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  • 1.
    標題：
    中國大陸《受益所有人信息管理辦法》規定要點與臺商因應
    分類：
    台商張老師月刊/第301期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2024/09/23
    資料來源：
    內容：
    近年來臺商若是透過境外股權交易自中國退場、臺灣KY上市境外股權調整或是家族股權傳承進行境外調整股權時，一般都會涉及7號公告《國家稅務總局關於非居民企業間接轉讓財產企業所得稅若干問題的公告》與3號公告《關於境外所得有關個人所得稅政策的公告》的境外直接或間接轉讓中國股權的稅務遵循規定，
  • 2.
    標題：
    中國大陸臺商撤資退出中國大陸市場需注意的相關法律法規問題
    分類：
    台商張老師月刊/第294期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/02/19
    資料來源：
    內容：
    直接股權轉讓」中，納稅義務人為轉讓方，居民企業繳納企業所得稅之稅率為25%、非居民企業繳納資本利得稅之稅率為10%、個人繳納個人所得稅之稅率為20%。在「間接轉讓中國大陸公司股權」時，按相關規定，非居民企業通過實施不具有合理商業目的的安排，間接轉讓中國大陸居民企業股權等財產，規避企業所得稅納稅義務的，應重新定性該間接轉讓交易，
  • 3.
    標題：
    中國大陸臺商企業退場機制策略擬定與策劃執行
    分類：
    台商張老師月刊/第294期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/02/19
    資料來源：
    內容：
    境外控股公司間接處分股權」的模式時，則根據現行仍有效的《國家稅務總局關於非居民企業間接轉讓財產企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局2015年第7號，以下簡稱“7號文”）所規定，非居民企業通過實施不具有合理商業目的安排，間接轉讓中國居民企業股權等財產，規避企業所得稅納稅義務的，應按照《重新定義該間接轉讓交易的方式，確認為直接轉讓中國居民企業股權等財產，並將非居民企業間接轉讓不動產的行為，納入應稅範圍。
  • 4.
    標題：
    淺談中國大陸企業所得稅
    分類：
    台商張老師月刊/第293期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/01/16
    資料來源：
    內容：
    亦即，中國大陸將企業分為「居民企業」和「非居民企業」。居民企業是指在中國大陸成立企業或依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國大陸境內的企業。非居民企業是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國大陸境內，但有來源於中國大陸境內所得的企業，則僅就中國大陸境內所得課稅。 l 非居民企業減按10%得稅率徵收企業所得稅。 （本文作者施博文現為博智會計師事務所主持會計師、臺商張老師）
  • 5.
    標題：
    中國大陸最新法規動態摘要
    分類：
    台商張老師月刊/第290期/兩岸資訊站-大陸
    刊登日期：
    2023/10/20
    資料來源：
    內容：
    四、參照執行：非居民企業在境內設立機構、場所，取得發生在境外但與其所設機構、場所有實際聯繫的所得的，參照本公告執行。
  • 6.
    標題：
    臺商轉讓海外控股公司的股權之中國大陸課稅問題
    分類：
    台商張老師月刊/第287期/焦點主題
    刊登日期：
    2023/07/17
    資料來源：
    內容：
    根據國家稅務總局公告2015年第7號【關於非居民企業間接轉讓財產企業所得稅若干問題的公告】，非居民企業通過實施不具有合理商業目的的安排，間接轉讓中國大陸居民企業股權等財產，非居民企業採取分期收款方式取得應源泉扣繳所得稅的同一項轉讓財產所得的，其分期收取的款項可先視為收回以前投資財產的成本，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，取得所得的非居民企業應當向所得發生地主管稅務機關申報繳納未扣繳稅款。非居民企業未按照規定申報繳納稅款的，稅務機關可以責令限期繳納，非居民企業在稅務機關責令限期繳納前自行申報繳納稅款的，
  • 7.
