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331.

標題：

前往中國大陸設廠應注意哪些事項 ?

分類：

台商張老師月刊/第223期/諮詢解答

刊登日期：

2018/04/17

資料來源：

內容：

企業所得稅 25% 計算方法為收入總額減去准予扣除項目金額後的餘額乘以稅率25依據中華人民共和國印花稅暫行條例規定) 個人所得稅 0~45% 按所得項目及所得額分類再者，大陸企業對於員工的薪資應納稅所得額有代扣代繳之義務，可由所應繳納的個人所得稅附表說明級數全月應納稅所得額含稅級距
332.

標題：

出售中國大陸房產需準備那些資料 ?

分類：

台商張老師月刊/第223期/諮詢解答

刊登日期：

2018/04/17

資料來源：

內容：

5%; 非普通住宅：評估價 X3% （二）個人所得稅：( 評估價 - 原購入價 )X20% （三）營業稅：普通住宅或非普通住宅購入不滿 5 年轉讓的：評估價 X5.
333.

標題：

境外公司的發展與今後的因應

分類：

台商張老師月刊/第223期/產業服務實務

刊登日期：

2018/04/17

資料來源：

內容：

由這些小島政府核發國際商業公司執照，讓外國人來申請設立公司，由於海外所得免稅的觀念，此類公司均在屬地以外營業，不需對屬地政府繳納所得稅，只是每年繳納年費即可。
334.

標題：

當前中國大陸企業所得稅重點政策解讀

分類：

台商張老師月刊/第223期/財稅會審實務

刊登日期：

2018/04/17

資料來源：

內容：

中國大陸在 2017 年度新公布企業所得稅政策，其中與臺商企業比較有關的內容，大常委會2017年2月24 日審議通過了《中華人民共和國企業所得稅法（修正案）》( 以下簡稱﹤企所稅法﹥修正後的﹤企業所得稅法﹥第九條規定：「企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額 12% 以內的部分，擴大享受企業所得稅優惠小型微利企業範圍根據《財政部國家稅務總局關於擴大小型微利企業所得稅優惠政策範圍的通知》（財稅〔2017〕43 號 , 以下簡稱﹤ 43 號文﹥），
335.

標題：

中國大陸臺商融資困難問題之探討

分類：

台商張老師月刊/第223期/焦點主題

刊登日期：

2018/04/17

資料來源：

內容：

2014 年下旬，東莞地稅對全市外籍人士個人所得稅申報信息展開分析；使用大數據分析比對，偵測出某公司有下列異常：（一) 某公司申報個人所得稅之外籍人員數偏低。（二 ) 申報工資、薪資每月只有 1 萬多人民幣，某公司終於承認申報瑕疵，對於已申報的外籍員工個人所得稅，核算補繳人民幣 470 多萬元。最終，某公司共計補繳外籍員工個人所得稅人民幣 3608 萬元。它成為迄今廣東省最大一筆透過對外專項情報交換補徵的稅款。
336.

標題：

中國大陸實施環境保護稅法臺商之因應

分類：

台商張老師月刊/第222期/焦點主題

刊登日期：

2018/04/12

資料來源：

內容：

基於「費改稅」的原則，《環境保護稅法》是繼《稅收徵收管理法》、《企業所得稅法》、《個人所得稅法》、《車船稅法》之後頒佈的第五部稅收法律，環保稅也成為中國大陸所開徵的第 19 個稅種。
337.

標題：

跟著郭台銘大賺美國財

分類：

企業故事館/電子資訊業/其他電子

刊登日期：

2018/02/27

資料來源：

遠見雜誌2018年3月號

內容：

美國正式通過眾所矚目的《減稅與促進就業法案》，其中洋洋灑灑400多項條款，最大的意義是將企業稅率從35％調降到21％，個人所得稅也減輕，道瓊指數、標普500、納斯達克，齊聲上揚，一度達到100年以來的新高（也有泡沫化的可能），從川普當選以來最高一度上漲了40％。
338.

標題：

中國大陸擴大開放個體戶適用範圍對臺商之佈局與影響

分類：

台商張老師月刊/第221期/焦點主題

刊登日期：

2018/02/06

資料來源：

內容：

大陸個體工商戶和公司不同的是，公司是依據「企業所得稅法」來繳交企業所得稅，而個體工商戶的本質還是在個人經營，因此適用「個人所得稅法」，按照所得金額繳交5%至 35% 不等的個人所得稅。一般來說分為查帳徵收和定期定額徵收；實行查帳徵收的納稅人，按照正常程序，是根據收入總額扣除成本、費用及損失後的最終數字再乘上累進稅率納稅，團體或其他機構有中國大陸地區來源所得者，應併同臺灣地區來源所得課徵所得稅。
339.

