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31.

標題：

中國大陸發布所得稅政策公告之相關規定

分類：

台商張老師月刊/第291期/諮詢解答

刊登日期：

2023/11/16

資料來源：

內容：

按月換算後的綜合所得稅率表，決定適用稅率和累進差額，單獨計算應納稅額。計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－累進差額；2.計算公式為：應納稅額＝股權激勵收入×適用稅率－累進差額；2.稅務居民若於一個納稅年度內取得兩次以上（含兩次）股權激勵，應合併計算納稅。
32.

標題：

觸犯中國大陸走私普通貨物罪要如何應對?

分類：

台商張老師月刊/第288期/諮詢解答

刊登日期：

2023/08/16

資料來源：

內容：

二、茲就中國大陸《刑法》第153條犯罪主體、偷逃稅額、相應刑期、課處罰金等，以表格整理如下：犯罪主體偷逃稅額法定刑期課處罰金情形四、其次應審視究為個人犯罪或者是單位犯罪，在相同法定刑之下，個人偷逃稅額較低、單位犯罪較高，若能歸為單位犯罪較為有利，此外單位犯罪，對個人不科處罰金，只對單位科處罰金，若為個人犯罪則都併科罰金。
33.

標題：

臺籍個人直接持有中國大陸公司於股權傳承時應關注的稅務議題

分類：

台商張老師月刊/第286期/財稅會審實務

刊登日期：

2023/06/20

資料來源：

內容：

-中國大陸繳納的稅額可以拿回來臺灣抵扣股權贈與繼承轉讓應併同臺灣地區來源所得課徵所得稅，但其在中國大陸地區已繳納之稅額得自應納稅額中扣抵。雖中國大陸暫免徵收外籍個人盈餘分配所得稅，惟該所得係屬中國大陸來源所得並非海外所得，須併入個人綜合所得按所得級距課徵5% - 40%之綜合所得稅。40%之綜合所得稅，但其在中國大陸地區已繳納之稅額得自應納稅額中扣抵。股權贈與與繼承轉讓 (1)中國大陸個人股權轉讓所得稅之徵收管理係依據《國家稅務總局公告2014年第67號文》
34.

標題：

在中國大陸辦理個人綜合所得稅應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第285期/諮詢解答

刊登日期：

2023/05/22

資料來源：

內容：

所得個人所得稅稅率並減去速算扣除數，計算最終應納稅額，再減去2022年已預繳稅額，得出應退或應補稅額。匯算不涉及納稅人的財產租賃等分類所得，以及按規定不併入綜合所得計算納稅的所得。需要辦理匯算的情形符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算： (一)已預繳稅額大於匯算應納稅額且申請退稅的； (二)2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的。
35.

標題：

台積尋求美150億美元補貼占晶片法案資金近三成

分類：

企業故事館/電子資訊業/半導體

刊登日期：

2023/04/20

資料來源：

聯合新聞網/ 經濟日報

內容：

根據美國晶片法案，台積電可望獲得約70億~80億美元的稅額減免。台積電也正在爭取商務部的補助款，希望在亞利桑那州的兩座工廠，可分別獲得約60億~70億美元的補貼，使來自美國政府的補貼總額達到150億美元。
36.

標題：

外商投資中國大陸公司的減資二三事

分類：

台商張老師月刊/第284期/財稅會審實務

刊登日期：

2023/04/19

資料來源：

內容：

但是對於公司形式減資，辦理減資彌補虧損的，是否被視為接受股東贈予之問題，各地稅務部門看法不一，從而帶來企業納稅額的不同，在實際操作時需要注意。
37.

標題：

自112年4月1日至112年6月30日，機動調降卜特蘭一型水泥、汽油及柴油3項貨品貨物稅應徵稅額

分類：

焦點/政策法規/台灣

刊登日期：

2023/03/07

資料來源：

行政院公報資訊網

內容：

自112年4月1日至112年6月30日，機動調降卜特蘭一型水泥、汽油及柴油3項貨品貨物稅應徵稅額
38.

標題：

臺商為配合中國大陸採取疫情封控政策產生的相關收支申報問題解析

分類：

台商張老師月刊/第281期/焦點主題

刊登日期：

2023/01/31

資料來源：

內容：

增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶按照稅額的50%減徵資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育經費附加、地方教育附加。
39.

