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361.

標題：

川普時代的全球經濟新局

分類：

台商張老師月刊/第208期/經貿投資實務

刊登日期：

2017/03/09

資料來源：

內容：

對內的經濟政策主要包括：一是主張全面減稅，例如主張將個人所得稅累進級距由七級簡化為三級(最高稅率由39%降至33%)、企業所得稅率由35%降為15%、對海外資金匯回美國僅徵收10%稅金；二是加強基礎設施建設，有意發行「基礎設施債劵」，吸引民間資金參與；由於目前美國主要經濟指標和通脹指數大都處於震盪回升的狀態，市場預期美聯儲年底提高利率沒有太多的懸念，加上川普主張削減企業所得稅和對匯回海外利潤的美國企業課徵低稅，推動製造業回流美國本土的政策等因素，可能使得新興經濟體的資本外流加速，
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標題：

房地產開發業相關涉稅事項

分類：

台商張老師月刊/第208期/諮詢解答

刊登日期：

2017/03/09

資料來源：

內容：

由於房產開發企業的特性，企業所得稅收入的實現期間基本上都會超過一個會計年度以上，務局會按照每會計年度預收房產期款數額核定其成本例如旅課征企業所得稅，矣產權移轉到購物者手上後，再進行匯算清繳。由於土地增值稅率高於企業所得稅25%稅率甚多，且企業所得稅的匯算清繳時間和土地增增值稅的匯算清繳時間存在著落差的情形，部分業者基於資金靈活調度的原因，會想辦法延後繳交土增稅，業者短繳土增稅，實際上，業者必須多繳25%的企業所得稅。 4. 精裝修的成本可以列入土增稅開發成本的扣除項，享受20%的特別扣除額，
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標題：

租賃廠房因大陸城鄉規劃法被迫搬遷之稅務及資產處理

分類：

台商張老師月刊/第208期/諮詢解答

刊登日期：

2017/03/09

資料來源：

內容：

我司可否適用企業政策性搬遷所得稅管理辦法，這個辦理的利弊為何，公司擔心稅務風險? 最後，台端可依據「企業政策性搬遷所得稅管理辦法」中所規範的，企業政策性搬遷，是指由於下列社會公共利益的需要，在政府主導下企業進行整體搬遷或部分搬遷。台端可依據「企業政策性搬遷所得稅管理辦法」中所規範的，企業政策性搬遷，是指由於下列社會公共利益的需要，在政府主導下企業進行整體搬遷或部分搬遷。
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標題：

房地產開發業相關涉稅事項

分類：

台商張老師月刊/第207期/諮詢解答

刊登日期：

2016/12/07

資料來源：

內容：

由於房產開發企業的特性，企業所得稅收入的實現期間基本上都會超過一個會計年度以上，務局會按照每會計年度預收房產期款數額核定其成本例如旅課征企業所得稅，矣產權移轉到購物者手上後，再進行匯算清繳。由於土地增值稅率高於企業所得稅25%稅率甚多，且企業所得稅的匯算清繳時間和土地增增值稅的匯算清繳時間存在著落差的情形，部分業者基於資金靈活調度的原因，會想辦法延後繳交土增稅，業者短繳土增稅，實際上，業者必須多繳25%的企業所得稅。 4. 精裝修的成本可以列入土增稅開發成本的扣除項，享受20%的特別扣除額，
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標題：

1116 個人綜合所得稅-境內投資工具解析篇研討會

分類：

焦點/活動專區/研討會/講座

刊登日期：

2016/11/02

資料來源：

力誠國際管理顧問有限公司

內容：

1116 個人綜合所得稅-境內投資工具解析篇研討會
366.

標題：

大陸經濟景氣風向財政政策見分曉

分類：

台商張老師月刊/第205期/經貿投資實務

刊登日期：

2016/09/20

資料來源：

內容：

由於企業稅費負擔高於利息負擔，有專家建議，採用減稅等積極財政刺激措施，效果或將優於降息；在結構性稅制改革方面，房產稅改革，企業所得稅減免等是值得關注的領域。
367.

標題：

軟體及相關服務，進口至大陸，如何繳稅?

