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121.

標題：

小型微利企業稅收優惠政策的衝突

分類：

台商張老師月刊/第188期/會計稅務實務

刊登日期：

2015/04/27

資料來源：

內容：

首先，2008年實施的《企業所得稅法》及實施條例均規定，對於符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。其後，又公佈了《國務院關於進一步促進中小企業發展的若干意見》提及中小企業的有關稅收優惠政策；以及《關於小型微利企業有關企業所得稅政策的通知》（財稅[2009]133號），其所得減按50%計入應納稅所得額，再按20%的稅率繳納企業所得稅；之後，又連續兩次發出《關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅﹝2014﹞34號）、《關於擴大小型微利企業減半徵收企業所得稅範圍有關問題的公告》
122.

標題：

上海自由貿易區之政策解析

分類：

台商張老師月刊/第179期/諮詢解答

刊登日期：

2014/07/30

資料來源：

內容：

二、稅務方面（一）企業所得稅：註冊在上海自貿區內的企業，因非貨幣性資產對外投資等資產重組行為而產生的資產評估增值部分，可在不超過5年期限內，分期繳納企業所得稅。
123.

標題：

「大陸企業所得稅稅前認列實務」研討會

分類：

焦點/活動專區/研討會/講座

刊登日期：

2014/06/04

資料來源：

台北市進出口商業同業公會

內容：

「大陸企業所得稅稅前認列實務」研討會
124.

標題：

平潭企業所得稅優惠落地—“政策乾貨”引台商

分類：

新聞/影音專區/東部省份發展

刊登日期：

2014/05/26

資料來源：

央視網

內容：

平潭企業所得稅優惠落地—“政策乾貨”引台商
125.

標題：

大陸營改增改革下，勞務提供以及無形資產合同的影響

分類：

台商張老師月刊/第176期/諮詢解答

刊登日期：

2014/04/17

資料來源：

內容：

另大陸境內公司從事貨物或服務的交易，會有流轉稅及企業所得稅的議題。流轉稅包括：增值稅、營業稅及消費稅，此外臺商尚須考慮除流轉稅外，還會有城市建設維護稅及教育費附加的附加稅。根據財稅[2011]100號「財政部、國家稅務總局關於軟件產品增值稅政策的通知」之規定，對於軟件企業可享受企業所得稅定期減免稅及增值稅負超過3%即徵即退上之優惠，軟件產品定義，是指信息處理常式及相關文檔和資料。
126.

標題：

台商未依規定關廠的法律風險分析

分類：

台商張老師月刊/第174期/焦點主題

刊登日期：

2013/12/03

資料來源：

內容：

然自從大陸於2008年開始實施的「勞動合同法」及「企業所得稅法」，且最近5年大陸工資水準迅速上漲之後，改變了台商的競爭條件。
127.

標題：

大陸投資設廠應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第174期/諮詢解答

刊登日期：

2013/12/03

資料來源：

內容：

除了年度的企業所得稅之外，對於大陸境內交易行為的流轉稅內容主要分為兩大部分：項目
128.

標題：

公司員工出意外，撫恤金課稅及入帳規定

分類：

台商張老師月刊/第174期/諮詢解答

刊登日期：

2013/12/03

資料來源：

內容：

一般公司都有按月以工資總額計提應付職工福利費，公司發生的職工福利費，大陸企業所得稅稅法規定不超過工資薪金總額14%的部分，准予扣除。
129.

標題：

貿易公司的設立型態和涉及的相關稅負問題

分類：

台商張老師月刊/第173期/諮詢解答

刊登日期：

2013/09/03

資料來源：

內容：

大陸公司獲利後，課企業所得稅25%(被認定為小型微利企業，在2015年前實際稅率最低可為10%)。
130.

標題：

大陸最新法規動態摘要(102年8月)

分類：

台商張老師月刊/第173期/兩岸資訊站-大陸地區資訊

刊登日期：

2013/09/03

資料來源：

內容：

●關於企業混合性投資業務企業所得稅處理問題的公告大陸國家稅務總局於2013年7月15頒佈，同時符合下列條件的混合性投資業務，按本公告進行企業所得稅處理：(一)被投資企業接受投資後，需要按投資合同或協定約定的利率定期支付利息(符合本公告第一條規定的混合性投資業務，按下列規定進行企業所得稅處理：(一)對於被投資企業支付的利息，投資企業應於被投資企業應付利息的日期，確認利息支出，並按稅法和「國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告」(2011年第34號)第一條的規定，進行稅前扣除。
131.

