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181.

標題：

個人房產出租公司行號應繳納哪些稅費？

分類：

台商張老師月刊/第57期/諮詢解答

刊登日期：

2003/01/15

資料來源：

內容：

土地使用稅的計算公式為：年應納稅額＝應稅土地平方數 ×單位核定稅額。依《中華人民共和國個人所得稅法》規定，財產租賃所得按應納稅所得額乘以20%，計算應納稅額，繳納個人所得稅。 (1)每次收入不超過4,000元，減除費用800元； (2)每次收入4,000元以上，除上述按定額或比率減除之費用外，其他應繳納之稅賦及銀行貸款利息等費用，均不得列為扣除項目，以計算應納稅所得額。
182.

標題：

大陸稅務機關查稅與台商因應之道

分類：

台商張老師月刊/第56期/焦點主題

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

依據最高人民法院於2002年11月5日公告關於騙稅偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋，納稅人有下列行為之一，偷稅數額佔應納稅額10﹪以上，且偷稅數額在1萬元以上的，依照刑法第201條規定定罪處罰： 1.
183.

標題：

銀行代表處在大陸如何繳稅

分類：

台商張老師月刊/第56期/焦點主題

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

1－核定利潤率10%－營業稅稅率5%）（2）企業所得稅的計算：應納企業所長稅額＝應納稅所得額 ×代表處所在地的所得稅稅率應納稅所得額＝收入額 ×（核定利潤率10%）按居住期間的長短課稅二、首席代表及代表如何繳納個人所得稅根據大陸1994年開始實施的《
184.

標題：

大陸常駐代表機構的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第56期/諮詢解答

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

常駐代表機構應納稅收入額和所得稅額的計算有三種方式：(1)按實徵收（淨利法）；(2)核定徵收（核定利潤率法）應納所得稅額＝收入額 ×(核定利潤率)10% 應納企業所得稅稅額＝應納稅所得額 ×外國企業所得稅適用稅率30% 應納地方所得稅稅額＝應納稅所得額 ×地方所得稅適用稅率3% 3.
185.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第56期/兩岸資訊站大陸地區資訊

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款，偷稅數額占應納稅額的10%以上不滿30%並且偷稅數額在1萬元以上不滿10萬元的，或者因偷稅被稅務機關給予二次行政處罰又偷稅的，並處偷稅數額1倍以上5倍以下罰金；偷稅數額占應納稅額的30%以上並且偷稅數額在10萬元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，第1條納稅人實施下列行為之一，不繳或少繳應納稅款，偷稅數額占應納稅額的10%以上且偷稅數額在1萬元以上的，依照刑法第201條第1款的規定定罪處罰：（一）偽造、
186.

標題：

大陸地區對個人所得稅的規定及節稅之道

分類：

台商張老師月刊/第55期/諮詢解答

刊登日期：

2002/11/15

資料來源：

內容：

200附加減除費用），以減除後之金額為應納稅所得額，再依以下個人所得稅稅率表所適用的稅率，來計算應納稅額。3.凡是台籍員工，且為全職人員，依個人所得稅法實施條例第5條規定，個人所得稅率表（工資、薪金所得適用）級數全月應納稅所得額稅率（％） 1 不超過500元 5 2 超過500元至2,000元的部份 45 （註：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第6條的規定，以每月收入減除費用800元後的餘額或者減除但其在大陸地區已繳納之稅額，得自應納稅額中扣抵。二、大陸個人所得稅節稅方法（僅供參考）
187.

標題：

直接或間接投資大陸何者有利？

分類：

台商張老師月刊/第54期/會計稅務實務

刊登日期：

2002/10/15

資料來源：

內容：

但其在大陸地區已繳納之稅額，得自應納稅額中扣抵。台灣地區法人、團體或其他機構，依第35條規定經主管機關許可，經由其在第三地區投資設立之公司或事業在大陸地區從事投資者，但該部分大陸地區投資收益在大陸地區及第三地區已繳納之所得稅，得自應納稅額中扣抵。前二項得扣抵數額之合計數，不得超過因加計其大陸地區來源所得，而依台灣地區適用稅率計算增加之應納稅額。
188.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第54期/兩岸資訊站大陸地區資訊

刊登日期：

2002/10/15

資料來源：

內容：

第18條重點納稅人經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不交或者少繳應納稅款的，是偷稅。
189.

