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  • 1.
    標題：
    中國大陸臺商搬遷補償收入的涉稅處理探討
    分類：
    台商張老師月刊/第301期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/09/23
    資料來源：
    內容：
    國家稅務總局公告2012年第40號)規定，企業在搬遷期間發生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算。企業應在搬遷完成年度，將搬遷所得計入當年度企業應納稅所得額計算納稅。第17條:下列情形之一的，為搬遷完成年度，企業應進行搬遷清算，計算搬遷所得：符合下列兩種情形視為搬遷完成年度，
  • 2.
    標題：
    從富士康查稅事件談臺商之稅務合規問題
    分類：
    台商張老師月刊/第293期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/01/16
    資料來源：
    內容：
    依據該12號公告的第三條及第五條所規定，小型微利企業的認定標準為從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。 試舉例計算說明，若A企業為小型微利企業，且當年度應納稅所得額為250萬元時，則其當年應繳納的企業所得稅為：100萬X25% X20% +(250-100)萬X50% X20% = 5萬+15萬=20萬元。
  • 3.
    標題：
    淺談中國大陸企業所得稅
    分類：
    台商張老師月刊/第293期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/01/16
    資料來源：
    內容：
    具體計算公式為：應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項稅前扣除項目-允許彌補的以前年度虧損。 l 小型微利企業應納稅所得額不超過100萬元的部分減並依25%計入應納稅所得額按20%稅率繳納企業所得稅。 l 小型微利企業是指從業非限制和禁止行業且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元，從業人數不超過300人，資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。單位價值不超過500萬元，可以一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，該項政策的執行期限延長至2023年12月31日。
  • 4.
    標題：
    中國大陸發布所得稅政策公告之相關規定
    分類：
    台商張老師月刊/第291期/諮詢解答
    刊登日期：
    2023/11/16
    資料來源：
    內容：
    第31號公告提到一個納稅年度內在船航行時間累計滿183天的遠洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計入應納稅所得額，依法繳納個人所得稅。
  • 5.
    標題：
    後疫情時期臺商如何因應中國人力資源市場變化現況?
    分類：
    台商張老師月刊/第285期/焦點主題
    刊登日期：
    2023/05/22
    資料來源：
    內容：
    自由職業者以個體工商戶或個人獨資企業等法律主體形式承接企業發派的任務需求獲取服務費用(經營所得)，可向企業開具發票，再減除成本、費用以及損失後的餘額為全年應納稅所得額，按照5%至35%繳納個人所得稅。
  • 6.
    標題：
    外商投資中國大陸公司的減資二三事
    分類：
    台商張老師月刊/第284期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2023/04/19
    資料來源：
    內容：
    部分稅務部門將形式減資彌補虧損理解為公司減資後將款項歸還給股東，股東再以同樣的款項捐贈給公司用以彌補虧損，應根據《企業所得稅法》調增本年度的應納稅所得額，但也有地區持不同態度，其認為該部分亦應當計入公司其他收入計算所得稅或無需納入徵收範圍等，因此臺商朋友進行形式減資的稅務實務處理應留意與當地稅務部門溝通確認。
  • 7.
    標題：
    臺商為配合中國大陸採取疫情封控政策產生的相關收支申報問題解析
    分類：
    台商張老師月刊/第281期/焦點主題
    刊登日期：
    2023/01/31
    資料來源：
    內容：
    1日至2024年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額超過人民幣100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業所得稅，實際負擔稅率為5%。任務的醫院捐贈用於應對疫情的現金和物品，允許在計算企業所得稅應納稅所得額時全額扣除。企業因政策紓困允許之遞延費用可以延緩列入自應納稅所得額扣除。例如北京市政府發佈《北京市積極應對疫情影響助企紓困的若干措施》有助於企業之當期損益減少虧損，但也可能因此應納稅所得額增加而導致增加所得稅的負擔。
  • 8.
    標題：
    共同富裕政策之下，中國大陸可能採取的財稅措施與臺商因應
    分類：
    台商張老師月刊/第281期/焦點主題
    刊登日期：
    2023/01/31
    資料來源：
    內容：
    安置殘疾人員就業的企業採取工資加計扣除 企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資帳載申報扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時，再按照支付給殘疾職工工資的 100%加計扣除。
  • 9.
    標題：
    封城造成臺商稅務問題之分析與因應
    分類：
    台商張老師月刊/第2022年期/個案分析
    刊登日期：
    2022/08/09
    資料來源：
    內容：
    至2022年12月31日期間，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 （2）2021年1月1日至2022年12月31日期間，對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半徵收個人所得稅。1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 3.中小微企業設備器具所得稅稅前扣除。
  • 10.
    標題：
    中國大陸疫情防控期間臺商企業財稅減免與勞動用工調整
    分類：
    台商張老師月刊/第274期/焦點主題
    刊登日期：
    2022/06/21
    資料來源：
    內容：
    國家稅務總局公告 2022 年第 13號）對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300 萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。其中對小微企業的認定為需同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元，聘顧員工不超過300人，且企業資產總額不超過人民幣5000萬元等三個條件。
  • 11.
