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331.

標題：

工廠跨省遷址應注意的問題

分類：

台商張老師月刊/第175期/諮詢解答

刊登日期：

2014/03/20

資料來源：

內容：

有些地區要求納稅人還需報送《中華人民共和國企業清算所得稅申報表》 8.
332.

標題：

台商未依規定關廠的法律風險分析

分類：

台商張老師月刊/第174期/焦點主題

刊登日期：

2013/12/03

資料來源：

內容：

然自從大陸於2008年開始實施的「勞動合同法」及「企業所得稅法」，且最近5年大陸工資水準迅速上漲之後，改變了台商的競爭條件。
333.

標題：

服務貿易簽署對微型企業─在大陸從事生意營運風險的管控與預防

分類：

台商張老師月刊/第174期/投資經貿實務

刊登日期：

2013/12/03

資料來源：

內容：

申請認定的高新技術企業，仍保留營利事業所得稅的淨利15%外，全國營利事業所得稅一律以淨利25%徵收。為鼓勵創業申辦個體工商戶被認定微型企業，營利事所得稅以淨利20%徵收。因此，外商獨資企業盈餘匯出含完稅後的營利事所得稅25%、匯出10%的利率、公司盈餘保留10%，真正能匯出的盈餘為55%。除營利事業所得稅外，在營運上視不同的營運模式，還要負擔如下不同的稅種：如進口的關稅按稅則號列規定徵收，增值稅一般納稅人17%、13%，微型企業3%。
334.

標題：

大陸投資設廠應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第174期/諮詢解答

刊登日期：

2013/12/03

資料來源：

內容：

除了年度的企業所得稅之外，對於大陸境內交易行為的流轉稅內容主要分為兩大部分：會計傳票報表編制；申報財務報表、報繳個人(企業)所得稅 出納事項、職工的工資所得，由企業直接代為扣繳繳納個人所得稅後，年度終了企業無需再核發個人扣繳憑單，個人也無需再申報所得稅(除非年所得超過12萬以上)，個人所得稅稅率為3%～45%。 5.
335.

標題：

公司員工出意外，撫恤金課稅及入帳規定

分類：

台商張老師月刊/第174期/諮詢解答

刊登日期：

2013/12/03

資料來源：

內容：

台商張老師諮詢解答：依據大陸個人所得稅法規定，撫恤金屬於免徵個人所得稅之列，所以公司不用代扣繳個人所得稅(依據查詢貴司所提及省市，目前當地並無免稅限額要求)。一般公司都有按月以工資總額計提應付職工福利費，公司發生的職工福利費，大陸企業所得稅稅法規定不超過工資薪金總額14%的部分，准予扣除。因而，貴公司可先按實際發生計入福工福利費，俟年度所得稅匯算清繳時再來進行課稅調整。
336.

標題：

大陸幼兒教師證資格的取得

分類：

台商張老師月刊/第174期/諮詢解答

刊登日期：

2013/12/03

資料來源：

內容：

幼兒園免收營業稅、須繳所得稅約25%。(本文作者邱創盛現為上海台育企管顧問公司董事長、台商張老師)
337.

標題：

大陸台商勞資風險與預防實務

分類：

新聞/好書推薦/法律

刊登日期：

2013/11/01

資料來源：

台灣商務

內容：

勞動合同與規章制度管理等操作實務、集體合同管理的操作實務；第五篇的3章，即台籍幹部派遣管理、台籍幹部兩岸社保與住房公積金、台籍幹部大陸所得稅等操作實務。
338.

標題：

在大陸開設公司之若干應注意事項

分類：

台商張老師月刊/第173期/諮詢解答

刊登日期：

2013/09/03

資料來源：

內容：

大陸公司目前處於籌備階段，想請教： 1、如何規劃派駐大陸人員的薪資分配，及降低個人所得稅負擔？ 1、1、依兩岸條例第24條第1項規定，凡台灣地區人民有大陸地區來源所得者，應併同台灣地區來源所得繳納所得稅；但在大陸地區已繳之稅額，得自應納稅額中扣抵。
339.

標題：

貿易公司的設立型態和涉及的相關稅負問題

分類：

台商張老師月刊/第173期/諮詢解答

刊登日期：

2013/09/03

資料來源：

內容：

各種稅率為何(關稅、增值稅、所得稅…)？ ■台商張老師諮詢解答：一、目前大陸法規並未對貿易公司要求要以中外合資形式，近年來，合法進出口的貿易商多採外商獨資方式設立貿易公司(大陸公司獲利後，課企業所得稅25%(被認定為小型微利企業，在2015年前實際稅率最低可為10%)。
340.

