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標題：

大陸企業工資薪金及職工福利費扣除新政策探討

分類：

台商張老師月刊/第127期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/05/15

資料來源：

內容：

由於企業所得稅法及其實施條例所規定內容較簡單，所以企業在執行其會計制度與稅務申報時恐有各自解讀資情形，貳、企業所得稅法及其實施條例對工資薪金及職工福利費扣除問題之相關規定企業實際發生的與取得收（企業所得稅法第八條）所稱工資薪金 - 企業發生的合理的工資薪金，企業對實際發放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務。 ( 五 ) 有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的；特別強調是對每一筆工資薪金支出，都應及時、足額扣繳個人所得稅。二、關於工資薪金總額問題
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標題：

投資之進口設備繳完稅後可否抵扣？可否投資抵減？

分類：

台商張老師月刊/第126期/諮詢解答

刊登日期：

2009/04/15

資料來源：

內容：

四、大陸投資抵減，係指企業所得稅法第 34 條所稱稅額抵免，企業購置並實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的 10% 可以從企業當年的應納稅額中抵免；享受前款規定的企業所得稅優惠的企業，應當實際購置並自身實際投入使用前款規定的專用設備；企業購置上述專用設備在 5 年內轉讓、出租的，
513.

標題：

福建對台商投資農業項目給予哪些優惠

分類：

台商張老師月刊/第126期/諮詢解答

刊登日期：

2009/04/15

資料來源：

內容：

從開始獲利年度起計，前兩年免征企業所得稅；第 3 年至第 5 年減半徵收企業所得稅；在按照稅法規定減免企業所得稅期滿後，對從事農、林、牧業的，經審批還可以繼續減徵 15 ％至 30 ％的企業所得稅 10 年。對台資企業減免稅期滿後，凡當年企業出口產品產值達到當年企業產品產值 70 ％以上者，可以減半徵收企業所得稅；對先進技術企業，可以延長 3 年減半徵收企業所得稅；減半後稅率低於 10 ％的，按 10 ％稅率徵收企業所得稅。
514.

標題：

解析實施新企所稅過渡期的優惠措施

分類：

台商張老師月刊/第125期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/03/15

資料來源：

內容：

2008 年 1 月 1 日起施行新《企業所得稅法》和《企業所得稅法實施條例》（簡稱新稅法）過渡期的相關優惠措施。根據國務院的通知，新稅法第 57 條有規定，對企業所得稅優惠政策過渡期有關問題，整理有關解決方案及援用文件介紹如下：一、新稅法公佈前批准設立的企業稅收優惠過渡辦法行政法規和具有行政法規效力文件規定所享受的企業所得稅優惠政策，按以下辦法實施過渡：過渡進度：享受企業所得稅15% 稅率的企業， 2008 年按 18% 稅率執行， 2009 年按 20%
515.

標題：

運用『人力資源盤點』進行人才轉型升級應用實例

分類：

台商張老師月刊/第125期/勞動人事實務

刊登日期：

2009/03/15

資料來源：

內容：

對於以人力資本為主要增值因素的企業，在企業面臨戰略轉型期，尤其是在大陸對加工貿易政策改變、勞動合同法實施、新企業所得稅法實施以後，人力資源盤點更是影響到企業勞動成本及人才競爭致勝的首要工作，也是企業競爭致勝的關鍵。
516.

標題：

大陸最近法規動態摘要(98年3月)

分類：

台商張老師月刊/第125期/大陸地區資訊

刊登日期：

2009/03/15

資料來源：

內容：

〔部門規章〕 ●《關於企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》大陸國家稅務總局於 2009 年 2 月 27 日發布，主要內容如下： ?
517.

標題：

大陸有關固定資產稅賦的最新規定

分類：

台商張老師月刊/第124期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/02/15

資料來源：

內容：

經過修訂，現增值稅條例與企業所得稅法對於固定資產的認定是一致的！固定資產，是指使用期限超過依據《企業所得稅法》及其實施條例規定，企業購置並實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的 10% 可以從企業當年的應納稅額中抵免；
518.

標題：

大陸對關聯交易的處罰如何

分類：

台商張老師月刊/第124期/諮詢解答

刊登日期：

2009/02/15

資料來源：

內容：

台商張老師諮詢解答依企業所得稅法等規定，並無刑責。 --- 企業 所得稅法 #44 3. 對企業做出特別納稅調整的，應對 2008 年 1 月 1 日以後發生交易補徵的企業所得稅稅款，按日加收利息 ( 利息率按照稅款所屬納稅年度 12 月 31 日實行的與補稅期間同期的中國人民銀行人民幣貸款基準利率加 5% 計算，應對 2008 年 1 月 1 日以後發生交易補徵的企業所得稅稅款，按日加收利息，即補本稅 + 滯納金 (0.
519.