    標題：
    中國大陸2021年度個人所得稅(申報)應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第274期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2022/06/21
    資料來源：
    內容：
    居民個人綜合所得應納稅額的計算公式應為: 應納稅額 = 全年應納稅所得額 × 適用稅率 – 速算扣除額 = (全年收入額 – 60,
  • 12.
    標題：
    中國大陸臺商對於《關於權益性投資經營所得個人所得稅徵收管理的公告》的認識與關注
    分類：
    台商張老師月刊/第270期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2022/03/01
    資料來源：
    內容：
    準確的納稅資料，不能正確計算應納稅所得額的，由主管稅務機關核定應納稅所得額或者應納稅額」。同時也依據《關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定》應納所得稅額的計算公式為 應納所得稅額 = 應納稅所得額×適用稅率；應納稅所得額 = 收入總額×應稅所得率。 假設當甲獨資公司歸類為商業行業類型時，且應稅所得率採最高20%，則其「應納稅所得額」為20萬（100萬*20%）。
  • 13.
    標題：
    2021年度中國大陸企業所得稅申報要領與注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第269期/焦點主題
    刊登日期：
    2022/01/22
    資料來源：
    內容：
    對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，准許在計算應納稅所得額時全額扣除。在年度利潤總額12 %以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12 %的部分，准予結轉以後三年內在計算應納稅所得額時扣除，公益性捐贈在企業所得稅稅前扣除的條件，必須同時符合3大要件：減計收入、加計扣除、加速折舊、所得減免、抵扣應納稅所得額、降低稅率、稅額抵免等，其中稅額抵免例如購置用於環境保護、包括成本費用稅金損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除，認列稅前扣除項目除應遵循五項原則外，必先區分為資本性支出和收益性支出，
  • 14.
    標題：
    企業研發費用稅前扣除新指引分析
    分類：
    台商張老師月刊/第265期/焦點主題
    刊登日期：
    2021/10/19
    資料來源：
    內容：
    舉例而言，當製造企業於當年度投入100萬元的研發費用時，則可作為成本費用扣除的金額則為200萬元，無形中可減少製造企業的應納稅所得額，亦減輕了企業的稅負。
  • 15.
    標題：
    後疫情時代，臺商對平臺用工如何操作?
    分類：
    台商張老師月刊/第264期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/10/19
    資料來源：
    內容：
    自由職業者以個體工商戶或個人獨資企業等法律主體形式承接企業發派的任務需求獲取服務費用(經營所得)，可向企業開具發票，再減除成本、費用以及損失後的餘額為全年應納稅所得額，按照5%至35%繳納個人所得稅。
  • 16.
    標題：
    製造業企業研究開發費加計扣除優惠新規定
    分類：
    台商張老師月刊/第264期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2021/10/19
    資料來源：
    內容：
    加計扣除，是指按照稅法規定，在支出實際發生數額據實稅前扣除的基礎上，再加上一定比例，作為計算應納稅所得額時額外允許稅前扣除的稅收優惠措施。
  • 17.
    標題：
    臺商如何在中國大陸申報企業所得稅及適用疫情的減稅措施
    分類：
    台商張老師月刊/第259期/焦點主題
    刊登日期：
    2021/03/29
    資料來源：
    內容：
    企業在2020年的當年度通過社會公益性組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈用於應對疫情的現金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。另一方面，臺商企業直接向承擔疫情防治任務的相關醫院捐贈用於應對疫情的物品，也允許在計算應納稅所得額時全額扣除。
  • 18.
    標題：
    臺籍個人取得中國大陸、第三地來源所得課稅規定解析
    分類：
    台商張老師月刊/第259期/焦點主題
    刊登日期：
    2021/03/29
    資料來源：
    內容：
    臺籍個人應納稅所得額之計算 依據中國大陸《個人所得稅法》第6條規定如下：減除費用六萬元及專項扣除、專項附加扣除、捐贈扣除等之餘額作為應納稅所得額。濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。 （二）臺籍個人如屬非居民個人，其綜合所得之計算：工資、薪金所得：(每月收入額)－(費用五千元)＝(應納稅所得額)；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得：以每次收入額為應納稅所得額。
  • 19.
    標題：
    支付IP使用費給中國大陸廠商是否需做扣繳及申報?
    分類：
    台商張老師月刊/第258期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/03/29
    資料來源：
    內容：
    除就該所得直接繳納及間接負擔的稅額在所得來源國（地區）的實際有效稅率低於我國企業所得稅法第四條第一款規定稅率50%以上的外，可按境外應納稅所得額的12.
  • 20.
