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  • 1.
    標題：
    中國大陸《受益所有人信息管理辦法》規定要點與臺商因應
    分類：
    台商張老師月刊/第301期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2024/09/23
    資料來源：
    內容：
    近年來臺商若是透過境外股權交易自中國退場、臺灣KY上市境外股權調整或是家族股權傳承進行境外調整股權時，一般都會涉及7號公告《國家稅務總局關於非居民企業間接轉讓財產企業所得稅若干問題的公告》與3號公告《關於境外所得有關個人所得稅政策的公告》的境外直接或間接轉讓中國股權的稅務遵循規定，
  • 2.
    標題：
    中國大陸臺商之資產活化與境外資金之運用
    分類：
    台商張老師月刊/第301期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/09/23
    資料來源：
    內容：
    相當於被投資企業累計未分配利潤和累計盈餘公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得，非稅收居民企業扣繳稅率為10%。(三)資產轉讓所得：減資金額扣除上述兩項金額剩餘部分為資產轉讓所得，非稅收居民企業扣繳稅率為10%。
  • 3.
    標題：
    中國大陸公司減資應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第294期/諮詢解答
    刊登日期：
    2024/02/19
    資料來源：
    內容：
    相當於被投資企業累計未分配利潤和累計盈餘公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認爲股息所得，非稅收居民企業扣繳稅率為10%。 資產轉讓所得：減資金額扣除上述兩項金額剩餘部分為資產轉讓所得，非稅收居民企業扣繳稅率為10%。
  • 4.
    標題：
    中國大陸臺商撤資退出中國大陸市場需注意的相關法律法規問題
    分類：
    台商張老師月刊/第294期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/02/19
    資料來源：
    內容：
    直接股權轉讓」中，納稅義務人為轉讓方，居民企業繳納企業所得稅之稅率為25%、非居民企業繳納資本利得稅之稅率為10%、個人繳納個人所得稅之稅率為20%。在「間接轉讓中國大陸公司股權」時，按相關規定，非居民企業通過實施不具有合理商業目的的安排，間接轉讓中國大陸居民企業股權等財產，規避企業所得稅納稅義務的，應重新定性該間接轉讓交易，確認為直接轉讓中國大陸居民企業股權等財產。
  • 5.
    標題：
    中國大陸臺商企業退場機制策略擬定與策劃執行
    分類：
    台商張老師月刊/第294期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/02/19
    資料來源：
    內容：
    則根據現行仍有效的《國家稅務總局關於非居民企業間接轉讓財產企業所得稅若干問題的公告》家稅務總局2015年第7號，以下簡稱“7號文”）所規定，非居民企業通過實施不具有合理商業目的安排，間接轉讓中國居民企業股權等財產，規避企業所得稅納稅義務的，應按照《企業所得稅法》第47條的規定，重新定義該間接轉讓交易的方式，確認為直接轉讓中國居民企業股權等財產，並將非居民企業間接轉讓不動產的行為，納入應稅範圍。 附帶一提，中國大陸相關稅務單位為了有效防範與監控這些心存僥倖心理仍操作「
  • 6.
    標題：
    淺談中國大陸企業所得稅
    分類：
    台商張老師月刊/第293期/焦點主題
    刊登日期：
    2024/01/16
    資料來源：
    內容：
    亦即，中國大陸將企業分為「居民企業」和「非居民企業」。居民企業是指在中國大陸成立企業或依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國大陸境內的企業。居民企業依法應就來源於中國大陸境內和境外所得作為課稅範圍。非居民企業是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國大陸境內，但有來源於中國大陸境內所得的企業，則僅就中國大陸境內所得課稅。
  • 7.
    標題：
    中國大陸最新法規動態摘要
    分類：
    台商張老師月刊/第290期/兩岸資訊站-大陸
    刊登日期：
    2023/10/20
    資料來源：
    內容：
    ●國家稅務總局關於優化納稅服務簡並居民企業報告境外投資和所得信息有關報表的公告 中國大陸國家稅務總局2023及其實施條例等有關規定，國家稅務總局修訂了居民企業報告境外投資和所得信息有關報表， 二、境外投資信息報告：居民企業或其通過境內合夥企業，在一個納稅年度中的任何一天，直接或間接持有外國企業股份或有表決權股企業所得稅年度申報時向主管稅務機關報送簡併後的《居民企業境外投資信息報告表》。受控外國企業：本公告附表所稱受控外國企業是指由居民企業，或者由居民企業和中國居民控制的依照外國（地區）
  • 8.