分類：

台商張老師月刊/第205期/諮詢解答

刊登日期：

2016/09/20

資料來源：

內容：

稅局如何扣繳企業所得稅—合約及執行實務將影響具體課稅認定,需有專業協助 4.構成特許權使用費：屬於消極所得，對外支付費用需按規定扣繳企業所得稅，依據國家稅務總局公告2013年第9號規定，應以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額，計算扣繳10%企業所得稅（稅收優惠低於10%的，按協定優惠稅率） 4.依據國稅發﹝2010﹞19號規定核定利潤，再按25%繳納企業所得稅。
368.

標題：

大陸會計憑證保管期限?兩岸大不同

分類：

台商張老師月刊/第204期/會計稅務實務

刊登日期：

2016/08/23

資料來源：

內容：

上述帳簿及會計憑證，於當年度營利事業所得稅結算申報經稽徵機關調查核定後，除應永久保存或有關未結會計事項者外，得報經稽徵機關核准後以縮影機或磁鼓、磁碟、磁片、磁帶、光碟等電子方式儲存媒體，
369.

標題：

臺灣產品進入大陸銷售如何報關？在大陸會發生哪些進口稅和內銷稅？

分類：

台商張老師月刊/第204期/諮詢解答

刊登日期：

2016/08/23

資料來源：

內容：

企業所得稅稅率25%，請問還有哪些稅務是需要負擔的？一、引進臺灣商品到大陸的二線城市的百貨通路，至於企業所得稅的課徵，並非於進口時課徵，而是依據大陸《企業所得稅條例》規定，在大陸營運年度有獲利時，於次年度要辦理企業所得稅年審申報時才要繳納，並非於進口時課徵繳納的稅捐。
370.

標題：

從巴拿馬文件談臺商的境外公司運用

分類：

台商張老師月刊/第201期/焦點主題

刊登日期：

2016/06/15

資料來源：

內容：

透過荷蘭控股公司到美國投資，在美國獲利的盈餘匯出時，不是扣一般外人投資美國的盈餘匯出扣繳30％的所得稅，可根據美荷優惠租稅協定只需扣繳5％。另有美商利用愛爾蘭公司做營業行為，所獲得利潤匯到愛爾蘭，繳納極低的企業所得稅。
371.

標題：

避稅港離岸公司對臺商的助益與風險

分類：

台商張老師月刊/第201期/焦點主題

刊登日期：

2016/06/15

資料來源：

內容：

將該股利所得或股權轉讓利得併入臺灣每年年度的綜合所得稅申報，而這種所得金額較大有可能必須適用於45但在臺灣有可能還要再補繳許多個人綜合所得稅，另如果從大陸未來稅法的趨勢，幾年內也有可能出臺遺產贈與稅法，東將股權在境外轉讓一樣都是海外所得，可以適用臺灣綜所得稅最低稅負的規定，這個稅收籌劃空間很大，政府可以撤銷這個投資案，但從稅的角度如果被查獲可能有個人所得稅、企業所得稅及遺產稅贈與稅方面的追溯補繳及罰款。這二十多年來，在境外設離岸控股公司投資大陸且沒有報備臺灣政府的企業比例也不小，
372.

標題：

關於特許連鎖經營的問題？

分類：

台商張老師月刊/第200期/諮詢解答

刊登日期：

2016/05/13

資料來源：

內容：

其他上有遂收問題，包括增值稅營業稅企業所得稅等，以及勞動用工問題，均應於特許連鎖經營合約中約定明確，以免將來雙方發生糾紛。
373.

標題：

臺籍幹部在陸課稅問題

分類：

台商張老師月刊/第199期/諮詢解答

刊登日期：

2016/04/29

資料來源：

內容：

對個人之海外所得需在大陸繳納所得稅？二、承上題若返臺超過30天是否不視為在大陸連續住滿5年？其所得稅如何繳納？ ■臺商張老師諮詢解答臺籍幹部在大陸連續住滿5年，視為大陸居民，對個人之海外所得需在大陸繳納所得稅。在一個納稅年度中一次離境超過30日或者多次離境累計超過90日，不視為在大陸連續住滿5年，只要對從大陸境內取得的所得，繳納個人所得稅。根據2011年6月30日修正〈中華人民共和國個人所得稅法〉第一條規定，在大陸境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，從大陸境內和境外取得的所得，
374.