    標題：
    臺商在中國大陸營運之稅負總盤點
    分類：
    台商張老師月刊/第275期/焦點主題
    刊登日期：
    2022/07/26
    資料來源：
    內容：
    國家規劃佈局內的重點軟件和集成電路設計企業；非居民企業在中國境內未設機構、場所或雖設機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅，
  • 8.
    標題：
    有關境外公司轉讓給臺灣上市公司的相關問題
    分類：
    台商張老師月刊/第273期/諮詢解答
    刊登日期：
    2022/05/26
    資料來源：
    內容：
    ■臺商張老師諮詢解答： 一、非居民企業的轉讓財產所得，以收入全額減除財產淨值後的餘額為應稅所得額，其中收入全額是指股權轉讓人就轉讓的股權所收取的包括現金、非貨幣資產或者權益等形式的金額,來文提到買方希望轉讓方先把當地已分配未匯回的盈餘轉增資再轉讓給他們,是否因為基於國家稅務總局2009年12月15日發佈《關於加強非居民企業股權轉讓所得企業所得稅管理的通知》（國稅函[2009]698號:「有關2007年以前未分配利潤免稅的考量.
  • 9.
    標題：
    臺灣公司接單向大陸工廠訂貨並交貨大陸城市的稅賦負擔
    分類：
    台商張老師月刊/第261期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/08/04
    資料來源：
    內容：
    所得稅部分： (1) 中國大陸方：企業所得稅法第3條「非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，…」第4條「非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20%。」第37條「對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。
  • 10.
    標題：
    臺商因清算取得的設備委託大陸子公司出售款如何匯回臺灣？
    分類：
    台商張老師月刊/第259期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/03/29
    資料來源：
    內容：
    因此推定：由於該合資公司外方股東在中國大陸無固定營業場所的非居民企業（法人或自然人股东均可），因此，深圳公司必須將這份買賣合同備案，到稅務大廳請求代開發票核定應繳增值稅及企業所得稅。
  • 11.
    標題：
    個人承接中國大陸業務之相關稅賦與規定為何?
    分類：
    台商張老師月刊/第246期/諮詢解答
    刊登日期：
    2020/03/18
    資料來源：
    內容：
    中國大陸公司支付貨款給非居民企業的臺灣公司，所要課徵的稅務有兩個：一是增值稅（稅率6%）及其地方附加稅；一是企業所得稅（通常為簽約額的10%，如果合約數額低，
  • 12.
    標題：
    有關境外公司在中國大陸營運的問題
    分類：
    台商張老師月刊/第244期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/12/26
    資料來源：
    內容：
    由於您在中國大陸境内並未註冊登記，在稅務上稱為「非居民企業」，在中國大陸境內租用場地，在與房東簽定租賃合同時，房東有義務針對此租賃行為代扣代繳相關稅費，請注意該租賃行爲所要支付的增值稅應由何人負擔。
  • 13.
    標題：
    赴中國大陸或香港進行勞務服務的稅務問題
    分類：
    台商張老師月刊/第240期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/08/27
    資料來源：
    內容：
    根據《國家稅務總局關於非居民所得稅源泉扣繳有關的公告》37號公告，取消了以往對非居民企業的合同備案要求，，可待發生扣繳義務時才進行相關的扣繳申報手續。惟扣繳義務人應當設立代扣代繳稅款帳簿和合同資料檔案，準確記錄非居民企業所得稅扣繳情況備查。
  • 14.
    標題：
    中國大陸《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》評介
    分類：
    台商張老師月刊/第229期/焦點主題
    刊登日期：
    2018/10/16
    資料來源：
    內容：
    “企業”是指《企業所得稅法》及其實施條例規定的居民企業和非居民企業。“單位”，主要包括企業、機關單位、事業單位、社會團體等。
  • 15.