標題：

大陸追逃騙稅可到天荒地老？

分類：

台商張老師月刊/第173期/諮詢解答

刊登日期：

2013/09/03

資料來源：

內容：

大陸是否有類似台灣的國稅局的做法，會針對某一年度的納稅情況，給予企業「營利事業所得稅核定通知書」？台灣國稅局的做法是，針對某一年度的營利事業所得稅的申報納稅情況，給予「營利事業所得稅核定通知書」，取得該通知書之後，就確定了該年度的納稅情況。
341.

標題：

大陸最新法規動態摘要(102年8月)

分類：

台商張老師月刊/第173期/兩岸資訊站-大陸地區資訊

刊登日期：

2013/09/03

資料來源：

內容：

●關於企業混合性投資業務企業所得稅處理問題的公告大陸國家稅務總局於2013年7月15頒佈，同時符合下列條件的混合性投資業務，按本公告進行企業所得稅處理：(一)被投資企業接受投資後，需要按投資合同或協定約定的利率定期支付利息(符合本公告第一條規定的混合性投資業務，按下列規定進行企業所得稅處理：(一)對於被投資企業支付的利息，投資企業應於被投資企業應付利息的日期，確認利息支出，並按稅法和「國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告」(2011年第34號)第一條的規定，進行稅前扣除。
342.

標題：

房地產國五條的多空看法

分類：

台商張老師月刊/第172期/房地產實務

刊登日期：

2013/06/06

資料來源：

內容：

房城鄉建設部門要密切的配合，對出售自有住房按規定應徵收的個人所得稅，通過稅收徵管、房屋登記等歷史資訊能核實房屋原值的，長城證券」認為，轉讓個人住房所得要上繳20%所得稅，該政策直接利好一手房市場、利空二手房市場。「安信證券」亦提出類似看法，認為如果徵收所得稅的執行力度非常嚴格，將對房地產行業的基本面產生顯著的影響。從長期看，嚴格徵收所得稅將大幅提高房地產的交易成本，不僅抑制投機性住房需求，也會增加改善住房的成本，從而也抑制了改善性住房需求。
343.

標題：

十八大後大陸經濟發展面臨重大的挑戰

分類：

台商張老師月刊/第171期/經貿投資實務

刊登日期：

2013/03/12

資料來源：

內容：

2008年2月報導大陸個人所得稅中，來源於工薪階級的薪資，而富人納稅比率不到30%，在美國有100%最高收入的所得稅比重在80%以上。大陸經濟學家謝國忠說：「目前唯一能撐住大陸經濟的方法，就是大規模減稅，透過降低個人所得稅、增值稅、消費稅來提高並刺激家庭消費，喊出減稅1萬億(約台幣4.
344.

標題：

台商註銷內貿公司主要程序介紹

分類：

台商張老師月刊/第171期/會計稅務實務

刊登日期：

2013/03/12

資料來源：

內容：

(7)企業董事會的決議或其它有關證明文件經貿委等有關部，委簽發的終止通知書或者同意終止的相關決議； (8)上年度企業所得稅清算表； (9)最後一期的資產負債表和損益表； (10)外商投資企業應提供的清算審計報告； (11)出口貨物退(
345.

標題：

境外公司開立大陸NRA帳戶操作釋疑

分類：

台商張老師月刊/第171期/諮詢解答

刊登日期：

2013/03/12

資料來源：

內容：

有在台灣OBU另開立一個帳戶，請問是否須繳交台灣所得稅或其他稅捐問題1及2：■ 台商張老師諮詢解於台灣OBU開戶是不需扣繳台灣地區之所得稅(惟需注意註冊所在地之相關稅賦規定)。利息所得稅 利息不需扣繳台灣之所得稅，惟仍要留意公司註冊所在地之賦稅規定。大陸對於非居民企業來自大陸的利息所得目前按10%課徵所得稅，惟實務上對於NRA帳戶是否先行扣繳目前各銀行作法不一。
346.

標題：

大陸公司接受境外公司服務的稅負分析

分類：

台商張老師月刊/第171期/諮詢解答

刊登日期：

2013/03/12

資料來源：

內容：

所得稅：依照「中華人民共和國企業所得稅法」(主席令2007年63號)第三條規定，非居民企業應就其來源於大陸境內所得，繳納企業所得稅。所謂之來源於大陸境內所得之認定標準，依照「中華人民共和國企業所得稅法實施條例」(國務院令2007第512號)第七條規定，提供勞務所得，按照勞務發生地確定。故，若勞務發生地位於大陸境外，依規定非屬企業所得稅徵稅範圍。 2.
347.