標題：

台商註銷內貿公司主要程序介紹

分類：

台商張老師月刊/第171期/會計稅務實務

刊登日期：

2013/03/12

資料來源：

內容：

申請註銷稅務登記清稅審核表； (7)企業董事會的決議或其它有關證明文件經貿委等有關部，委簽發的終止通知書或者同意終止的相關決議； (8)上年度企業所得稅清算表； (9)最後一期的資產負債表和損益表； (10)外商投資企業應提供的清算審計報告； (11)出口貨物退(
132.

標題：

大陸公司接受境外公司服務的稅負分析

分類：

台商張老師月刊/第171期/諮詢解答

刊登日期：

2013/03/12

資料來源：

內容：

所得稅：依照「中華人民共和國企業所得稅法」(主席令2007年63號)第三條規定，非居民企業應就其來源於大陸境內所得，繳納企業所得稅。所謂之來源於大陸境內所得之認定標準，依照「中華人民共和國企業所得稅法實施條例」(國務院令2007第512號)第七條規定，提供勞務所得，故，若勞務發生地位於大陸境外，依規定非屬企業所得稅徵稅範圍。 2.營業稅：依照「中華人民共和國營業稅暫行條例」支付人負有代扣代繳義務依照「中華人民共和國企業所得稅法」(主席令2007年63號)第三十七條規定，對非居民企業取得本法第三條第三款規定的
133.

標題：

內銷的客人不要發票，我們該怎麼辦？

分類：

台商張老師月刊/第170期/會計稅務實務

刊登日期：

2012/12/15

資料來源：

內容：

「企業所得稅法」第8條：企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。「企業所得稅法實施條例」第27條：國家稅務總局關於加強企業所得稅管理的意見(國稅發[2008]88號)第1條第3項加強發票核實工作，不符合規定的發票不得作為稅前扣除憑據。
134.

標題：

大陸的資金不夠時，股東往來的借款是否需要課稅？

分類：

台商張老師月刊/第170期/諮詢解答

刊登日期：

2012/12/15

資料來源：

內容：

關於企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知」(財稅[2008]121號)以及「關於企業向自然人借款的利息支出企業所得稅稅前扣除問題的通知」(國稅函[2009]777號)的規定一探究竟。第三條規定：『企業的應付未付款，凡債權人逾期兩年未要求償還的，應計入企業當年度收益計算繳納企業所得稅。
135.

標題：

湖南長株潭城市群的投資商機歷歷可期

分類：

台商張老師月刊/第169期/經貿投資實務

刊登日期：

2012/11/16

資料來源：

內容：

外商投資企業和外國企業除適用「中華人民共和國增值稅暫行條例」、「中華人民共和國消費稅暫行條例」、「中華人民共和國營業稅暫行條例」和「中華人民共和國企業所得稅法」外，還應適用以下暫行條例： 1.
136.

標題：

兩岸租稅環境對招商引資之影響

分類：

台商張老師月刊/第168期/焦點主題

刊登日期：

2012/10/17

資料來源：

內容：

企業所得稅*優惠內容 1. 依資源綜合目錄規定的資源作為主要原材料生產產品，對清潔基金取得的特定收入，免徵企業所得稅。二、增值稅*優惠內容 1. 技術先進型服務企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅；職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除；25微米或投資額超過80億元的積體電路生產企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅，其中經營期在15年以上的，享受五免五減半。當年未享受免稅優惠的，減按10%的稅率徵收企業所得稅。實行增值稅即徵即退政策所退還的稅款，由企業用於研究開發軟體產品
137.