標題：

台資企業增資項目是否可享受企業所得稅優惠？

分類：

台商張老師月刊/第53期/諮詢解答

刊登日期：

2002/09/15

資料來源：

內容：

經營情況應加以區分，分別設立帳冊、憑證，準確計算各自應納稅所得額。凡不能合理計算各自應納稅所得額的，主管稅務機關可按企業收入、資產等比例合理劃分各自的應納稅所得額。
190.

標題：

赴大陸工作有關個人所得稅的規定

分類：

台商張老師月刊/第53期/諮詢解答

刊登日期：

2002/09/15

資料來源：

內容：

附加減除費用人民幣4,000元，以減除後之金額為應納稅所得額，再據以查個人所得稅稅率表所適用的稅率，來決定應納稅額。故依您的月收入1,500人民幣來計算，因低於人民幣4,但其在大陸地區已繳納之稅額，得自應納稅額中扣抵。 4.由於目前大陸對外籍人員所得查緝相當嚴厲，罰則亦相當重，或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。偷稅數額不滿10,000元或者偷稅數額占應納稅額不到10%的，由稅務機關追繳其偷稅款，處以偷稅數額5倍以下的罰款。
191.

標題：

如何規避外資企業稅收減免優惠的誤區

分類：

台商張老師月刊/第52期/焦點主題

刊登日期：

2002/08/15

資料來源：

內容：

國境外的所得已在境外繳納的所得稅稅款，准予在彙總納稅時，從其應納稅額中扣除，但扣除額不得超過其境外所得依照稅法規定計算的應納稅額。其境外所得稅稅款扣除限額計算公式為：境內外所得按稅法計算的應納稅總額（註：該項計算係依稅法規定30％的企業所得稅稅率及3％的地方所得稅稅率，不可依外商投資企業實際適用稅率計算。實際於境外繳納之稅額低於限額，可以從應納稅額中扣除其在境外實際繳納的所得稅稅款；超過限額的，其超過部分不得作為稅額扣除，也不得列為費用支出，
192.

標題：

小規模納稅人和一般納稅人的稅收規定

分類：

台商張老師月刊/第50期/諮詢解答

刊登日期：

2002/06/15

資料來源：

內容：

第4條規定，除小規模納稅人外，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務，按照銷售額和征收率（6%）計算應納稅額，不得扣抵進項稅額。若依照前述小規模納稅人繳納增值稅，則需按銷售額乘以征收率（6%）計算應納稅額，且進項稅額不得扣抵，如此，不但無法申請退稅，還得繳納增值稅。貴公司若被認定為小規模納稅人，則增值稅須按照銷售額乘以征收率（6%）計算應納稅額，若被認定為一般納稅人，因從事出口貨物，稅率為零，尚得以申報辦理退稅，應不致於直接按銷售額乘以一般稅率17
193.

標題：

大陸台商如何善用所得稅優惠規定

分類：

台商張老師月刊/第48期/會計稅務實務

刊登日期：

2002/04/15

資料來源：

內容：

對生產性的外商投資企業在籌辦期內取得的非生產性經營收入，減除與上述收入有關的成本、費用和損失後的餘額，應當作為企業當期應納稅所得，並依照稅法第5條、第7條規定的稅率計算繳納企業所得稅，但可以不作為計算減免稅優惠期的獲利年度。
194.

標題：

免抵退稅與先徵後退對企業稅負之比較

分類：

台商張老師月刊/第44期/會計稅務實務

刊登日期：

2001/12/15

資料來源：

內容：

若銷項稅額大於進項稅額，表示有應納稅額，則必須先行繳納稅金，而外銷的進銷項互抵後之差額，17% (四) 內銷銷項稅額(D) 則應納稅額(E)=(C)+(D)-(A)+(B)內銷可抵扣金額再與內銷銷項稅額比較，決定是否應納稅或留抵，而外銷可扣抵金額即為未來可申請退稅額。3*(A) 應納稅額=(B)-0.3*A 可退稅額=0.7*(A) 三、兩制之比較 (一)倘企業為100%外銷先徵後退制：內銷的企業則不受影響，但對於部份內外銷的企業則將造成每月應納稅額及可退稅額同時提高的狀況，而可退稅額是否又須指標才可以取得退稅，
195.

