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  • 31.
    標題：
    因應個人CFC申報，這樣做對嗎?
    分類：
    台商張老師月刊/第280期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2022/12/22
    資料來源：
    內容：
    且已不被歐盟認定為黑名單，仍會被認定為低稅負國家地區嗎？ 【實際案例2】 老闆B和多名核心員工一起於低稅負國家地區成立境外公司2，每名股東持股都未超過30%；為了管理方便，個人及其關係人直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家或地區之關係企業股份或資本額合計達50%以上或對該關係企業具有重大影響力， 貝里斯目前為低稅負國家或地區的境外公司，未來可隨時核對財政部公告之「受控外國企業制度所稱低稅負國家或地區參考名單」。
  • 32.
    標題：
    鴻海威州廠再獲美2.6億元補助 連二年取得稅負抵免資格
    分類：
    企業故事館/電子資訊業/其他電子
    刊登日期：
    2022/12/14
    資料來源：
    聯合新聞網/ 經濟日報
    內容：
    3萬名員工；在原本協議下，鴻海可望獲得州、地方政府提供近40億美元的稅負抵免資格。6億元補助 連二年取得稅負抵免資格
  • 33.
    標題：
    臺灣CFC法案即將實施，臺商準備好了?
    分類：
    台商張老師月刊/第279期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2022/11/24
    資料來源：
    內容：
    境外公司的經濟實質聲明與申報（ES）以及全球最低稅負(GMT)。另外銀行反洗錢的KYC與通報均加大了臺境外公司的盈餘將會因為反應在個人CFC的海外所得稅負上而喪失免稅效果，加上這類型的公司日後很有機會被認定所以建議應可選擇改以境內之營利事業進行接單貿易，稅負率均為20%且降低未來的稅務風險。個人股東再對其境外公司持股比例計算海外所得課稅，總稅負率可達36.因為考量家族股權傳承與股權分散下，剛好可同時考量臺灣CFC法案的規定，達到稅負的最佳化。
  • 34.
    標題：
    臺商多國生產後應了解那些最新國際稅務概念
    分類：
    台商張老師月刊/第279期/諮詢解答
    刊登日期：
    2022/11/24
    資料來源：
    內容：
    聽說未來國際組織有稅負15%的規定，是什麼樣的狀況？ ■臺商張老師諮詢解答：在中國大陸這種投資方的異動會不會產生稅負？ 根據中國大陸財稅(2009)第59號《關於企業重組業務企業所得稅處理若干問題的仍將被視為一般性股權轉讓，因而可能產生稅負。作為一般性股權轉讓，稅負如何計算？轉讓方式境外紙上企業，股權轉讓所得稅率為10%。是否維持投資方仍為免稅國家紙上公司而不進行的調整之決策，主要就一次性調整所產生的稅負，與每年繳納的境外公司維持費用比較。
  • 35.
    標題：
    RCEP生效對臺商外移與出口之影響分析
    分類：
    台商張老師月刊/第278期/焦點主題
    刊登日期：
    2022/10/27
    資料來源：
    內容：
    因為臺灣並未加入成為RCEP成員國，因此無法搭成員國間承諾逐年減免關稅的優惠，因此產品進入RCEP成員國可能負擔比成員國間產品更高的關稅負擔，因而增加產品進入成本，不利於產品輸往RCEP之廣大市場。
  • 36.
    標題：
    中國大陸臺商因應臺灣CFC法案下，跨境營運資金有效運用的解決方案
    分類：
    台商張老師月刊/第278期/諮詢解答
    刊登日期：
    2022/10/27
    資料來源：
    內容：
    所以未來越南需要的資金是否一定要從中國大陸將資金盈餘匯出後再投資越南，這樣的稅負率極高，是否有其他因應方式? 2023年後中國大陸盈餘匯出因受臺灣CFC法案影響，除了中國大陸當地所得稅率25%外仍須負擔中國大陸預付所得稅10%，還需考量臺灣基本所得稅負20%之影響，能匯至越南的資金將相對大幅減少。
  • 37.
