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31.

標題：

2021年度中國大陸企業所得稅申報要領與注意事項

分類：

台商張老師月刊/第269期/焦點主題

刊登日期：

2022/01/22

資料來源：

內容：

應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，准許在計算應納稅所得額時全額扣除。在年度利潤總額12 %以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12 %的部分，准予結轉以後三年內在計算應納稅所得額時扣除，公益性捐贈在企業所得稅稅前扣除的條件，必須同時符合3大要件：減計收入、加計扣除、加速折舊、所得減免、抵扣應納稅所得額、降低稅率、稅額抵免等，其中稅額抵免例如購置用於環境保護、包括成本費用稅金損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除，認列稅前扣除項目除應遵循五項原則外，必先區分為資本性支出和收益性支出，
32.

標題：

中國大陸對碳減排之稅務政策

分類：

台商張老師月刊/第269期/焦點主題

刊登日期：

2022/01/22

資料來源：

內容：

如購置環境保護設備投資額的10%是可抵免應納稅額、從事環保及節能節水產生收入可以享受三免三減半的優惠，以及資源綜合利用收入減按90%計入收入總額等稅務優惠。
33.

標題：

中國大陸《契稅法》解析

分類：

台商張老師月刊/第268期/財稅會審實務

刊登日期：

2021/12/22

資料來源：

內容：

實務中常見申報不動產成交價格明顯偏低，也無正當理由，稅務機關非僅參照市場價格核定，而是將遵循《稅收徵收管理法》進行核定，至於核定應納稅額的具體程序和方法，都交由國務院稅務主管部門規定。
34.

標題：

企業研發費用稅前扣除新指引分析

分類：

台商張老師月刊/第265期/焦點主題

刊登日期：

2021/10/19

資料來源：

內容：

舉例而言，當製造企業於當年度投入100萬元的研發費用時，則可作為成本費用扣除的金額則為200萬元，無形中可減少製造企業的應納稅所得額，亦減輕了企業的稅負。
35.

標題：

臺商出租中國大陸廠房之課稅問題分析

分類：

台商張老師月刊/第265期/焦點主題

刊登日期：

2021/10/19

資料來源：

內容：

可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的徵收率計算應納稅額。不動產所在地與機構所在地不在同一縣（不含個體工商戶出租住房)，按照5%的徵收率計算應納稅額。個體工商戶出租住房，按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額。不動產所在地與機構所在地不在同一縣(市、區)的，納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管國稅機關預不含住房)，按照5%的徵收率計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。5%計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。此外，《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》
36.

標題：

後疫情時代，臺商對平臺用工如何操作?

分類：

台商張老師月刊/第264期/諮詢解答

刊登日期：

2021/10/19

資料來源：

內容：

自由職業者以個體工商戶或個人獨資企業等法律主體形式承接企業發派的任務需求獲取服務費用(經營所得)，可向企業開具發票，再減除成本、費用以及損失後的餘額為全年應納稅所得額，按照5%至35%繳納個人所得稅。
37.

標題：

有關中國大陸印花稅之最新規定為何？

分類：

台商張老師月刊/第264期/諮詢解答

刊登日期：

2021/10/19

資料來源：

內容：

八、規定了同一應稅憑證多方所持計稅金額，對於同一應稅憑證由兩方以上當事人書立的，按照各自涉及的金額分別計算應納稅額。
38.

標題：

製造業企業研究開發費加計扣除優惠新規定

分類：

台商張老師月刊/第264期/財稅會審實務

刊登日期：

2021/10/19

資料來源：

內容：

加計扣除，是指按照稅法規定，在支出實際發生數額據實稅前扣除的基礎上，再加上一定比例，作為計算應納稅所得額時額外允許稅前扣除的稅收優惠措施。
39.

標題：

中國大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第263期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2021/08/04

資料來源：

內容：

四、應納稅額：印花稅的應納稅額按照計稅依據乘以適用稅率計算。五、申繳單位：納稅人為單位的，應當向其機構所在地的主管稅務機關申報繳納印花稅；納稅人為個人的，
40.

標題：

中國大陸地區工作之薪資收入如何匯回台灣?

分類：

台商張老師月刊/第263期/諮詢解答

刊登日期：

2021/08/04

資料來源：

內容：

惟臺灣政府為避免同樣薪資所得存在重覆課徵之不公平現象，同在兩岸人民關係條例第24條中也有註明，在中國大陸地區已繳納之稅額，得自應納稅額中扣抵，故蕭小姐也需留意中國薪資完稅憑證的保存，便於未來舉證所需。
41.