標題：

財政部修正「綜合所得稅結算申報稅額試算服務作業要點」部分規定

分類：

焦點/政策法規/台灣

刊登日期：

2023/01/31

資料來源：

台灣法律網

內容：

財政部修正「綜合所得稅結算申報稅額試算服務作業要點」部分規定
40.

標題：

因應個人CFC申報，這樣做對嗎?

分類：

台商張老師月刊/第280期/財稅會審實務

刊登日期：

2022/12/22

資料來源：

內容：

依據《所得基本稅額條例》第12條之1第1項規定，個人及其關係人直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家或老闆和老闆娘作為同一申報戶再依據《所得基本稅額條例》計入個人基本所得額進行計算及申報。然而，依據《所得基本稅額條例》第12條之1第3項規定，關係企業自符合第一項規定之當年度起，很可能申報戶的基本所得額在670萬元以下者而不必申報基本稅額或因為一般所得稅額≥基本稅額，則不必再繳納基本稅額，只要依原來的綜合所得稅規定繳稅即可。
41.

標題：

臺商個人涉及之遺產稅問題解析

分類：

台商張老師月刊/第276期/焦點主題

刊登日期：

2022/08/30

資料來源：

內容：

至於在中國大陸及在其他國家已繳納之遺產稅，可在限額內從遺產稅額中扣抵，可扣抵的限額為加計國外遺產後，按照臺灣適用稅率計算，而增加的應納稅額。四、課稅稅率依《遺產及贈與稅法》第 13 條規定，遺產稅按被繼承人死亡時之遺產總額，減除各項扣除額及免稅額後之課稅遺產淨額，依下列稅率課徵之： (一)五千萬元以下者，課徵百分之十。
42.

標題：

中國大陸清零封城政策對中小微企業和個體工商戶臺商之影響

分類：

台商張老師月刊/第2022年期/個案分析

刊登日期：

2022/08/09

資料來源：

內容：

(三)中小微企業和個體工商戶善用存量留抵稅額 2022年5月5日，中國大陸國務院總理李克強主持召開國務院常務會議，部署進一步為中小微企業和個體工商戶紓困舉措，確保6月30日前全部退還小微企業、個體工商戶和符合條件的中型企業存量留抵稅額。
43.

標題：

封城造成臺商稅務問題之分析與因應

分類：

台商張老師月刊/第2022年期/個案分析

刊登日期：

2022/08/09

資料來源：

內容：

計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數居民個人取得全年一次性獎金，生活性服務業納稅人當期可抵扣進項稅額繼續分別按10%和15%加計抵減應納稅額。納稅主體：生產、生活性服務業加值稅一般納稅人。對生產、生活性服務業納稅人當期可抵扣進項稅額繼續分別按10%和15%加計抵減應納稅額。二、適用稅收優惠政策宜注意易發風險點之情況 (一)免稅收入和應稅收入未分開核算情形下，適用優惠政策的法律風險 (二)免稅專案的收入開具加值稅專用發票，
44.

標題：

臺商運用中國大陸疫情紓困措施應注意的問題

分類：

台商張老師月刊/第2022年期/個案分析

刊登日期：

2022/08/09

資料來源：

內容：

臺商運用疫情紓困措施應注意的問題 (一)稅務紓困措施：由於增值稅留抵稅額影響企業之資金靈活運用，因此，中國大陸加大增值稅留抵稅額退稅政策，對減輕企業資金壓力確有幫助，臺商可利用此機會，盤點增值稅留抵稅額，爭取退稅，以渡因疫情產生的資金缺口。
45.

標題：

中國大陸臺商企業對兩岸受控外國公司條款（CFC條款）應有的認知與因應措施

分類：

台商張老師月刊/第2022年期/個案分析

刊登日期：

2022/08/09

資料來源：

內容：

臺灣的個人CFC制度與營利事業CFC制度等各自規定於所得基本稅額條例第十二條之一以及所得稅法第四十三條之三，且相關明確規範於「個人計算受控外國企業所得適用辦法」再者，所得基本稅額條例第十二條之一也開宗明義地闡述出，個人及其關係人直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家或地區之關係企業股份或資本額合計達百分之五十以上或對該關係企業具有重大影即不會再計入所得額課稅，同時CFC制度也設計國外可扣抵稅額及出售CFC股權時可調整成本等機制。
46.