標題：

大陸關聯交易稅務查核對境外公司操作影響

分類：

台商張老師月刊/第123期/會計稅務實務

刊登日期：

2009/01/15

資料來源：

內容：

1 月 1 日大陸正式實施的新企業所得稅法後，以外銷為主 ( 含加工貿易 ) 的眾多台商對其中對金融或其他服務所得不實行所得稅或只有名義上的所得稅，或將本地作為非居民逃避其居住國稅收的場所； 2. 大陸《企業所得稅法》第 45 條曾第一次明確規定了避稅地的認定原則：實際稅負明顯低於所得稅法規定的 12.
520.

標題：

台商人才轉型升級的實用工具：如何運用『人力盤點方法』提升人員素質

分類：

台商張老師月刊/第123期/勞動人事實務

刊登日期：

2009/01/15

資料來源：

內容：

中國從南到北，幾乎所有的企業都在進行類似的人事結構大盤整，新的企業所得稅法只有賺錢的企業才會遇到納稅的問題，但 2008 年 1 月 1 日施行的勞動合同法，不管企業賺不賺錢，都必須面對。
521.

標題：

中國增值稅轉型改革

分類：

台商張老師月刊/第122期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/12/15

資料來源：

內容：

明年實施該項改革將減少當年增值稅收入約 1200 億元、城市維護建設稅收入約 60 億元、教育費附加收入約 36 億元，增加企業所得稅約 63 億元，增減相抵後將減輕企業稅負共約 1233 億元，是中國歷史上單項稅制改革減稅力度最大的一次，新增值稅即將於 2009 年 1 月 1 日起施行，
522.

標題：

台商企業轉型升級的『五做』戰略及「三戰」原則

分類：

台商張老師月刊/第121期/經貿投資實務

刊登日期：

2008/11/15

資料來源：

內容：

企業所得稅問題
523.

標題：

從奧運的暴跌行情看中國股市與投資中國

分類：

台商張老師月刊/第120期/財務金融實務

刊登日期：

2008/10/15

資料來源：

內容：

在企業不堪資金短缺之苦和成本上升之苦的情況下，如果不儘快降低企業所得稅，解決重複徵稅問題，以降低企業成本，促使企業發展。
524.

標題：

外資企業捐贈稅務列帳規定

分類：

台商張老師月刊/第119期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/09/15

資料來源：

內容：

您檢示稅務列帳是否符合《中華人民共和國企業所得稅法》相關規定了嗎？：一、您的企業採用的捐贈方式為何？二、這些方式是否都能在企業所得稅前扣除？三、各方式扣除比例是多少？四、須履行哪些手續方符合扣除之規定？筆者玆將《中華人民共和國企業所得稅法》相關規範內容整理如下，提供熱血捐輸的台商朋友們參酌：稅法相關規定一、(ㄧ) 根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12公益性捐贈」，在《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》所規範之內容係指：企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及
525.

標題：

佣金如何匯至境外？

分類：

台商張老師月刊/第118期/財務金融實務

刊登日期：

2008/08/15

資料來源：

內容：

依據有效的大陸國家稅務總局《關於印發〈企業所得稅稅前扣除辦法〉的通知》 ( 國稅發【 2000 】第 084 號 )收款人應繳納營業稅及企業所得稅。) 佣金-境內收取對象-個人--入帳憑證說明(佣金合同 + 由稅局扣稅後，代開大陸發票或完稅憑證入帳。收款人按個人勞務所得繳納營業稅及個人所得稅等) 企業發生的佣金支出，在會計處理上可直接計入 “ 營業費用 ” 科目，期末轉入 “ 本年利潤 ” 科目。
526.

標題：

鼓勵高新科技發展大陸公布高新技術企業認定辦法

分類：

台商張老師月刊/第117期/經貿投資實務

刊登日期：

2008/07/15

資料來源：

內容：

明確高新技術企業六大認定要件該《辦法》對《企業所得稅法》及其實施條例的上述規定進行了細化，規定了高新技術企業必須具備的具體條件。三、合資格企業可享受租稅減免優惠政策根據今年實施的《企業所得稅法》及其實施條例規定，國定需要重點扶持的高新技術企業，應依現行 25% 的法定稅率減按 15% 的稅率徵收企業所得稅。
527.

