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91.

標題：

如何了解中國大陸繳納個人所得稅之規定?

分類：

台商張老師月刊/第224期/諮詢解答

刊登日期：

2018/06/05

資料來源：

內容：

包括港澳臺)人士如何了解中國大陸繳納個人所得稅的義務? 謹就近年來大陸針對外籍派遣人員所查核之個人所得稅個案及趨勢說明如下：■臺商張老師諮詢解答： 1.其境內外所得之薪資均來源自大陸勞務提供者，其境內外薪資應合併在中國大陸繳納個人所得稅；境內外雇主應於給付外籍雇員薪資時，承擔代扣代繳義務。業透過多地分散給付薪資的方式，刻意低報外籍派遣人員在大陸的個人所得稅。近期東莞有一補稅案件，2014年下旬，東莞地稅對全市外籍人士個人所得稅申報信息展開分析；使用大數據分析比對，偵測出某公司有下列異常：
92.

標題：

前往中國大陸設廠應注意哪些事項 ?

分類：

台商張老師月刊/第223期/諮詢解答

刊登日期：

2018/04/17

資料來源：

內容：

依據中華人民共和國印花稅暫行條例規定) 個人所得稅 0~45% 按所得項目及所得額分類再者，大陸企業對於員工的薪資應納稅所得額有代扣代繳之義務，可由所應繳納的個人所得稅附表說明級數全月應納稅所得額含稅級距
93.

標題：

出售中國大陸房產需準備那些資料 ?

分類：

台商張老師月刊/第223期/諮詢解答

刊登日期：

2018/04/17

資料來源：

內容：

5%; 非普通住宅：評估價 X3% （二）個人所得稅：( 評估價 - 原購入價 )X20% （三）營業稅：普通住宅或非普通住宅購入不滿 5 年轉讓的：評估價 X5.
94.

標題：

中國大陸臺商融資困難問題之探討

分類：

台商張老師月刊/第223期/焦點主題

刊登日期：

2018/04/17

資料來源：

內容：

2014 年下旬，東莞地稅對全市外籍人士個人所得稅申報信息展開分析；使用大數據分析比對，偵測出某公司有下列異常：（一) 某公司申報個人所得稅之外籍人員數偏低。（二 ) 申報工資、薪資每月只有 1 萬多人民幣，某公司終於承認申報瑕疵，對於已申報的外籍員工個人所得 稅，核算補繳人民幣 470 多萬元。最終，某公司共計補繳外籍員工個人所得稅人民幣 3608 萬元。它成為迄今廣東省最大一筆透過對外專項情報交換補徵的稅款。
95.

標題：

中國大陸實施環境保護稅法臺商之因應

分類：

台商張老師月刊/第222期/焦點主題

刊登日期：

2018/04/12

資料來源：

內容：

《環境保護稅法》是繼《稅收徵收管理法》、《企業所得稅法》、《個人所得稅法》、《車船稅法》之後頒佈的第五部稅收法律，環保稅也成為中國大陸所開徵的第 19 個稅種。
96.

標題：

跟著郭台銘大賺美國財

分類：

企業故事館/電子資訊業/其他電子

刊登日期：

2018/02/27

資料來源：

遠見雜誌2018年3月號

內容：

美國正式通過眾所矚目的《減稅與促進就業法案》，其中洋洋灑灑400多項條款，最大的意義是將企業稅率從35％調降到21％，個人所得稅也減輕，道瓊指數、標普500、納斯達克，齊聲上揚，一度達到100年以來的新高（也有泡沫化的可能），從川普當選以來最高一度上漲了40％。
97.

標題：

中國大陸擴大開放個體戶適用範圍對臺商之佈局與影響

分類：

台商張老師月刊/第221期/焦點主題

刊登日期：

2018/02/06

資料來源：

內容：

而個體工商戶的本質還是在個人經營，因此適用「個人所得稅法」，按照所得金額繳交5%至 35% 不等的個人所得稅。一般來說分為查帳徵收和定期定額徵收；實行查帳徵收的納稅人，按照正常程序，是根據收入總額扣除成本、費用及損失後的最終數字再乘上累進稅率納稅，因過程繁複且根本不符合成本效益，因此，大多數還是採用定期定額徵收的方式，由稅務機關派人「核定」出個人所得的數字並繳納。
98.

