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  • 1.
    標題：
    中國大陸臺商撤資退出中國大陸市場需注意的相關法律法規問題
    分類：
    台商張老師月刊/第294期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/02/19
    資料來源：
    內容：
    直接股權轉讓」中，納稅義務人為轉讓方，居民企業繳納企業所得稅之稅率為25%、非居民企業繳納資本利得稅之稅率為10%、個人繳納個人所得稅之稅率為20%。
  • 2.
    標題：
    中國大陸發布所得稅政策公告之相關規定
    分類：
    台商張老師月刊/第291期/諮詢解答
    刊登日期：
    2023/11/16
    資料來源：
    內容：
    第31號公告提到一個納稅年度內在船航行時間累計滿183天的遠洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計入應納稅所得額，依法繳納個人所得稅。
  • 3.
    標題：
    後疫情時期臺商如何因應中國人力資源市場變化現況?
    分類：
    台商張老師月刊/第285期/焦點主題
    刊登日期：
    2023/05/22
    資料來源：
    內容：
    自由職業者以個體工商戶或個人獨資企業等法律主體形式承接企業發派的任務需求獲取服務費用(經營所得)，可向企業開具發票，再減除成本、費用以及損失後的餘額為全年應納稅所得額，按照5%至35%繳納個人所得稅。
  • 4.
    標題：
    兩岸個人所得稅申報應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第274期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2022/06/21
    資料來源：
    內容：
    而在臺灣支領的所得，除了支領的部份應在臺灣申報個人所得稅外，按兩岸人民關係條例需將中國大陸來源所得併同臺灣來源所得課稅，雖然中國大陸繳納個人所得稅在限額內可於臺灣進行抵扣，但在臺灣支領的所得所繳納的臺灣個人所得稅無法在中國大陸抵扣。
  • 5.
    標題：
    中國大陸加強個人股權轉讓監管
    分類：
    台商張老師月刊/第265期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2021/10/19
    資料來源：
    內容：
    但實際上公司的資本公積形成來源是有區別的，若非股票溢價發行形成，而是屬於投資者投入造成的資本公積增加，對於直接進行股權投資的部份仍需要繳納個人所得稅。
  • 6.
    標題：
    後疫情時代，臺商對平臺用工如何操作?
    分類：
    台商張老師月刊/第264期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/10/19
    資料來源：
    內容：
    自由職業者以個體工商戶或個人獨資企業等法律主體形式承接企業發派的任務需求獲取服務費用(經營所得)，可向企業開具發票，再減除成本、費用以及損失後的餘額為全年應納稅所得額，按照5%至35%繳納個人所得稅。
  • 7.
    標題：
    中國大陸地區工作之薪資收入如何匯回台灣?
    分類：
    台商張老師月刊/第263期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/08/04
    資料來源：
    內容：
    在中國境內居住累計滿183天的年度連續不滿六年者，經向主管稅務機關備案，其來源於中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅； 需特別注意，若符合上述每年在中國境內居住累計滿183天規定，並且連續超過六個年度以上者，其即符合中國大陸認定之全球課稅居民身分，
  • 8.
    標題：
    臺籍個人取得中國大陸、第三地來源所得課稅規定解析
    分類：
    台商張老師月刊/第259期/焦點主題
    刊登日期：
    2021/03/29
    資料來源：
    內容：
    依據同法第2條規定：下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅： （一）工資、薪金所得； （二）勞務報酬所得；居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。」又依《個人所得稅法實施條例》第二條規定，其來源於中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅;已兼顧臺籍個人之納稅權益。
  • 9.
    標題：
    臺商境外資金匯回五大關鍵門檻及對策
    分類：
    台商張老師月刊/第242期/焦點主題
    刊登日期：
    2019/11/08
    資料來源：
    內容：
    因此，臺商若是以外籍個人名義直接投資中國大陸，不是透過境外公司投資中國大陸，則利潤匯出時仍然暫免繳納個人所得稅。
  • 10.
    標題：
    赴中國大陸或香港進行勞務服務的稅務問題
    分類：
    台商張老師月刊/第240期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/08/27
    資料來源：
    內容：
    若屬在一個納稅年度內，在境內累計居住不超過90天的非居民個人，僅就歸屬於境內工作期間並由境內雇主支付或者負擔的工資薪金所得計算繳納個人所得稅。
  • 11.
    標題：
    中國大陸防暑降溫及高溫津貼規定及因應對策
    分類：
    台商張老師月刊/第233期/人力資源實務
    刊登日期：
    2019/02/12
    資料來源：
    內容：
    這些費用可列入企業成本支出，該筆費用屬於工資總額的一部分，且不屬於最低工資的組成部分，也是作為繳納個人所得稅、社會保險、經濟補償金的基數組成部分。
  • 12.