標題：

新企業所得稅法解讀 -- 自購料組裝設備自用，要繳稅嗎？

分類：

台商張老師月刊/第117期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/07/15

資料來源：

內容：

一直被認定為視同銷售行為，應計算繳納增值稅及企業所得稅。視同銷售行為是指企業對某項業務在企業會計處理中需計算繳納相關稅費交如增值稅和企業所得稅。會計上收入的確認注重包括經濟利益能否視同銷售貨物行為不但涉及到增值稅，還涉及到企業所得稅。大陸《增值稅暫行條例實施細則》月 1 日開始實施後多年沒有變動，而企業所得稅卻由於 2008 年 1 月 1 日起實施新《企業所得稅法》和《企業所得稅法實施條例》而有所改變。同樣，企業會計處理參照的《企業會計制度》
528.

標題：

大陸新舊企業所得稅變化對台商的影響及對策

分類：

台商張老師月刊/第115期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/05/15

資料來源：

內容：

1 日起開始施行《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱新的企業所得稅法）， 1991 年 4 月 9 日第七屆全國人民代表大會第四次會議通過的《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》和 1993 年 12 月 13 日國務院發佈的《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》同時廢止。貳、新的企業所得稅法中與外資企業相關的調整主要表現在以下幾個方面：一、外資企業實際稅負增加：將內、外資企業所得稅稅率由現行的 33% 、 24% 和 15% 統一確定為 25%
529.

標題：

台商向外商銀行借款，涉及投註差規定及辦理外債的問題

分類：

台商張老師月刊/第115期/諮詢解答

刊登日期：

2008/05/15

資料來源：

內容：

香港地區的外資銀行融資予大陸台商企業，利息所得稅為多少（是否有 CEPA 優惠待遇）？與台灣銀行 OBU 分行直接融資予大陸台商企業的利息所得稅（ 20% ）是否相同？由於有CEPA之優惠，故境內借款人付利息到香港之金融機構時，須支付營業稅5%+所得稅7%，並由境內的匯款銀行代扣下，其他地區之金融機構一般所得稅為10%，得看是否有簽避免雙重課稅協議。
530.

標題：

大陸台商可否按書審或同業利潤標準申報，降低稅賦風險？

分類：

台商張老師月刊/第114期/會計稅務實務

刊登日期：

2008/04/15

資料來源：

內容：

2008 年 1 月 1 日大陸實施企業所得稅法及其實施條例，其中條例 123 條規定：想想好像脫不少關係人交易，紛紛詢問所得稅申報時要報多少，才能減少事後被調整的風險？這就像大陸是否有所得稅查核準則一樣，直接說沒有，似太武斷了；若說有，又沒有可直接購買的官方版本！有個台商在上海經濟城以內資公司設立商貿公司，曾詢問筆者，公司的所得稅好像台灣書審一樣，按比例徵收，事後還會不會有被查帳的風險？程式和方法，直接核定納稅人年度應納企業所得稅額，由納稅人按規定進行申報繳納的辦法。
531.

標題：

中國股市暴跌－感冒退燒還是系統失溫

分類：

台商張老師月刊/第114期/財務金融實務

刊登日期：

2008/04/15

資料來源：

內容：

對套現大小非應該儘快徵收資本利得稅」的評論文章中，就極力主張對“大非”與“小非”的售股所得課征所得稅 。針對中國證監會「半夜雞叫式實施印花稅的模式」，台商張老師 - 林永法先生分享其當年參與決策我國財政部提高證券交易所得稅的經驗。
532.

標題：

大陸最近法規動態摘要(97年3月)

分類：

台商張老師月刊/第113期/大陸地區資訊

刊登日期：

2008/03/15

資料來源：

內容：

(第五十三條) ● 行政法規《個人所得稅法實施條例》國務院2008年2月18日修正公布，自同年3月1日起施行，其主要內容如下：一、所得形式：第十條修改為：“個人所得的形式，
533.

標題：

台商如何透過『價值鏈管理』及『價值創新』進行轉型升級

分類：

台商張老師月刊/第112期/經貿投資實務

刊登日期：

2008/02/15

資料來源：

內容：

大陸外在投資環境的改變，包括更加嚴苛及不利的環保政策、加工貿易政策、出口退稅政策、勞動法令、企業所得稅法令等，對從事外銷的台商衝擊很大，甚至會危及台商的生存。
534.