標題：

如何在廣東設立獨資公司

分類：

台商張老師月刊/第220期/諮詢解答

刊登日期：

2018/01/25

資料來源：

內容：

（2）無資本金限制；（3）稅務程序簡便，採定期定額核定課稅（增值稅、營業稅、個人所得稅、城市維護建設稅、地方教育附加稅）； B.
340.

標題：

中國大陸臺商金融資金問與答

分類：

台商張老師月刊/第220期/諮詢解答

刊登日期：

2018/01/25

資料來源：

內容：

銀行會要求企業提供股利所得完稅證明 (10% 的股利所得稅 ) 及上述資料外，基於真實交易原則審核，現在銀行還會詳查原始境外投資股東銀行帳戶的正確性，若是境外控股公司持股者，有的還會進一步核對該控股公司的國籍及目前的有效性材料，
341.

標題：

1/17電商營運菁英速成-在大陸稅務(含關稅/增值稅/企業所得稅)及法務面面觀

分類：

焦點/活動專區/教育訓練

刊登日期：

2017/12/21

資料來源：

台灣經貿網

內容：

1/17電商營運菁英速成-在大陸稅務(含關稅/增值稅/企業所得稅)及法務面面觀
342.

標題：

銷售到中國大陸要如何開立發票請款

分類：

台商張老師月刊/第219期/諮詢解答

刊登日期：

2017/12/04

資料來源：

內容：

二、中國大陸增值稅率 3%~17%，2016 年 5 月 1 日起已全面實施營業所得稅改為增值稅，適用行業擴大到建築業。
343.

標題：

出售雲端系統服務之稅率

分類：

台商張老師月刊/第219期/諮詢解答

刊登日期：

2017/12/04

資料來源：

內容：

如果提供勞務完全在境外可以主張免去企業所得稅的課徵，如果無法取得中國大陸稅局認同，則需扣繳企業所得稅，依據非居民企業所得稅核定徵收管理辦法第五條規定 :稅務機關可按照以下標準確定非居民企業的利潤率：（一）從事承包工程作業、設計和諮詢勞務的利潤率為 15%-30% （如果貴公司是設計和諮詢類的，利潤率是收入的15%-30%，大陸企業所得稅率是25%，所以稅局核定利潤率後再乘以 25% 的稅率，就是應扣繳的金額。
344.

標題：

中國大陸公布健康服務業「國六條」的意涵與商機

分類：

台商張老師月刊/第218期/企業經營實務

刊登日期：

2017/12/04

資料來源：

內容：

( 六 ) 「財稅部門要抓緊研究調整社會辦醫療、養老企業所得稅政策，加大支持力度」。
345.

標題：

中國大陸投資環境變遷與因應對策

分類：

台商張老師月刊/第218期/ 焦點主題

刊登日期：

2017/12/04

資料來源：

內容：

以及各關係企業的營運狀況，此舉使得過去企業以設立人頭公司名義規避移轉訂價調查、多套帳掩飾真實、集團利潤留置於低稅率地區公司，以節省所得稅費用，以及假借多角貿易名義將利潤套出境外、或利用非經濟實質之無形資產安排進行利潤轉移等作法，勢必面對查稅的風險。
346.

標題：

技術轉讓之稅費問題

分類：

台商張老師月刊/第216期/諮詢解答

刊登日期：

2017/10/20

資料來源：

內容：

而對來源於中國境內的收入課征“企業所得稅”。此企業所得稅率一般為收入總額的 10%，如果來源於中國境內的所得額較低者，其企業所得稅率也可能是收入總額的 5%。企業所得稅 = 收入總額 × 稅率（5% ～ 10%）； 5. 此外，在中國境內所繳交的企業所得稅如經過我國海基會認證後，可以全額抵扣貴公司本期在臺灣應納營所稅。
347.