    標題：
    出售雲端系統服務之稅率
    分類：
    台商張老師月刊/第219期/諮詢解答
    刊登日期：
    2017/12/04
    資料來源：
    內容：
    如果無法取得中國大陸稅局認同，則需扣繳企業所得稅，依據非居民企業所得稅核定徵收管理辦法第五條規定 :稅務機關可按照以下標準確定非居民企業的利潤率：（一）從事承包工程作業、設計和諮詢勞務的利潤率為 15%-30% （二）從事管理服務的利潤率為 30%-50%；稅務機關若有根據認為非居民企業的實際利潤率明顯高於上述標準的，是可以按照比上述標準更高的利潤率核定其應納稅所得額。
  • 16.
    標題：
    技術轉讓之稅費問題
    分類：
    台商張老師月刊/第216期/諮詢解答
    刊登日期：
    2017/10/20
    資料來源：
    內容：
    由於貴公司在中國境內並未設立營業據點，亦即中國境內的稅務單位會將貴公司認定為“非 居民企業”，而對來源於中國境內的收入課征“企業所得稅”。 非居民企業與中國境內企業簽訂的交易合約，需要先在網站上申報後，才再前往中國境內 企業所在地稅務機構核定企業所得稅率，在網站上申報的最後期限為簽約日起的ㄧ個月內， 此外，由於非居民企業與中國境內企業簽訂的交易行為，必須先繳交上述第 4 條所指的稅 款後才可以匯出貨款，部分稅務單位的承辦時間可能會長達一個月以上。
  • 17.
    標題：
    中國臺商企業盈餘匯回臺灣的稅令遵循及實務
    分類：
    台商張老師月刊/第214期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2017/07/18
    資料來源：
    內容：
    依據《中華人民共和國企業所得稅法》第4條第2款非居民企業取得來源於中國之所得適用稅率為20%，惟《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第91條第1項說明，上開所得減按10%徵收。
  • 18.
    標題：
    臺商在境外為大陸企業提供服務取得的收入應否課稅？
    分類：
    台商張老師月刊/第212期/諮詢解答
    刊登日期：
    2017/06/28
    資料來源：
    內容：
    二、企業所得稅 依據企業所得稅法第三條規定，非居民企業在大陸境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得來源於大陸境內的所得，以及發生在大陸境外但與其所設機構、場所有實際聯繫的所得，非居民企業在大陸境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，應當就其來源於大陸境內的所得繳納企業所得稅。
  • 19.
    標題：
    境外公司開立大陸NRA帳戶操作釋疑
    分類：
    台商張老師月刊/第171期/諮詢解答
    刊登日期：
    2013/03/12
    資料來源：
    內容：
    大陸對於非居民企業來自大陸的利息所得目前按10%課徵所得稅，惟實務上對於NRA帳戶是否先行扣繳目前各銀行作法不一。
  • 20.
    標題：
    大陸公司接受境外公司服務的稅負分析
    分類：
    台商張老師月刊/第171期/諮詢解答
    刊登日期：
    2013/03/12
    資料來源：
    內容：
    依照「中華人民共和國企業所得稅法」(主席令2007年63號)第三條規定，非居民企業應就其來源於大陸境內所得，繳納企業所得稅。 二、支付人負有代扣代繳義務 依照「中華人民共和國企業所得稅法」(主席令2007年63號)第三十七條規定，對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。
  • 21.
    標題：
    在大陸境外提供勞務取得佣金收入，應否在大陸課稅？
    分類：
    台商張老師月刊/第168期/諮詢解答
    刊登日期：
    2012/10/17
    資料來源：
    內容：
    二、企業所得稅 依據企業所得稅法第三條規定，非居民企業在大陸境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得來源於大陸境內的所得，以及發生在大陸境外但與其所設機構、場所有實際聯繫的所得，非居民企業在大陸境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，應當就其來源於大陸境內的所得繳納企業所得稅。
  • 22.