    標題：
    【中國法令】國稅局《優化納稅服務簡併居民企業報告境外投資和所得資訊有關報表》
    分類：
    焦點/政策法規/大陸
    刊登日期：
    2023/10/10
    資料來源：
    台灣法律網
    內容：
    【中國法令】國稅局《優化納稅服務簡併居民企業報告境外投資和所得資訊有關報表》
  • 9.
    標題：
    臺商轉讓海外控股公司的股權之中國大陸課稅問題
    分類：
    台商張老師月刊/第287期/焦點主題
    刊登日期：
    2023/07/17
    資料來源：
    內容：
    根據國家稅務總局公告2015年第7號【關於非居民企業間接轉讓財產企業所得稅若干問題的公告】，非居民企業通過實施不具有合理商業目的的安排，間接轉讓中國大陸居民企業股權等財產，規避企業所得稅納稅義務的，稅務機關應重新定性該間接轉讓交易，確認為直接轉讓中國大陸居民企業股權等財產。非居民企業採取分期收款方式取得應源泉扣繳所得稅的同一項轉讓財產所得的，其分期收取的款項可先視為收回以前投資財產的成本，待成本全部收回後，
  • 10.
    標題：
    香港離岸所得將課徵香港利得稅(FSIE法案)，臺商之因應
    分類：
    台商張老師月刊/第281期/焦點主題
    刊登日期：
    2023/01/31
    資料來源：
    內容：
    香港居民企業或在香港有常設機構之境外企業； 2.持有被投資公司的股權權益不少於 12 個月的期間； 3.
  • 11.
    標題：
    中國大陸臺商企業對兩岸受控外國公司條款（CFC條款）應有的認知與因應措施
    分類：
    台商張老師月刊/第2022年期/個案分析
    刊登日期：
    2022/08/09
    資料來源：
    內容：
    企業所得稅法》第四十五條規定：“由居民企業，或者由居民企業和中國居民控制的設立在實際稅負明顯低於本法第四條第一款規定稅率水準的國家（地區）的企業，並非由於合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬於該居民企業的部分，應當計入該居民企業的當期收入。” 結合《特別納稅調整實施辦法（試行）》的規定，如果大陸企業在境外設立的公司若同時符合以下條件的，《企業所得稅法實施條例》規定規定的標準是居民企業或者中國居民直接或者間接單一持有外國公司10%以上有表決權股份； (
  • 12.
    標題：
    臺商在中國大陸營運之稅負總盤點
    分類：
    台商張老師月刊/第275期/焦點主題
    刊登日期：
    2022/07/26
    資料來源：
    內容：
    國家規劃佈局內的重點軟件和集成電路設計企業；非居民企業在中國境內未設機構、場所或雖設機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅，
  • 13.
    標題：
    兩岸個人所得稅申報應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第274期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2022/06/21
    資料來源：
    內容：
    (四) 對於擔任中國大陸居民企業的董事、監事及高層管理職務的個人，不論是否在中國大陸境內履行職務，中國大陸境內企業支付的董事費、監事費、工資薪金或者其他類似報酬皆為應稅。
  • 14.
    標題：
    有關境外公司轉讓給臺灣上市公司的相關問題
    分類：
    台商張老師月刊/第273期/諮詢解答
    刊登日期：
    2022/05/26
    資料來源：
    內容：
    ■臺商張老師諮詢解答： 一、非居民企業的轉讓財產所得，以收入全額減除財產淨值後的餘額為應稅所得額，其中收入全額是指股權轉讓人就轉讓的股權所收取的包括現金、非貨幣資產或者權益等形式的金額,來文提到買方希望轉讓方先把當地已分配未匯回的盈餘轉增資再轉讓給他們,是否因為基於國家稅務總局2009年12月15日發佈《關於加強非居民企業股權轉讓所得企業所得稅管理的通知》（國稅函[2009]698號:「有關2007年以前未分配利潤免稅的考量.