標題：

中國大陸有關個人所得稅應如何辦理匯算清繳？

分類：

台商張老師月刊/第262期/諮詢解答

刊登日期：

2021/08/04

資料來源：

內容：

勞務報酬、稿酬、特許權使用費）年收入超過人民幣 12 萬元，且補稅金額在人民幣 400 元以上；(2) 已預繳稅額大於年度應納稅額且申請退稅者。
42.

標題：

臺商如何在中國大陸申報企業所得稅及適用疫情的減稅措施

分類：

台商張老師月刊/第259期/焦點主題

刊登日期：

2021/03/29

資料來源：

內容：

商企業在2020年的當年度通過社會公益性組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈用於應對疫情的現金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。另一方面，臺商企業直接向承擔疫情防治任務的相關醫院捐贈用於應對疫情的物品，也允許在計算應納稅所得額時全額扣除。
43.

標題：

臺商取得境外所得與在臺申報營利事業所得稅解析

分類：

台商張老師月刊/第259期/焦點主題

刊登日期：

2021/03/29

資料來源：

內容：

但其在大陸地區已繳納之稅額，得自應納稅額中扣抵。臺灣地區法人、團體或其他機構，部分大陸地區投資收益在大陸地區及第三地區已繳納之所得稅，得自應納稅額中扣抵。不得超過因加計其大陸地區來源所得，而依臺灣地區適用稅率計算增加之應納稅額。稅率20% 應納稅額400萬元已繳中國大陸所得稅60萬元總應納稅額520萬元可抵減稅額60萬元
44.

標題：

臺籍個人取得中國大陸、第三地來源所得課稅規定解析

分類：

台商張老師月刊/第259期/焦點主題

刊登日期：

2021/03/29

資料來源：

內容：

臺籍個人應納稅所得額之計算依據中國大陸《個人所得稅法》第6條規定如下：減除費用六萬元及專項扣除、專項附加扣除、捐贈扣除等之餘額作為應納稅所得額。濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。（二）臺籍個人如屬非居民個人，其綜合所得之計算：工資、薪金所得：(每月收入額)－(費用五千元)＝(應納稅所得額)；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得：以每次收入額為應納稅所得額。
45.

標題：

支付IP使用費給中國大陸廠商是否需做扣繳及申報?

分類：

台商張老師月刊/第258期/諮詢解答

刊登日期：

2021/03/29

資料來源：

內容：

在臺灣地區無固定營業場所及營業代理人者，其臺灣地區來源所得之應納稅額，應由扣繳義務人於給付時，按規定之扣繳率扣繳，企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以後五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額後的餘額進行抵補：的實際有效稅率低於我國企業所得稅法第四條第一款規定稅率50%以上的外，可按境外應納稅所得額的12.
46.

標題：

面對武漢肺炎疫情臺商應善用當地相關政策措施

分類：

台商張老師月刊/第247期/產業服務實務

刊登日期：

2020/05/05

資料來源：

內容：

旅遊（指旅行社及相關服務、遊覽景區管理兩類）四大類及企業捐贈用於應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除的相關財稅措施做出規範。
47.

標題：

中國大陸臺商如何因應武漢肺炎疫情造成的衝擊

分類：

台商張老師月刊/第247期/財稅會審實務

刊登日期：

2020/05/05

資料來源：

內容：

企業捐贈通過公益性社會組織或縣級以上人民政府及其部門等國家機關捐贈的現金和物品，直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈的物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。
48.

標題：

武漢肺炎疫情下的中國大陸稅收減免措施

分類：

台商張老師月刊/第247期/財稅會審實務

刊登日期：

2020/05/05

資料來源：

內容：

允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊（以下簡稱一次性稅前扣除政策）毒感染的肺炎疫情的現金和物品，允許在計算企業所得稅應納稅所得額時全額扣除。贈用於應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算企業所得稅應納稅所得額時全額扣除。捐贈用於應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品，允許在計算個人所得稅應納稅所得額時全額扣除。任務的醫院捐贈用於應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算個人所得稅應納稅所得額時全額扣除。
49.

標題：

中國大陸抗擊武漢肺炎疫情財稅政策對臺商企業之影響

分類：

台商張老師月刊/第247期/財稅會審實務

刊登日期：

2020/05/05

資料來源：

內容：

企業和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關的捐款捐物，允許在計算應納稅所得額時全額扣除，不受企業所得稅和個人所得稅法對於捐贈支出的扣除限額的限制；2.
50.