標題：

中國大陸加入WTO後的稅務變化

分類：

台商張老師月刊/第40期/會計稅務實務

刊登日期：

2001/08/15

資料來源：

內容：

如優惠稅率、應納稅額減免等，而對加速折舊、提取準備金、稅收抵免等間接優惠措施採用較少。(1)在支付職工工資和福利方面，統一實行據實扣除；(2)企業用於救濟性捐贈扣除應統一為年應納稅所得額3%的標準，超過的部分一律稅後列支；(3)允許符合條件的企業實行固定資產加速折舊，以鼓勵投資，促進企業技術進步； (
196.

標題：

赴大陸設立辦事處應有的認識

分類：

台商張老師月刊/第39期/經貿投資實務

刊登日期：

2001/07/15

資料來源：

內容：

5％＝應納營業稅稅額（2）企業所得稅的計算收入額×（核定利潤率）10％＝應納稅所得額 應納稅所得額×外國企業所得稅稅率＝應納所得稅額所以由上述公式可以看出來稅務機關是認定經費支出額與收入額存在一定的比例關係，
197.

標題：

在大陸購買國產設備可否抵免企業所得稅？

分類：

台商張老師月刊/第38期/諮詢解答

刊登日期：

2001/06/15

資料來源：

內容：

六、實行投資「抵、免」的國產設備，仍可按設備原價計提折舊，並按有關規定在計算應納稅所得額時扣除。
198.

標題：

大陸台商稅務行事曆探討

分類：

台商張老師月刊/第35期/焦點主題

刊登日期：

2001/03/15

資料來源：

內容：

收徵收管理法第30條規定，台商企業如發現以有超過應納稅額之稅款，自結算繳納稅款之日起3年內，及1個月，具體納稅期限由稅務機關根據台商應納稅額的大小，分別核定。 2.其結帳報繳期限：次月1日起10日內申報納稅並結清上月應納稅款。 4.自期滿之日起5日內預繳稅款，並於次月1日起10日內申報納稅並結清上月應納稅款。台籍幹部稅務行事曆：台籍幹部從中國境外取得所得，應在年度終了後30日內，將應納稅款繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。
199.

標題：

台商妥慎處理稅務，避免惹「罪」上身！

分類：

台商張老師月刊/第35期/焦點主題

刊登日期：

2001/03/15

資料來源：

內容：

或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的。台商須注意，不要發生上述行為。經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款，偷稅數額占應納稅額的10%以上不滿30%，並且偷稅數額在1萬元以上不滿10萬元的，或者因偷稅被稅務機關給予二次行政處罰又偷稅的，處3年以下有期徒刑或者拘役，並處偷稅數額1倍以上5倍以下罰金；偷稅數額占應納稅額的30%以上，並且偷稅數額在10萬元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，並處偷稅數額1倍以上5倍以下罰金。
200.

標題：

台商對大陸最新海關法應有的瞭解

分類：

台商張老師月刊/第31期/海關運輸實務

刊登日期：

2000/12/15

資料來源：

內容：

書面通知納稅義務人開戶銀行或者其他金融機構暫停支付納稅義務人相當於應納稅款的存款；2.扣留納稅義務人價值相當於應納稅款的貨物或者其他財產。」對當事人提供權益保障二、新海關法對當事人提供的權益保障根據新海關法第27條規定：」又如在前述第61條中也規定，海關雖可扣留納稅義務人價值相當於應納稅款的貨物或者其他財產，但納稅義務人在規定的納稅期限內繳納稅款的，海關必須立即解除稅收保全措施。
201.

標題：

大陸外商購置國產設備可抵免企業所得稅

分類：

台商張老師月刊/第29期/會計稅務實務

刊登日期：

2000/10/15

資料來源：

內容：

享受投資抵免的國產設備，仍可按設備原價計提折舊，並按有關規定在計算應納稅所得額時扣除。
202.