    標題：
    申辦居住證會被認定為稅收居民？
    分類：
    台商張老師月刊/第231期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2018/11/29
    資料來源：
    內容：
    或者無住所而一個納税年度内在中國境内居住滿183天的個人，為居民個人，其從中國境内和境外取得的所得，依照本法規定缴納個人所得税。2011年6月30日修訂）第一條的規定，“在中國境内有住所，或者無住所而在境内居住滿一年的個人，從中國境内和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得税。
  • 13.
    標題：
    總部在義大利的公司前往中國大陸投資的相關稅賦為何?
    分類：
    台商張老師月刊/第230期/諮詢解答
    刊登日期：
    2018/11/02
    資料來源：
    內容：
    請問負責人/法人是義大利人,是否無需繳納個人所得稅給中國大陸?謝謝您 中國大陸，主要國稅：關稅、增值稅、企業所得稅、消費稅、證交稅，主要地方稅：個人所得稅、土地增值稅、
  • 14.
    標題：
    臺商面對中國大陸稅務新制的認識與因應之道
    分類：
    台商張老師月刊/第230期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2018/11/02
    資料來源：
    內容：
    非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。納稅年度，自西曆一月一日起至十二月三十一日止。 第二條：下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅： ・工資、薪金所得； ・勞務報酬所得； ・稿酬所得； ・特許權使用費所得；
  • 15.
    標題：
    如何了解中國大陸繳納個人所得稅之規定?
    分類：
    台商張老師月刊/第224期/諮詢解答
    刊登日期：
    2018/06/05
    資料來源：
    內容：
    長期派駐中國大陸工作之外籍(包括港澳臺)人士如何了解中國大陸繳納個人所得稅的義務?人士，其境內外所得之薪資均來源自大陸勞務提供者，其境內外薪資應合併在中國大陸繳納個人所得稅；境內外雇主應於給付外籍雇員薪資時，承擔代扣代繳義務。如何了解中國大陸繳納個人所得稅之規定?
  • 16.
    標題：
    淺談大陸臺籍幹部常見的薪資稅務與社會保險提撥問題
    分類：
    台商張老師月刊/第215期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2017/08/08
    資料來源：
    內容：
    在確定稅率和試算扣除數後，再以其全額計算繳納個人所得稅，如此一來在某些程度上已降低了稅率，並減輕了相關稅負，也更能體現臺籍幹部們薪資的常態性和穩定性。
  • 17.
    標題：
    臺專家至大陸輔導所得稅申報
    分類：
    台商張老師月刊/第210期/諮詢解答
    刊登日期：
    2017/06/05
    資料來源：
    內容：
    想請教，當初收取款項時，已被扣繳大陸企業所得稅，那我們派遣專家是否還需要在當地繳納個人所得稅? 如須在大陸當地繳納個人所得稅，又如何操作?由誰當扣繳義務人?五險是否要繳?
  • 18.
    標題：
    臺籍幹部在陸課稅問題
    分類：
    台商張老師月刊/第199期/諮詢解答
    刊登日期：
    2016/04/29
    資料來源：
    內容：
    只要對從大陸境內取得的所得，繳納個人所得稅。為避免爭議，建議在一個納稅年度中返臺一次超過31天或多次離從大陸境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。在大陸境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不從大陸境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。 二、又依〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉企業以及其他經濟組織或者個人支付的部分繳納個人所得稅；居住超過5年的個人，從第6年起，應當就其來源於大陸境內及境外的全部所得繳納個人所得稅。（本文作者林永法現為三泰管理顧問公司董事長、臺商張老師）
  • 19.
    標題：
    2016年大陸臺商的投資機會與風險
    分類：
    台商張老師月刊/第197期/焦點主題
    刊登日期：
    2016/02/24
    資料來源：
    內容：
    關於企業轉增股本個人所得稅政策：自2016年1月1日，全國範圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈餘公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據實際情況自行制定分期繳稅計畫，在不超過5個年度內（含）分期繳納，並將有關資料報主管稅務機關備案。
  • 20.
    標題：
    臺灣人在大陸納稅責任取決於所得來源和停留期限
    分類：
    台商張老師月刊/第196期/諮詢解答
    刊登日期：
    2016/01/19
    資料來源：
    內容：
    由境外雇主支付並且不由該雇主在大陸境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅」。在這項規定裡面，要「免予繳納個人所得稅」，需滿足兩項條件，一是一年裡面，累計境內停留不超過90天，另一是他的勞務所得(薪水、出差津貼、加班費等等因為幫客戶維修所直接或間接取得的報酬)該名臺籍員工境內停留天數超過90天，所以必需要就他在大陸期間，因為提供勞務所對應並取得的那份報酬來申報與繳納個人所得稅。
  • 21.