標題：

如何在廣東設立獨資公司

分類：

台商張老師月刊/第220期/諮詢解答

刊登日期：

2018/01/25

資料來源：

內容：

（2）無資本金限制；（3）稅務程序簡便，採定期定額核定課稅（增值稅、營業稅、個人所得稅、城市維護建設稅、地方教育附加稅）； B.
99.

標題：

淺談大陸臺籍幹部常見的薪資稅務與社會保險提撥問題

分類：

台商張老師月刊/第215期/會計稅務實務

刊登日期：

2017/08/08

資料來源：

內容：

相關原由及罰則如下說明：依據中華人民共和國《個人所得稅法》第一條及第二條規定，臺籍幹部的薪資所得皆需同時，根據該法第13條所規定，個人所得稅的徵收管理，依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》第2條第1款規定，先將雇員當月內取得的全年在確定稅率和試算扣除數後，再以其全額計算繳納個人所得稅，如此一來在某些程度上已降低了稅率，如附表一說明），其年終獎金應繳納的個人所得稅為1,995元（12, 000×25% -1005）
100.

標題：

大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第215期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2017/08/08

資料來源：

內容：

●關於將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國範圍實施的通知大陸財政部、稅務總局、保監會2017年4月28日發布，共6點，自同年7月1日起施行，其主要內容如下： 2400元/年（200元/月）的限額扣除為個人所得稅法規定減除費用標準之外的扣除。
101.

標題：

中國版肥咖條款即將正式實施，臺資企業不可掉以輕心

分類：

台商張老師月刊/第214期/諮詢解答

刊登日期：

2017/07/18

資料來源：

內容：

按照大陸「個人所得稅法」規定，個人在大陸居住滿一年就屬於稅法上所稱的「稅收居民」(簡稱居民，不合此項規定者稱為非居民)。大陸稅務機關未來將合併出入境資料進行雙向檢查，個人在大陸申報個人所得稅或有漏報風險，公司方面也會因此被追究未善盡扣繳義務，因此，臺資企業絕不可掉以輕心。
102.

標題：

中國臺商企業盈餘匯回臺灣的稅令遵循及實務

分類：

台商張老師月刊/第214期/會計稅務實務

刊登日期：

2017/07/18

資料來源：

內容：

中國公司決定盈餘分配時就需代扣繳稅款，屬於臺灣個人直接投資的，目前暫免徵收(3)個人所得稅。 (3)《財政部、國家稅務總局關於個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]20號）。
103.

標題：

響應新南向政策華南銀行馬尼拉分行開業

分類：

企業故事館/服務業/金融

刊登日期：

2017/06/14

資料來源：

中時電子報

內容：

更提出一系列經濟相關政策，包含個人及企業稅制改革及提供中小企業創新融資等措施，帶動外資投資及民間消費成長力道強勁成長，進一步創造就業機會及提升個人所得，將成為華銀馬尼拉分行業務開展的利基。
104.

標題：

臺專家至大陸輔導所得稅申報

分類：

台商張老師月刊/第210期/諮詢解答

刊登日期：

2017/06/05

資料來源：

內容：

其中又以短期輪派人員居多，聽前輩說，大陸會核定臺幹薪水扣個人所得稅。想請教，當初收取款項時，已被扣繳大陸企業所得稅，那我們派遣專家是否還需要在當地繳納個人所得稅? 如須在大陸當地繳納個人所得稅，又如何操作?由誰當扣繳義務人?五險是否要繳?
105.

標題：

川普時代的全球經濟新局

分類：

台商張老師月刊/第208期/經貿投資實務

刊登日期：

2017/03/09

資料來源：

內容：

川普以美國經濟成長漲幅翻倍(達到4%)為主要目標，對內的經濟政策主要包括：一是主張全面減稅，例如主張將個人所得稅累進級距由七級簡化為三級(最高稅率由39%降至33%)、企業所得稅率由35%降為15%、對海外資金匯回美國僅徵收10%稅金；
106.