    標題：
    橫琴整體稅負降低 市場主體活躍
    分類：
    新聞/每日財經新聞/財經新聞
    刊登日期：
    2022/09/15
    資料來源：
    聯合新聞網
    內容：
    橫琴整體稅負降低 市場主體活躍
  • 38.
    標題：
    中國大陸清零封城政策對中小微企業和個體工商戶臺商之影響
    分類：
    台商張老師月刊/第2022年期/個案分析
    刊登日期：
    2022/08/09
    資料來源：
    內容：
    (二)中小微企業善用地方政府稅收優惠政策 目前針對中小微企業稅負重的問題，中國大陸地方政府相繼頒布了各種稅收優惠政策。
  • 39.
    標題：
    中國大陸臺商企業對兩岸受控外國公司條款（CFC條款）應有的認知與因應措施
    分類：
    台商張老師月刊/第2022年期/個案分析
    刊登日期：
    2022/08/09
    資料來源：
    內容：
    營利事業及其關係人直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家或地區之關係企業股份或資本額合計達百分之五十以個人及其關係人直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家或地區之關係企業股份或資本額合計達百分之五十以上或對仍必須進一步說明，CFC制度並不是增加稅負的措施，僅是將CFC當年度盈餘視同分配提前課稅，Company)將盈餘保留不分配，規避應盡的納稅負擔。另外，為避免重複課稅，營利事業或個人在實際獲配CFC股利時，或者由居民企業和中國居民控制的設立在實際稅負明顯低於本法第四條第一款規定稅率水準的國家（
  • 40.
    標題：
    臺商企業對CFC條款及境外公司應有的重點檢視與管理準備
    分類：
    台商張老師月刊/第2022年期/個案分析
    刊登日期：
    2022/08/09
    資料來源：
    內容：
    賽席爾除了公司登記方便以外，還多有低稅負甚或零稅負的特色。 然而透過這些低稅負甚或是零稅負地區或國家，運用分散投資、利潤移轉等方式可實質達到避稅甚或是逃稅的效果，因而被稱為「Tax Haven租稅天堂」，而設立在當地的境外公司就成為了避稅的工具。 而不論何種用途之境外公司，如果其設立在財政部認定之低稅負國家或地區，若其投資方為總機構在台灣之營利事業或是屬於台灣境內居住者的個人，而且具有實質控制力，則都是法人CFC條款或是個人CFC條款認定之納稅義務人。
  • 41.
    標題：
    CFC條款施行後，臺商企業如何有效落實家族傳承與永續經營
    分類：
    台商張老師月刊/第2022年期/個案分析
    刊登日期：
    2022/08/09
    資料來源：
    內容：
    新加坡(Singapore)等低稅負或是境外所得免稅的國家所設立的公司(簡稱 境外公司)也因應經濟合作暨發展組織(OECD)推動實施全球企業最低稅負制。行政院審時度勢地已於民國111年01月14日核定營利事效防範及杜絕過往臺商家族企業們利用其境外公司或低稅負國家進行跨境貿易或轉投資大陸時，以調節股利分配、、SAMOA等各低稅負國家積極落實經濟活動實質法案，力圖擺脫歐盟稅務不合作名單等舉動，營利事業及其關係人）直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家或地區之關係企業股份或資本額合計達百分之五十以上或對該關係企業具有重
  • 42.
    標題：
    臺商在中國大陸營運之稅負總盤點
    分類：
    台商張老師月刊/第275期/焦點主題
    刊登日期：
    2022/07/26
    資料來源：
    內容：
    臺商在中國大陸營運之稅負總盤點
  • 43.
    標題：
    中國大陸疫情防控期間臺商企業財稅減免與勞動用工調整
    分類：
    台商張老師月刊/第274期/焦點主題
    刊登日期：
    2022/06/21
    資料來源：
    內容：
    同時若再佐以先前《關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）等相關政策，將使得小微企業的企業所得稅實際稅負率降低到2.
  • 44.
    標題：
    臺商投資中國大陸「新基建」的優勢與風險
    分類：
    台商張老師月刊/第274期/企業經營實務
    刊登日期：
    2022/06/21
    資料來源：
    內容：
    五、臺商應注意稅務與外銷訂價風險 外銷型臺商之交易模式大多數係採三角貿易方式，以降低稅負與資金運用方便，但新基建項目屬於中國大陸的內銷型態，建議臺商審慎評估參與新基建的稅務及資金風險。
  • 45.