標題：

個人承接中國大陸業務之相關稅賦與規定為何?

分類：

台商張老師月刊/第246期/諮詢解答

刊登日期：

2020/03/18

資料來源：

內容：

並取得所在地中華民國使領館或其他經中華民國政府認許機構之簽證後，自其全部營利事業所得結算應納稅額中扣抵。扣抵之數，不得超過因加計其國外所得，而依國內適用稅率計算增加之結算應納稅額。
51.

標題：

有關中國大陸增值稅制說明

分類：

台商張老師月刊/第244期/諮詢解答

刊登日期：

2019/12/26

資料來源：

內容：

自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。
52.

標題：

前往中國大陸工作有關五險一金與所得稅如何處理？

分類：

台商張老師月刊/第243期/諮詢解答

刊登日期：

2019/12/25

資料來源：

內容：

則當地公司會依國家稅務總局公告2018年第56號規定, 即非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的餘額為應納稅所得額；對臺灣員工先按月以非居民個人方式代扣繳; 即扣個人所得稅=(￥8,000-￥5,人民幣級數全月應納稅所得額稅率速算扣除數 1
53.

標題：

淺析臺灣接軌跨國反避稅機制對境外公司之規範

分類：

台商張老師月刊/第239期/法律服務實務

刊登日期：

2019/08/27

資料來源：

內容：

於與韓國簽訂租稅協定之國家或地區設立之受控外國公司在境外繳納之稅額，得自國內應納稅額中扣抵。
54.

標題：

中國大陸電子商務熱點問題解析

分類：

台商張老師月刊/第238期/產業服務實務

刊登日期：

2019/08/27

資料來源：

內容：

10萬元以下的增值稅小規模納稅人，免征增值稅；對小型微利企業每年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業所得稅。
55.

標題：

中國大陸最新法規動態摘要

分類：

台商張老師月刊/第233期/兩岸資訊站-大陸

刊登日期：

2019/02/12

資料來源：

內容：

三、應納稅額：車輛購置稅的應納稅額按照應稅車輛的計稅價格乘以稅率計算。車輛購置稅的稅率為百分之十。核定稅額：納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》的規定核定其應納稅額。
56.

標題：

有關從香港出口珠寶到中國大陸的相關稅負為何?

分類：

台商張老師月刊/第232期/諮詢解答

刊登日期：

2019/01/11

資料來源：

內容：

組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅稅額）÷（1－消費稅稅率）從價計徵的消費稅應納稅額=組成計稅價格×消費稅稅率三、稅額計算公式如下： 1. 增值稅應納稅額=組成計稅價格×增值稅稅率(16%) 四、香港出口商不需要繳交上述流轉稅，只需要就出口利潤繳交當地企業所得稅，稅率為16.
57.

標題：

臺商應注意「陰陽合同」的法律問題

分類：

台商張老師月刊/第231期/法律服務實務

刊登日期：

2018/11/29

資料來源：

內容：

瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大並且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金；數額巨大並且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知後，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外」務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。
58.

標題：

總部在義大利的公司前往中國大陸投資的相關稅賦為何?

分類：

台商張老師月刊/第230期/諮詢解答

刊登日期：

2018/11/02

資料來源：

內容：

107年5月1日起)，採進銷項扣抵計算應納稅額；小規模納稅人稅率為3%計算應納稅額，進項稅額不能扣抵。小規模納稅人只能開立普通發票，不能開立增值稅發票，外銷採免抵退方式。在中國境內的企業按所得繳納企業所得稅25%，小型微利企業的年應納税所得額100萬（含）元以下，其所得減按50%計入應納税所得額，按20%的税率繳納企業所得税。
59.

標題：

中國大陸《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》評介

分類：

台商張老師月刊/第229期/焦點主題

刊登日期：

2018/10/16

資料來源：

內容：

稅前扣除憑證，是指企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，證明與取得收入有關的、合理的支出實際發生，並據以做為稅前扣除的各類憑證。
60.

標題：

中國大陸營改增「差額徵稅項目」評介

分類：

台商張老師月刊/第228期/財稅會審實務

刊登日期：

2018/09/12

資料來源：

內容：

或者取得不動產時的作價後的餘額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的餘額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的餘額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。

第2頁，共8頁

「智慧搜尋系統」功能說明

Gufonet智慧查詢注意事項說明如下：