標題：

大陸企業減負政策分析

分類：

台商張老師月刊/第215期/企業經營實務

刊登日期：

2017/08/08

資料來源：

內容：

他說，今年要擴大小微企業享受減半徵收所得稅範圍，使年所得額50萬元以下者皆可減半徵收（原為30萬元以下）；科技型中小企業研發費用加計扣除比例，由50％提高到70％。
348.

標題：

淺談大陸臺籍幹部常見的薪資稅務與社會保險提撥問題

分類：

台商張老師月刊/第215期/會計稅務實務

刊登日期：

2017/08/08

資料來源：

內容：

依據中華人民共和國《個人所得稅法》第一條及第二條規定，臺籍幹部的薪資所得皆需在當地繳稅。同時，根據該法第13條所規定，個人所得稅的徵收管理，依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》的規定執行。國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》第2條第1款規定，先將雇員當月內取得的全年一在確定稅率和試算扣除數後，再以其全額計算繳納個人所得稅，如此一來在某些程度上已降低了稅率，如附表一說明），其年終獎金應繳納的個人所得稅為1,995元（12, 000×25% -1005）
349.

標題：

香港公司盈餘匯回臺灣，已繳之營所稅可否在臺灣扣抵?

分類：

台商張老師月刊/第215期/諮詢解答

刊登日期：

2017/08/08

資料來源：

內容：

香港分公司已繳納的所得稅可以抵扣。具體內容如下:■臺商張老諮詢解答： A.臺灣地區人民有香港或澳門來源所得者，其香港或澳門來源所得，免納所得稅。團體或其他機構有香港或澳門來源所得者，應併同臺灣地區來源所得課徵所得稅。但其在香港或澳門已繳納之稅額，得併同其國外所得依所得來源國稅法已繳納之所得稅額，自其全部應納稅額中扣抵。所得稅法第3條第2項後段: 但其來自中華民國境外之所得，已依所得來源國稅法規定繳納之所得稅，得由納稅義務人提出所得來源國稅務機關發給之同一年度納稅憑證，
350.

標題：

大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第215期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2017/08/08

資料來源：

內容：

●關於將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國範圍實施的通知大陸財政部、稅務總局、保監會2017年4月28日發布，共6點，自同年7月1日起施行，其主要內容如下： 2400元/年（200元/月）的限額扣除為個人所得稅法規定減除費用標準之外的扣除。
351.

標題：

與中國投資公司一起合資公司需要辦理的流程

分類：

台商張老師月刊/第214期/諮詢解答

刊登日期：

2017/07/18

資料來源：

內容：

另依據中華人民共和國所得稅法第三條第五款規定，自然人財產轉讓所得應課徵百分之二十之所得稅，此應加以注意。
352.

標題：

中國版肥咖條款即將正式實施，臺資企業不可掉以輕心

分類：

台商張老師月刊/第214期/諮詢解答

刊登日期：

2017/07/18

資料來源：

內容：

按照大陸「個人所得稅法」規定，個人在大陸居住滿一年就屬於稅法上所稱的「稅收居民」(簡稱居民，不合此項規定者稱為非居民) 跨國追稅已不可擋，過去大陸臺資企業將受雇臺幹薪水分拆，以減輕所得稅負的方式，將不可行。大陸稅務機關未來將合併出入境資料進行雙向檢查，個人在大陸申報個人所得稅或有漏報風險，公司方面也會因此被追究未善盡扣繳義務，因此，臺資企業絕不可掉以輕心。
353.

標題：

中國臺商企業盈餘匯回臺灣的稅令遵循及實務

分類：

台商張老師月刊/第214期/會計稅務實務

刊登日期：

2017/07/18

資料來源：

內容：

中國公司盈餘分配是納入臺灣綜合所得稅計稅基礎，稅率最高45%(1)。屬於臺灣個人直接投資的，目前暫免徵收(3)個人所得稅。若是屬於境外公司投資的，則中國公司決議分配盈餘時，境外公司就有繳稅之義務,且此資金已回臺灣公司時,納入當年度企業所得稅課稅基礎，稅率17%(5)。盈餘匯出中國時所扣繳的稅款均可用來抵扣臺灣的營利事業所得稅，此段稅負並無雙重課稅的問題。 (3)《財政部、國家稅務總局關於個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]20號）。
354.