    標題：
    兩岸個人所得稅申報應注意事項
    分類：
    台商張老師月刊/第274期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2022/06/21
    資料來源：
    內容：
    且臺灣公司支付外派人員薪資費用無法在臺灣公司稅上認列，造成臺灣公司稅負損失。許多企業思考以合規一地支薪方式進行中國大陸外派人員聘雇，並考慮補貼外派人員增額稅負的衡平稅制及商業勞工保險等配套方式，協助外派人員降低稅務風險並管理臺灣公司稅務損失。2023 年 1 月 1 日確定實施受控外國企業（CFC）課稅制度，過往藉由免稅天堂之紙上公司延遲股利的稅負效果不復存在，建議企業與個人都應盡早檢視投資架構及交易模式，作好因應策略。
  • 46.
    標題：
    臺商出售中國不動產的兩岸稅務與資金移動須知
    分類：
    台商張老師月刊/第273期/諮詢解答
    刊登日期：
    2022/05/26
    資料來源：
    內容：
    住房)時，需要在中國大陸繳納何種稅負?另外當年的購房的憑證已經遺失，如何舉證成本?那成本無法向國稅局舉證又應該如何計算稅負?中國大陸繳納的稅負是否可以回來臺灣抵扣? 兩岸稅負若合規繳納?資金是否可從中國大陸匯出以及安全匯入臺灣境內?依據中華人民共和國《個人所得稅法》第一條及第三條等規定，按賣房所得課徵20%之中國大陸個人所得稅負，完稅後方可順利匯出中國大陸境外。
  • 47.
    標題：
    中國大陸臺商對受控國外公司條款的有效體認與因應
    分類：
    台商張老師月刊/第272期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2022/04/22
    資料來源：
    內容：
    OECD)推動實施全球企業最低稅負制。 關於個人CFC制度與營利事業CFC制度等各自規定於《個人及其關係人直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家或地區之關係企業股份或資本額合計達百分之五十以上或對該關係企業營利事業及其關係人直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家或地區之關係企業股份或資本額合計達百分之五十以上範及杜絕過往中國大陸臺商企業們利用其境外公司或低稅負國家進行控股中國大陸及兩岸貿易時，、SAMOA等各低稅負國家積極落實經濟活動實質法案，力圖擺脫歐盟稅務不合作名單等舉動，
  • 48.
    標題：
    臺商大陸欲撤資應作好股權轉讓規劃
    分類：
    台商張老師月刊/第271期/焦點主題
    刊登日期：
    2022/03/24
    資料來源：
    內容：
    臺資企業的土地廠房資產處置可以「資產」買賣過戶方式進行，但因稅負成本高，大多仍選擇股權交易方式；有的是直接轉讓，許多臺資企業在與買家洽商通過股權轉讓方式來作資產處置，以降低稅負，但由於繼受股權有諸多未來風險之承擔，臺資企業在以下諸多方面即應事先作好資料準以提供虛假資料等方式，導致企業存在補繳高額稅負的風險； (2)企業曾進行過合併或分立、股權結構變更等，但未及時進行稅務申報及繳納稅負，交易買家為安全起見，會要求補辦稅務申報手續或進行繳納。
  • 49.
    標題：
    星港將實施當地最低稅負制 會計師提醒3重點助台商因應
    分類：
    新聞/每日財經新聞/大陸新聞
    刊登日期：
    2022/03/02
    資料來源：
    經濟日報
    內容：
    星港將實施當地最低稅負制 會計師提醒3重點助台商因應
  • 50.
    標題：
    香港訂最低稅負 台企留意
    分類：
    新聞/每日財經新聞/大陸新聞
    刊登日期：
    2022/03/02
    資料來源：
    聯合新聞網
    內容：
    香港訂最低稅負 台企留意
  • 51.
    標題：
    陸共同富裕政策 台商留意不動產稅負
    分類：
    焦點/焦點話題/共同富裕
    刊登日期：
    2022/02/08
    資料來源：
    yahoo奇摩
    內容：
    陸共同富裕政策 台商留意不動產稅負
  • 52.