標題：

在大陸境外提供勞務取得佣金收入，應否在大陸課稅？

分類：

台商張老師月刊/第168期/諮詢解答

刊登日期：

2012/10/17

資料來源：

內容：

二、企業所得稅依據企業所得稅法第三條規定，非居民企業在大陸境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得來源於大陸境內的所得，以及發生在大陸境外但與其所設機構、場所有實際聯繫的所得，繳納企業所得稅。非居民企業在大陸境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，應當就其來源於大陸境內的所得繳納企業所得稅。又依據企業所得稅實施條例第七條規定，企業所得稅法第三條所稱來源於大陸境內、境外的所得，按照以下原則確定：1.
138.

標題：

江蘇沿海地區經濟發展潛力雄厚

分類：

台商張老師月刊/第167期/經貿投資實務

刊登日期：

2012/09/15

資料來源：

內容：

產品出口企業-企業所得稅減免後，凡企業出口產品產值達到當年企業產品產值70%以上的，按現行稅率減半徵收企業所得稅。先進技術企業-企業所得稅減免期滿後，仍可延長三年減半*徵收企業所得稅(包括設在高新技術產業開發區的先進技術企業)五、江蘇沿海三市台商投資概況來源：整理自江蘇省人民政府網站招商資料截至目前，
139.

標題：

關於台商投資企業股息收入的所得稅問題

分類：

台商張老師月刊/第167期/會計稅務實務

刊登日期：

2012/09/15

資料來源：

內容：

作為投資企業股東的台商企業法人投資者應繳納企業所得稅，台商自然人投資者須按規定繳納個人所得稅。關於企業法人股東收取股息須繳納的企業所得稅根據原生效的「中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法」及「關於外商投資企業、外國企業和外籍個人取得股票(股權)轉讓收益和股息所得稅收問題的通知」B股或海外股的大陸境內企業所取得的股息(紅利)所得，暫免徵收企業所得稅。根據自2008年1月1日起實施的「中華人民共和國企業所得稅法」及「中華人民共和國企業所得稅法實施條例」的規定，廢除了上述規定。
140.

標題：

在大陸出租房地產要繳哪些稅？

分類：

台商張老師月刊/第167期/諮詢解答

刊登日期：

2012/09/15

資料來源：

內容：

出租廠房供其他生產企業登記營業生產，即屬境外公司房產租賃，則按租金收入徵收12%的房產稅；另外承租者需按租金代扣代繳營業稅5%、非居民企業所得稅10%。
141.

標題：

大陸最新法規動態摘要(101年9月)

分類：

台商張老師月刊/第167期/兩岸資訊站- 大陸地區資訊

刊登日期：

2012/09/15

資料來源：

內容：

四、購置資產：企業搬遷期間新購置的各類資產，應按「企業所得稅法」及其實施條例等有關規定，計算確定資產的計稅成本及折舊或攤銷年限。
142.

標題：

大陸總、分支機構繳納企業所得稅的規定

分類：

台商張老師月刊/第166期/諮詢解答

刊登日期：

2012/08/15

資料來源：

內容：

2008年實施新的企業所得稅法，分公司需預繳50%所得稅，則分公司之國稅局是否有權利可以查核分公司的帳中華人民共和國的「企業所得稅法」第五十條規定：『居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算並繳納企業所得稅』。■ 台商張老師諮詢解答根據「國家稅務總局關於印發『跨地區經營匯總納稅企業所得稅徵收管理暫行辦法』的通知」(國稅發〔2008〕28號)規定：企業實行『分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫』的企業所得稅徵收管理辦法。即企業總機構統一計算包括：企業所屬各個不具有法人資格的營業機構、
143.

標題：

綜觀天下中心─中原城市群之崛起

分類：

台商張老師月刊/第165期/經貿投資實務

刊登日期：

2012/07/15

資料來源：

內容：

在豫設立的生產性外商投資企業，按30%的稅率徵收企業所得稅。在經國家批准的內陸開放城市內設立的生產性外商投資企業，減按24%的稅率徵收企業所得稅。在政府批准的高新技術產業開發區、經濟技術開發區劃內設立的生產性外商投資企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅；外商投資舉辦的產品出口企業，在依照稅法規定免徵、減徵企業所得稅期滿後，凡當年出口產品產值達到當年全部產品的產值總額70%以上的，可依照稅法規定的稅率減半徵收企業所得稅；從事農業、林業、牧業或設在經濟不發達地區的外商投資企業，當地政府可將企業當年繳納的新增的增值稅地
144.