標題：

避稅港離岸公司對臺商的助益與風險

分類：

台商張老師月刊/第201期/焦點主題

刊登日期：

2016/06/15

資料來源：

內容：

臺灣的個人或法人無論直接或間接投資大陸都是需要報備臺灣的投審會，如果沒有報備被臺灣政府查獲，會有一些罰則，甚至最嚴重臺灣政府可以撤銷這個投資案，但從稅的角度如果被查獲可能有個人所得稅、企業所得稅及遺產稅贈與稅方面的追溯補繳及罰款。
107.

標題：

臺籍幹部在陸課稅問題

分類：

台商張老師月刊/第199期/諮詢解答

刊登日期：

2016/04/29

資料來源：

內容：

只要對從大陸境內取得的所得，繳納個人所得稅。為避免爭議，建議在一個納稅年度中返臺一次超過31天或多次離根據2011年6月30日修正〈中華人民共和國個人所得稅法〉第一條規定，在大陸境內有住所，從大陸境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。在大陸境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿1年的個人，從大陸境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。二、又依〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉第二條規定，所稱在大陸境內有住所的個人，是指因戶籍、家庭、經濟利益關係而在大陸境內習慣性居住的個人。
108.

標題：

2016年大陸臺商的投資機會與風險

分類：

台商張老師月刊/第197期/焦點主題

刊登日期：

2016/02/24

資料來源：

內容：

關於企業轉增股本個人所得稅政策：自2016年1月1日，全國範圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈餘公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據實際情況自行制定分期繳稅計畫，在不超過5個年度內（含）分期繳納，並將有關資料報主管稅務機關備案。關於股權獎勵個人所得稅政策：自2016年1月1日起，全國範圍內的高新技術企業轉化科技成果，給予本企業相關技術人員的股權獎勵，個人一次繳納稅款有困難的，
109.

標題：

臺灣人在大陸納稅責任取決於所得來源和停留期限

分類：

台商張老師月刊/第196期/諮詢解答

刊登日期：

2016/01/19

資料來源：

內容：

臺商張老師諮詢解答依照大陸《個人所得稅法》(下稱「稅法」)以及實施條例(下稱「外籍人員相關規定辦理)在大陸境內承擔的個人所得稅納稅要求，主要由兩方面來判斷： 1.由境外雇主支付並且不由該雇主在大陸境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅」。在這項規定裡面，要「免予繳納個人所得稅」，需滿足兩項條件，一是一年裡面，累計境內停留不超過90天，另一是他的勞務所得(因為提供勞務所對應並取得的那份報酬來申報與繳納個人所得稅。 3.個人如何申報個人所得稅?
110.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第186期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2015/04/14

資料來源：

內容：

【部門規章】 ●個體工商戶個人所得稅計稅辦法大陸國家稅務局2014年12月27日公佈，共四章43條，自2015年1月1日起施行，其主要內容如下：一、二、納稅義務人：個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人。三、權責發生制：個體工商戶應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，
111.

標題：

臺商利用個體工商戶經營的面面觀

分類：

台商張老師月刊/第182期/諮詢解答

刊登日期：

2014/10/30

資料來源：

內容：

2）無資本金限制；（3）稅務程序簡便，採定期定額核定課稅（包括：增值稅、營業稅、個人所得稅、城市維護建設稅、地方教育附加稅等），稅務操作較為簡單。
112.

標題：

上海自由貿易區之政策解析

分類：

台商張老師月刊/第179期/諮詢解答

刊登日期：

2014/07/30

資料來源：

內容：

（二）個人所得稅：上海自貿區內企業以股份或出資比例等股權形式給予企業高端人才和緊缺人才的獎勵，實行可在不超過5年期限內，分期繳納個人所得稅的優惠政策。
113.

