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  • 31.
    標題：
    臺商在中國大陸營運之稅負總盤點
    分類：
    台商張老師月刊/第275期/焦點主題
    刊登日期：
    2022/07/26
    資料來源：
    內容：
    中國大陸現行的税種共18個，分别是：增值税、消費税、企業所得稅、個人所得税、資源税、城市維護建設税、房產税、印花税、城鎮土地使用税、土地增值税、車船税、船舶噸税、車輛購置税、 四、個人所得稅：1.個人綜合所得稅率3％~45％。2.利息、股利、財產租賃所得及轉讓所得、偶然所得等收入，稅率為20％。
  • 32.
    標題：
    中國大陸2021年度個人所得稅(申報)應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第274期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2022/06/21
    資料來源：
    內容：
    本文從臺商立場淺談2021年度個人所得稅申報應注意事項: 一、居民個人和非居民個人 目前中國大陸個人所得稅依據住所和居住時間區別為「居民個人」和「非居民個人」，分別承擔不同的納稅義務，依據中國大陸個人所得稅法實施條例第2條及第4條規定如下: 居民個人及非居民個人納稅範圍及其判定標準表 依據中國大陸個人所得稅法實施條例第14條、第20條及第25條規定之徵稅範圍(居民納稅人) (三)專項附加扣除係指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出。
  • 33.
    標題：
    兩岸個人所得稅申報應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第274期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2022/06/21
    資料來源：
    內容：
    且安全的安排人員外派計畫，以下說明臺灣與中國大陸個人所得稅申報應注意事項。需繳納中國大陸個人所得稅。 (三) 在中國大陸境內不論有無住所，凡一個納稅年度內在中國大陸境內居住累計滿 183天的個人，其從中國大陸境內和境外取得的所得，皆應繳納中國大陸個人所得稅。若為無住所的居民個人可享受“6年寬免政策”而在臺灣支領的所得，除了支領的部份應在臺灣申報個人所得稅外，按兩岸人民關係條例需將中國大陸來源所得併同臺灣來源所得課稅，雖然中國大陸繳納個人所得稅在限額內可於臺灣進行抵扣，但在臺灣支領的所得所繳納的臺灣個人所得稅無法在
  • 34.
    標題：
    哪些情況是違規公轉私？哪些情況是合規公轉私？
    分類：
    台商張老師月刊/第274期/諮詢解答
    刊登日期：
    2022/06/21
    資料來源：
    內容：
    老闆和股東要想合法的把錢領出去放到自己的帳戶，還需要繳納分紅個人所得稅，稅率是20％。2020年公司賺了1000萬人民幣，需繳企業所得稅250萬人民幣，繳納分紅個人所得稅150萬人民幣，最後到了自己口袋的錢只剩600萬人民幣！以上操作需特別注意是否完稅，含個人所得稅、企業所得稅。 六、結論 中國大陸稅收環境極其複雜，不管是老闆還是個人，雖然不懂財務，但一定要有財稅及稅務意識。
  • 35.
    標題：
    臺商出售中國不動產的兩岸稅務與資金移動須知
    分類：
    台商張老師月刊/第273期/諮詢解答
    刊登日期：
    2022/05/26
    資料來源：
    內容：
    處分需申報相關增值稅及其附加稅費以及個人所得稅。依據中華人民共和國《個人所得稅法》第一條及第三條等規定，按賣房所得課徵20%之中國大陸個人所得稅負，完稅後方可順利匯出中國大陸境外。 中國大陸地區對於個人出售普通住房在無法舉證成本下可採核定徵收辦法，如上海針對無法舉證，採用銷售額*所得稅率來決定個人所得稅額,如普通住房稅率1%及非普通住房稅率2%。
  • 36.
    標題：
    【中國法令】國家稅務總局《個人所得稅專項附加扣除操作辦法_試行》
    分類：
    焦點/政策法規/大陸
    刊登日期：
    2022/04/05
    資料來源：
    台灣法律網
    內容：
    【中國法令】國家稅務總局《個人所得稅專項附加扣除操作辦法_試行》
  • 37.