標題：

大陸貿易公司之投資者、資本額及資料準備相關問題

分類：

台商張老師月刊/第164期/諮詢解答

刊登日期：

2012/06/20

資料來源：

內容：

以台母公司或境外公司去大陸設立獨資公司，有課稅所得時將課25%企業所得稅，決定分配給股東時課10%企業所得稅；貨物報關與公司形態無關，與貨物本身(如是否需要許可證等)有關。
145.

標題：

大陸西三角經濟圈發展的前景探討

分類：

台商張老師月刊/第163期/經貿投資實務

刊登日期：

2012/05/15

資料來源：

內容：

2010年間，鼓勵類產業企業減按15%的稅率徵收企業所得稅。 ˙此優惠政策繼續推動；˙2011-2020年間，鼓勵類產業企業仍得減按15%的稅率徵收企業所得稅。內資企業自開始生產經營之日起，外資企業經營期在10 年以上的，自獲利年度起，適用企業所得稅「兩免三減半」優惠。 ˙2011年起，新辦企業停止適用「兩免三減半」的優惠； ˙原享受企業所得稅「兩免三減半」優惠的企業，仍可繼續享受到期滿為止。
146.

標題：

掌握大陸個體戶商機

分類：

台商張老師月刊/第162期/焦點主題

刊登日期：

2012/04/15

資料來源：

內容：

個體工商戶經營者(台灣農民)登記表六、個體工商戶不繳企業所得稅一般企業應首先應繳納企業所得稅。其計算方法是將企業每一納稅年度的收入總額減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，除此之外，零售店個體工商戶業主不需要再繳納企業所得稅。對於小規模經營的店鋪來說，比起在企業模式下繳納固定比例的企業所得稅，選擇在個體工商戶模式下繳納累進稅率的個人所得稅，其稅款成本更低。
147.

標題：

台商在大陸設立個體工商戶的商機與風險

分類：

台商張老師月刊/第162期/焦點主題

刊登日期：

2012/04/15

資料來源：

內容：

此外，個體戶和公司不同的是註冊公司是依據「企業所得稅法」來繳交企業所得稅，而個體戶的本質還是在個人經營，因此適用「個人所得稅法」，按照所得數字繳交5%至35%不等的個人所得稅。
148.

標題：

台灣居民如何申請登記為個體工商戶？

分類：

台商張老師月刊/第162期/諮詢解答

刊登日期：

2012/04/15

資料來源：

內容：

一般公司稅務係採「定率計稅」，需繳增值稅17 %和企業所得稅25%?稅率計算，年終還另繳股東分紅個人所得稅20%等；但「個體工商戶」則是採用「定額征收」(只要月繳固定稅金100餘元人民幣即可)
149.

標題：

台商廠房動遷時應認識的權益保護

分類：

台商張老師月刊/第161期/焦點主題

刊登日期：

2012/03/15

資料來源：

內容：

企業所得稅：動遷企業取得拆遷補償費，根據大陸國稅函〔2009〕118號規定，重置、重建或改良的(簡言之就是蓋新廠)，以其補償收入扣除支出後的餘額計入應納稅所得額，此類固定資產可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，並在企業所得稅稅前扣除。
150.

標題：

大陸台商回台設立辦事處，可否解決長駐台幹薪資等台灣帳務問題

分類：

台商張老師月刊/第161期/諮詢解答

刊登日期：

2012/03/15

資料來源：

內容：

各項收入、支出按企業所得稅法及實施條例的有關規定確定。居民企業在境外設立不具有獨立納稅地位的分支機構取得的各項境外所得，設立不具有獨立納稅地位的分支機構，按照企業所得稅法及實施條例的有關規定計算的虧損，不得抵減其境內或他國( 該境外分支機構按企業所得稅法及實施條例的規定計算的虧損，不得抵減其境內或者他國(地區)的應納稅所得額，只能用同一國家(均應計入該企業所屬納稅年度的境外應納稅所得額；該境外分支機構按企業所得稅法及實施條例的規定計算的虧損，不得抵減其境內或者他國(地區)

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「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：