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271.

標題：

大陸稅制及改革方向

分類：

台商張老師月刊/第59期/會計稅務實務

刊登日期：

2003/03/15

資料來源：

內容：

亦規定，納稅人與其關聯企業之間的業務往來有下列情形之一的，稅務機關可以調整其應納稅額：（一）購銷業務未按照獨立企業之間的業務往來作價。對於調整關聯企業應納稅額的具體措施，《實施細則》提供了四種計算方法。
272.

標題：

如何計算土地增值稅？

分類：

台商張老師月刊/第59期/諮詢解答

刊登日期：

2003/03/15

資料來源：

內容：

並將建造的商品房連同使用範圍的土地使用權出售給買受方）增值稅額計算公式如下：土地增值額＝出售商品房取得的全額收入－取得土地使用所支付的金額－房地產開發的成本、費用－與轉讓土地有關的稅金－財政部規定的其他扣除項目應納稅額＝增值額未超過扣除項目金額50%部份╳30% ＋增值額超過扣除項目金額50%，可按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本兩項金額之和，加計20%的扣除金額）應納稅額＝以計算出之土地增值額代入公式求之＊扣除項目金額＝240萬＋1,350萬＋79.
273.

標題：

個人房產出租公司行號應繳納哪些稅費？

分類：

台商張老師月刊/第57期/諮詢解答

刊登日期：

2003/01/15

資料來源：

內容：

土地使用稅的計算公式為：年應納稅額＝應稅土地平方數 ×單位核定稅額。每平方米年稅額如下： (1)大城市0.5元至10元； (2)中等城市0.依《中華人民共和國個人所得稅法》規定，財產租賃所得按應納稅所得額乘以20%，計算應納稅額，繳納個人所得稅。
274.

標題：

大陸台商面臨的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第56期/焦點主題

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

超過免稅額的部份是否有申報繳稅。（三）印花稅。查核重點為：1.帳本、證件是否已按規定貼足印花稅票；2. 對於不按獨立企業往來之交易，致少納稅額，大陸稅務機關有權進行合理調整。
275.

標題：

大陸稅務機關查稅與台商因應之道

分類：

台商張老師月刊/第56期/焦點主題

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

設立虛設行號販售增值稅發票圖利，並因此幫助受票廠商虛增進項稅額扣抵，達到偷漏稅目的。判刑坐牢：一般常見是依中共刑法第201條及204條規定處以刑罰，偷漏稅金額在納稅額10﹪以上且金額在1萬人民幣以上者，要處3-7年有期徒刑，情節重大者要處死刑或無期徒刑。最高人民法院於2002年11月5日公告關於騙稅偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋，納稅人有下列行為之一，偷稅數額佔應納稅額10﹪以上，且偷稅數額在1萬元以上的，依照刑法第201條規定定罪處罰： 1.
276.

標題：

銀行代表處在大陸如何繳稅

分類：

台商張老師月刊/第56期/焦點主題

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

所謂按經費換算收入的辦法計算徵稅，其公式如下：（1）營業稅的計算：應納營業稅額＝收入額 ×（營業稅稅率）５％收入額＝本期經費支出額 ÷（1－核定利潤率10%－營業稅稅率5%）（2）企業所得稅的計算：應納企業所長稅額＝應納稅所得額 ×代表處所在地的所得稅稅率應納稅所得額＝收入額 ×（核定利潤率10%）按居住期間的長短課稅二、首席代表及代表如何繳納個人所得稅
277.

標題：

大陸常駐代表機構的稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第56期/諮詢解答

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

常駐代表機構應納稅收入額和所得稅額的計算有三種方式：(1)按實徵收（淨利法）；10% －(營業稅稅率5%)] 應納營業稅稅額＝收入額 ×(營業稅稅率)5% (2)企業所得稅和地方所得稅的計算：應納所得稅額＝收入額 ×(核定利潤率)10% 應納企業所得稅稅額＝應納稅所得額 ×外國企業所得稅適用稅率30% 應納地方所得稅稅額＝應納稅所得額 ×地方所得稅適用稅率3% 3.
278.