    標題：
    股權轉讓要課徵土地增值稅嗎？
    分類：
    台商張老師月刊/第269期/諮詢解答
    刊登日期：
    2022/01/22
    資料來源：
    內容：
    除了上述股權轉讓協議的內容外，尤其要注意的是「名股實地」的問題，亦即雖然協議稱為股權轉讓，但實際上卻是土地使用權的轉讓，因為兩者的稅負差異甚大，因此，有時候地稅局會認為公司假借「股權轉讓」之名隱藏土地使用權轉讓之實，而予以課徵土地增值稅，需要特別注意。
  • 53.
    標題：
    財政部公告廢止金融機構屬「低風險規避稅負實體」名單
    分類：
    焦點/政策法規/台灣
    刊登日期：
    2021/12/28
    資料來源：
    台灣法律網
    內容：
    財政部公告廢止金融機構屬「低風險規避稅負實體」名單
  • 54.
    標題：
    反避稅制度下境外公司的下一步-以受控外國企業(CFC)出發
    分類：
    台商張老師月刊/第268期/財稅會審實務
    刊登日期：
    2021/12/22
    資料來源：
    內容：
    二、 境外公司註冊於低稅負國家或地區 三、 境外公司於所在國家或地區沒有實質營運活動 四、 境外公司當年度不適用實際管理處所制度(PEM)條款(第43條之4)
  • 55.
    標題：
    中國大陸臺商因應拜習對談與美中科技再戰之投資佈局
    分類：
    台商張老師月刊/第268期/焦點主題
    刊登日期：
    2021/12/22
    資料來源：
    內容：
    隨著貿易戰的升級，以外銷美國為主的臺商陸續受到美國加徵關稅的影響，一則因為關稅負擔無法充分轉嫁，導致利潤下滑，再則因為美國客戶開始優先向中國大陸以外地區採購，導致中國大陸臺商積極在東協以及其他地區投資布局，
  • 56.
    標題：
    財政部公告修正金融帳戶屬「低風險規避稅負帳戶」名單
    分類：
    焦點/政策法規/台灣
    刊登日期：
    2021/12/14
    資料來源：
    台灣法律網
    內容：
    財政部公告修正金融帳戶屬「低風險規避稅負帳戶」名單
  • 57.
    標題：
    全球兩大稅改2023上路 172家上市櫃公司稅負恐增
    分類：
    焦點/焦點話題/CRS反避稅
    刊登日期：
    2021/11/13
    資料來源：
    經濟日報
    內容：
    全球兩大稅改2023上路 172家上市櫃公司稅負恐增
  • 58.
    標題：
    企業研發費用稅前扣除新指引分析
    分類：
    台商張老師月刊/第265期/焦點主題
    刊登日期：
    2021/10/19
    資料來源：
    內容：
    當製造企業於當年度投入100萬元的研發費用時，則可作為成本費用扣除的金額則為200萬元，無形中可減少製造企業的應納稅所得額，亦減輕了企業的稅負。
  • 59.
    標題：
    中國大陸地區工作之薪資收入如何匯回台灣?
    分類：
    台商張老師月刊/第263期/諮詢解答
    刊登日期：
    2021/08/04
    資料來源：
    內容：
    依據上述兩點所述，蕭小姐除注意自身避免在中國成為全球課稅居民身分，使自身稅負風險與負擔上升外，也需注意每年向中國主管稅務機關備案之情形，避免境外或臺灣之所得落入課徵範圍； 另臺灣申報部分，除中國大陸來源所得於綜合所得稅結算申報時應確實填報外，也需注意自身可抵扣稅負之權益，避免產生重複課稅之情形。
  • 60.
    標題：
    臺商在中國大陸內需市場之機會與挑戰
    分類：
    台商張老師月刊/第257期/焦點主題
    刊登日期：
    2021/02/09
    資料來源：
    內容：
    此外，由於中國大陸增值稅稅率在經過降稅後仍高達13%，有些臺商可能因為在實質稅負負擔問題因而影響競爭力，也是臺商應該克服之挑戰。
第2頁，共8頁
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