標題：

關於員工取得的一次性經濟補償金的課稅問題

分類：

台商張老師月刊/第177期/諮詢解答

刊登日期：

2014/05/16

資料來源：

內容：

人與用人單位解除勞動關係取得的一次性補償收入徵免個人所得稅問題的通知」(財稅[2001]其收入在當地上年職工平均工資三倍數額以內的部分，免徵個人所得稅；若超過的部分則要按照「國家稅務總局關於個人因解除勞動合同取得經濟補償金徵收個人所得稅問題的通知」(國稅發[1999] 178號)的有關規定，計算徵收個人所得稅。二、針對上述的國稅發[1999]178號文件的通知內容為：工資、薪金所得』項目，按照相對應的稅率計徵個人所得稅。 2. 考慮到員工取得的一次性經濟補償收入數額較大，
114.

標題：

大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第177期/兩岸資訊站-大陸地區資訊

刊登日期：

2014/05/16

資料來源：

內容：

部門規章】 ●關於個體工商戶、個人獨資企業和合夥企業個人所得稅問題的公告大陸國家國務院總局於2014年4月23日發布，其內容如下：根據個人所得稅法有關規定，從保持與個人獨資企業和合夥企業年度中間開業、合併、註銷等情形納稅期限的確定原則一致，同時減輕納稅人負擔的角度出發，個體工商戶業主、個人獨資企業投資者和合夥企業自然人投資者，在計算其應納生產經營所得個人所得稅時，以其實際經營期為1個納稅年度。
115.

標題：

服務貿易簽署對微型企業─在大陸從事生意營運風險的管控與預防

分類：

台商張老師月刊/第174期/投資經貿實務

刊登日期：

2013/12/03

資料來源：

內容：

營業稅3-20%、消費稅5-45%、個人所得稅3-45%、租賃房產稅約租金12%、印花稅0.
116.

標題：

大陸投資設廠應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第174期/諮詢解答

刊登日期：

2013/12/03

資料來源：

內容：

職工的工資所得，由企業直接代為扣繳繳納個人所得稅後，年度終了企業無需再核發個人扣繳憑單，個人也無需再申報所得稅(除非年所得超過12萬以上)，個人所得稅稅率為3%～45%。
117.

標題：

公司員工出意外，撫恤金課稅及入帳規定

分類：

台商張老師月刊/第174期/諮詢解答

刊登日期：

2013/12/03

資料來源：

內容：

台商張老師諮詢解答：依據大陸個人所得稅法規定，撫恤金屬於免徵個人所得稅之列，所以公司不用代扣繳個人所得稅(依據查詢貴司所提及省市，目前當地並無免稅限額要求)。我公司規定對員工的雙親去世並按規定進行火化的，給予一次性2,000元的撫卹金補助，這類補助是否可以免徵個人所得稅? 答：個人所得稅法規定，下列各項所得，免納個人所得稅：一、科學、技術、文化成果獎金；二、
118.

標題：

在大陸開設公司之若干應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第173期/諮詢解答

刊登日期：

2013/09/03

資料來源：

內容：

■台商諮詢問題摘要：大陸公司目前處於籌備階段，想請教： 1、如何規劃派駐大陸人員的薪資分配，及降低個人所得稅負擔？
119.

標題：

房地產國五條的多空看法

分類：

台商張老師月刊/第172期/房地產實務

刊登日期：

2013/06/06

資料來源：

內容：

充分發揮稅收政策的調節作用：稅務、住房城鄉建設部門要密切的配合，對出售自有住房按規定應徵收的個人所得稅，通過稅收徵管、房屋登記等歷史資訊能核實房屋原值的，應依法嚴格按轉讓所得的20%計徵。
120.

標題：

十八大後大陸經濟發展面臨重大的挑戰

分類：

台商張老師月刊/第171期/經貿投資實務

刊登日期：

2013/03/12

資料來源：

內容：

2008年2月報導大陸個人所得稅中，來源於工薪階級的薪資，而富人納稅比率不到30%，在美國有100%最高收入的所得稅比重在80%以上。大陸經濟學家謝國忠說：「目前唯一能撐住大陸經濟的方法，就是大規模減稅，透過降低個人所得稅、增值稅、消費稅來提高並刺激家庭消費，喊出減稅1萬億(約台幣4.

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「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：