    標題：
    上海自由貿易區之政策解析
    分類：
    台商張老師月刊/第179期/諮詢解答
    刊登日期：
    2014/07/30
    資料來源：
    內容：
    個人所得稅：上海自貿區內企業以股份或出資比例等股權形式給予企業高端人才和緊缺人才的獎勵，實行可在不超過5年期限內，分期繳納個人所得稅的優惠政策。
  • 22.
    標題：
    關於員工取得的一次性經濟補償金的課稅問題
    分類：
    台商張老師月刊/第177期/諮詢解答
    刊登日期：
    2014/05/16
    資料來源：
    內容：
    具體的平均辦法為：以員工取得的一次性經濟補償收入，除以該員工在本企業的工作年限數，以其商數作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規定計算繳納個人所得稅。
  • 23.
    標題：
    大陸投資設廠應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第174期/諮詢解答
    刊登日期：
    2013/12/03
    資料來源：
    內容：
    職工的工資所得，由企業直接代為扣繳繳納個人所得稅後，年度終了企業無需再核發個人扣繳憑單，個人也無需再申報所得稅(除非年所得超過12萬以上)，個人所得稅稅率為3%～45%。
  • 24.
    標題：
    關於台商投資企業股息收入的所得稅問題
    分類：
    台商張老師月刊/第167期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2012/09/15
    資料來源：
    內容：
    投資者應繳納企業所得稅，台商自然人投資者須按規定繳納個人所得稅。 一、關於企業法人股東收取股息須繳納的應當按照10%的優惠比例直接繳納個人所得稅，並可直接按照10%的稅率繳納個人所得稅，且無須辦理退稅申請事宜。 （二） 對於股東所屬國家的股息稅率不屬於10%的情況，目前，台商個人投資者對收取的股息、紅利仍暫免繳納個人所得稅；如該大陸投資企業工商登記外內資企業的，即營業執照上無「外商獨資或外商投資」等字樣的，台商個人投資者應當繳納個人所得稅。 由於大陸內地與台灣地區沒有簽訂任何稅收協定，
  • 25.
    標題：
    大陸存款及房產出售所得如何匯回台灣
    分類：
    台商張老師月刊/第165期/諮詢解答
    刊登日期：
    2012/07/15
    資料來源：
    內容：
    依據「個人所得稅法實施條例」規定：居住超過滿5年的個人，從第6年起，應當就其來源於大陸境內外的全部所得向稅務主管機關繳納個人所得稅，至於個人在境內是居住否滿5年，係由1994年1月1日起開始計算。
  • 26.
    標題：
    掌握大陸個體戶商機
    分類：
    台商張老師月刊/第162期/焦點主題
    刊登日期：
    2012/04/15
    資料來源：
    內容：
    根據最新的個體工商戶費用扣除的有關規定，自2011年11月1日起，個體工商戶業主繳納個人所得稅時可以在稅前據實扣除42,000元(人民幣，下同)/年(3,500元/月)的費用以及實際支付給從業人員的合理的工資、薪金支出。
  • 27.
    標題：
    台商派駐大陸人員個人所得稅納稅義務範圍
    分類：
    台商張老師月刊/第159期/諮詢解答
    刊登日期：
    2012/01/31
    資料來源：
    內容：
    在大陸境內連續或累計居住不超過183日的個人，其來源於大陸境內的所得，由境外雇主支付並且不由該雇主在大陸境內的機構、場所負擔的部分，免繳納個人所得稅。
  • 28.
    標題：
    大陸個稅起徵點2011年9月1日提至3,500元
    分類：
    台商張老師月刊/第155期/焦點主題
    刊登日期：
    2011/09/15
    資料來源：
    內容：
    這就意味著有約6,000萬人不需要繳納個人所得稅。 3. 個稅調整前後納稅無差異的臨界點是38,600 元   這次修改個稅後，例如扣除四金後月收入（
  • 29.
    標題：
    大陸稅總明確個人股權轉讓所得計稅方式
    分類：
    台商張老師月刊/第151期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2011/05/15
    資料來源：
    內容：
    個人股權轉讓的納稅地點應該是被投資企業所在地，由納稅人或扣繳義務人進行納稅申報；三是，如果計稅依據明顯偏低(如低價或平價轉讓)，則可以按照淨資產份額核定計稅依據繳納個人所得稅。
  • 30.
    標題：
    非居民承包工程作業和提供勞務相關之稅務規定
    分類：
    台商張老師月刊/第144期/諮詢解答
    刊登日期：
    2010/10/15
    資料來源：
    內容：
    非居民若屬非中國境內居住之個人，應繳納個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。若所委託之建築師係個人勞務報酬所得，應繳納個人所得稅，依《個人所得稅法》勞務報酬所得，稅率為20％。
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