標題：

台商在越南投資常面臨十大問題(下)

分類：

台商張老師月刊/第111期/經貿投資實務

刊登日期：

2008/01/15

資料來源：

內容：

九、所得稅優惠條件的爭取在所得稅的優惠規定相當複雜，基本上稅率是 28% ，但可降到 20% 、 15% 、 10% ，優惠期限也有 10 年、 12 年、至於所得稅部分，其實因很多台商稅務優惠上還處免稅期，故用實際交易金額作帳即可，不必刻意去避稅，畢竟當地會計人員忠誠度是個問題。
535.

標題：

台商如何因應2008年新『勞動合同法』及新『企所稅法』的實施

分類：

台商張老師月刊/第111期/經貿投資實務

刊登日期：

2008/01/15

資料來源：

內容：

人民幣升值等成本增加的壓力外，還需因應新《企業所得稅法》及新《勞動合同法》實施。二、台商如何因應 2008 年新企業所得稅法的實施2008 年 1 月 1 日開始，大陸內外資企業將統一實施新的《企業所得稅法》，大陸國家稅務總局預估新企業所得稅法實施當年，財政將減收約 930 億人民幣。為了因應內外資企業所得稅兩稅合一對稅收造成的影響，大陸稅務機關將積極對外商進行『納稅評估』，並進行『稅務約談』，以達到稅收徵管計畫指標。
536.

標題：

台商在越南投資常面臨十大問題

分類：

台商張老師月刊/第110期/經貿投資實務

刊登日期：

2007/12/15

資料來源：

內容：

九、所得稅優惠條件的爭取在所得稅的優惠規定相當複雜，基本上稅率是 28% ，但可降到 20% 、 15% 、 10% ，優惠期限也有 10 年、 12 年、至於所得稅部分，其實因很多台商稅務優惠上還處免稅期，故用實際交易金額作帳即可，不必刻意去避稅，畢竟當地會計人員忠誠度是個問題。
537.

標題：

投資大陸房地產的稅與費

分類：

台商張老師月刊/第110期/房地產實務

刊登日期：

2007/12/15

資料來源：

內容：

7 、個人所得稅︰月租金在 4000 元以下的，應按月租金收入扣除 800 元費用計算繳納個人所得稅；月租金在 4000 元以上的，應按月扣除 20% 後計算繳納個人所得稅。3 、個人所得稅︰個人轉讓房屋等財產所得，應按 20% 的稅率繳納個人所得稅。 2006 年 8 月 1 日起，各地稅局統一強制性徵收二手房轉讓個人所得稅，要求各地按照總額 1-3 ％標準強制徵收個人所得稅。
538.

標題：

到大陸工作是否需繳納個人所稅？

分類：

台商張老師月刊/第110期/諮詢解答

刊登日期：

2007/12/15

資料來源：

內容：

往大陸子公司做教育訓練，若根據中華人民共和國個人所得稅法實施條例中第七條：在中國境內無住所，由該僱主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。若員工在廈門做教育訓練，由台灣支薪，所得來源國有優先課稅權利，根據中華人民共和國個人所得稅法實施條例第五條第一項規定：因任職、受雇、縱由台灣公司支付薪水，仍有繳納中國個人所得稅之義務，惟為便利課征及國際慣例，各國均定有一年累計居住不超過幾日內並在境外支付時免納個人所得稅之規定。中國個人所得稅法實施條例中第七條規定：在中國境內無住所，
539.

標題：

2007年至2008年影響台商的重大政策及加工貿易政策影響分析

分類：

台商張老師月刊/第108期/經貿投資實務

刊登日期：

2007/10/15

資料來源：

內容：

十項政策及法律、法規變動包括：勞動合同法、企業所得稅法、土地使用稅、耕地佔用稅、2007年頒佈的取消出口退稅及調降出口退稅率、至於勞動合同法、企業所得稅法、出口退稅率調降、土地使用稅、耕地佔用稅、工業用地出讓最低價標準等，雖然影響亦很大，但上述主要的影響在於提升台商的經營成本，影響程度中華人民共和國企業所得稅法略全國人民代表大會 2007 年 3 月 16
540.

標題：

2007年至2008年影響大陸台商的十個重大稅務、海關及勞動問題

分類：

台商張老師月刊/第107期/經貿投資實務

刊登日期：

2007/09/15

資料來源：

內容：

十項政策及法律、法規變動包括：勞動合同法、企業所得稅法、土地使用稅、耕地佔用稅、2007年頒佈的取消出口退稅及調降出口退稅率、至於勞動合同法、企業所得稅法、出口退稅率調降、土地使用稅、耕地佔用稅、工業用地出讓最低價標準等，雖然影響亦很大，但上述主要的影響在於提升台商的經營成本，影響程度中華人民共和國企業所得稅法略全國人民代表大會 2007 年 3 月 16

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