  • 15.
    標題：
    中國大陸臺商對於《關於權益性投資經營所得個人所得稅徵收管理的公告》的認識與關注
    分類：
    台商張老師月刊/第270期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2022/03/01
    資料來源：
    內容：
    則A君的個人所得稅計算與相關條文說明如下： 一、根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條第二款規定，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益收入爲免稅收入。
  • 16.
    標題：
    臺灣公司接單向大陸工廠訂貨並交貨大陸城市的稅賦負擔
    分類：
    台商張老師月刊/第261期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/08/04
    資料來源：
    內容：
    (1) 中國大陸方：企業所得稅法第3條「非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，…」第4條「非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20%。」第37條「對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。
  • 17.
    標題：
    臺商因清算取得的設備委託大陸子公司出售款如何匯回臺灣？
    分類：
    台商張老師月刊/第259期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/03/29
    資料來源：
    內容：
    因此推定：由於該合資公司外方股東在中國大陸無固定營業場所的非居民企業（法人或自然人股东均可），因此，深圳公司必須將這份買賣合同備案，到稅務大廳請求代開發票核定應繳增值稅及企業所得稅。
  • 18.
    標題：
    支付IP使用費給中國大陸廠商是否需做扣繳及申報?
    分類：
    台商張老師月刊/第258期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/03/29
    資料來源：
    內容：
    抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以後五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額後的餘額進行抵補：（一）居民企業來源於中國境外的應稅所得；…
  • 19.
    標題：
    中國大陸疫情防控期間稅收協定執行熱點問題解析
    分類：
    台商張老師月刊/第253期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2020/10/29
    資料來源：
    內容：
    中國大陸國家稅務總局國際稅務司於2020年8月14日公開解答，相關內容將影響「稅收居民企業」之重要判斷，特以本文解析供各界參考。 這篇中國大陸國家稅務總局國際稅務司專就疫情期間稅收協定執行熱點問題(例如常設機構重點影響是否屬於稅收居民企業)做出明確解答，對臺商尤其係以其在東南亞、歐美或其他國家有和中國定有稅收協定。
  • 20.
    標題：
    個人承接中國大陸業務之相關稅賦與規定為何?
    分類：
    台商張老師月刊/第246期/諮詢解答
    刊登日期：
    2020/03/18
    資料來源：
    內容：
    中國大陸公司支付貨款給非居民企業的臺灣公司，所要課徵的稅務有兩個：一是增值稅（稅率6%）及其地方附加稅；一是企業所得稅（通常為簽約額的10%，如果合約數額低，
  • 21.
    標題：
    有關境外公司在中國大陸營運的問題
    分類：
    台商張老師月刊/第244期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/12/26
    資料來源：
    內容：
    由於您在中國大陸境内並未註冊登記，在稅務上稱為「非居民企業」，在中國大陸境內租用場地，在與房東簽定租賃合同時，房東有義務針對此租賃行為代扣代繳相關稅費，請注意該租賃行爲所要支付的增值稅應由何人負擔。
  • 22.
    標題：
    臺商境外資金匯回五大關鍵門檻及對策
    分類：
    台商張老師月刊/第242期/焦點主題
    刊登日期：
    2019/11/08
    資料來源：
    內容：
    若股權轉讓是採間接轉讓中國大陸股權型態（轉讓境外的境外公司），若有規避企業所得稅納稅義務的，稅務機關應重新定性該間接轉讓交易，確認為直接轉讓中國大陸居民企業股權等財產。
  • 23.
    標題：
    赴中國大陸或香港進行勞務服務的稅務問題
    分類：
    台商張老師月刊/第240期/諮詢解答
    刊登日期：
    2019/08/27
    資料來源：
    內容：
    國家稅務總局關於非居民所得稅源泉扣繳有關的公告》37號公告，取消了以往對非居民企業的合同備案要求，，可待發生扣繳義務時才進行相關的扣繳申報手續。惟扣繳義務人應當設立代扣代繳稅款帳簿和合同資料檔案，準確記錄非居民企業所得稅扣繳情況備查。
  • 24.