標題：

中國大陸發票的種類及使用範圍

分類：

台商張老師月刊/第56期/諮詢解答

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

中國大陸得以申報進項稅額之憑證包括：(1)從銷售方取得之增值稅專用發票，按所註明之增值稅額列報進項稅額。(2)從海關取得之完稅證明，按所註明之增值稅額列報進項稅額。(3)向農業生產者購買免稅農產品，按一定扣除率計算進項稅額。
279.

標題：

大陸最近法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第56期/兩岸資訊站大陸地區資訊

刊登日期：

2002/12/15

資料來源：

內容：

不繳或者少繳應納稅款，偷稅數額占應納稅額的10%以上不滿30%並且偷稅數額在1萬元以上不滿10萬元的，並處偷稅數額1倍以上5倍以下罰金；偷稅數額占應納稅額的30%以上並且偷稅數額在10萬元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，扣繳義務人採取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額占應繳稅額的10%以上並且數額在1萬元以上的，依照前款的規定處罰。第1條納稅人實施下列行為之一，不繳或少繳應納稅款，偷稅數額占應納稅額的10%以上且偷稅數額在1萬元以上的，依照刑法第201條第1款的規定定罪處罰：
280.

標題：

員工薪資扣稅問題的解決之策

分類：

台商張老師月刊/第55期/焦點主題

刊登日期：

2002/11/15

資料來源：

內容：

【案例說明】廣東省某一塑膠成型加工廠的台商，在招募員工商議薪資時，由於沒有明確談及薪資扣繳稅額的實質問題，導致雇用該員工之後，首次領取工資時，卻向老闆要求領實薪且不能扣繳稅款，如因法令規定必須扣繳時，則要求公司撥一筆費用替員工繳納全部的稅款；
281.

標題：

大陸地區對個人所得稅的規定及節稅之道

分類：

台商張老師月刊/第55期/諮詢解答

刊登日期：

2002/11/15

資料來源：

內容：

再依以下個人所得稅稅率表所適用的稅率，來計算應納稅額。3.凡是台籍員工，且為全職人員，依個人所得稅法實施條例第5條規定，因任職、但其在大陸地區已繳納之稅額，得自應納稅額中扣抵。二、大陸個人所得稅節稅方法（僅供參考）1.
282.

標題：

直接或間接投資大陸何者有利？

分類：

台商張老師月刊/第54期/會計稅務實務

刊登日期：

2002/10/15

資料來源：

內容：

但其在大陸地區已繳納之稅額，得自應納稅額中扣抵。台灣地區法人、團體或其他機構，依第35條規定經主管機關許可，經由其在第三地區投資設立之公司或事業在大陸地區從事投資者，但該部分大陸地區投資收益在大陸地區及第三地區已繳納之所得稅，得自應納稅額中扣抵。不得超過因加計其大陸地區來源所得，而依台灣地區適用稅率計算增加之應納稅額。而可扣抵之稅款，包括大陸地區為促進經濟發展而訂定之法律所減免之稅額在內。
283.

標題：

員工薪資扣稅問題的解決之策

分類：

台商張老師月刊/第54期/人事管理實務

刊登日期：

2002/10/15

資料來源：

內容：

【案例說明】廣東省某一塑膠成型加工廠的台商，在招募員工商議薪資時，由於沒有明確談及薪資扣繳稅額的實質問題，導致雇用該員工之後，首次領取工資時，卻向老闆要求領實薪且不能扣繳稅款，如因法令規定必須扣繳時，則要求公司撥一筆費用替員工繳納全部的稅款；
284.

標題：

赴大陸工作有關個人所得稅的規定

分類：

台商張老師月刊/第53期/諮詢解答

刊登日期：

2002/09/15

資料來源：

內容：

再據以查個人所得稅稅率表所適用的稅率，來決定應納稅額。故依您的月收入1,500人民幣來計算，倘您的月收入為 15,000人民幣，計算當月稅額如下：課稅所得額 =15,000-4,000=11,但其在大陸地區已繳納之稅額，得自應納稅額中扣抵。 4.由於目前大陸對外籍人員所得查緝相當嚴厲，罰則亦相當重，故另列舉相關罰則供您參考：依大陸稅收徵收管理法（偷稅數額不滿10,000元或者偷稅數額占應納稅額不到10%的，由稅務機關追繳其偷稅款，處以偷稅數額5倍以下的罰款。
285.