標題：

臺商如何在大陸合法退場實務操作探討

分類：

台商張老師月刊/第214期/焦點主題

刊登日期：

2017/07/18

資料來源：

內容：

但企業處於帳面虧損狀態，遞交稅務登出申請時，不須補繳所得稅，然稅務部門將會要求提供近幾年的帳冊資料，並進行納稅調整。根據《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》規定，壞帳損失、存貨及固定資產盤虧、報廢、丟失、毀損、變質、被盜等損失，應按規定的程式向主管稅務機關備案或專項申報後方能在稅前扣除。對於企業的應付未付款，凡債權人逾期兩年未要求償還的，應計入企業當年度收益計算繳納企業所得稅。
355.

標題：

大陸臺商退場機制建構實務探討

分類：

台商張老師月刊/第214期/焦點主題

刊登日期：

2017/07/18

資料來源：

內容：

營利事業所得稅補繳金額？營利事業所得稅則要請當地有經驗且關係良好的會計師來籌畫，財報揭露若未被稅局認可，被稅局核定補稅的機率相當高，若有此現象，則委請會計師據理力爭。
356.

標題：

臺商在境外為大陸企業提供服務取得的收入應否課稅？

分類：

台商張老師月刊/第212期/諮詢解答

刊登日期：

2017/06/28

資料來源：

內容：

二、企業所得稅 依據企業所得稅法第三條規定，非居民企業在大陸境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得來源於大陸境內的所得，以及發生在大陸境外但與其所設機構、場所有實際聯繫的所得，繳納企業所得稅。非居民企業在大陸境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、應當就其來源於大陸境內的所得繳納企業所得稅。又依據企業所得稅實施條例第七條規定，企業所得稅法第三條所稱來源於大陸境內、境外的所得，按照以下原則確定：1.
357.

標題：

面對全球聯合反避稅台商企業應及早因應

分類：

台商張老師月刊/第212期/財稅會審實務

刊登日期：

2017/06/28

資料來源：

內容：

各國稅制差異，從事稅務規劃，安排避稅，使當地政府公司所得稅收蒙受鉅額損失。建立國際一致性所得稅制。 3. 重建國際租稅規範標準之有效性及效益。台灣反避稅法令立法院三讀通過並經總統於105年7月27日公布增訂所得稅法第43條之3及第43條之4條文，以建立受控外國公司（CFC）及以實際管理處所（PEM）認定居民企業制度。
358.

標題：

大陸經營環境變遷與台商之因應－以撤資退場為研析

分類：

台商張老師月刊/第212期/焦點主題

刊登日期：

2017/06/28

資料來源：

內容：

壹、前言 2008 年大陸接連實施勞動合同法、企業所得稅法，大陸台商用工成本提高，稅捐優惠漸次取消，大陸整體經營環境呈現困難。解散清算前應評估規劃相關資產出售及負債清償相關產生的流轉稅及所得稅，以合法規劃的方式進行相關完稅繳納。清算所得稅額 7.以前年度欠稅額 8.一般債務。四、勞動人事方面：員工工資、經濟補償金及社會保險金等的結清，屬於較難處理的一環，
359.

標題：

臺專家至大陸輔導所得稅申報

分類：

台商張老師月刊/第210期/諮詢解答

刊登日期：

2017/06/05

資料來源：

內容：

本公司與大陸醫院簽約，收款走合法管道繳納增值稅、所得稅完稅匯款回臺，並帳列收入。其中又以短期輪派人員居多，聽前輩說，大陸會核定臺幹薪水扣個人所得稅。想請教，當初收取款項時，已被扣繳大陸企業所得稅，那我們派遣專家是否還需要在當地繳納個人所得稅? 重複課稅? 如須在大陸當地繳納個人所得稅，又如何操作?由誰當扣繳義務人?
360.

標題：

台灣公司委託大陸公司提供予大陸台灣公司之客戶勞務之支出，匯款應如何處理?

分類：

台商張老師月刊/第209期/諮詢解答

刊登日期：

2017/06/05

資料來源：

內容：

與大陸地區人民關係條例第二十五條所規定，為其南京子公司辦理所得稅等相關稅則扣繳。準用臺灣地區營利事業適用之課稅規定，課徵營利事業所得稅；其在臺灣地區無固定營業場所而有營業代理人者，其應納之營利事業所得稅，應由營業代理人負責，向該管稽徵機關申報納稅。前二項之扣繳事項，適用所得稅法之相關規定。（本文作者黃謙閔現為宜霖國際會計師事務所-大陸投資計兩岸事務部專案經理、臺商張老師）

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