    標題：
    中國大陸臺商對於《關於權益性投資經營所得個人所得稅徵收管理的公告》的認識與關注
    分類：
    台商張老師月刊/第270期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2022/03/01
    資料來源：
    內容：
    2021年12月31日共同發佈了《關於權益性投資經營所得個人所得稅徵收管理的公告》(財政部 稅務總局公以下簡稱獨資合夥企業），一律適用查帳徵收方式計徵個人所得稅。」就此，對於在中國大陸當地深耕已久的臺商企業據2019年1月1日起修訂施行的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第6條第5款第1項：關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定》（財稅〔2000〕91號）第3條規定：個人獨資企業、合夥企業，一律適用查帳徵收方式計徵個人所得稅」，其中所謂的”查帳”是針對持有股權、股票、合夥企業財產份額等權益性投資
  • 38.
    標題：
    【中國法令】國家稅務總局《辦理2021年度個人所得稅綜合所得彙算清繳事項》
    分類：
    焦點/政策法規/大陸
    刊登日期：
    2022/02/22
    資料來源：
    台灣法律網站
    內容：
    【中國法令】國家稅務總局《辦理2021年度個人所得稅綜合所得彙算清繳事項》
  • 39.
    標題：
    中國中國大陸金稅四期大環境下之高頻稅務案例分享
    分類：
    台商張老師月刊/第269期/焦點主題
    刊登日期：
    2022/01/22
    資料來源：
    內容：
    稅務機關推行的“非接觸式”辦稅繳費，90%以上的企業納稅人可以通過網上辦理業務，個人所得稅的APP也為納稅人提供7-11服務。若依個人所得稅的勞務報酬稅率最高可達45%，但若是轉化為經營所得最高稅率為35%。
  • 40.
    標題：
    【中國法令】財政部、國家稅務總局《延續實施外籍個人津補貼等有關個人所得稅優惠政策》
    分類：
    焦點/政策法規/大陸
    刊登日期：
    2022/01/11
    資料來源：
    台灣法律網站
    內容：
    【中國法令】財政部、國家稅務總局《延續實施外籍個人津補貼等有關個人所得稅優惠政策》
  • 41.
    標題：
    【中國法令】財政部、國家稅務總局《延續實施外籍個人津補貼等有關個人所得稅優惠政策》
    分類：
    焦點/政策法規/大陸
    刊登日期：
    2022/01/04
    資料來源：
    台灣法律網
    內容：
    【中國法令】財政部、國家稅務總局《延續實施外籍個人津補貼等有關個人所得稅優惠政策》
  • 42.
    標題：
    中國大陸「共同富裕」政策與臺商因應
    分類：
    台商張老師月刊/第267期/產業服務實務
    刊登日期：
    2021/12/07
    資料來源：
    內容：
    例如：加大個人所得稅中對捐贈的扣除額度、健全公益性捐贈稅收優惠。 過去在各地的臺商協會，包括臺企聯與153個各地臺資企業協會，都經常組織公益活動或進行公益捐贈，
  • 43.
    標題：
    市場採購貿易新出口方式
    分類：
    台商張老師月刊/第266期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/11/18
    資料來源：
    內容：
    3、稅收優惠：市場採購貿易經營戶可依法享受地方稅收優惠政策，經營戶個人所得稅實行定額增收。
  • 44.
    標題：
    中國大陸推動「共同富裕」政策對在陸臺商正常經營的影響與因應
    分類：
    台商張老師月刊/第時事評析專期/時事評析專文
    刊登日期：
    2021/10/19
    資料來源：
    內容：
    目前大陸「遺產稅」也尚未立法，法定繼承人是不收個人所得稅的。 四、 臺商如何面對與因應   臺商應如何面對與因應呢？
  • 45.
    標題：
    中國大陸加強個人股權轉讓監管
    分類：
    台商張老師月刊/第265期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2021/10/19
    資料來源：
    內容：
    中國大陸曾於2018年修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱“《個人所得稅法》”）第十五條規定“個人轉讓股權辦理變更登記的市場主體登記機關應當查驗與該股權交易相關的個人所得稅的完稅憑證”。而在2019年新《個人所得稅法》全面實施後，“先完稅，後變更”制度在各地落實情況各不相同，整體相對鬆散的執行造成股權轉讓所得稅流失嚴重，而且個人股權轉讓交易本來就不容易監管，僅著重辦理股權變更登記手續，未就轉讓財產所得計徵個人所得稅的案例在各地時有所聞。
  • 46.