    標題：
    面對武漢肺炎疫情臺商應善用當地相關政策措施
    分類：
    台商張老師月刊/第247期/產業服務實務
    刊登日期：
    2020/05/05
    資料來源：
    內容：
    旅遊（指旅行社及相關服務、遊覽景區管理兩類）四大類及企業捐贈用於應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除的相關財稅措施做出規範。
  • 21.
    標題：
    中國大陸臺商如何因應武漢肺炎疫情造成的衝擊
    分類：
    台商張老師月刊/第247期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2020/05/05
    資料來源：
    內容：
    企業捐贈 通過公益性社會組織或縣級以上人民政府及其部門等國家機關捐贈的現金和物品，直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈的物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。
  • 22.
    標題：
    武漢肺炎疫情下的中國大陸稅收減免措施
    分類：
    台商張老師月刊/第247期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2020/05/05
    資料來源：
    內容：
    允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊（以下簡稱一次性稅前扣除政策）感染的肺炎疫情的現金和物品，允許在計算企業所得稅應納稅所得額時全額扣除。贈用於應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算企業所得稅應納稅所得額時全額扣除。捐贈用於應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品，允許在計算個人所得稅應納稅所得額時全額扣除。任務的醫院捐贈用於應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算個人所得稅應納稅所得額時全額扣除。
  • 23.
    標題：
    中國大陸抗擊武漢肺炎疫情財稅政策對臺商企業之影響
    分類：
    台商張老師月刊/第247期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2020/05/05
    資料來源：
    內容：
    企業和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關的捐款捐物，允許在計算應納稅所得額時全額扣除，不受企業所得稅和個人所得稅法對於捐贈支出的扣除限額的限制；2.
  • 24.
    標題：
    前往中國大陸工作有關五險一金與所得稅如何處理？
    分類：
    台商張老師月刊/第243期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/12/25
    資料來源：
    內容：
    則當地公司會依國家稅務總局公告2018年第56號規定, 即非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的餘額為應納稅所得額；對臺灣員工先按月以非居民個人方式代扣繳; 即扣個人所得稅=(￥8,000-￥5,人民幣 級數 全月應納稅所得額 稅率 速算扣除數 1
  • 25.
    標題：
    中國大陸電子商務熱點問題解析
    分類：
    台商張老師月刊/第238期/產業服務實務
    刊登日期：
    2019/08/27
    資料來源：
    內容：
    元以下的增值稅小規模納稅人，免征增值稅；對小型微利企業每年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業所得稅。
  • 26.
    標題：
    總部在義大利的公司前往中國大陸投資的相關稅賦為何?
    分類：
    台商張老師月刊/第230期/諮詢解答
    刊登日期：
    2018/11/02
    資料來源：
    內容：
    企業所得稅：在中國境內的企業按所得繳納企業所得稅25%，小型微利企業的年應納税所得額100萬（含）元以下，其所得減按50%計入應納税所得額，按20%的税率繳納企業所得税。
  • 27.
    標題：
    中國大陸《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》評介
    分類：
    台商張老師月刊/第229期/焦點主題
    刊登日期：
    2018/10/16
    資料來源：
    內容：
    稅前扣除憑證，是指企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，證明與取得收入有關的、合理的支出實際發生，並據以做為稅前扣除的各類憑證。
  • 28.
    標題：
    中國大陸企業所得稅哪些涉稅事項可以結轉以後年度適用？
    分類：
    台商張老師月刊/第227期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2018/08/01
    資料來源：
    內容：
    過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。應單獨進行核算並按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除;   2、不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除;超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，准予結轉以後三年內在計算應納稅所
  • 29.
    標題：
    前往中國大陸設廠應注意哪些事項 ?
    分類：
    台商張老師月刊/第223期/諮詢解答
    刊登日期：
    2018/04/17
    資料來源：
    內容：
    再者，大陸企業對於員工的薪資應納稅所得額有代扣代繳之義務，可由所應繳納的個人所得稅附表說明  級數 全月應納稅所得額含稅級距 全月應納稅所得額不含稅級距 稅率 (%) 速算 外籍人員全月應納稅所得額=月薪資-4800元人民幣 （本文作者黃謙閔現為經曜管 理諮詢有限公司協理、臺商張老師）
  • 30.
    標題：
    當前中國大陸企業 所得稅重點政策解讀
    分類：
    台商張老師月刊/第223期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2018/04/17
    資料來源：
    內容：
    年度利潤總額 12% 以內的 部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。超過年 度利潤總額 12% 的部分，准予結轉以後三年內 在計算應納稅所得額時扣除。」公益性捐贈超過限額允許結轉 3 年扣除此次修訂，2 年的當年抵扣該公司制創業投資企業的應 納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以後 納稅年度結轉抵扣。可享受按投資額的 70% 抵扣應納稅所得額的優惠政策。為加大政 策對促進創業投資的激勵效應，年 12 月 31 日， 將 小型微利企業的年應納稅所得額上限由 30 萬元中國大陸在 2017 年度新公布企業所得稅政
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