款的，稅務機關可以責令限期繳納，非居民企業在稅務機關責令限期繳納前自行申報繳納稅款的，視為已按期繳納稅款。
20.

標題：

從3天到30秒！跨境電商零售進口稅款實現電子支付

分類：

焦點/焦點話題/跨境電商

刊登日期：

2023/06/05

資料來源：

人民網

內容：

跨境電商零售進口稅款實現電子支付
21.

標題：

退運深圳復運出口的相關規定

分類：

台商張老師月刊/第285期/諮詢解答

刊登日期：

2023/05/22

資料來源：

內容：

退運返修是指出口到國外的貨物在保修期內由於品質的原因要求退運回來返修然後再復出口運往國外，返修無需繳納海關稅款，但須辦理繳納保證金。優點：無需繳納海關稅款，只需繳納保證金。但申請退運返修比較繁瑣，需提供較多正規審批文件（原出口時全套資料、與外方的維修協議、(未)退稅證明、中檢證等）
22.

標題：

從中國大陸進口農製品的退稅規定

分類：

台商張老師月刊/第284期/諮詢解答

刊登日期：

2023/04/19

資料來源：

內容：

即出口環節免稅，且退還以前納稅環節的已納稅款。出口退稅可以退（免）的稅種為：流轉稅範圍內的增值稅、消費稅兩個稅種。一)是退還進口稅，即出口產品企業用進口原料或半成品，加工製成產品出口時，退還其已納的進口稅；(二)是退還已納的國內稅款，即企業在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內稅金。
23.

標題：

營利事業取得退還減徵貨物稅款應列為固定資產成本或當期費用減項

分類：

台商產業/金屬機械業/電器電纜

刊登日期：

2023/04/12

資料來源：

yahoo!新聞

內容：

營利事業取得退還減徵貨物稅款應列為固定資產成本或當期費用減項
24.

標題：

讓億萬市場主體過上好日子逾2.3萬億元留抵退稅款已達納稅人賬戶

分類：

新聞/每日財經新聞/大陸新聞

刊登日期：

2022/11/25

資料來源：

中國經濟網

內容：

3萬億元留抵退稅款已達納稅人賬戶
25.

標題：

臺商多國生產後應了解那些最新國際稅務概念

分類：

台商張老師月刊/第279期/諮詢解答

刊登日期：

2022/11/24

資料來源：

內容：

也將成為淨資產的組成部分而被要求繳納所得稅，且如該筆未分配利潤未來做為新投資方的利潤所得進行分配時，並不會因為其作為股權轉讓所得的組成部分繳納了稅款而再度作為利潤分配進行處理，才不會因股權轉讓而產生兩次的繳稅義務。
26.

標題：

中國大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第279期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2022/11/24

資料來源：

內容：

個體工商戶變更經營者或者轉型為企業的，應當結清依法應繳納的稅款等，對原有債權債務作出妥善處理，不得損害他人的合法權益。
27.

標題：

有關將中國大陸房產轉移給子女的相關辦理程序

分類：

台商張老師月刊/第278期/諮詢解答

刊登日期：

2022/10/27

資料來源：

內容：

並遞交(包括但不限於)《徐州市房地產交易計稅價格核定通知書》及《徐州市個人住房轉讓稅收審核表》、《代開銷售不動產統一發票繳納稅款申報表》、《購房人家庭住房情況誠信保證書》、《契稅納稅申報表》、《代開發票申請表》
28.

標題：

21364億元退稅款已到賬政策紅利效果持續顯現

分類：

新聞/每日財經新聞/財經新聞

刊登日期：

2022/09/14

資料來源：

中國經濟網

內容：

21364億元退稅款已到賬政策紅利效果持續顯現
29.

標題：

全大陸稅務部門挽回留抵退稅及其他稅款損失108.2億元

分類：

新聞/每日財經新聞/財經新聞

刊登日期：

2022/09/02

資料來源：

中國經濟網

內容：

全大陸稅務部門挽回留抵退稅及其他稅款損失108.2億元
30.

標題：

中國大陸出口機器進境修理通關問題

分類：

台商張老師月刊/第276期/諮詢解答

刊登日期：

2022/08/30

資料來源：

內容：

的所有單證辦理貨物進口申報手續，並向海關提供進口稅款擔保。中國大陸在進境維修海關放行前，憑出口報關單辦理解除修理貨物進境時提供稅款擔保的相關手續。三、證件管理除法律法規特殊規定的貨物之外，理完成復運出境後企業應當向海關申請解除修理貨物進境時提供稅款擔保的相關手續。照一般進出口貨物的徵稅管理規定實施管理，將該貨物進境時納稅義務人提供的稅款擔保轉為稅款。（本文作者蔡卓勳現為TSAI&TEAM蔡老師企業經營團隊總經理、臺商張老師）

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