    標題：
    臺商出租中國大陸廠房之課稅問題分析
    分類：
    台商張老師月刊/第265期/焦點主題
    刊登日期：
    2021/10/19
    資料來源：
    內容：
    (六)所得稅：個人所得稅稅率20%(各地稅率略有不同)，企業則按利潤額25%計算。
  • 47.
    標題：
    後疫情時代，臺商對平臺用工如何操作?
    分類：
    台商張老師月刊/第264期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/10/19
    資料來源：
    內容：
    用工平臺再將眾包費支付給個人(自然人)，並由平臺代自由職業者申報個人所得稅，同時個人應當辦理個人所得稅年度匯算清繳，稅率為3%至45%。如果個人申請為個體工商戶或個人獨立企業，在此種形式下，自由職業者以個體工商戶或個人獨資企業等法律主體形式承接企業發派的任務需求獲取服務費用(再減除成本、費用以及損失後的餘額為全年應納稅所得額，按照5%至35%繳納個人所得稅。
  • 48.
    標題：
    中國大陸地區工作之薪資收入如何匯回台灣?
    分類：
    台商張老師月刊/第263期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/08/04
    資料來源：
    內容：
    中國個人所得稅 ü 中國稅務居民身分的判定 依中國個人所得稅法規定，在中國境內無住所之個人，在中國境內居住累計滿183天的年度連續不滿六年者，經向主管稅務機關備案，其來源於中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅； 需特別注意，若符合上述每年在中國境內居住累計滿183天規定，不論在境內及境外之所得，皆須在中國申報個人所得稅，亦即該納稅義務人不論在臺灣或境外取得之薪資、 臺灣個人所得稅 ü 中國大陸來源所得之申報及抵扣 依《臺灣地區與大陸地區人民關係條例》
  • 49.
    標題：
    臺資企業與國際合作的談判重點和建議
    分類：
    台商張老師月刊/第263期/焦點主題
    刊登日期：
    2021/08/04
    資料來源：
    內容：
    荷方以避稅為由，公司股本登記為2萬歐元，而雙方投資股本以借款方式借給新公司，將來獲利時以償還股東借款方式來避免高額公司和個人所得稅！
  • 50.
    標題：
    中國大陸有關個人所得稅應如何辦理匯算清繳？
    分類：
    台商張老師月刊/第262期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/08/04
    資料來源：
    內容：
    2 月 8 日中國大陸國家稅務總局發布《關於辦理 2020 年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（以下簡稱“2 號公告”），以利居民個人（ 而自 2019 年中國大陸新版個人所得稅法全面實施後，部分新舊稅法銜接的過渡期間也將於 2021 年底屆滿。中國大陸有關個人所得稅應如何辦理匯算清繳？
  • 51.
    標題：
    中國大陸最新法規動態摘要
    分類：
    台商張老師月刊/第260期/兩岸資訊站-大陸
    刊登日期：
    2021/08/04
    資料來源：
    內容：
    二、個人所得稅：《財政部 稅務總局關於支援新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第10號）、《財政部 稅務總局關於電影等行業稅費支持政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第25號）稅務總局關於易地扶貧搬遷稅收優惠政策的通知》（財稅〔2018〕135號）、《財政部 稅務總局關於福建平潭綜合實驗區個人所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2014〕24號）規定的稅收優惠政策，執行期限延長至2025年12月31日。
  • 52.
    標題：
    臺商須知的2021年中國大陸社保政策
    分類：
    台商張老師月刊/第259期/人力資源實務
    刊登日期：
    2021/03/29
    資料來源：
    內容：
    換言之，稅務部門經由個人所得稅的對照勾稽程序，臺商社保費用的全面徵收，勢在必行。
  • 53.