標題：

2016年大陸臺商的投資機會與風險

分類：

台商張老師月刊/第197期/焦點主題

刊登日期：

2016/02/24

資料來源：

內容：

非獨佔許可使用權取得的技術轉讓所得，納入享受企業所得稅優惠的技術轉讓所得範圍。居民企業的年度技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。 3. 關於企業轉增股本個人所得稅政策：自2016年1月1日，全國範圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈餘公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據實際情況自行制定分期繳稅計畫，在不超過5個年度內（含）分期繳納，並將有關資料報主管稅務機關備案。
375.

標題：

運用實習學生應注意的法律風險

分類：

台商張老師月刊/第196期/諮詢解答

刊登日期：

2016/01/19

資料來源：

內容：

見習單位支出的見習補貼相關費用，不計入社會保險繳費基數，但符合稅收法律法規規定的，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。
376.

標題：

臺商在大陸設立商貿企業的商務及稅務規定解析

分類：

台商張老師月刊/第196期/諮詢解答

刊登日期：

2016/01/19

資料來源：

內容：

若在廣東、蘇州以分公司方式設立，企業所得稅應依規定匯總計算，其「預繳稅款」和「匯算清繳應繳應退稅款」l 總機構分攤稅款=匯總納稅企業當期應納所得稅額×50% ◆分支機搆按以下公式計算分攤稅款：所有分支機搆分攤稅款總額=匯總納稅企業當期應納所得稅額×50% ●l某分支機搆分攤稅款=所有分支機搆分攤稅款總額職工薪酬和資產總額三個因素計算各分支機搆分攤所得稅款的比例，各因素權重如下：才造成未取得合法憑證的情況，則於辦理企業所得稅匯算清繳時剔除即可。企業所得稅預繳可分月或者分季預繳（
377.

標題：

臺灣人在大陸納稅責任取決於所得來源和停留期限

分類：

台商張老師月刊/第196期/諮詢解答

刊登日期：

2016/01/19

資料來源：

內容：

因預訂會超過180天以上，故詢問是否應申報當地所得稅？如需申報當地稅金，需以何種方式申報及申報方法？臺商張老師諮詢解答依照大陸《個人所得稅法》(下稱「稅法」)以及實施條例(下稱「條例」外籍人員相關規定辦理)在大陸境內承擔的個人所得稅納稅要求，主要由兩方面來判斷： 1.雇主支付並且不由該雇主在大陸境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅」。在這項規定裡面，要「免予繳納個人所得稅」，需滿足兩項條件，一是一年裡面，累計境內停留不超過90天，另一是他的勞務所得(薪水、
378.

標題：

臺商如何從大陸退場的技術研析？

分類：

台商張老師月刊/第195期/焦點主題

刊登日期：

2015/12/08

資料來源：

內容：

之態樣，可屬主動退場態樣，另參照與「清算」作業之關係，依據自主退場之情況與透過交易退場之情況，並結合《關於企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》第1條所列「企業法律形式改變」、「債務重組」、「股權收購」、
379.

標題：

國稅局如何認定在大陸地區發生之呆帳損失？

分類：

台商張老師月刊/第195期/諮詢解答

刊登日期：

2015/12/08

資料來源：

內容：

臺商張老師諮詢解答債務人倒閉、逃匿致呆帳損失，營利事業所得稅查核準則第94條第六項第三款規定，應取具郵政事業無法送達之存證函，並依下列規定辦理：「債務人居住大陸地區者，應取得債務人所在地主管機關核發債務人倒閉、若債務人之企業尚在營業，可依營利事業所得稅查核準則第94條第二項第款規定：「債權中有逾期兩年，經催收後，未經收取本金或利息者。
380.

標題：

大陸稅法對關聯企業的認定

分類：

台商張老師月刊/第194期/諮詢解答

刊登日期：

2015/11/09

資料來源：

內容：

以下提供大陸稅法對關係人認定要件：一、依據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》之規定：第109條：企業所得稅法第41條所稱關聯方，是指與企業有下列關聯關係之一的企業、其他組織或者個人：（一）在資金、經營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關係；之規定中，針對前述關聯方之要件做了更詳盡的補充說明：第9條所得稅法實施條例第109條及征管法實施細則第51條所稱關聯關係，主要是指企業與其他企業、組織或個人具有下列之一關係：（一）一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25
381.