標題：

台商常疏忽的所得稅法最新規定

分類：

台商張老師月刊/第29期/會計稅務實務

刊登日期：

2000/10/15

資料來源：

內容：

擅自預提壞帳準備和列支壞帳損失，造成應納稅所得額的減少，從而少繳企業所得稅。應收票據等應收款項的餘額，計提不超過3%的壞帳準備，從該年度應納稅所得稅中扣除。當地主管稅務機關批准，可在不超過5年的期限內，平均計入企業應納稅所得額。若出售的價格低於接受捐贈的實物價格，應以接受捐贈的實物價格計入應納稅所得；若出售價格高於接受捐贈時實物價格，應以出售收入扣除清理費用後的餘額計入應納稅所得，依法繳納企業所得稅。
203.

標題：

台商對偷稅行為應有的瞭解

分類：

台商張老師月刊/第28期/財務金融實務

刊登日期：

2000/09/15

資料來源：

內容：

經主管稅務機關檢查調整後有盈餘，還應就調整後的應納稅所得按適用稅率補繳企業所得稅；如果企業多報的虧損用以後年度的應納稅所得進行彌補，還應對多報虧損已彌補部份按適用稅率計算補繳企業所得稅。第40條所述行為而多報的虧損數額，不論是否已沖抵以後年度應納稅所得額，或是否處在免、減稅期，均可作為隱瞞應納稅所得額，按企業適用的稅率及征管法規定的處罰標準確定處罰數額，據以處罰。
204.

標題：

解讀大陸吸收外商投資的新政策

分類：

台商張老師月刊/第27期/經貿投資實務

刊登日期：

2000/08/15

資料來源：

內容：

外商投資企業取得的技術轉讓收入免徵營業稅；外商投資企業技術開發費比上年成長10%（含10%）以上的，經批准允許再按技術開發費實際發生額的50%，抵扣當年度的應納稅所得額。
205.

標題：

在大陸作內銷應瞭解的外出經營問題

分類：

台商張老師月刊/第27期/行銷管理實務

刊登日期：

2000/08/15

資料來源：

內容：

回到機構所在地必須入帳申報納稅，但涉及在銷售地已徵稅款是否允許抵扣的問題，1993年154號文原規定「在銷售地繳納的稅款不得從當地應納稅額中扣減」，實際是帶有處罰性質。
206.

標題：

企業業務合併與分立的所得稅管理新規定

分類：

台商張老師月刊/第27期/諮詢解答

刊登日期：

2000/08/15

資料來源：

內容：

（三）關聯企業之間通過交換普通股實現企業合併的，必須符合獨立企業之間公平交易的原則，否則，對企業應納稅所得造成影響的，稅務機關有權調整。
207.

標題：

大陸台商應注意的最新稅務規定

分類：

台商張老師月刊/第25期/財務金融實務

刊登日期：

2000/06/15

資料來源：

內容：

關於外商投資企業技術開發費抵扣應納稅所得額有關問題的通知》，自2000年1月1日起，允許再按技術開發費實際發生額的50%抵扣當年度的應納稅所得額。這一稅收優惠政策的有關問題規定如下：允許再按當年技術開發費實際發生額的50%，抵扣當年度的應納稅所得額。企業技術開發費比上年增長達到10%以上、其實際發生額的50%如大於企業當年應納稅所得額的，可淮予抵扣其不超過應納稅所得額的部份；超過部份，當年和以後年度均不再予以抵扣。
208.

標題：

台商大陸投資方式之選擇及其稅負影響

分類：

台商張老師月刊/第22期/財務金融實務

刊登日期：

2000/03/15

資料來源：

內容：

非中華民國境內居住之個人，而有中華民國來源所得者，除本法另有規定外，其應納稅額分別就來源扣繳。
209.

標題：

2000年大陸財稅問題與對策

分類：

台商張老師月刊/第21期/焦點主題

刊登日期：

2000/02/15

資料來源：

內容：

6 = $13,500其應納稅額 = ($13,500－4,000) ×20%－375 = $ 1,525《實施細則》對稅負及投資的保障中共《台灣同胞投資保護法》
210.

標題：

移轉、出售房產應負擔的稅負有哪些

分類：

台商張老師月刊/第21期/諮詢解答

刊登日期：

2000/02/15

資料來源：

內容：

土地增值稅實行30%~60%的四級超率累進稅率；又根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第10條規定，有另外簡便的計算公式： 應納稅額＝轉讓房地產的增值稅×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除率其適用的稅率及速算扣除率如下：級數

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「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：