    標題：
    臺籍個人取得中國大陸、第三地來源所得課稅規定解析
    分類：
    台商張老師月刊/第259期/焦點主題
    刊登日期：
    2021/03/29
    資料來源：
    內容：
    得中國大陸所得之匯算清繳規定 一般而言，個人所得稅制分為綜合所得稅及分類所得稅兩大類，類所得加總扣除各項扣除額後適用累進稅率課稅；而中國大陸之個人所得稅制，以往是採分類所得稅制，自2018年8月31日修正公布《個人所得稅法》後，改採綜合所得稅兼分類所得稅制，因此，臺籍個人應注意在中國大陸取得之所得課稅方式變化。 依據中國大陸《個人所得稅法》第11條規定，居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，
  • 54.
    標題：
    中國大陸企業所得稅及個人所得稅最新規定之解讀
    分類：
    台商張老師月刊/第256期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2021/02/09
    資料來源：
    內容：
    年第 4 號)，其中涉及企業所得稅和個人所得稅部分，評介如后供臺商朋友們參考。財政部 稅務總局關於公益慈善事業捐贈個人所得稅政策的公告》（2019年第99號）規定辦理稅前扣除。接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用於應對新冠肺炎疫情的物品，在辦理個人所得稅稅前扣除時，需在《個人所得稅公益慈善事業捐贈扣除明細表》備註欄註明“直接捐贈”。中國大陸企業所得稅及個人所得稅最新規定之解讀
  • 55.
    標題：
    【大陸法令】國家稅務總局《簡便優化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法》
    分類：
    焦點/政策法規/大陸
    刊登日期：
    2020/12/22
    資料來源：
    台灣法律網
    內容：
    【大陸法令】國家稅務總局《簡便優化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法》
  • 56.
    標題：
    出售中國大陸房產後資金匯回臺灣相關說明
    分類：
    台商張老師月刊/第253期/諮詢解答
    刊登日期：
    2020/10/29
    資料來源：
    內容：
    處分福建房產所牽涉之稅務事項，在中國大陸方面需按規定申報個人所得稅、增值稅、土地增值稅及印花稅等： Ø 土地增值稅(最終仍有可能依收入扣除原始房價之差額課徵5%增值稅； Ø 個人所得稅-「財產轉讓所得」項目(20%) 個人所得稅須按照「財產轉讓所得」項目規定扣除取得原值及相關稅費後繳納，稅率為20%，若持有房產超過五年且為持有人於廣州唯一住房，則免徵個人所得稅； (2) 外匯管制限制 目前中國大陸外匯管制局規定，對境外人士處分在中國大陸境內自有之不動產，
  • 57.
    標題：
    近期中國大陸提出「加大減稅降費力度」解析
    分類：
    台商張老師月刊/第251期/焦點主題
    刊登日期：
    2020/08/26
    資料來源：
    內容：
    為支持武漢肺炎病毒感染的肺炎疫情防控工作，就有關個人所得稅政策規定如下: 1、對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免徵個人所得稅。政府規定標準包括各級政府規定的補助和獎金標準。對省級及省級以上人民政府規定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金，醫療用品和防護用品等實物（不包括現金），不計入工資、薪金收入，免徵個人所得稅。
  • 58.
    標題：
    【大陸法令】國家稅務總局《完善調整部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法》
    分類：
    焦點/政策法規/大陸
    刊登日期：
    2020/08/11
    資料來源：
    台灣法律網
    內容：
    【大陸法令】國家稅務總局《完善調整部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法》
  • 59.
    標題：
    【大陸法令】財政部、國家稅務總局《海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅政策》
    分類：
    焦點/政策法規/大陸
    刊登日期：
    2020/07/07
    資料來源：
    台灣法津網
    內容：
    【大陸法令】財政部、國家稅務總局《海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅政策》
  • 60.
    標題：
    中國大陸最新法規動態摘要
    分類：
    台商張老師月刊/第247期/兩岸資訊站-大陸
    刊登日期：
    2020/05/05
    資料來源：
    內容：
    對湖北省境內的個體工商戶、個人獨資企業和合夥企業，代開貨物運輸服務增值稅發票時，暫不預徵個人所得稅；對其他地區的上述納稅人統一按代開發票金額的0.5%預徵個人所得稅。 ●關於對中小微企業貸款實施臨時性延期還本付息的通知 中國大陸中國銀行保險監督管理委員會、中國人民銀行、國家發展和改革委員會等共同於2020年3月1日公布，
第2頁，共7頁
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