標題：

涉及出口業務的銷貨折讓

分類：

台商張老師月刊/第193期/諮詢解答

刊登日期：

2015/10/16

資料來源：

內容：

以上問題，謝謝《國家稅務總局關於確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號）規定：「企業因售出商品的品質不合格等原因而在售價上給的減讓屬於銷售折讓；企業因售出商品品質問題給予外方的銷售折讓，就企業所得稅角度而言，應在發生當期沖減當期銷售商品收入。根據企業所得稅法規定，這是與生產經營有關的支出，減除責任人賠償和保險賠款後的餘額，可以在稅前扣除。
382.

標題：

0819所得稅扣繳申報實務解析

分類：

焦點/活動專區/研討會/講座

刊登日期：

2015/07/21

資料來源：

台北市進出口商業同業公會

內容：

0819所得稅扣繳申報實務解析
383.

標題：

大陸臺商對國務院2015年《25號文》的認識與因應

分類：

台商張老師月刊/第190期/焦點主題

刊登日期：

2015/07/15

資料來源：

內容：

此規定如同2008年大陸《企業所得稅法》針對「兩免三減半」等優惠政策，給予五年的緩衝過渡期，不管先前優惠政策承諾期限多長，到了2013年後都必須完全結束。
384.

標題：

大陸臺商對大陸國務院清理優惠政策的認識與因應

分類：

台商張老師月刊/第189期/焦點主題

刊登日期：

2015/06/15

資料來源：

內容：

就以臺商土地使用權的取得、社會保險費、所得稅減免…等為例，均會牽涉到。
385.

標題：

小型微利企業稅收優惠政策的衝突

分類：

台商張老師月刊/第188期/會計稅務實務

刊登日期：

2015/04/27

資料來源：

內容：

首先，2008年實施的《企業所得稅法》及實施條例均規定，對於符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。其後，又公佈了《國務院關於進一步促進中小企業發展的若干意見》提及中小企業的有關稅收優惠政策；以及《關於小型微利企業有關企業所得稅政策的通知》（財稅[2009]133號），其所得減按50%計入應納稅所得額，再按20%的稅率繳納企業所得稅；之後，又連續兩次發出《關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅﹝2014﹞34號）、《關於擴大小型微利企業減半徵收企業所得稅範圍有關問題的公告》
386.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第186期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2015/04/14

資料來源：

內容：

【部門規章】 ●個體工商戶個人所得稅計稅辦法大陸國家稅務局2014年12月27日公佈，共四章43條，自2015年1月1日起施行，其主要內容如下：一、個體工商戶：二、納稅義務人：個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人。三、權責發生制：個體工商戶應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，
387.

標題：

臺商利用個體工商戶經營的面面觀

分類：

台商張老師月刊/第182期/諮詢解答

刊登日期：

2014/10/30

資料來源：

內容：

（3）稅務程序簡便，採定期定額核定課稅（包括：增值稅、營業稅、個人所得稅、城市維護建設稅、地方教育附加稅等），稅務操作較為簡單。所得稅申報定額申報或報表申報(各地區不定) 報表申報
388.

標題：

上海自由貿易區之政策解析

分類：

台商張老師月刊/第179期/諮詢解答

刊登日期：

2014/07/30

資料來源：

內容：

二、稅務方面（一）企業所得稅：註冊在上海自貿區內的企業，因非貨幣性資產對外投資等資產重組行為而產生的資產評估增值部分，可在不超過5年期限內，分期繳納企業所得稅。（二）個人所得稅：上海自貿區內企業以股份或出資比例等股權形式給予企業高端人才和緊缺人才的獎勵，實行可在不超過5年期限內，分期繳納個人所得稅的優惠政策。
389.

標題：

0626 台灣反避稅條款解析與影響-所得稅法43條之3、4修正案解析

分類：

焦點/活動專區/教育訓練

刊登日期：

2014/06/23

資料來源：

亞太教育訓練網

內容：

0626 台灣反避稅條款解析與影響-所得稅法43條之3、4修正案解析
390.

標題：

「大陸企業所得稅稅前認列實務」研討會

分類：

焦點/活動專區/研討會/講座

刊登日期：

2014/06/04

資料來源：

台北市進出口商業同業公會

內容：

「大陸企業所得稅稅前認列實務」研討會

第13頁，共24頁

「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：