    標題：
    中國大陸《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》評介
    分類：
    台商張老師月刊/第229期/焦點主題
    刊登日期：
    2018/10/16
    資料來源：
    內容：
    “企業”是指《企業所得稅法》及其實施條例規定的居民企業和非居民企業。“單位”，主要包括企業、機關單位、事業單位、社會團體等。
  • 25.
    標題：
    出售雲端系統服務之稅率
    分類：
    台商張老師月刊/第219期/諮詢解答
    刊登日期：
    2017/12/04
    資料來源：
    內容：
    如果無法取得中國大陸稅局認同，則需扣繳企業所得稅，依據非居民企業所得稅核定徵收管理辦法第五條規定 :稅務機關可按照以下標準確定非居民企業的利潤率：（一）從事承包工程作業、設計和諮詢勞務的利潤率為 15%-30% （二）從事管理服務的利潤率為 30%-50%；稅務機關若有根據認為非居民企業的實際利潤率明顯高於上述標準的，是可以按照比上述標準更高的利潤率核定其應納稅所得額。
  • 26.
    標題：
    技術轉讓之稅費問題
    分類：
    台商張老師月刊/第216期/諮詢解答
    刊登日期：
    2017/10/20
    資料來源：
    內容：
    由於貴公司在中國境內並未設立營業據點，亦即中國境內的稅務單位會將貴公司認定為“非 居民企業”，而對來源於中國境內的收入課征“企業所得稅”。 非居民企業與中國境內企業簽訂的交易合約，需要先在網站上申報後，才再前往中國境內 企業所在地稅務機構核定企業所得稅率，在網站上申報的最後期限為簽約日起的ㄧ個月內， 此外，由於非居民企業與中國境內企業簽訂的交易行為，必須先繳交上述第 4 條所指的稅 款後才可以匯出貨款，部分稅務單位的承辦時間可能會長達一個月以上。
  • 27.
    標題：
    中國臺商企業盈餘匯回臺灣的稅令遵循及實務
    分類：
    台商張老師月刊/第214期/會計稅務實務
    刊登日期：
    2017/07/18
    資料來源：
    內容：
    依據《中華人民共和國企業所得稅法》第4條第2款非居民企業取得來源於中國之所得適用稅率為20%，惟《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第91條第1項說明，上開所得減按10%徵收。
  • 28.
    標題：
    臺商在境外為大陸企業提供服務取得的收入應否課稅？
    分類：
    台商張老師月刊/第212期/諮詢解答
    刊登日期：
    2017/06/28
    資料來源：
    內容：
    二、企業所得稅 依據企業所得稅法第三條規定，非居民企業在大陸境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得來源於大陸境內的所得，以及發生在大陸境外但與其所設機構、場所有實際聯繫的所得，非居民企業在大陸境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，應當就其來源於大陸境內的所得繳納企業所得稅。
  • 29.
    標題：
    面對全球聯合反避稅台商企業應及早因應
    分類：
    台商張老師月刊/第212期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2017/06/28
    資料來源：
    內容：
    台灣反避稅法令 立法院三讀通過並經總統於105年7月27日公布增訂所得稅法第43條之3及第43條之4條文，以建立受控外國公司（CFC）及以實際管理處所（PEM）認定居民企業制度。
  • 30.
    標題：
    避稅港離岸公司對臺商的助益與風險
    分類：
    台商張老師月刊/第201期/焦點主題
    刊登日期：
    2016/06/15
    資料來源：
    內容：
    依據大陸目前的稅法規定臺灣個人持有大陸居民企業的股權，於股利分配給境外臺灣個人時，依據草案規定，境外個人直接持有大陸居民企業的股權資產，即是大陸資產，將來事實發生時也是必須就該資產繳納遺產贈與稅的，的離岸公司再以這家當境外控股公司投資設立一家大陸境內居民企業，這種投資架構，從臺灣稅法理解，大陸居民企業分配出來的股利到境外法人企業稅率是10％，但是到境外離岸控股公司股息，如果臺商要投資商辦不動產則可以在境外設立控股離岸公司再進大陸設立一家居民企業，再以這家大陸居民企業去購買即可，也就可以實現在大陸買商辦不動產進行投
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