    標題：
    在大陸出租房地產要繳哪些稅？
    分類：
    台商張老師月刊/第167期/諮詢解答
    刊登日期：
    2012/09/15
    資料來源：
    內容：
    出租廠房供其他生產企業登記營業生產，即屬境外公司房產租賃，則按租金收入徵收12%的房產稅；另外承租者需按租金代扣代繳營業稅5%、非居民企業所得稅10%。
  • 23.
    標題：
    台灣企業在大陸設立辦事處的新規定解析
    分類：
    台商張老師月刊/第159期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2012/01/31
    資料來源：
    內容：
    但是，外國企業常駐代表機構屬於非居民企業，相關企業所得稅的匯算清繳管理要求應依據國家稅務總局關於印發《非居民企業所得稅匯算清繳管理辦法》的通知（國稅發[2009]6號）的規定執行。
  • 24.
    標題：
    房租收入的認列及納稅時點
    分類：
    台商張老師月刊/第151期/諮詢解答
    刊登日期：
    2011/05/15
    資料來源：
    內容：
    國稅函【2010】79號文件內容亦適用于非居民企業。2.《企業所得稅法實施條例》第47條內容：承租人預付的租金不能在支付當年一次性扣除，應按租賃期限均勻扣除。
  • 25.
    標題：
    大陸企業取得財產轉讓所得無特殊規定不可遞延納稅
    分類：
    台商張老師月刊/第150期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2011/04/15
    資料來源：
    內容：
    才可選擇適用特殊性稅務處理第(三)項規定：居民企業以其擁有的資產或股權向其100％直接控股的非居民企業進行投資；第八條進一步解釋稱，本通知第七條第(三)項所指的居民企業以其擁有的資產或股權向其100％直接控股關係的非居民企業進行投資，其資產或股權轉讓收益如選擇特殊性稅務處理，可以在10個納稅年度內均勻計入各年度應納稅所得額。
  • 26.
    標題：
    大陸企業重組所得稅處理有了具體操作辦法
    分類：
    台商張老師月刊/第145期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2010/11/15
    資料來源：
    內容：
    重組各方從交易中獲得的財務狀況變化； （五）重組活動是否給交易各方帶來了在市場原則下不會產生的異常經濟利益或潛在義務； （六）非居民企業參與重組活動的情況。
  • 27.
    標題：
    非居民承包工程作業和提供勞務相關之稅務規定
    分類：
    台商張老師月刊/第144期/諮詢解答
    刊登日期：
    2010/10/15
    資料來源：
    內容：
    非居民若屬非居民企業，應繳納企業所得稅，由工程價款或勞務費的支付人為扣繳義務人。 若所委託之建築師採非居民企業執行委託工作時，非居民企業取得在中國境內設有機構、場所的所得，企業根據各項規定確定收入總額以及成本、費用和損失時，應當提供合法的認證。
  • 28.
    標題：
    大陸企業向台灣購買動漫原創涉及的扣繳與稅率
    分類：
    台商張老師月刊/第143期/諮詢解答
    刊登日期：
    2010/09/15
    資料來源：
    內容：
    根據《企業所得稅法》第三十七條規定：對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。
  • 29.
    標題：
    出口退稅款或者出口退稅補助 何者要課稅？
    分類：
    台商張老師月刊/第136期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2010/02/15
    資料來源：
    內容：
    企業的下列收入為免稅收入：國債利息收入，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯繫的股息、紅利等權益性投資收益，符合條件的非營利組織的收入。
  • 30.
    標題：
    台商如何因應2008年新『勞動合同法』及新『企所稅法』的實施
    分類：
    台商張老師月刊/第111期/經貿投資實務
    刊登日期：
    2008/01/15
    資料來源：
    內容：
    稅法所稱營業代理人，是指受非居民企業委託，代理從事下列行為： (1) 經常代表委託人接洽採購業務，並簽訂購貨合同，代為採購商品； (2) 與委託人簽訂代理協定或者合同，
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