標題：

如何規避外資企業稅收減免優惠的誤區

分類：

台商張老師月刊/第52期/焦點主題

刊登日期：

2002/08/15

資料來源：

內容：

納所得稅之40％稅款或全部退回，其計算公式為：退稅額＝再投資額/（1-原實際適用的企業所得稅稅率與地方境外繳納的所得稅稅款，准予在彙總納稅時，從其應納稅額中扣除，但扣除額不得超過其境外所得依照稅法規定計算的應納稅額。其境外所得稅稅款扣除限額計算公式為：境內外所得按稅法計算的應納稅總額（實際於境外繳納之稅額低於限額，可以從應納稅額中扣除其在境外實際繳納的所得稅稅款；超過限額的，其超過部分不得作為稅額扣除，也不得列為費用支出，但可以用以後年度稅額扣除不超過限額之餘額補扣，
286.

標題：

如何避免取得虛開的增值稅專用發票

分類：

台商張老師月刊/第52期/焦點主題

刊登日期：

2002/08/15

資料來源：

內容：

(三)嚴格審核專用發票的貨物數量、金額及稅額等全部內容與送貨單或簽收單實際相符，如有不符應要求更正，否則不予接受。
287.

標題：

磁磚、衛材在天津的相關問題

分類：

台商張老師月刊/第51期/諮詢解答

刊登日期：

2002/07/15

資料來源：

內容：

實際交納的增值稅額?含稅銷售額/（1+17%）X17%。（台商張老師黃維祝為羅馬崗石董事長）
288.

標題：

小規模納稅人和一般納稅人的稅收規定

分類：

台商張老師月刊/第50期/諮詢解答

刊登日期：

2002/06/15

資料來源：

內容：

第4條規定，除小規模納稅人外，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。而針對小規模納稅人（從事貨物生產或提供應稅勞務者，年應征增值稅銷售額在人民幣100萬以下；從事貨物批發或零售者，小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務，按照銷售額和征收率（6%）計算應納稅額，不得扣抵進項稅額。貴公司若主要係從事出口貨物，應盡量爭取按照一般納稅人課征增值稅，因出口貨物稅率為零，其銷項稅額則為零，已繳納之進項稅額尚得以憑出口報關單等憑證向稅務機關申報辦理退稅。
289.

標題：

淺談台商面對大陸海關與稅務問題

分類：

台商張老師月刊/第48期/海關運輸實務

刊登日期：

2002/04/15

資料來源：

內容：

同時配套依進口價格先徵17%的增值稅，待進口物資境內銷售開出17%增值稅的發票後，可將先徵收的部分沖抵，企業僅繳納銷售後增值的部分稅額。
290.

標題：

大陸運輸發票抵扣的有關規定

分類：

台商張老師月刊/第47期/諮詢解答

刊登日期：

2002/03/15

資料來源：

內容：

而且如增值稅一般納稅人採取郵寄方式銷售、購買貨物所支付的郵寄費，則不允許計算進項稅額予以抵扣。國稅函【1994】060號）規定，從1995年5月1日起，增值稅一般納稅人購買或銷售免稅貨物所發生的運輸費用不得計算進項稅額抵扣。
291.

標題：

台商在大陸再投資應注意的法律問題

分類：

台商張老師月刊/第45期/法律實務

刊登日期：

2002/01/15

資料來源：

內容：

計算再投資退稅額的公式：退稅額＝再投資額 ÷（１－原實際適用的企業所得稅稅率與地方所得稅稅率之和）×原實際適用的企業所得稅稅率 ×退稅率公式中「原實際適用的稅率」
292.

標題：

免抵退稅與先徵後退對企業稅負之比較

分類：

台商張老師月刊/第44期/會計稅務實務

刊登日期：

2001/12/15

資料來源：

內容：

先徵後退制顧名思義即是進、銷項稅額互抵後，若銷項稅額大於進項稅額，表示有應納稅額，則必須先行繳納稅金，而外銷的進銷項互抵後之差額，若銷項稅額大於進項稅額，則該差額即為未來可退稅的金額。
293.