標題：

內銷的客人不要發票，我們該怎麼辦？

分類：

台商張老師月刊/第170期/會計稅務實務

刊登日期：

2012/12/15

資料來源：

內容：

所得稅處理依照「「企業所得稅法」第8條：企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。「企業所得稅法實施條例」第27條：國家稅務總局關於加強企業所得稅管理的意見(國稅發[2008]88號)第1條第3項加強發票核實工作，不符合規定的發票不得作為稅前扣除憑據。對B應調整應納稅所得及補所得稅。偷稅及滯納金依照「
348.

標題：

台商在北京購屋仍受限購令限制

分類：

台商張老師月刊/第170期/諮詢解答

刊登日期：

2012/12/15

資料來源：

內容：

對已經擁有一套住房的戶籍居民家庭，對持有有效暫住證，在北京市沒有住房的購房人，且連續五年繳納社會保險和個人所得稅的非北京市戶籍家庭，限購一套住房。對擁有兩套及以上住房的北京市戶籍家庭，擁有一套及以上住房的非北京市戶籍家庭，以及無法提供北京市暫住證、連續五年以上繳納社會保險或個人所得稅的非北京市戶籍居民家庭，暫停在北京市向其售房。
349.

標題：

大陸的資金不夠時，股東往來的借款是否需要課稅？

分類：

台商張老師月刊/第170期/諮詢解答

刊登日期：

2012/12/15

資料來源：

內容：

於企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知」(財稅[2008]121號)以及「關於企業向自然人借款的利息支出企業所得稅稅前扣除問題的通知」(國稅函[2009]777號)的規定一探究竟。第三條規定：『企業的應付未付款，凡債權人逾期兩年未要求償還的，應計入企業當年度收益計算繳納企業所得稅。
350.

標題：

湖南長株潭城市群的投資商機歷歷可期

分類：

台商張老師月刊/第169期/經貿投資實務

刊登日期：

2012/11/16

資料來源：

內容：

中華人民共和國增值稅暫行條例」、「中華人民共和國消費稅暫行條例」、「中華人民共和國營業稅暫行條例」和「中華人民共和國企業所得稅法」外，還應適用以下暫行條例： 1.
351.

標題：

兩岸租稅環境對招商引資之影響

分類：

台商張老師月刊/第168期/焦點主題

刊登日期：

2012/10/17

資料來源：

內容：

發展支出金額15%限度內，抵減當年度應納營利事業所得稅額，且不超過該公司當年度應納營利事業所得稅額30%為限，並追溯自2010年1月1日起開始適用。營利事業所得稅目前稅率已全面調降至17%；針對外國營利事業或其在中華民國境內設立之分公司，並將該外國營利事業之貨物售予國內、外客戶者，其所得免徵營利事業所得稅。企業所得稅*優惠內容 1. 依資源綜合目錄規定的資源作為主要原材料生產產品，減按90%計入收入總額。
352.

標題：

首套自住房優惠政策

分類：

台商張老師月刊/第168期/諮詢解答

刊登日期：

2012/10/17

資料來源：

內容：

另外，根據「財政部國家稅務總局住房和城鄉建設部關於調整房地產交易環節契稅個人所得稅優惠政策的通知」(財稅[2010]94號)及「深圳市地方稅務局轉發財政部等關於調整房地產交易環節契稅和個人所得稅優惠政策的通知」(深地稅法[2010]374號)，對個人購買普通住房，且該住房屬於家庭(成員範圍包括購房人、配偶以及未成年子女)
353.

標題：

在大陸境外提供勞務取得佣金收入，應否在大陸課稅？

分類：

台商張老師月刊/第168期/諮詢解答

刊登日期：

2012/10/17

資料來源：

內容：

問在境外提供服務而從大陸企業取得的佣金收入應扣繳所得稅嗎？最近聽大陸企業說新法規要求課所得稅及營業稅，請問是否如此？若真的需要課稅，請問在台灣報稅時能否抵扣？二、企業所得稅 依據企業所得稅法第三條規定，非居民企業在大陸境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得來源於大陸境內的所得，以及發生在大陸境外但與其所設機構、場所有實際聯繫的所得，繳納企業所得稅。非居民企業在大陸境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，
354.

標題：

江蘇沿海地區經濟發展潛力雄厚

分類：

台商張老師月刊/第167期/經貿投資實務

刊登日期：

2012/09/15

資料來源：

內容：

口產品產值達到企業產品產值50%以上的，免徵地方所得稅。 2. 自獲利年度起，可連續八年免徵地方所得稅；其他優惠同前述第2項。產品出口企業-企業所得稅減免後，凡企業出口產品產值達到當年企業產品產值70%以上的，按現行稅率減半徵收企業所得稅。先進技術企業-企業所得稅減免期滿後，仍可延長三年減半*徵收企業所得稅(包括設在高新技術產業開發區的先進技術企業)五、江蘇沿海三市台商投資概況來源：
355.