標題：

臺商企業對CFC條款及境外公司應有的重點檢視與管理準備

分類：

台商張老師月刊/第2022年期/個案分析

刊登日期：

2022/08/09

資料來源：

內容：

法人PEM條款），以及規範個人控制外國企業的所得基本稅額條例第12條之1（個人CFC條款），然而由於擔心引發臺商出走潮，故並沒有正式實行。但是要注意來源屬於大陸地區轉投資的股利或盈餘分配數不能減除，因該稅額在台灣申報所得稅時得自應納稅額中扣抵。而這些申報基準都需要提供當地稅局之申報書或是當地或我國會計師簽證之財務報表。
47.

標題：

CFC條款施行後，臺商企業如何有效落實家族傳承與永續經營

分類：

台商張老師月刊/第2022年期/個案分析

刊登日期：

2022/08/09

資料來源：

內容：

個人CFC制度與營利事業CFC制度等各自規定於所得基本稅額條例第十二條之一以及所得稅法第四十三條之三，且相關明確規範於「個人計算受控外國企業所得適用辦法」其於所得來源國繳納的所得稅，得自其全部營利事業所得結算應納稅額中扣抵。扣抵之數，不得超過因加計其國外投資收益，而依國內適用稅率計算增加之結算應納稅額。
48.

標題：

中國大陸2022年減稅與降費措施對臺商之適用

分類：

台商張老師月刊/第275期/焦點主題

刊登日期：

2022/07/26

資料來源：

內容：

當增值稅產生增加或存量的留抵稅額金額，可以申請退還 (一)對於符合條件的小、可以向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。 (二)對於符合條件的製造業等企業，自2022年5月起，可以向主管稅務機關申請退還增量的留抵稅額。至於「存量留抵稅額」與「增量留抵稅額」的區別在於＂增量留抵稅額＂為納稅人當期期末留抵稅額與2019年3月31日的留抵稅額相比，新增加的金額。
49.

標題：

臺商在中國大陸營運之稅負總盤點

分類：

台商張老師月刊/第275期/焦點主題

刊登日期：

2022/07/26

資料來源：

內容：

地區或對象不同而有不同的稅率稅額，筆者僅大致分類，要細部仍須再進一步詳查。購進農產品進項稅額扣抵率：(1)對增值稅一般納稅人購進農產品，原是用10％扣除率的，扣除率調整為9％；進用於生產或委託加工13％稅率貨物的農產品按10％扣除率計算進項稅額。應納稅額＝應稅房產原值x(1-扣除比例)x1.2％。 (二)從租：租金收入；以勞務或其他形式抵付租金的，按當地同類房產租金水平計算，應納稅額＝租金收入x12％。個人出租居住用房，應納稅額＝租金收入x4％。
50.

標題：

臺商辦理出口退稅業務相關注意事項

分類：

台商張老師月刊/第275期/海關物流實務

刊登日期：

2022/07/26

資料來源：

內容：

因徵退稅率不一致等原因而多轉出的增值稅進項稅額，允許企業轉入進項稅額予以抵扣。（三）支援出口企業，靈活選擇電子化或者紙質化的方式留存保管出口貨物提單等出口退稅備案單證。因前期徵退稅率不一致等原因，結轉未能抵減的免抵退稅「不得免徵和抵扣稅額抵減額」，企業進行核對確認後，可調轉為相應數額的增值稅進項稅額。例如：東莞某臺商企業，該公司主要生產和銷售電腦零配件、橡膠製品、因徵退稅率不一致等原因，徵退稅差，產生了一定的「不得免徵和抵扣稅額抵減額」。
51.

標題：

中國大陸疫情防控期間臺商企業財稅減免與勞動用工調整

分類：

台商張老師月刊/第274期/焦點主題

刊登日期：

2022/06/21

資料來源：

內容：

直轄市人民政府根據自身實際情況，自2022年1月1日至2024年12月31日期間，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減徵資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。
52.