標題：

大陸台商虛開增值稅專用發票的後果

分類：

台商張老師月刊/第44期/會計稅務實務

刊登日期：

2001/12/15

資料來源：

內容：

雖然二者都是採取銷項稅額與進項稅額抵扣的方式，但大陸的增值稅並不是每一項的「進項稅額」都可予以扣抵，例如購進固定資產、用於加工、修理修配以外的勞務都是屬於不可扣抵的項目。銷項稅額扣抵進項稅額時，就是用銷項稅票與進項稅票相對照。所以，增值稅專用發票除了具有一般發票的銷售憑證作用外，還具有完稅憑證的作用。
294.

標題：

廣東來料加工廠改獨資企業應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第43期/諮詢解答

刊登日期：

2001/11/15

資料來源：

內容：

若獨資公司是作結轉方式之銷售，在廣東是免增值稅，則須依結轉銷售所占銷售額之比例，剔除進項稅額；而在國內採購所含稅額或自行進口在海關所繳納增值稅將不准抵扣，若已抵扣了要補增值稅。
295.

標題：

銀行登陸與大陸台商授信風險評估（下）

分類：

台商張老師月刊/第42期/財務金融實務

刊登日期：

2001/10/15

資料來源：

內容：

依規定仍屬海關監管的物資，銀行在辦理抵押前，應確保該台商已照章補交關稅；在確定其抵押品價值時，應以抵押品的價值扣減該抵押品應納的關稅稅額；同時在海關監管期限內（機器設備海關監管期限為5年）經海關同意，並到當地海關辦理批准登記手續，再到工商行政管理部門辦理抵押登記手續。
296.

標題：

大陸加入WTO後的稅制改革

分類：

台商張老師月刊/第41期/諮詢解答

刊登日期：

2001/09/15

資料來源：

內容：

現行的生產型增值稅制，採購固定資產所含稅金不能抵扣，與國際上通行的消費型制度下所有的進項稅額都可以抵扣不相一致，導致中國大陸的產品在進入國際市場時仍然含稅，不利於其價格競爭力。
297.

標題：

台商赴大陸投資評估重點及常見的問題

分類：

台商張老師月刊/第40期/焦點主題

刊登日期：

2001/08/15

資料來源：

內容：

另外，亦可增加從國外進口原料，同時在海關許可範圍內，將合同進口原料單價與合同出口成品單價儘量接近，如此一來，所需繳納的稅額就降低。
298.

標題：

中國大陸加入WTO後的稅務變化

分類：

台商張老師月刊/第40期/會計稅務實務

刊登日期：

2001/08/15

資料來源：

內容：

現行內外資企業兩套所得稅制的基本稅率都為33%，但在優惠稅率設計方面，對內資企業依應納所得稅額高低又分為27%、18%兩檔稅率；對外資企業按地區設計24%、15%兩檔稅率。如優惠稅率、應納稅額減免等，而對加速折舊、提取準備金、稅收抵免等間接優惠措施採用較少。
299.

標題：

在大陸出口加工區設廠弊多於利

分類：

台商張老師月刊/第40期/諮詢解答

刊登日期：

2001/08/15

資料來源：

內容：

第二項及第四項規定更限制內資企業不能直接成為供應商，須透過外貿公司，增加不少成本，而且原可退稅或抵稅之進項稅額全部轉作成本。
300.

標題：

赴大陸設立辦事處應有的認識

分類：

台商張老師月刊/第39期/經貿投資實務

刊登日期：

2001/07/15

資料來源：

內容：

1－核定利潤率10％－營業稅稅率5％）＝收入額收入額×（營業稅稅率）5％＝應納營業稅稅額（2）企業所得稅的計算收入額×（核定利潤率）10％＝應納稅所得額應納稅所得額×外國企業所得稅稅率＝應納所得稅額所以由上述公式可以看出來稅務機關是認定經費支出額與收入額存在一定的比例關係，而且是正相關，經費支出額愈高，核定的收入額就愈高，

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「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：