標題：

關於台商投資企業股息收入的所得稅問題

分類：

台商張老師月刊/第167期/會計稅務實務

刊登日期：

2012/09/15

資料來源：

內容：

外商投資者收取上述紅利、股息等仍須在大陸繳納相應所得稅。原作為外商投資的有關稅種免收所得稅，隨著內外資企業相關法律法規規定的統一，外資企業的稅收優惠也陸續取消。作為投資企業股東的台商企業法人投資者應繳納企業所得稅，台商自然人投資者須按規定繳納個人所得稅。一、關於企業法人股東收取股息須繳納的企業所得稅 根據原生效的「中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法」及「關於外商投資企業、外國企業和外籍個人取得股票(股權)轉讓收益和股息所得稅收問題的通知」
356.

標題：

在大陸出租房地產要繳哪些稅？

分類：

台商張老師月刊/第167期/諮詢解答

刊登日期：

2012/09/15

資料來源：

內容：

另外承租者需按租金代扣代繳營業稅5%、非居民企業所得稅10%。二、 1. (6) 個人所得稅：按租金收入(以一個月內取得的收入為一次)先扣除財產過程中繳納的有關稅金、後之餘額即為「應納稅所得額」，按10%計繳個人所得稅。 2. 深圳市自2005年1月1日起對私房租賃的個人所得稅採核定徵收，即納稅人直接以租金收入乘以綜合徵收率計繳應繳納稅款。03%，個人所得稅0.44%)。 (2) 月租金人民幣5,000元以下者，其稅收綜合徵收率為4.
357.

標題：

大陸最新法規動態摘要(101年9月)

分類：

台商張老師月刊/第167期/兩岸資訊站- 大陸地區資訊

刊登日期：

2012/09/15

資料來源：

內容：

【部門規章】 ●企業政策性搬遷所得稅管理辦法大陸國家稅務總局2012年8月10日發布，自2012年10月1日起施行，其主要內容如下：一、執行範圍：本辦法執行範圍僅限於企業政策性搬遷過程中涉及的所得稅徵收管理事項，不包括企業自行搬遷或商業性搬遷等非政策性搬遷的稅務處理事項。四、購置資產：企業搬遷期間新購置的各類資產，應按「企業所得稅法」及其實施條例等有關規定，計算確定資產的計稅成本及折舊或攤銷年限。
358.

標題：

大陸總、分支機構繳納企業所得稅的規定

分類：

台商張老師月刊/第166期/諮詢解答

刊登日期：

2012/08/15

資料來源：

內容：

2008年實施新的企業所得稅法，分公司需預繳50%所得稅，則分公司之國稅局是否有權利可以查核分公司的帳冊？中華人民共和國的「企業所得稅法」第五十條規定：『居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算並繳納企業所得稅』。■ 台商張老師諮詢解答根據「國家稅務總局關於印發『跨地區經營匯總納稅企業所得稅徵收管理暫行辦法』的通知」(國稅發〔2008〕28號)規定：企業實行『統一計算、分級管理、
359.

標題：

綜觀天下中心─中原城市群之崛起

分類：

台商張老師月刊/第165期/經貿投資實務

刊登日期：

2012/07/15

資料來源：

內容：

設立的生產性外商投資企業，按30%的稅率徵收企業所得稅。在經國家批准的內陸開放城市內設立的生產性外商投資企業，減按24%的稅率徵收企業所得稅。在政府批准的高新技術產業開發區、經濟技術開發區劃內設立的生產性外商投資企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅；外商投資舉辦的產品出口企業，在依照稅法規定免徵、減徵企業所得稅期滿後，凡當年出口產品產值達到當年全部產品的產值總額70%以上的，可依照稅法規定的稅率減半徵收企業所得稅；從事農業、林業、牧業或設在經濟不發達地區的外商投資企業，當地政府可將企業當年繳納的新增的增值稅地方留
360.

標題：

大陸存款及房產出售所得如何匯回台灣

分類：

台商張老師月刊/第165期/諮詢解答

刊登日期：

2012/07/15

資料來源：

內容：

就在大陸境內及境外的所得，向大陸稅捐機關申報個人所得稅。 1.假設員工在大陸已經連續居住滿5年了，台灣已繳納的所得稅，是否可以扣抵？ ■台商張老師諮詢解答 1.依據「個人所得稅法實施條例」規定：居住超過滿5年的個人，從第6年起，應當就其來源於大陸境內外的全部所得向稅務主管機關繳納個人所得稅，至於個人在境內是居住否滿5年，係由1994年1月1日起開始計算。我國目前的個人所得稅是按納稅義務人的各項所得綜合加總計稅；大陸則是針對個人的各項所得分別計稅。

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「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：