標題：

中國大陸2021年度個人所得稅(申報)應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第274期/財稅會審實務

刊登日期：

2022/06/21

資料來源：

內容：

偶然所得三、應納稅額的計算 (一)居民個人綜合所得應納稅額的計算綜合所得(全年)應納稅額的計算: 綜合所得應納稅額 = (綜合所得全年度收入總額–基本費用每年扣除額60,000元–專項扣除–專項附加扣除–依法確定的其他扣除) x 適用稅率– 居民個人綜合所得應納稅額的計算公式應為: 應納稅額 = 全年應納稅所得額 × 適用稅率 –
53.

標題：

【中國法令】國家稅務總局《擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業範圍有關徵管事項》

分類：

焦點/政策法規/大陸

刊登日期：

2022/06/21

資料來源：

台灣法律網

內容：

【中國法令】國家稅務總局《擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業範圍有關徵管事項》
54.

標題：

【中國法令】財政部、國家稅務總局《擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業範圍》

分類：

焦點/政策法規/大陸

刊登日期：

2022/06/14

資料來源：

台灣法律網

內容：

【中國法令】財政部、國家稅務總局《擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業範圍》
55.

標題：

財政部公告機動調降卜特蘭一型水泥、汽油及柴油三項貨品貨物稅應徵稅額

分類：

焦點/政策法規/台灣

刊登日期：

2022/06/07

資料來源：

台灣法律網

內容：

財政部公告機動調降卜特蘭一型水泥、汽油及柴油三項貨品貨物稅應徵稅額
56.

標題：

臺商出售中國不動產的兩岸稅務與資金移動須知

分類：

台商張老師月刊/第273期/諮詢解答

刊登日期：

2022/05/26

資料來源：

內容：

採用銷售額*所得稅率來決定個人所得稅額,如普通住房稅率1%及非普通住房稅率2%。第二十四條第1項規定，在中國大陸地區已繳納之稅額，得自應納稅額中扣抵，故臺商若已於中國大陸當地完成個人所得申報後，可留存相關稅單及憑證，經相關單位公認證後，回臺申請抵扣，建議臺商若有個人處分中國資產行為（不論是不動產、股權等）宜審慎評估，確定提交稅額抵扣資料的正確性與完整性，避免資料比對不完整，稅額未能完全抵扣，反而遭致稅額多繳之窘況。
57.

標題：

有關境外公司轉讓給臺灣上市公司的相關問題

分類：

台商張老師月刊/第273期/諮詢解答

刊登日期：

2022/05/26

資料來源：

內容：

外資企業股權轉讓企業所得稅的，若是滿足了稅額的減免請求的，那麼外資企業的負責人，需要按照相關規定，向稅務機關提出稅額的減免請求。如果納稅之前卻沒有提交減免稅額的請求的，那麼可以在納稅之後，提出退稅的申請。但其在中國大陸地區已繳納之稅額，准自應納稅額中扣抵。登記在薩摩亞的全體股東對於這筆轉讓的所得自應併入當事人臺灣所得計稅。
58.

標題：

中國大陸經濟成長衍生的機會與風險

分類：

台商張老師月刊/第272期/產業服務實務

刊登日期：

2022/04/22

資料來源：

內容：

4%)，創2016年以來新高；三是實施更大力度的減稅降費，首次提出對留抵稅額提前實行大規模退稅，主要針對小微企業以及製造業等行業。
59.

標題：

中國大陸臺商對受控國外公司條款的有效體認與因應

分類：

台商張老師月刊/第272期/財稅會審實務

刊登日期：

2022/04/22

資料來源：

內容：

報請行政院核定《所得稅法》第四十三條之三、《所得基本稅額條例》第十二條之一等有關受控外國企業法條(Controlled Foreign Company，關於個人CFC制度與營利事業CFC制度等各自規定於《所得基本稅額條例》第十二條之一以及《所得稅法》第四十三條之三，且相關明確規範於「個人計算受控外國企業所得適用辦法」其中，《所得基本稅額條例》第十二條之一即開宗明義地闡述出，個人及其關係人直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家或地區之關係企業股份或資本額合計達百分之五十以上或對該關係企業具有重大影響力，
60.

標題：

財政部公告機動調降卜特蘭一型水泥、汽油及柴油三項貨品貨物稅應徵稅額

分類：

焦點/政策法規/台灣

刊登日期：

2022/04/12

資料來源：

台灣法律網

內容：

財政部公告機動調降卜特蘭一型水泥、汽油及柴油三項貨品貨物稅應徵稅額

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「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：